Kada prodajete stan morate platiti porez. Kalkulator poreza na promet stana. Kazne i kazne

40 Kaluška oblast

Datum objave: 15.07.2016

Po pravilu, ako je imovina bila u vlasništvu građanina duže od tri godine (za imovinu stečenu od 1. januara 2016. godine, ovaj period se povećava na pet godina), prihod od njene prodaje ne podleže oporezivanju (klauzula 17.1. Član 217. Poreskog zakona Ruske Federacije). U suprotnom, plaćanje poreza se ne može izbjeći. Ali iznos poreza se može smanjiti korištenjem prava na odbitak poreza na imovinu. Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa dvije mogućnosti za njihovu upotrebu - odbijanje troškova nastalih prilikom kupovine imovine ili primjenu odbitka u fiksnom iznosu (član 2. člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije). Pogledajmo obje opcije i vidimo u kojim slučajevima je isplativije koristiti jedan ili drugi odbitak.

Krajem prošle godine ruski predsjednik Vladimir Putin potpisao je zakon kojim se uspostavljaju nova pravila za oporezivanje prihoda od prodaje imovine fizičkih lica u smislu perioda vlasništva (). Novine se odnose samo na imovinu stečenu nakon 1. januara 2016. godine (klauzula 3, član 4 Zakona br. 382-FZ).

Minimalni trogodišnji period vlasništva, kao i danas, važiće ako je ispunjen najmanje jedan od sledećih uslova:

• ako je imovinsko pravo primljeno nasleđivanjem ili ugovorom o poklonu od člana porodice i (ili) bliskog srodnika poreskog obveznika;
• ako je vlasništvo stečeno kao rezultat privatizacije;
• ako je pravo vlasništva primio obveznik zakupnine kao rezultat prijenosa imovine prema ugovoru o doživotnom izdržavanju sa izdržavanim licima (član 4. člana 217.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije, član 11. člana 2. Zakona br. 382-FZ).

Bliskim rođacima smatraju se rođaci u direktnoj uzlaznoj i silaznoj liniji - supružnici, roditelji i djeca, bake i djedovi i unuci, punoljetna i polovična (koji imaju zajedničkog oca ili majku) braća i sestre (član 14. Porodičnog zakona Ruske Federacije). ).

Sada ćemo shvatiti kako izračunati period vlasništva nad imovinom. Po pravilu, vlasništvo nad imovinom nastaje od datuma državne registracije i odgovarajućeg upisa u Jedinstveni državni registar (član 219. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Upravo je ovaj datum osnova (datum brojanja) za izračunavanje perioda vlasništva imovine (na primjer, stana) prilikom davanja odbitka. To znači da ako je, na primjer, stan kupljen 15. maja 2011. godine, onda se trogodišnji period vlasništva treba smatrati isteklim 15. maja 2014. godine.

Ali postoji niz slučajeva kada datum državne registracije prava vlasništva nije bitan. Tako, na primjer, prilikom prijema nasljedstva, pravo vlasništva nastaje od dana otvaranja zaostavštine (odnosno od dana smrti ostavioca), bez obzira na datum njegovog stvarnog prihvatanja ili upisa vlasništva ( klauzula 4 člana 1152 Građanskog zakonika Ruske Federacije). A kada dobije stan u zadruzi, vlasnik ulazi u svoja prava od dana uplate posljednjeg udjela (klauzula 4, član 218 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Postoji i situacija kada je stan privatiziran prije nego što je stupio na snagu Savezni zakon od 21. jula 1997. br. 1998.), a potvrda o vlasništvu je primljena kasnije od današnjeg dana. U ovom slučaju, datum prijema potvrde o državnoj registraciji imovine nije bitan - smatra se da stan pripada građaninu od trenutka privatizacije (pismo Ministarstva finansija Rusije od 18. jula 2014. br. 03-04-05/35433).

Navedimo nekoliko primjera obračuna poreza na dohodak građana pri prodaji imovine, a polazićemo od perioda vlasništva imovine od tri godine. Dakle, ako je imovina u vlasništvu poreskog obveznika kraće od tri godine, onda se porez mora platiti na prihod od njene prodaje. U tom slučaju iznos poreza se može smanjiti korištenjem poreskog odbitka.

• odbitak poreza na imovinu u fiksnom iznosu (1 milion rubalja za prodaju stambenih zgrada, stanova, soba, vikendica, baštenskih kuća, zemljišnih parcela, kao i udela u njima i 250 hiljada rubalja za prodaju druge imovine - automobila, ne -stambene prostorije, garaže i sl.);
• odbitak za iznos stvarno nastalih i dokumentovanih troškova u vezi sa sticanjem imovine.

Poreski obveznik može koristiti bilo koji od ovih odbitaka, ali prvo morate izračunati koji je odbitak isplativiji u datoj situaciji.

Pojedinac je 2013. godine kupio stan za 7 miliona rubalja, a 2014. ga je prodao za 8,2 miliona rubalja. Na primljeni prihod (1,2 miliona rubalja) mora platiti porez po stopi od 13%, ali ga može smanjiti za iznos poreskih odbitaka. Da vidimo koji će odbitak biti isplativiji za poreskog obveznika.

Ovaj odbitak se daje u iznosu od 1 milion rubalja od prihoda dobijenih od prodaje stana. To znači da se iznos poreza treba izračunati na sljedeći način:

(8.200.000 rub. – 1.000.000 rub.) x 0,13 = 936.000 rub.

Situacija 2. Poreski odbitak u visini troškova nastalih za kupovinu stana.

Vlasnik koji odabere ovu vrstu poreske olakšice može prihod od prodaje stana umanjiti za iznos troškova nastalih prilikom kupovine. Izračunajmo iznos poreza na dohodak fizičkih lica:

(8.200.000 rub. – 7.000.000 rub.) x 0,13 = 156.000 rub.

