Wzór na obliczenie obciążenia podatkowego. Współczynnik obciążenia podatkowego Obciążenie podatkowe według branży

Federalna Służba Podatkowa oblicza i publikuje bezpieczne wskaźniki obciążenia podatkowego i rentowności według rodzaju działalności gospodarczej na swojej stronie internetowej www.nalog.ru. Jeżeli obciążenie pracą i rentowność firmy są mniejsze niż średnie dla jej rodzaju działalności, możliwa jest kontrola na miejscu.

Już teraz możesz sprawdzić, czy inspektorzy będą mieli pytania do Twojej firmy.

Obciążenie podatkowe według rodzaju działalności gospodarczej w 2018 r.: jak obliczyć

Obciążenie podatkowe jest wskaźnikiem obliczanym jako stosunek zapłaconych podatków do dochodów według sprawozdań finansowych pomnożony przez 100%.

Wzór do obliczenia obciążenia podatkowego organizacji:

kwota podatków za rok kalendarzowy według danych sprawozdawczych / kwota w wierszu 2110 „Przychody” rocznego sprawozdania z wyników finansowych x 100%

Aby obliczyć obciążenie w 2018 r., Należy wziąć pod uwagę wszystkie podatki płacone przez firmę, w tym podatek dochodowy od osób fizycznych dla pracowników.

W 2018 roku składki ubezpieczeniowe nie są wliczane do kwoty płaconych podatków (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 22 marca 2013 roku nr ED-3-3/). Najprawdopodobniej w przyszłym roku fiskus uwzględni w kalkulacji składki, bo teraz sami tymi płatnościami zarządzają i będą mieli dane za rok bieżący. Dlatego przygotowując raporty za I kwartał 2018 roku spółki określą obciążenie podatkowe, w tym składki.

W 2018 r. Organy podatkowe mają prawo sprawdzić lata 2014–2016 (klauzula 4 art. 89 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Porównaj dane firmy z obciążeniami podatkowymi Federalnej Służby Podatkowej Rosji na przestrzeni tych lat. W przypadku odchyleń kontrola nie zostanie wyznaczona natychmiast, ale można zażądać uzasadnienia.

Obciążenia podatkowe według branż za 2018 rok

Federalna Służba Podatkowa określa współczynnik obciążenia podatkowego według rodzaju działalności gospodarczej, tj. średnia wartość dla każdej branży (punkt 1 kryteriów oceny ryzyka audytu, zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 30 maja 2007 r. nr MM-3-06/).

Jeżeli poziom obciążenia pracą w organizacji jest niższy od średniej w branży, może to wzbudzić podejrzenia i organizacja zostanie uwzględniona w planie kontroli na miejscu (klauzula 1 ust. 4 koncepcji planowania inspekcji, zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Komisji ds. Służba Podatkowa z dnia 30 maja 2007 r. nr MM-3-06/, pismo Ministra Finansów z dnia 23 czerwca 2016 r. nr 03-02-08/36472).

Wartości obciążeń podatkowych według rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej są ogólnodostępne. Federalna Służba Podatkowa publikuje je pod koniec każdego roku na swojej stronie internetowej nie później niż 5 maja następnego roku.

Wskaźniki obciążeń podatkowych według branż na 2018 rok

Bezpieczna rentowność według rodzaju działalności gospodarczej 2017

Jeśli wyniki organizacji choćby nieznacznie odbiegają od średniej, może zostać wysłane pismo lub telefon do inspektoratu.

Organy podatkowe nie reklamują wskaźników regionalnych. Kalkulatory do obliczania obciążenia regionalnego są dostępne w usługach na stronach internetowych Federalnej Służby Podatkowej w Petersburgu nalog.ru/rn78/, dla regionu Kirowa nalog.ru/rn43/. Ale to są wyjątki.

Inspektorzy mogą skupić się nie tylko na danych Federalnej Służby Podatkowej. Na przykład audytorzy obliczają średnie obciążenie dla konkretnego podatku i regionu. Dane firmy są z nimi porównywane.

Jeśli wskaźniki są słabe, inspektorzy wzywają kierownika i głównego księgowego w celu wyjaśnienia (podpunkt 4 ust. 1 art. 31 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Urzędnicy podatkowi wymagają również pisemnych wyjaśnień w salach kamer na podstawie art. 88 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Inspektorzy twierdzą, że niskie obciążenie to błąd lub sprzeczność w deklaracji. Mogą też wysłać zwykłe pismo z propozycją analizy wskaźników.

