Vergi yükünü hesaplamak için formül. Vergi yükü katsayısı Sanayi bazında vergi yükü

Federal Vergi Servisi, ekonomik faaliyet türüne göre vergi yükü ve karlılığa ilişkin güvenli göstergeleri www.nalog.ru web sitesinde hesaplar ve yayınlar. Şirketin iş yükü ve karlılığı faaliyet türüne göre ortalamanın altında ise yerinde inceleme yapılması mümkündür.

Müfettişlerin şirketinize soru sorup sormayacağını hemen kontrol edebilirsiniz.

2018'de ekonomik faaliyet türüne göre vergi yükü: nasıl hesaplanır

Vergi yükü, mali tablolara göre ödenen vergilerin gelirlere oranının %100 ile çarpılmasıyla hesaplanan bir göstergedir.

Bir kuruluşun vergi yükünü hesaplamak için formül:

raporlama verilerine göre takvim yılı için vergi tutarı / mali sonuçlara ilişkin yıllık raporun 2110 "Gelir" satırındaki tutar x %100

2018'deki yükü hesaplamak için, çalışanların kişisel gelir vergisi de dahil olmak üzere şirketin ödediği tüm vergileri hesaba katmak gerekiyor.

2018 yılında ödenen vergi tutarına sigorta primleri dahil değildir (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 22 Mart 2013 tarihli ve ED-3-3/ sayılı mektubu). Büyük olasılıkla, gelecek yıl vergi makamları katkıları hesaplamaya dahil edecekler, çünkü artık bu ödemeleri kendileri yönetiyorlar ve cari yıla ait verilere sahip olacaklar. Bu nedenle şirketler 2018 yılı 1. çeyreğine ilişkin rapor hazırlarken katkı payları da dahil olmak üzere vergi yükünü belirleyecek.

2018 yılında vergi makamları 2014-2016 yıllarını kontrol etme hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 89. maddesinin 4. fıkrası). Şirketin verilerini Rusya Federal Vergi Servisi'nin bu yıllardaki vergi yüküyle karşılaştırın. Sapmaların olması durumunda hemen bir inceleme planlanmayacaktır ancak nedenleri istenebilir.

2018 yılı için sektörlere göre vergi yükü

Federal Vergi Servisi, vergi yükü katsayısını ekonomik faaliyet türüne göre belirler; her sektör için ortalama değer (30 Mayıs 2007 tarihli ve MM-3-06/ sayılı Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanan denetim riski değerlendirme kriterlerinin 1. maddesi).

Bir kuruluştaki iş yükü seviyesi sektör ortalamasından düşükse, bu durum şüphe uyandırabilir ve kuruluş, yerinde denetim planına dahil edilecektir (Federal Federal Kararı ile onaylanan denetim planlama konseptinin 1. maddesi, 4. bölümü). 30 Mayıs 2007 tarih ve MM-3-06/ sayılı Vergi Dairesi, Maliye Bakanlığı'nın 23 Haziran 2016 tarih ve 03-02-08/36472 sayılı yazısı).

Ekonomik faaliyet türüne göre vergi yükü değerleri serbestçe mevcuttur. Federal Vergi Servisi bunları her yılın sonunda, bir sonraki yılın 5 Mayıs tarihine kadar web sitesinde yayınlar.

2018 yılı için sektörlere göre vergi yükü göstergeleri

Ekonomik faaliyet türüne göre güvenli karlılık 2017

Bir kuruluşun performansı ortalamadan biraz bile farklıysa, müfettişliğe bir mektup veya çağrı gelebilir.

Vergi makamları bölgesel göstergelerin reklamını yapmaz. Bölgesel yükü hesaplamak için hesaplayıcılar, Kirov bölgesi nalog.ru/rn43/ için St. Petersburg nalog.ru/rn78/ Federal Vergi Servisi'nin web sitelerindeki hizmetlerde mevcuttur. Ancak bunlar istisnadır.