Dakle, ako trošak nekretnine koja se prodaje neznatno premašuje troškove nastale prilikom njenog sticanja, tada bi bilo najisplativije primijeniti odbitak na iznos nastalih troškova.

Pojedinac je kupio garažu za 100 hiljada rubalja. 2012. godine, a prodao ga je 2014. za 260 hiljada rubalja.

Situacija 1. Fiksni poreski odbitak.

Prilikom prodaje garaže koja je u vlasništvu manje od tri godine, vlasnik može iskoristiti odbitak u iznosu od 250 hiljada rubalja. Dakle, iznos poreza koji treba platiti će biti:

(260.000 rub. – 250.000 rub.) x 0,13 = 1.300 rub.

Situacija 2. Poreski odbitak na iznos troškova nastalih prilikom kupovine garaže.

Budući da je trošak prodaje iznosio 100 hiljada rubalja, tada će primjenom ovog odbitka vlasnik morati platiti porez u sljedećem iznosu:

(260.000 rub. – 100.000 rub.) x 0,13 = 20.800 rub.

U ovom slučaju, vlasniku je isplativije iskoristiti porezni odbitak u fiksnom iznosu.

Fiksni poreski odbitak se primenjuje na vlasnika, a ne na nekretninu, što znači da ako je vlasnik tokom godine prodao više vrsta imovine, tada se maksimalni iznos odbitka odnosi na sve objekte u zbiru, a ne na svaki pojedinačno ( Klauzula 1, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Slična pravila važe i za imovinu koja je bila u zajedničkom vlasništvu, ali je prodata kao jedan objekat (odnosno, sve udjele su prodali njihovi vlasnici po jednom kupoprodajnom ugovoru). Zatim se iznos odbitka raspoređuje proporcionalno udjelima u vlasništvu nad nekretninama (podtačka 3, tačka 2, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Što se tiče odbitka u iznosu nastalih troškova, da biste ga iskoristili, potrebno je prikupiti sve dokumente koji potvrđuju troškove kupovine stana, na primjer, kupoprodajni ugovor i akt o prihvatanju i prijenosu stana. imovine (podtačka 2, stav 2, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, Porezni zakonik Ruske Federacije ne daje nikakva objašnjenja o tome koje vrste troškova se mogu tražiti za odbitak. Jedini uslov je da moraju biti dokumentovani i usmjereni na kupovinu stana.

Takvi troškovi mogu uključivati ​​direktne troškove kupovine stana, usluge agenta i kamate na hipotekarni kredit. A troškovi plaćanja tarife za vođenje računa kredita po ugovoru o kreditu, osiguranje stana, kao i troškovi kupovine i ugradnje metalnih vrata nisu uračunati u poreski olakšak. Za potvrđivanje troškova daju se sljedeća dokumentacija: nalozi za prijem gotovine, prodajni i gotovinski računi, bankovni izvodi, nalozi za plaćanje, potvrde od prodavca o prijemu sredstava i drugo.

Ako je stan kupljen na osnovu ugovora o zamjeni, onda se odbitak obezbjeđuje u visini tržišne vrijednosti stana utvrđene na dan potpisivanja ugovora. Da biste saznali ovu vrijednost, možete koristiti usluge nezavisnog procjenitelja. Njegov izvještaj o procjeni bit će dokument koji potvrđuje troškove vlasnika.

Često se dešava da je stan kupljen uz pomoć materinskog kapitala. Kako su objasnili zvaničnici, iznos takve jednokratne pomoći može biti uključen u poreski odbitak i umanjiti iznos prihoda od prodaje stana. Isto važi i za iznos jednokratnih subvencija za kupovinu stambenog prostora – na primjer, u sklopu programa stambenog zbrinjavanja vojnih lica, policajaca i sl.

Dokumenti koji potvrđuju činjenicu prodaje imovine, na primjer, kupoprodajni ugovor i potvrda o prihvatanju, kao i dokumenti koji daju pravo na primjenu jednog ili drugog odbitka (ugovor o kupovini stana, ugovor o pružanju usluge agenta za nekretnine i sl.) potrebno je priložiti popunjenom poreskom obrascu.deklaracije na obrascu 3-NDFL i dostaviti ih poreskoj upravi u vašem mestu prebivališta. To se mora učiniti najkasnije do 30. aprila godine koja slijedi nakon godine prodaje imovine (član 1. člana 229. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako je prijava podnesena kasnije od ovog roka, porezna uprava će naplatiti kaznu od 5% neplaćenog poreza za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja, ali ne više od 30% iznosa poreza i ne manje od 1.000 rubalja . (član 1. člana 119. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Imajte na umu da ne morate popunjavati i podnositi poreznu prijavu samo ako ste vlasnik nekretnine više od tri godine (član 228 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako je period vlasništva nekretnine kraći od tri godine, i dalje ćete morati popuniti i podnijeti prijavu poreznoj upravi - čak i ako prihod od prodaje ne prelazi iznos poreskog odbitka.

Većina poreskih obveznika je svjesna da nakon prodaje stana mogu morati da plate porez. Ali malo njih zna tačno u kom slučaju i u kom iznosu se porez mora platiti, iu kojim slučajevima je poreski obveznik-prodavac oslobođen plaćanja poreza. A s obzirom na to da se zakoni redovno mijenjaju, dopunjuju i raznorazne izmjene i dopune, postaje sve teže razumjeti.

Posljednje izmjene i dopune stupile su na snagu početkom 2106. godine.