Kalkulator do wyliczenia obciążenia podatkowego w 2018 roku

Oblicz wydajność swojej firmy korzystając z powyższego wzoru lub skorzystaj z naszego Kalkulator obciążeń podatkowych taxcalc.gazeta-unp.ru. W nim możesz osobno obliczyć:

• obciążenie podatkowe spółki;
• rentowność sprzedanych towarów;
• zwrot z majątku firmy.

Usługa dostępna jest dla wszystkich abonentów gazety.

Jak korzystać z kalkulatora obciążeń podatkowych

W serwisie wskaż rok, za który naliczasz obciążenie podatkowe oraz wybierz rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej. Następnie zapisz kwotę podatków, które zapłaciłeś za dany rok.

Linia 030 + 040 - 050 (kwota do zapłaty pomniejszona o odszkodowanie).

Jeżeli wynik jest ujemny, wprowadź kwotę z minusem.

Linia 180 arkusza 02 + linia 040 arkusza 04. Liczba dodatnia.

Wartość należy wprowadzić z minusem. Wypisz kwotę nadpłaty, jaką firma otrzymała na rachunek bieżący lub zaksięgowała w ciągu roku (z wyłączeniem zwrotów podatku VAT i akcyzy).

• dochód – od linie 2110
• odsetki należne - od linie 2320 raport wyników finansowych;
• inne dochody - od linie 2340 raport wyników finansowych.

Przykład wyjaśnienia niskiego obciążenia podatkowego

Bezpieczniej jest odpowiedzieć na każdą prośbę, przynajmniej formalnie. W przeciwnym razie możliwa jest kara w wysokości 200 rubli (art. 126 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ponadto tajemnica wzbudzi podejrzenia wśród inspektorów, którzy mogą rozpocząć analizę przedkontrolną przed kontrolą na miejscu.

Istnieją dwie opcje. Pierwszą opcją jest napisanie prostej rezygnacji z subskrypcji. Nie ma sensu szczegółowo odpowiadać, jeśli organy podatkowe bezpodstawnie twierdzą, że obciążenie jest niskie i nie podają żadnych danych liczbowych. Poproś o jaśniejsze sformułowanie pytania. Zapytaj inspektorów, jakie wskaźniki obliczyli dla firmy i czego muszą przestrzegać.

Jeśli organizacja jest mała, to po piśmie wyjaśniającym najprawdopodobniej zostanie pozostawiona. Jeśli podatnik jest duży i ważny dla inspektoratu, to przeprowadzi analizę. Wtedy stanie się jasne, na jakie roszczenia firma musi odpowiedzieć.

Warto szczegółowo opisać powody, jeśli firma ryzykuje angażowanie się w spotkanie poza siedzibą firmy. Powiedz nam, dlaczego powstały wskaźniki, podaj obliczenia i plany rozwiązania sytuacji.

Słabe wyniki mogą być tymczasowe, dlatego podkreśl to i wyjaśnij, dlaczego liczby powinny się poprawić. Jeśli zapytasz o rentowność, sprawdź wskaźnik dla głównej działalności. Jeśli jest to opłacalne, wyjaśnij to inspektorom. Organy podatkowe są bardziej lojalne wobec strat spowodowanych wydatkami pozaoperacyjnymi.

Pytania dotyczące nakładu pracy i rentowności nie są niebezpieczne. Z ich powodu 90% współpracowników nigdy nie zaktualizowało swoich raportów. Firma nie ma obowiązku dążenia do średniej krajowej. Powiedz organom podatkowym, dlaczego masz takie wskaźniki, a audytorzy wycofają Twoje roszczenia.

Ryzyko kontroli na miejscu jest niskie. W 2016 roku organy podatkowe skontrolowały jedynie 0,64% działających firm, czyli jedną na 155.

Nie ma wskaźników obciążenia i rentowności, przy których koniecznie przyjdzie kontrola. Jeśli jednak obciążenie wynosi 1% lub mniej, firma zostanie poddana analizie pod kątem kontroli.

Na podstawie wyników analizy można zlecić audyt pod dwoma warunkami. Po pierwsze, firma musi mieć oznaki schematów, na przykład jednodniowe oszustwa w łańcuchach kontrahentów. Po drugie, organizacja musi posiadać majątek, z którego organy podatkowe będą pobierać dodatkowe naliczenia.