Müfettişler yalnızca Federal Vergi Hizmeti rakamlarına odaklanamazlar. Örneğin denetçiler belirli bir vergi ve bölge için ortalama yükü hesaplar. Şirket verileri onlarla karşılaştırılır.

Göstergeler zayıfsa, müfettişler açıklama için yöneticiyi ve baş muhasebeciyi çağırır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 31. maddesinin 4. fıkrası, 1. fıkrası). Vergi yetkilileri ayrıca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. maddesi uyarınca kamera odalarında yazılı açıklama talep etmektedir. Müfettişler, yükün az olmasının beyanda bir hata veya çelişki olduğunu söylüyor. Ayrıca göstergelerin analizine yönelik bir teklif içeren düzenli bir mektup da gönderebilirler.

2018'de vergi yükünü hesaplamak için hesap makinesi

Yukarıdaki formülü kullanarak şirketinizin performansını hesaplayın veya Vergi yükü hesaplayıcı Taxcalc.gazeta-unp.ru. İçinde ayrı ayrı hesaplayabilirsiniz:

• şirketin vergi yükü;
• satılan malların karlılığı;
• şirket varlıklarının getirisi.

Hizmet tüm gazete abonelerinin kullanımına açıktır.

Vergi yükü hesaplayıcı nasıl kullanılır?

Hizmette vergi yükünü hesapladığınız yılı belirtin ve ekonomik faaliyet türünü seçin. Daha sonra yıl boyunca ödediğiniz vergi tutarını yazın.

Satır 030 + 040 - 050 (ödenecek tutar eksi tazminat).

Sonuç negatif ise tutarı eksi ile girin.

Sayfa 02'nin 180. satırı + Sayfa 04'ün 040. satırı. Pozitif sayı.

Değer eksi ile girilmelidir. Şirketin yıl içinde cari hesaba aldığı veya alacaklandırdığı fazla ödeme tutarını (KDV ve ÖTV iadeleri hariç) yazınız.

• gelir - gelen çizgiler 2110
• alacak faizi - itibaren çizgiler 2320 mali sonuçlar raporu;
• diğer gelirler - gelen çizgiler 2340 mali sonuç raporu.

Düşük vergi yüküne ilişkin bir açıklama örneği

Herhangi bir talebe en azından resmi olarak yanıt vermek daha güvenlidir. Aksi takdirde 200 ruble para cezası mümkündür (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 126. Maddesi). Ayrıca gizlilik müfettişler arasında şüphe uyandıracağından, yerinde inceleme için denetim öncesi analize başlayabilirler.

İki seçenek var. İlk seçenek basit bir abonelikten çıkma yazmaktır. Vergi otoritelerinin asılsız olarak düşük bir yük iddiasında bulunması ve herhangi bir rakam vermemesi durumunda ayrıntılı cevap vermenin bir anlamı yoktur. Soruyu daha net bir şekilde formüle etmeyi isteyin. Müfettişlere şirket için hangi göstergeleri hesapladıklarını ve nelere uymaları gerektiğini sorun.

Organizasyon küçükse, açıklama içeren bir mektuptan sonra büyük olasılıkla geride kalacaklar. Eğer vergi mükellefi büyükse ve müfettişlik için önemliyse o zaman bir analiz yapacaktır. Daha sonra şirketin hangi iddialara cevap vermesi gerektiği netleşecek.

Şirketin saha dışı bir toplantıya katılma riski varsa, bunun nedenlerini ayrıntılı olarak açıklamakta fayda var. Bize göstergelerin neden oluştuğunu anlatın, durumu çözmek için hesaplamalar ve planlar sağlayın.

Düşük performans geçici olabilir; bu nedenle bunu vurgulayın ve rakamların neden iyileşmesi gerektiğini açıklayın. Kârlılık sorulduğunda ana faaliyet göstergesini kontrol edin. Eğer karlı ise bunu müfettişlere açıklayın. Vergi makamları faaliyet dışı giderlerden kaynaklanan kayıplara daha sadıktır.