Odjeljci članka:

Porez na promet stana

Ovaj porez plaća prodavac, odnosno lice koje je posjedovalo stan prije prodaje. Vlasnik može biti rezident Ruske Federacije ili nerezident Ruske Federacije.

Rezident je osoba koja stalno boravi u Rusiji i provodi najmanje 183 dana u godini u zemlji.

Nerezident je lice koje živi u zemlji najviše 183 dana u godini.

Osim toga, postoji niz kategorija poreskih obveznika koji su oslobođeni plaćanja poreza.

Oni koji ne plaćaju porez:

Ali postoji ograničenje na period vlasništva nekretnine.

Oni gore navedeni poreski obveznici koji posjeduju stan najmanje tri godine oslobođeni su plaćanja poreza pri prodaji.

Svi ostali poreski obveznici koji su prodavci stanova moraju zadržati vlasništvo nad stanom najmanje 5 godina kako bi bili oslobođeni plaćanja poreza prilikom prodaje.

Ranije im je i ovaj period iznosio 3 godine, ali je stupanjem na snagu izmjena zakona početkom 2016. ovaj period povećan.

Takođe, u skladu sa posljednjim promjenama, porez se sada obračunava i na prihode ostvarene prodajom stambenog prostora, čiji iznos ne bi trebao biti manji od 70% katastarske vrijednosti nekretnine.

Iznos poreza na prodaju stana

Poreska stopa za porez je jednaka 13% prihoda ostvarenog njegovom prodajom. Dakle, da bi se izračunao iznos poreza koji se plaća, mora se izračunati iznos prihoda.

Za obračun poreza treba uzeti u obzir katastarsku vrijednost stana, pomnoženu faktorom 0,7.

Ako je ugovorna cijena stana veća, onda je dozvoljeno uzeti u obzir i obračunati poreznu osnovicu od njegove veličine, množeći na isti način sa 0,7.

Stoga, prilikom izračunavanja iznosa poreza koji treba platiti, zakonodavac zahtijeva da se uzme u obzir maksimalni iznos.

Poreske olakšice pri prodaji stana

Važno je znati da postoje načini za smanjenje poreske osnovice, a samim tim i iznosa poreza koji se plaća. Jedna od ovih metoda je korištenje imovinskog odbitka.

Ovo pravo ima poreski obveznik prodavca ako je stan u njegovom vlasništvu duže od tri godine u slučaju poklona, ​​nasleđivanja ili ugovora o zakupu, odnosno duže od pet godina u drugim slučajevima.

Odbitak je određeni iznos za koji se prihod ostvaren nakon prodaje stana umanjuje prilikom obračuna iznosa poreza koji se plaća. Ova vrijednost je 1.000.000 rubalja.

Ispada da ako je stan prodan za 3.000.000 rubalja, onda će iznos za obračun poreza biti 2.000.000 rubalja. Zatim, od 2.000.000 rubalja morate izračunati 13%. Primljeni iznos podliježe uplati u budžet kao porez.

Ako je stan prodan za manje od 1.000.000 rubalja, a osim toga, iznos prodaje prelazi , tada nema potrebe za plaćanjem poreza.

Osim toga, troškove kupovine prodanog stana možete koristiti kao odbitak pri obračunu poreza.

Ovi troškovi se uzimaju u obzir samo ako su potkrijepljeni pratećom dokumentacijom: ugovorima, potvrdama o prijemu, izvodima računa, potvrdama o prijemu novca i drugim dokumentima koji potvrđuju prijenos novca.

Ako potvrđeni troškovi premašuju prihode, porez se ne plaća.

Podnošenje prijave i plaćanje poreza na prodaju stana

Nakon prodaje stana, prodavac mora poreskoj upravi podnijeti prijavu prihoda od prodaje. Podnosi se poreskom organu u mjestu registracije prodavca do 30. aprila, u godini koja slijedi nakon godine u kojoj je izvršena prodaja.

Dakle, ako je stan prodan 2018. godine, onda prodavac mora dostaviti izjavu do 30. aprila 2019. godine. U slučaju nepodnošenja prijave u zakonskim rokovima predviđena je novčana kazna.

Sam porez se mora platiti do 15. jula godine koja slijedi nakon godine u kojoj je izvršena transakcija prodaje stana. Prodavcu prijeti i kazna zbog kašnjenja u plaćanju poreza.

Izjava, praćena potrebnim dokumentima, podnosi se poreskoj upravi lično, ili od strane ovlašćenog lica na osnovu punomoći, ili ruskom poštom sa potvrdom o uručenju, ili preko agencija ovlašćenih za obavljanje takvog prenosa putem elektronske komunikacije kanala.

Posljednja metoda je najlakša.

Koristeći ga, iskusni stručnjaci će ispravno i bez grešaka popuniti deklaraciju, predložiti sveobuhvatan spisak dokumenata koje treba priložiti uz nju i osigurati da poreska uprava prihvati deklaraciju na vrijeme.

U skladu sa najnovijim zakonskim promjenama u Poreskom zakoniku Ruske Federacije, oslobađanje od plaćanja poreza od 13% na prodaju privatizovanog stana moguće je samo u slučajevima kada su pojedinci upisali svoja vlasnička prava na ovoj imovini pet ili više godina. prije. Novina se odnosi samo na one stanove koji su uknjiženi od 1. januara 2016. godine. Nekretninu kupljenu ranije možete prodati i ne platiti porez ako je posjedujete na kraći period od tri godine ili više.

Minimalni period vlasništva od tri godine ostao je nepromijenjen za imovinu dobijenu nasljeđivanjem, poklonom, ugovorom, kao i nakon privatizacije stana. U svim ovim slučajevima nema potrebe za plaćanjem poreza na promet ako su protekle tri godine od dana prijema prava vlasništva.