Jeśli firma nie ma majątku i pieniędzy do odzyskania, inspektorzy nie są zainteresowani jej sprawdzaniem. Przecież wtedy miliony dodatkowych opłat zamrożą i zepsują statystykę podatkową. Ale istnieje inne ryzyko. Inspektorzy mogą przekazywać informacje śledczym, a oni sami przejmą dochodzenie. Wówczas możliwa jest sprawa karna przeciwko kierownictwu organizacji.

W Twoim interesie jest przekonanie organów podatkowych, że dana firma nie jest zamieszana w oszustwa. Jeżeli obciążenie pracą jest wyjątkowo małe, należy przekazać inspektorom szczegółowe wyjaśnienia.

Mam pytanie? Nasi eksperci pomogą Ci w ciągu 24 godzin! Uzyskaj odpowiedź Nowe

Tzw. Koncepcja systemu planowania kontroli podatkowych na miejscu została zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 maja 2007 r. Nr MM-3-06/333. Pozwala zrozumieć, w jakim stopniu Twoja firma jest narażona na kontrolę na miejscu przez organy podatkowe. Jednym z głównych kryteriów jest obciążenie podatkowe ze względu na rodzaj działalności gospodarczej. W połowie maja 2018 r. Rosyjska Służba Podatkowa opublikowała zaktualizowane wskaźniki obciążenia podatkowego według rodzaju działalności gospodarczej na rok 2017. Pełną ich listę udostępniamy w tej recenzji (do pobrania), aby każda firma (IP) mogła je porównać ze swoją wartością.

Skład działań

Tradycyjnie wskaźniki obciążenia podatkowego ze względu na rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej określa załącznik nr 3 do wspomnianego zarządzenia. Teraz - na rok 2017 (Federalna Służba Podatkowa aktualizuje je co roku). Dokument dotyczy rozszerzonych obszarów działalności według klasyfikatora OKVED-2. Poszukaj tego, który najlepiej pasuje do Twojej dziedziny.

Rodzaje wskaźników

Należy pamiętać, że współczynniki obciążenia podatkowego według rodzaju działalności gospodarczej w Koncepcji kontroli na miejscu Federalnej Służby Podatkowej są zawsze przedstawiane w formie tabelarycznej. I są ich 2 rodzaje:

Należy pamiętać, że wartości obciążenia podatkowego według rodzaju działalności gospodarczej za rok 2017 podane są w procentach.

Obciążenie podatkowe to stosunek podatków (w tym podatku dochodowego od osób fizycznych) i opłat zgodnie z oficjalną sprawozdawczością statystyczną Federalnej Służby Podatkowej Rosji do obrotu organizacji według Rosstatu pomnożony przez 100%.

Źródło informacji o obciążeniu podatkowym według rodzaju działalności gospodarczej za rok 2018 – oficjalne

Obciążenie podatkowe jest wskaźnikiem obliczanym jako stosunek kwoty podatków zapłaconych przez podatnika do kwoty jego przychodów według sprawozdania finansowego, pomnożony przez 100%. Każda organizacja może to obliczyć samodzielnie, korzystając ze wzoru:

Organy podatkowe ustalają z kolei współczynnik obciążenia podatkowego według rodzaju działalności gospodarczej, tj. pewną średnią wartość dla każdej branży (klauzula 1 Publicznie dostępnych kryteriów oceny ryzyka PNB, zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 maja 2007 N MM-3-06/333 @). A jeśli okaże się, że poziom obciążenia pracą w danej organizacji jest niższy od średniej w branży, może to stać się podstawą do uwzględnienia firmy w planie kontroli na miejscu (klauzula 1 ust. 4 Koncepcji planowania PNB system, zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 maja 2007 r. N MM -3-06/333@, pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 23 czerwca 2016 r. N 03-02-08/36472). Oznacza to przecież, że organizacja płaci mniejsze podatki (ich udział stanowi mniejszą część jej przychodów) niż inne firmy działające w tej samej branży. Co budzi pewne podejrzenia wśród organów regulacyjnych.

Jak widać ze wzoru, składki ubezpieczeniowe nie są wliczane do kwoty podatków płaconych za rok (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 22 marca 2013 r. N ED-3-3/1026@).