Za ostatak nekretnina uveden je minimalni period od pet godina kako bi se efikasnije suzbile špekulacije na tržištu. Govorimo o kupovini stana kako bismo ga prodali po višoj cijeni i izbjegli poreze. Pretpostavlja se da sa produženim periodom od pet, a ne tri godine, to više neće biti toliko korisno, a takvi slučajevi će se rjeđe javljati.

Dragi čitaoci!

Naši članci govore o tipičnim načinima rješavanja pravnih problema, ali svaki slučaj je jedinstven. Ako želite da saznate kako da rešite svoj određeni problem, kontaktirajte formular za onlajn konsultante na desnoj strani →

Brzo je i besplatno! Ili nas pozovite telefonom (24/7):

Birokratski aspekti

Prije svega, prije nego što prodate stan, trebali biste jasno shvatiti da je važno slijediti redoslijed i pravila transakcije. Prije svega, to se može učiniti tek nakon što vlasnik završi državnu registraciju prava na nekretnini i dobije odgovarajuću potvrdu. Ako ga nema, prodaja se smatra nezakonitom. Štaviše, tokom suđenja možete upasti u veoma ozbiljne probleme sa državnim agencijama. Najmanje što se za ovo može očekivati ​​je obaveza plaćanja znatne kazne.

Zauzvrat, potencijalni kupci bi također trebali biti oprezni i zahtijevati ne samo potvrdu, već i prošireni izvod iz jedinstvenog državnog registra prava na nekretninama.

Također treba napomenuti da se prema novim pravilima, pri obračunu cijene stana i visine poreza sada uzima u obzir katastarska vrijednost nekretnine. Nije trajno i revidira ga katastarska služba svake godine, bez uključivanja vlasnika nekretnina. Najnovije informacije možete saznati na službenoj web stranici, telefonom ili prilikom lične posjete uredu Rosreestra u vašem mjestu prebivališta.

Cijene i uslovi

Period vlasništva nekretnine računa se od dana upisa prava svojine. Ovo je datum naveden na potvrdi o vlasništvu dobijenoj od Rosreestra. Za stan koji je naslijeđen vrijede drugačija pravila. U ovom slučaju, period vlasništva imovine računa se od dana smrti ostavioca. Dakle, ako je građanin četiri godine nakon smrti ostavioca uknjižio pravo na stan, može ga odmah prodati i ne plaćati porez. Po zakonu će se smatrati da su već prošle tri godine vlasništva.

Ako za stan dobijen 2016. godine nije isteklo tri ili pet godina, i dalje ćete morati da platite porez, a poreskoj službi ćete morati da predate izjavu obrasca 3-NDFL.

Postoje samo dvije poreske stope:

Pored poreza na dohodak građana dostavljaju se i drugi dokumenti prema kojima odgovorni zaposleni moraju provjeriti tačnost datih podataka.

Nijanse i pravila

Da biste izbjegli probleme koje sa sobom nosi porez na dohodak od prodaje privatizovanog stana, možete uočiti i nijanse povezane sa zajedničkim vlasništvom. Kada se takva nekretnina prodaje, više od jedne osobe je poreski obveznik, a porez od 13% neće se primjenjivati ​​na cjelokupnu cijenu nekretnine. U ovom slučaju svaki od suvlasnika će biti poreski obveznik. To znači da se prijava poreza na dohodak sa dokumentima mora dostaviti svakom od njih lično, a svako je dužan da plati porez u iznosu od 13% od iznosa prodaje svog udjela. Ako udjeli nisu jednaki, onda porez neće biti isti za sve. Istovremeno, niko od suvlasnika ne odgovara za ostale. Ako su od tri vlasnika samo dva prijavila porez na dohodak građana i platila porez, samo će treći učesnik platiti kaznu za neplaćanje.

Ukoliko građanin odluči da proda stan koji je sam kupio sopstvenim sredstvima, bez pomoći države ili trećih lica, ima pravo na odbitak i plaćanje poreza od 13% na dobijeni rezultat. Ako je ovaj iznos jednak nuli ili je potpuno negativan, ne morate plaćati porez, ali porez na dohodak morate podnijeti poreznoj upravi.

Da li da se obratim poreskoj upravi?

Ukoliko još uvijek ne možete izbjeći plaćanje poreza od 13%, a stan trebate prodati prije nego nakon tri godine vlasništva, ne oklijevajte da se obratite poreznoj službi. Niko to neće učiniti umjesto vas, niti će vas niko podsjetiti. Jednog dana će jednostavno stići sudski poziv.

Nakon prodaje stana potrebno je odbiti 13% od njegove vrijednosti, popuniti deklaraciju na obrascu 3-NDFL, pripremiti paket dokumenata i poslati ga poreskoj upravi na podnošenje izvještaja. Nakon toga se plaća sam porez.

Obrazac 3-NDFL možete preuzeti sa službene web stranice Federalne porezne službe ili prilikom lične posjete njima. Ispunjava se plavom ili crnom tintom bez ispravki i precrtavanja.

Dokumenti za 3-NDFL:

• Kopija pasoša i identifikacionog koda podnosioca zahtjeva;
• Kopija potpisanog kupoprodajnog ugovora za sam stan;
• za prodati stan ili izvod iz banke sa računa u kojem je naznačen iznos transfera, koji se mora poklapati sa onim navedenim u ugovoru;
• Ako se radi o zajedničkom vlasništvu, potrebno je podnijeti zahtjev za dodatnu raspodjelu poreza.

Morate predati 3-NDFL u rokovima utvrđenim zakonom, inače su kazne neizbježne. Obračunavaju se mjesečno i njihova stopa se postepeno povećava.

Ne plaćajte ili smanjivajte

Kako biste izbjegli plaćanje poreza od 13% prilikom prodaje stana ili smanjili iznos, postoji nekoliko opcija. Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa sljedeće slučajeve:

Ako se s prodajom ne žuri, a nekretnina je visoko cijenjena, bolje je ne žuriti sa sklapanjem posla. Ako je vlasništvo u vlasništvu duže od tri ili pet godina, vlasnik je oslobođen obaveze plaćanja poreza na dohodak u iznosu od 13% na prodaju u cijelosti. Izjava 3-NDFL ili bilo koja druga također se ne podnosi.

Kazne za neplaćanje

Budući da su rokovi u kojima se mora predati 3-NDFL deklaracija i izvršiti plaćanja predviđeni Poreskim zakonikom, on takođe navodi administrativne mjere za suzbijanje prekršaja. Ukoliko građani nisu imali vremena ili iz drugih razloga nisu na vrijeme predali prijavu, morat će platiti novčanu kaznu u sljedećim iznosima:

Zbog neplaćanja, Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa kazne u iznosu od:

• 20% neplaćenog iznosa poreza;
• 40% u slučaju namjerne utaje poreza.

U skladu sa najnovijim promjenama, u slučaju zlonamjernog neplaćanja i velikih dugovanja, prekršiocu može prijeti ne samo administrativna odgovornost, već i kazna zatvora do tri godine. Takve mjere su uvedene kako bi se značajno smanjila učestalost prekršaja.

Dragi čitaoci!

Brzo je i besplatno! Ili nas pozovite telefonom (24/7).

Sve transakcije vezane za nekretnine su pod kontrolom države. Visina uplata u budžet zavisi od konkretne situacije. Glavni faktor koji utiče na visinu naknade je period vlasništva nad imovinom. Prodavac je dužan da plati porez pri prodaji stana koji je u vlasništvu manje od 3 godine.

Pravni sistem nameće svoje zahtjeve za svaki prihod primljen u zemlji. Dobit nakon prodaje kvadrata je također prihod i stoga podliježe oporezivanju.

Ko je poreski obveznik

Uplatu u budžet mora izvršiti bivši vlasnik imovine koji je primio prihod. Ali postoje razlike u poreznoj stopi za rezidente i nerezidente Rusije; državljanstvo se ni na koji način ne uzima u obzir:

1. Rezidenti - ljudi koji su geografski u Ruskoj Federaciji najmanje 183 dana u godini - plaćaju porez od 13%.
2. Nerezidenti – oni koji žive u Rusiji manje od 183 dana godišnje – plaćaju porez od 30%.

Za predstavnike prve kategorije, Porezni zakonik predviđa odbitke i preferencijalne uslove pri obračunu poreza, za nerezidente nema takvih bonusa, a period njihovog vlasništva nad nekretninom pri prodaji nije bitan.

Zakonodavstvo nema stroge zahtjeve za dokumente koji dokazuju koliko je ljudi u zemlji. Svoj boravak u Rusiji možete potvrditi stranim ili diplomatskim pasošem, migracijskom karticom, pomorskim pasošem itd.

Praksa pokazuje da se takvi dokazi izuzetno rijetko traže od građana Ruske Federacije, ali kako biste izbjegli probleme s poreznim vlastima, trebali biste unaprijed voditi računa o mogućem smanjenju iznosa poreza.

Osobe oslobođene plaćanja poreza državi pri prodaji imovine koje su imale u vlasništvu manje od 3 godine:

• oni koji su dobili stan na poklon po ugovoru;
• stupio u nasledna prava;
• privatizovao stan;
• dobio stambeno zbrinjavanje sastavljanjem ugovora o doživotnom anuitetu.

Takođe, prema novom zakonu, period vlasništva nekretnine od najmanje 5 godina oslobođen je plaćanja poreza (za one koji su kupili stan prije 1. januara 2016. godine).

Iznos poreza

Na porez direktno utiče katastarska vrijednost stambenog prostora – smatra se da bi iznos primljenog prihoda trebao biti veći ili jednak 70% njegove vrijednosti.

Katastarska vrijednost je trošak stanovanja na tržištu nekretnina koji utvrđuju vladine agencije, u zavisnosti od pogodnosti lokacije, prisutnosti prometnih čvorišta, udaljenosti od centra, udobnosti, površine i drugih faktora. Broj možete saznati u Katastarskoj komori, iz katastarskog pasoša ili na web stranici Rosreestra.

Kada se obračunava porez, kao glavni pokazatelj uzima se maksimalna cijena stana. Ako se radi o katastarskom, na njega se u 2017. godini primjenjuje faktor smanjenja od 0,7. U obzir se uzima cjelokupni ugovorni ugovor. Ako je stan kupljen prije početka 2016. godine, onda oporezivanje ne zavisi od katastarske vrijednosti.

Trenutno postoji prelazni period u oporezivanju. Faktor smanjenja za 2017. je postavljen na 0,7, ali svake godine će se povećavati za jednu desetinu dok ne dostigne jedan.

Prodavci bi stoga trebali razmisliti kada bi za njih bilo najbolje da se odvoje od svoje imovine i da li bi trebali čekati nekoliko godina na vjerovatno oslobađanje od poreza.

Prilikom prodaje stana koji je u vlasništvu manje od 3 godine, vlasnik mora popuniti 3-NDFL deklaraciju i samostalno izračunati iznos poreza.

Kako se obračunava iznos poreza pri prodaji stambene nekretnine?

Iznos poreza iznosi 13% od cijene stana.

Na primjer, vlasnik je posjedovao stan koji je kupio 1,5 godine i prodao ga za 3.450.000 rubalja. Katastarska vrijednost je 4.850.000 rubalja.