Wskaźniki średniego obciążenia podatkowego branży

Wartości obciążeń podatkowych według rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej są ogólnodostępne. Federalna Służba Podatkowa publikuje je pod koniec każdego roku na swojej stronie internetowej nie później niż 5 maja następnego roku (klauzula 6 zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 maja 2007 r. N MM-3-06/333@ ). W chwili obecnej dokument zawiera dane za okres od 2006 do 2015 roku. A rozpiętość wartości pomiędzy branżami jest dość duża: dla 2015 roku – od 1,4% do 41,5%.

Wskaźniki obciążeń podatkowych dla poszczególnych podatków

Niski poziom obciążenia konkretnym podatkiem (podatek dochodowy, podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego itp.) może stać się przyczyną wpisania podatnika na listę tych, których działalność podlega kontroli komisji. Zatem obciążenie podatkiem dochodowym ustala się na podstawie zeznania podatkowego jako stosunek naliczonego podatku do kwoty przychodów i dochodów nieoperacyjnych pomnożony przez 100%. Jeżeli uzyskana wartość jest mniejsza niż 3% (a dla organizacji branżowych - mniejsza niż 1%), wówczas poziom obciążenia uznaje się za niski. Oznacza to, że spółka znajdzie się na liście „prowizyjnej”.

Obciążenie podatkowe z tytułu podatku VAT ustala się inaczej: jako stosunek kwoty odliczenia podatku VAT za poprzednie 4 kwartały do ​​kwoty naliczonego podatku VAT za ten sam okres pomnożonej przez 100%. Tutaj obciążenie uważa się za niskie, jeśli wartość wskaźnika wynosi 89% lub więcej (

Kontrola na miejscu przez Federalną Służbę Podatkową nie należy do najprzyjemniejszych procedur, szczególnie dla płatników. Jednym z głównych kryteriów jego realizacji jest obciążenie podatkowe, na którym organy podatkowe opierają się, wyciągając wniosek o konieczności kontroli. O tym, jak jest on naliczany i jakie jest obciążenie podatkowe w zależności od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej w 2019 roku, dowiecie się z tego artykułu.

Obciążenie podatkowe to średni branżowy współczynnik służący do oceny stabilności finansowej przedsiębiorstwa. Występuje w dwóch typach i można go wyrazić jako:

• Wartość bezwzględna będąca obciążeniem z tytułu zapłaty podatku dochodowego.
• Wartość względna, obliczona w procentach i odzwierciedlająca, jaką część przychodów spółka przeznaczy na spłatę długów podatkowych.

Aby ocenić wypłacalność osoby prawnej, konieczne jest przeprowadzenie badań i wykorzystanie około 80 różnych znaków. Ale średnie obciążenie podatkowe branży jest jednym z głównych typów, dlatego warto zwrócić na to szczególną uwagę.

Ważne jest, aby obciążenie było mniejsze od wartości dopuszczalnej, gdyż im większe, tym niższa rentowność audytowanej firmy. Informacje pomocne organom podatkowym, na których powinni także polegać właściciele organizacji, wydawane są przez Federalną Służbę Podatkową. Znajduje się on w raportach w formie tabel ze średnimi współczynnikami branżowymi, podzielonymi ze względu na rodzaj działalności, na stronie internetowej.

Poziom ekonomiczny będzie miał wpływ na podstawę, która zostanie wykorzystana w obliczeniach. A także badając parametry obciążenia podatkowego, zwracają uwagę na efektywną stawkę podatku.

Poziomy ekonomiczne

Wcześniej powiedziano, że obliczenie obciążenia podatkowego zależy od rodzaju poziomów ekonomicznych. Pomiędzy nimi:

• Makroekonomia, opierająca się na badaniu ekonomii państwa w znaczeniu globalnym.
• Mezoekonomia - analizuje mniejsze podsystemy, zarówno terytorialne, jak i sektorowe.
• Mikroekonomia zajmuje się pojedynczymi jednostkami – od przedsiębiorstw po osoby fizyczne.

Wówczas obciążeniem podatkowym będą dane dla:

1. Badanie gospodarki kraju i sporządzanie prognoz. Agencje rządowe, przede wszystkim Ministerstwo Finansów, mogą na podstawie otrzymanych informacji planować pracę na przyszłość.
2. Ocena potrzeby usprawnień w systemie podatkowym i przedstawienie rządowi propozycji w tej sprawie.
3. Planowanie inspekcji.
4. Ocena ryzyka w organizacjach finansowych i kredytowych.
5. Analizowanie wyników prac i przewidywanie ich rozwoju jest ważne dla każdego podatnika, aby zmniejszyć ryzyko kontroli.