Za izračune uzima se veći broj, u ovom slučaju ga utvrđuje država:

13%*(4 850 000*0,7) = 441 350

U budžet treba uplatiti 441.350 rubalja.

Načini smanjenja iznosa poreza

Ažurirani Porezni zakonik Ruske Federacije omogućava vam da smanjite iznos poreza na dohodak u izvještajnom periodu za iznos troškova.

Troškovi uključuju troškove notarskih usluga i advokata, renoviranja stana i sl. U takvim situacijama, prilikom podnošenja 3-NDFL deklaracije, prilažu se svi računi. Ako rashodi premašuju prihode, uplata poreza neće biti potrebna, ali se u svakom slučaju mora podnijeti prijava.

primjer:

Početkom 2017. kupljen je stan za 3.500.000 rubalja. Katastarska vrijednost je 3.200.000. Postoji potvrda o namirenju od firme za popravke za radove obavljene u februaru u iznosu od 300.000 rubalja. Novi zakupac odlučuje prodati nekretninu i pronalazi kupca. Kontaktiraju advokatsku kancelariju i sastavljaju kupoprodajni ugovor na 3.900.000 rubalja. 3000 potrošeno na advokata.

Porez se obračunava na sljedeći način:

• iznos prihoda je 3.600.000;
• rashodi su iznosili – (3.500.000+300.000+3000) = 3.803.000;
• prihod minus rashodi - (3.900.000 - 3.803.000) = 97.000, porez se obračunava od ove brojke;
• (297 000*13%) = 12 610.

38.610 rubalja – porez na prihod od prodaje stana koji se uplaćuje u budžet.

Iznos poreza se može smanjiti korišćenjem prava na poreski odbitak. Kada se prodaje stambena nekretnina, to je 1.000.000 rubalja.

• 2 osobe posjeduju stan u jednakim udjelima 1 godinu;
• pri prodaji možete sklopiti 2 ugovora sa kupcem i svakim od njih, te smanjiti iznos poreza;
• pri prodaji stana za 4.000.000 rubalja, svaki ugovor se sastavlja po cijeni od 2.000.000;
• minus poreski odbitak, ostaje 1.000.000 prihoda po prodavcu.

Tako će svaki poreski obveznik dati državi 130.000 rubalja.

Odbitak je dozvoljeno koristiti samo jednom godišnje.

Time se neće smanjiti iznos poreza, ali ako vlasnik kupi novu nekretninu u istom poreskom periodu, tada se povratom poreza na dohodak može nadoknaditi prethodno plaćeno.

Kako se plaća porez?

Kada je period vlasništva stana bio kraći od 3 godine, nakon njegove prodaje potrebno je sami obračunati porez i podnijeti prijavu poreznoj upravi. Izvještajnim periodom smatra se kalendarska godina. Obrazac 3-NDFL se mora dostaviti do 30. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Ako je iznos poreza smanjen zbog troškova, onda se uz prijavu dostavljaju svi dokumenti koji potvrđuju ove troškove.

Kazna za neplaćanje

Ako obrazac 3-NDFL nije dostavljen u navedenom roku, tada ćete za svaki mjesec kašnjenja morati platiti kaznu od 5% iznosa poreza, ali ne manje od 1000 rubalja. Čak i ako nema ništa za uplatu u budžet, i dalje će biti naplaćena kazna.

Kazna će se povećati na 20% mjesečno ako se plaćanje kasni.

Kako možete zaobići zakon i koje su posljedice?

Mnogi vlasnici, ne želeći da plaćaju porez, u kupoprodajnom ugovoru navode mnogo manji iznos od onoga što su stvarno dobili kao rezultat transakcije. Na primjer, ako u dokumente upišete cifru manju od 1.000.000, oporezivi iznos umanjen za odbitak postaje nula.

Ali ova praksa često ne odgovara kupcu:

1. U slučaju kupovine stana po osnovu ugovora o hipotekarnom kreditu, ova tačka je fundamentalna.
2. Ukoliko sud utvrdi da je transakcija nevažeća, stan će biti vraćen prodavcu, a kupcu može ostati samo iznos naveden u ugovoru.

Kada se nekretnina svidi, novi vlasnik će izbjeći moguće rizike gubitka novca ako pristane prodavcu platiti iznos poreza. Ali ova opcija nije pogodna za mnoge.

Upravo zbog ovakvih špekulativnih radnji došlo je do izmjena zakona o uzimanju u obzir katastarske vrijednosti prilikom obračuna poreza na prihod od prodaje nekretnina. Ranije su kalkulacije uzimale u obzir vrijednost zaliha, koja je znatno niža i ne odražava stvarnu cijenu objekta na tržištu. Promjene su uticale i na vremenski okvir posjedovanja nekretnina. Sada svi koji su kupili stan od početka 2016. godine i prodaju ga do 5 godina u vlasništvu su dužni da plate porez.

Video o porezu na promet stanova

Prodaja nekretnina u vlasništvu manje od 3 godine formalizirana je na standardni način. Ali u ovom slučaju treba obratiti pažnju na plaćanje poreza. Popunjavanje poreske prijave je obavezno, bez obzira na to da li postoji iznos za uplatu u budžet ili ne.

Svako lice, prilikom prodaje svoje imovine, po zakonu je dužno da uplati porez u državnu blagajnu. Kako pravilno prijaviti porez na dohodak od prodaje stana i koje pogodnosti postoje za porezne obveznike danas - o tome možete saznati iz ovog članka.