Ci ostatni szczególnie muszą zwracać uwagę na te wskaźniki, gdyż wykryte i terminowo skorygowane braki oraz analiza całej sytuacji pomogą płatnikom:

• Zoptymalizuj swoją pracę w istniejącym systemie podatkowym, aby kwota wpłat uległa zmniejszeniu.
• Jeśli to możliwe, wybierz inny.

Federalna Służba Podatkowa gwarantuje, że jeśli firma utrzyma normalne parametry, pomoże jej to:

• Unikaj włączenia do planu kontroli.
• Otrzymaj ulgę i pomoc w rozwiązywaniu drobnych problemów związanych z ich obsługą.

Aby zrozumieć obciążenie podatkowe, oprócz obliczeń, nie będzie zbędne zapoznanie się z przepisami związanymi z tym tematem:

1. Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji w sprawie koncepcji planowania kontroli. Aby co roku prawidłowo ocenić obciążenie podatkowe, wskaźniki według branży są publikowane na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej do 5 maja.
2. Pismo od Federalnej Służby Podatkowej o działaniu komisji, która ocenia dokładność obliczeń, i oto wzory.
3. Zarządzenie to zawiera wykaz wszystkich znaków, na podstawie których oceny ocenia się potrzebę weryfikacji. Oprócz obciążeń podatkowych na szczególną uwagę zasługuje 11 innych głównych. A i są wartościami bezpośrednimi i wskaźnikami porównawczymi, które są również przydatne w ocenie. Te ostatnie są szczególnie istotne dla przedsiębiorców indywidualnych.

Przed porównaniem poziomu obciążenia podatkowego z istniejącymi wartościami należy je poprawnie obliczyć. Obciążenie podatkowe w 2019 roku obliczane jest za pomocą wzoru, który wygląda jak stosunek wszystkich podatków za dany rok do kwoty przychodów (wg Rosstatu) pomnożony przez 100%.

Możesz także skorzystać z kalkulatorów online, aby obliczyć obciążenie podatkowe, na przykład to lub to. Lepiej jednak nauczyć się korzystać ze wzoru, aby móc ponownie sprawdzić obliczenia, gdy zajdzie taka potrzeba i na wypadek, gdyby kalkulator okazał się nieskuteczny.

Współczynniki weryfikacji danych w 2018 roku

Liczba wynikająca z obliczeń nie powinna być mniejsza niż ustalony współczynnik obciążenia podatkowego dla rodzaju działalności gospodarczej. W roku 2017 przedstawiają się one następująco:

• Hodowla zwierząt i roślin, łowiectwo, usługi o podobnym charakterze – 3,5%.
• Uprawa roślinności leśnej i pozyskiwanie drewna – 7,5%.
• Rybołówstwo i hodowla – 7,9%.
• Wydobycie kopalin, z wyłączeniem kopalin wykorzystywanych na paliwa i energię – 18,8%.
• Produkcja żywności, napojów, wyrobów tytoniowych – 28,2%.
• Produkcja odzieży i pozostałych tekstyliów – 8,1%.
• Kreacja wyrobów skórzanych i materiałów na nie - 7,9%.
• Przerób drewna na słomę, korek i inne materiały na wyroby, z wyłączeniem mebli – 2,0%.
• Produkcja wyrobów z papieru i samego papieru – 4,4%.
• Druk - 9,2%.
• Rozwój produktów naftowych i koksu węglowego - 5,1%.
• Produkcja wyrobów chemicznych - 1,9%.
• Tworzenie leków i materiałów dla medycyny – 6,9%.
• Produkcja tworzyw sztucznych, gumy i wyrobów z nich – 6,3%.
• Tworzenie wyrobów ze szkła, ceramiki itp. oraz samych wyrobów – 8,9%.
• Hutnictwo i wyroby metalowe, z wyłączeniem maszyn i urządzeń – 4,4%. W przypadku tego ostatniego obciążenie jest dwukrotnie większe – 8,8%.
• Produkcja komputerów, elektroniki i urządzeń takich jak aparaty fotograficzne, mikroskopy itp. – 12,5%.
• Produkcja sprzętu elektrycznego - 6,7%.
• Produkcja samochodów osobowych i przyczep - 5,1%.
• Projektowanie pozostałego sprzętu i transportu - 4,7%.
• Produkcja, przesył i dystrybucja energii elektrycznej - 8,1%.
• Ta sama praca, tylko z gazem - 1,3%.
• Wykorzystywanie do tych samych celów gorącej wody i jej pary oraz oczyszczania powietrza – 6,5%.
• Usługi w budownictwie - 10,2%.
• Handel wszelkimi pojazdami samochodowymi, motocyklami, ich naprawą – 2,7%.
• Sprzedaż hurtowa towarów, z wyjątkiem pojazdów samochodowych i motocykli – 3,1%.
• Te same warunki co w poprzednim akapicie, tylko w przypadku handlu detalicznego - 3,6%.
• Praca przewozowa na kolei wynosi 8,5%.
• Transport surowców rurami – 4,5%.
• Transport wodny - 9,3%.
• Transakcje na rynku nieruchomości - 21,3%.
• Poczta i kurierzy – 14,4%.

Jeżeli branża płatnika jest związana z tematyką opisaną powyżej nie bezpośrednio, ale pośrednio, to dla takich przypadków istnieją również średnie dane według rodzaju do kontroli:

• Wszystko, co dotyczy rolnictwa i leśnictwa, łowiectwa i rybołówstwa – 4,3%.
• Zagospodarowanie pola - 36,7%.
• Także górnictwo, wyłącznie kopaliny na paliwo lub energię – 45,4%.
• Przetwarzanie czegoś - 8,2%.
• Przedsiębiorstwa, których działalność polega na produkcji elektroniki, komputerów, aparatów fotograficznych itp. – 12,5%.
• Wszystko związane z klimatyzacją oraz zaopatrzeniem w gaz, wodę, energię elektryczną – 6,8%.
• Zaopatrzenie i odprowadzanie wody, wywóz wszelkich odpadów, sprzątanie – 8,4%.
• Handel, naprawa samochodów i motocykli – 3,2%.
• Magazynowanie i transport towarów – 6,8%.
• Hotele i gastronomia – 9,5%.
• Wszystko, co dotyczy komunikacji i przekazywania informacji – 16,4%.

W przypadkach, gdy ta klasyfikacja nie jest pomocna, używana jest inna wartość. Zmienia się wraz z innymi i dotyczy wszystkich pozostałych branż nie wymienionych w tabeli. W roku 2017 odsetek ten wyniósł 10,8%.

Dla roku 2018 współczynniki pojawią się przed 5 maja 2019 roku. Dokument roczny zawiera także informacje o tym, co zmieniło się od ubiegłego roku, a także dane do monitorowania obciążeń fiskalnych składek ubezpieczeniowych. Tabele znajdują się zazwyczaj na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, ale można je również pobrać za pomocą linku.

Szczegóły i poprawki błędów

Aby poprawnie przeanalizować dane dotyczące stabilności finansowej Twojej organizacji w 2019 roku, musisz także zwrócić uwagę na następujące punkty:

1. Wskaźniki dla produkcji uważa się za niskie od 3% lub mniej, a dla osób prawnych z sektora handlowego - od 1% lub mniej.
2. Udział odliczeń VAT w podstawie opodatkowania nie powinien być wyższy niż 89%. Wartość tę oblicza się w wyniku podzielenia odliczeń VAT przez opłaty VAT pomnożonej przez 100%.
3. Trzeba analizować współczynniki branżowe nie tylko za 2017 rok, ale także ich dynamikę od 2014 roku, bo fiskus może zlecić kontrolę ze względu na zbyt duże odchylenia. Obliczając za rok 2018, trzeba będzie również wziąć pod uwagę składki ubezpieczeniowe.

Jeśli płatnik sam stwierdzi braki, ważne jest, aby dokładnie przestudiował, czy w dokumentach nie występują błędy i przygotował argumentację na temat uzyskanych wartości obciążenia dla Federalnej Służby Podatkowej. Np:

• Potwierdź błąd kodowania.
• Przedstaw dowody trudności w sprzedaży produktów lub ich wytworzeniu.
• Inwestycja.
• Tworzenie odroczonego towaru w magazynie.
• Eksport.
• Podwyższone ceny przez dostawców, co zwiększyło koszty produkcji itp.

Obciążenia podatkowe są głównym wskaźnikiem analizy pracy wszystkich organizacji, dlatego należy je traktować ze szczególną uwagą, monitorując i sprawdzając z zachowaniem niezbędnych standardów. Obliczenie obciążenia podatkowego nie jest trudne, a warto wyeliminować możliwość kontroli podatkowej na miejscu, która mogłaby na długi czas paraliżować normalne funkcjonowanie firmy.