Zakon o porezu na dohodak

U skladu sa tačkom 1. člana 207. „Poreski obveznici” Poreskog zakona Ruske Federacije, obveznici poreza na dohodak građana su rezidenti Ruske Federacije, odnosno fizička lica. osobe koje žive u Rusiji duže od šest mjeseci bez pauze za duga putovanja u inostranstvo, kao i nerezidenti koji ovdje primaju prihod. Štaviše, obje kategorije građana moraju službeno primati prihode, koji će podlijegati porezu na dohodak.

Prema st. 5 klauzula 1 čl. 208 Poreskog zakona Ruske Federacije, nekretnine (uključujući stan), čija je prodaja izvršena, mogu biti predmet oporezivog prihoda. U skladu s tim, ako, na primjer, nerezident ne obavlja posao i ne prima platu od toga, već posjeduje imovinu na teritoriji države i nekome je proda, dužan je platiti porez državni budžet. Utaja poreza je obično kažnjiva zakonom, što znači da vladine agencije mogu nametnuti administrativne kazne ljudima koji izbjegavaju plaćanje poreza.

Treba reći da u skladu sa stavom 5. stav 3. člana 208. Poreskog zakonika Ruske Federacije, državljani Ruske Federacije koji posjeduju imovinu izvan Ruske Federacije i prodaju je po volji takođe su dužni da plaćaju porez na dohodak na vrijeme i u potpunosti. To je zbog činjenice da se svaki priliv novčanih ili negotovinskih sredstava od prodaje nekretnina priznaje kao prihod pojedinca, kojim ima pravo raspolagati po vlastitom nahođenju. Prema ovom principu, treba shvatiti da primanje novca od prodaje imovine, kako na teritoriji Ruske Federacije tako iu inostranstvu, uključuje plaćanje poreza na primljeni prihod.

Kada se porez na dohodak obračunava na prodaju stana, oporeziva osnovica je njegova vrijednost iskazana u kupoprodajnom ugovoru. Po pravilu, to je tržišna cijena koja se utvrđuje prema ekonomskim uslovima u određenom regionu. Ako je ugovorom navedena cijena u stranoj valuti, onda se ona mora pretvoriti u ruske rublje po utvrđenom kursu, jer se prihod uvijek prijavljuje u ruskoj valuti.

Obračun poreza na dohodak građana pri prodaji stana

Prema klauzuli 17.1 člana 217 „Dohodak koji ne podleže oporezivanju“ Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski obveznik ima pravo da ne plati porez prilikom prodaje stana ako je u njegovom vlasništvu više od tri godine. U ovom slučaju nije bitno da li je osoba živjela u ovom stanu ili ne - važno je samo da u rukama ima potvrdu o vlasništvu koja je izdata prije više od tri godine. Datum izdavanja naveden u ovom dokumentu smatra se početnom tačkom za ovaj vremenski period, na koji se može pouzdati prilikom podnošenja prijave poreskim organima.

Ako je imovina u vlasništvu manje od tri godine, onda je prilikom prodaje stana potrebno platiti porez na dohodak, čija stopa iznosi 13%. U ovom slučaju možete koristiti 2 opcije za obračun poreza, od kojih će svaka biti korisna pod određenim okolnostima. To uključuje:

1. korištenje imovinskih odbitaka koje obezbjeđuje država.

   Trenutno je imovinski odbitak jednak 1 milion rubalja. (stav 1, stav 2, član 220 „Odbici poreza na imovinu“ Poreskog zakona Ruske Federacije), koji se koristi za izračunavanje poreske osnovice. Dakle, ovaj odbitak se oduzima od cijene stana naznačene u kupoprodajnom ugovoru, a zatim se nastala razlika množi sa procentualnim porezom (13%).

   
   Na primjer, ako je stan prodan za 2.150.000 rubalja, tada će obračun poreza koji se plaća u budžet biti:
   (2.150.000 - 1.000.000) * 13% = 149.500 rub.

   Potrebno je uzeti u obzir da trošak stana može biti manji od milion rubalja. Na primjer, ako je 950.000 rubalja, onda nema potrebe za plaćanjem poreza na dohodak, a sam izračun će imati sljedeću sliku:
   (950.000 - 1.000.000) * 13% = - 6.500 rub.

   Pošto je vrijednost negativna, poreski obveznik ima pravo da bude oslobođen plaćanja poreza u budžet.

2. koristeći formulu za izračunavanje "prihoda - rashoda"
   Prema stavu 2, stavu 2, člana 220 „Odbici poreza na imovinu“ Poreskog zakona Ruske Federacije, poreskom obvezniku se daje pravo da ne koristi zakonski odbitak poreza na imovinu, zamjenjujući ga mogućnošću smanjenja prihoda od prodaja stana. Dakle, prihod koji je ostvaren u obavljanju transakcije ove vrste umanjuje se za troškove koji su prvobitno nastali prilikom kupovine ove nekretnine. Treba napomenuti da svi troškovi moraju biti dokumentovani i potkrijepljeni relevantnom dokumentacijom, inače ih porezni organi možda neće uzeti u obzir.

   Ova opcija je vrlo zgodna u situaciji kada će iznos potvrđenih troškova biti veći od 1 milion rubalja, inače neće imati smisla. Na primjer, ako je stan prodan za 2.150.000 rubalja, a troškovi njegove početne kupovine ili izgradnje bili su 1.200.000 rubalja, tada će obračun poreza koji se plaća u budžet biti:
   (2.150.000 - 1.200.000) * 13% = 123.500 rub.

   Treba napomenuti da troškovi koji se koriste za obračun poreza mogu biti vrlo raznoliki, na primjer:

   Ne znate svoja prava?

   • izrada i analiza projektno-predračunske dokumentacije za novogradnju;
   • nabavka raznih građevinskih i završnih materijala;
   • troškovi za direktnu kupovinu stana, kako na sekundarnom stambenom tržištu tako i u zgradi u izgradnji;
   • troškovi plaćanja za rad ili usluge direktno povezane sa građevinskim ili završnim aktivnostima;
   • troškovi povezivanja različitih komunikacionih mreža (vodovod, gasovod, kanalizacija, električne mreže).