Wszystkie osoby prawne, a także indywidualni przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą na terytorium Federacji Rosyjskiej są zobowiązani do wnoszenia odpowiednich składek na rzecz państwa.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Lista podatków różnego rodzaju jest dość obszerna. Co więcej, firma płaci je nie tylko za siebie, ale także za pracowników najemnych (podatek dochodowy od osób fizycznych).

Wymagane jest raportowanie podatkowe. Wszystkie działania prowadzone są zgodnie z ustalonym ustawodawstwem.

Całą kwotę pobrań podatkowych określa się mianem „obciążenia podatkowego” – cecha ta pozwala ocenić kondycję finansową konkretnego przedsiębiorstwa.

Podstawowe informacje

Obciążenie podatkowe to jedno z głównych pojęć i cech, które pozwala najdokładniej ocenić sytuację w konkretnym przedsiębiorstwie.

Dlatego kierownik osoby prawnej lub indywidualny przedsiębiorca powinien wcześniej zapoznać się ze wszystkimi najważniejszymi pojęciami i zagadnieniami.

Do podstawowych można zaliczyć:

• niezbędne definicje;
• średnie w stanie;
• aktualne standardy.

Niezbędne definicje

Aby zrozumieć obowiązujące przepisy, konieczne jest wcześniejsze zapoznanie się z pojęciami podstawowymi.

Do najważniejszych w tej chwili należą:

• obciążenie podatkowe - całkowite obciążenie podatkowe;
• IP (przedsiębiorca indywidualny);
• organizacja kredytowa;
• podatek;
• podatek dochodowy;
• podstawa opodatkowania;
• rentowność.

Całkowite obciążenie podatkowe to stosunek całkowitej kwoty uiszczonych opłat podatkowych do zysku uzyskanego w wyniku działalności gospodarczej przedsiębiorstwa.

Pod tym pojęciem rozumie się także obciążenie podatkowe przedsiębiorstwa. Ponieważ obciążenie podatkowe jest stosunkiem, do jego obliczenia stosuje się dość prosty wzór.

Zazwyczaj takich danych wymaga urząd skarbowy – opracowywane są dane statystyczne.

Przedsiębiorca indywidualny, przedsiębiorca indywidualny – osoba prowadząca działalność gospodarczą, zarejestrowana w specjalnym rejestrze państwowym i działająca w specjalnym reżimie podatkowym.

Płaci nie tylko podatki dochodowe i inne, ale także pełni funkcję agenta podatkowego dla swoich pracowników.

Organizacja kredytowa to osoba prawna, która uzyskała specjalne zezwolenie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej na prowadzenie działalności bankowej w celu osiągania zysku.

Do obowiązków takich instytucji należy także płacenie różnego rodzaju podatków. Instytucjom takim poświęca się jak największą uwagę Federalnej Służby Podatkowej.

Podatek to określona kwota wyrażona w pieniądzu, przekazywana na rzecz państwa. Istnieje wiele różnych rodzajów podatków. .

Płacą go określone kategorie przedsiębiorstw prowadzących działalność określoną w przepisach.

Wskaźnik ten może być różny, różni się w zależności od branży i segmentu gospodarki. Państwo na różne sposoby zmienia wysokość tej opłaty podatkowej.

Podatek dochodowy rozwiązuje jednocześnie dwa problemy:

• pozwala na uzupełnienie budżetu państwa;
• pozwala regulować rozwój gospodarczy.

Duży wpływ na obciążenie budżetu ma także podatek od wartości dodanej.

Jednak zastosowanie tej opłaty dotyczy tylko niektórych, indywidualnych przedsiębiorstw prowadzących określony rodzaj działalności. Dlatego też przy analizie obciążeń budżetu nie zawsze uwzględnia się podatek VAT.

Jak obliczyć za pomocą wzoru

Wzór na obliczenie obciążenia podatkowego dla przedsiębiorstwa działającego na terenie Federacji Rosyjskiej jest dość prosty.

Ale jednocześnie jest to trochę niedokładne. Organy podatkowe opracowując dane statystyczne obliczają ten wskaźnik w sposób dość przeciętny. Istnieje kilka sposobów obliczenia tej wartości.

Federalna Służba Podatkowa stosuje następujący wzór:

NN – wartość obciążenia podatkowego;
CH – łączna kwota wszystkich podatków, które zostały przekazane państwu w badanym okresie rozliczeniowym;
VB – kwota przychodów księgowych.