Osim toga, potrebno je uzeti u obzir da ako stan nije kupljen, već je dobijen naslijeđem ili kao predmet poklona, ​​onda neće biti troškova koji se koriste za smanjenje oporezive osnovice. U ovoj situaciji preporučljivo je primijeniti imovinski odbitak, koji će u određenoj mjeri umanjiti osnovicu za obračun poreza na dohodak građana.

Karakteristike obračuna i plaćanja poreza

Postoje određene karakteristike koje ima porez na dohodak od prodaje stana i svaki poreski obveznik mora znati za njih. Posebna situacija je prodaja nekretnina koje su u zajedničkom vlasništvu više osoba. Kako obračunati porez na dohodak ako, na primjer, tri osobe posjeduju stan u jednakim dijelovima i njegova vrijednost je 2.150.000? Kao što je ranije izračunato, uzimajući u obzir imovinski odbitak od 1 milion rubalja. potrebno je platiti 149.500 rubalja. u budžet. Ako su vlasnici tri punoljetne osobe, onda se ovo porezno opterećenje raspoređuje na njih u skladu sa njihovim udjelima.

Drugim riječima, 149.500:3 = 49.667 rubalja.

Osim toga, ako su vlasnici maloljetna djeca, onda su njihovi roditelji dužni platiti porez.

Ako više osoba koje nisu u srodstvu (npr. komšije u zajedničkom stanu) imaju vlasnička prava na stanu, onda svako od njih mora platiti porez u skladu sa udjelom u stanu koji posjeduje. Štaviše, svaki od njih mora imati potvrdu koja potvrđuje pravo vlasništva dijela stana koji se prodaje.

Druga karakteristika plaćanja poreza pri prodaji stambenog prostora je činjenica da ukoliko se dobijena sredstva koriste za kupovinu druge nekretnine, poreski obveznik nije oslobođen plaćanja odgovarajućeg poreza u budžet. Prema zakonu, prilikom kupovine stana svaki poreski obveznik ima pravo, opravdano zakonom, da dobije utvrđeni odbitak poreza na imovinu - do 260.000 rubalja. Ako dođe do prodaje, a zatim i kupovine nekretnine, onda se u dogovoru sa poreskom upravom može prebiti porez na dohodak i odbitak. Drugim riječima, poreski obveznik neće morati platiti porez u propisanom iznosu, ali neće moći ni ostvariti odbitak. Jedina stvar koju treba uzeti u obzir je činjenica da se obje transakcije moraju obaviti u istom poreskom periodu.

Postoje situacije kada nesavjesni poreski obveznici namjerno izbjegavaju plaćanje poreza namjerno umanjujući cijenu stana u kupoprodajnom ugovoru. Naravno, što je prihod manji, to će manje poreza biti potrebno uplatiti u državni budžet. Ali porezne vlasti, zbog prisustva presedana ove vrste, pažljivo analiziraju i procjenjuju troškove stanovanja iz različitih uglova. Ako je značajno niža od tržišne vrijednosti sličnih stanova u određenom regionu ili području, veće su šanse da će poreski službenici unaprijed izvršiti detaljniju provjeru činjenice falsifikovanja ili davanja netačnih podataka. U potvrđivanju činjenice prevare, država. Vlasti imaju pravo da izreknu administrativnu kaznu prodavcu, ali ga niko neće osloboditi plaćanja odgovarajućeg poreza.

Postupak podnošenja dokumenata poreskim organima

Za korektnu obradu i plaćanje poreza na dohodak potrebno je sastaviti poresku prijavu po modelu utvrđenom zakonom (obrazac-3NDFL). U njemu su navedeni osnovni podaci o registraciji poreskog obveznika, iznos prihoda ostvaren od prodaje stana i iznos poreza koji se mora platiti. U tom slučaju, uz prijavu, potrebno je prikupiti i dostaviti paket dokumenata koji su neophodni za provjeru ispravnosti plaćanja poreza. To uključuje:

• kopiju pasoša državljanina Ruske Federacije;
• zahtjev za odbitak imovine (ako se koristi ova opcija obračuna poreza);
• potvrda za stan (potvrda o vlasništvu);
• ugovor o kupoprodaji imovine;
• potvrda o uplati ili priznanica od kupca o prijemu sredstava;
• kopije dokumenata koji potvrđuju troškove za kupovinu stana u prethodnom periodu (kada se koristi metod obračuna poreza na prihode - rashode).

Nakon provjere svih dokumenata i donošenja pozitivne odluke o ispravnosti prijave i obračuna poreza, poreski obveznik treba da preuzme podatke na koje će porez biti prebačen. Prenosi se samo bezgotovinskim putem preko bilo koje filijale banke na teritoriji Ruske Federacije ili filijala stranih banaka koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije i imaju uspostavljena ovlašćenja. Porez na dohodak fizičkih lica neće biti moguće plaćati u gotovini, jer je takva radnja zabranjena svim poreskim obveznicima u zemlji.

U slučaju kada je poreskom obvezniku priznato pravo na oslobađanje od plaćanja poreza prilikom prodaje stana (u vlasništvu duže od tri godine ili je porez negativan), nije dužan da podnese poresku prijavu. To je naznačeno u stavu 4 člana 229 Poreskog zakona Ruske Federacije, prema kojem porezni obveznik ne može navesti dohodak oslobođen plaćanja poreza. Ali ako pojedinac dostavi paket dokumenata, poreski službenici su dužni da ga prihvate i provjere.