Ministerstwo Finansów posługuje się podobną formułą, która daje niemalże podobne wskaźniki. Ale format tej metody różni się nieco od formatu stosowanego przez Federalną Służbę Podatkową.

Istnieją również inne metody obliczeniowe, są one wskazane w podręcznikach ekonomii.

Trudno je jednak zastosować w praktyce, dlatego Federalna Służba Podatkowa i Ministerstwo Finansów stosują najbardziej uproszczone metody obliczeń. W ten sposób możemy zminimalizować prawdopodobieństwo popełnienia błędów.

Praktyczna redukcja w przedsiębiorstwie

Zmniejszenie obciążeń podatkowych konkretnego przedsiębiorstwa jest zadaniem stosunkowo trudnym. Istnieje wiele programów prawnych pozwalających obniżyć podatek, który należy zapłacić.

Do najpopularniejszych i najprostszych należą:

• przejście na inny system podatkowy;
• optymalizacja wydatków i podatków;
• zmiana formy własności;
• reorganizacja.

Pierwsza metoda jest najskuteczniejsza, ale można ją zastosować tylko wtedy, gdy występują pewne czynniki. Nie mniejsze korzyści przynosi także optymalizacja wydatków, podatków i reorganizacja.

Często jednak staje się to powodem wzmożonej uwagi Federalnej Służby Podatkowej. Prowadzi to do wzrostu prawdopodobieństwa przeprowadzenia kontroli stacjonarnej lub na miejscu.

Funkcje w zależności od obiektu

Obciążenie podatkowe jest wskaźnikiem złożonym, dynamicznym i podlegającym ciągłym zmianom. Dlatego przy jego ustalaniu warto wziąć pod uwagę dużą liczbę różnych czynników.

Co więcej, dotyczy to nie tylko branży, w której działa przedsiębiorstwo, ale także samego rodzaju podatku. Ponieważ w odniesieniu do różnych obszarów wysokość odliczeń VAT i innych opłat może znacznie się różnić.

Do najważniejszych kwestii dzisiaj należą:

• podatek od wartości dodanej – VAT;
• podatek nakładany na zyski;
• podatek od wynagrodzeń.

Podatek od wartości dodanej (VAT)

W chwili obecnej podatek od towarów i usług jest opłatą uiszczaną w przypadku dokonania przy ich pomocy następujących czynności:

• realizacja;
• przekazanie do bezpłatnego użytku;
• Roboty budowlane;
• Importowanie.

Rozliczając podatek VAT w przypadku wyliczenia ciężaru podatkowego należy uwzględnić możliwość jego przyjęcia do odliczenia i zwrotu.

Podatku od towarów i usług nie można uwzględnić także w przypadku dokonania transakcji niepodlegającej opodatkowaniu.

Nie ma też konieczności płacenia podatku VAT przy wykonywaniu pracy. Wysokość tego podatku ustala się w prosty sposób.

Na koniec okresu rozliczeniowego od całkowitej kwoty należy odliczyć należny przedsiębiorstwu podatek VAT. To właśnie ta wartość będzie brana pod uwagę przy ustalaniu obciążenia podatkowego.

Z zyskiem

Podatek dochodowy jest bezpośrednim rodzajem wpłaty do budżetu państwa. Jego wartość jest wprost proporcjonalna do końcowego wyniku działalności finansowej określonego typu przedsiębiorstwa.

Procedura obliczenia tego podatku jest prosta i obejmuje tylko jeden krok:

Efektem tego postępowania jest podatek dochodowy. Należy pamiętać o dużej liczbie różnych niuansów, które bezpośrednio wpływają na ten wskaźnik.

Należy je wszystkie wziąć pod uwagę. Przy obliczaniu obciążenia podatkowego przedsiębiorstwa podatek ten jest jednym z najważniejszych czynników.

Na fundusz płac

Jednym z najważniejszych podatków jest dziś podatek dochodowy od osób fizycznych – jego wysokość może wahać się w zależności od rodzaju dochodu od 9% do 35%.

Standardowa i najczęstsza stawka wynosi 13% – podatek ten płacą wszyscy mieszkańcy RF.

Pomimo tego, że podatek dochodowy od osób fizycznych opłaca pracownik z własnej kieszeni, a nie pracodawca, wskaźnik ten jest brany pod uwagę przy obliczaniu obciążenia podatkowego.