İş yükü ve kârlılıkla ilgili sorular tehlikeli değildir. Onlar yüzünden meslektaşlarımızın %90'ı raporlarını hiç güncellemedi. Şirketin ulusal ortalamalar için çabalaması gerekmiyor. Vergi makamlarına neden bu tür göstergelere sahip olduğunuzu söyleyin; denetçiler taleplerinizi geri çekecektir.

Yerinde denetimin riski düşüktür. 2016 yılında vergi makamları faaliyet gösteren şirketlerin yalnızca %0,64'ünü, yani 155 şirketten birini kontrol etti.

Bir incelemenin mutlaka geleceği herhangi bir yük ve karlılık göstergesi yoktur. Ancak yükün %1 veya daha az olması durumunda şirket inceleme için analize tabi tutulacak.

Analiz sonuçlarına göre iki koşulda denetim istenebilir. İlk olarak, şirketin karşı taraf zincirlerinde bir günlük dolandırıcılık gibi plan belirtilerine sahip olması gerekir. İkinci olarak, kuruluşun vergi makamlarının ek değerlendirmeler toplayacağı varlıklara sahip olması gerekir.

Bir şirketin kurtarılacak mülkü ve parası yoksa müfettişler bunu kontrol etmekle ilgilenmezler. Sonuçta, milyonlarca ek masraf vergi istatistiklerini donduracak ve bozacaktır. Ancak başka bir risk daha var. Müfettişler, soruşturmacılara bilgi aktarabilir ve soruşturmayı kendileri üstlenirler. O zaman örgütün yönetimine karşı ceza davası açılması mümkündür.

Vergi makamlarını şirketin dolandırıcılığa karışmadığına ikna etmek sizin yararınızadır. İş yükü aşırı derecede düşükse denetçilere ayrıntılı açıklamalar yapın.

Bir sorunuz mu var? Uzmanlarımız 24 saat içinde size yardımcı olacaktır! Cevabı al Yeni

Yerinde vergi denetimleri için planlama sistemi kavramı, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 30 Mayıs 2007 tarih ve MM-3-06/333 sayılı emriyle onaylandı. İşletmenizin vergi makamları tarafından yerinde denetime tabi tutulma riskiyle ne ölçüde karşı karşıya olduğunu anlamanızı sağlar. Ana kriterlerden biri ekonomik faaliyet türüne göre vergi yüküdür. Mayıs 2018'in ortalarında Rusya Vergi Servisi, 2017 yılı için ekonomik faaliyet türüne göre vergi yüküne ilişkin güncellenmiş göstergeler yayınladı. Bu incelemede bunların tam bir listesini sunuyoruz (indirilebilir), böylece her şirket (IP) bunları kendi değeriyle karşılaştırabilir.

Faaliyetlerin bileşimi

Geleneksel olarak, ekonomik faaliyet türüne göre vergi yükünün göstergeleri, söz konusu sıraya göre Ek 3'te sabitlenmektedir. Şimdi - 2017 için (Federal Vergi Servisi bunları yıllık olarak günceller). Belge, OKVED-2 sınıflandırıcısına göre genişletilmiş faaliyet alanlarıyla ilgilidir. Alanınıza en uygun olanı arayın.

Gösterge türleri

Federal Vergi Hizmetinin yerinde denetimleri Konsepti'nde ekonomik faaliyet türüne göre vergi yükü katsayılarının her zaman tablo halinde sunulduğunu unutmayın. Ve bunların 2 türü var:

2017 yılı için ekonomik faaliyet türüne göre vergi yükü değerlerinin yüzde olarak gösterildiğini lütfen unutmayın.

Vergi yükü, Rusya Federal Vergi Servisi'nin resmi istatistiksel raporlamasına göre vergilerin (kişisel gelir vergisi dahil) ve ücretlerin Rosstat'a göre kuruluşların cirosuna oranıdır ve % 100 ile çarpılır.

2018 yılı için ekonomik faaliyet türüne göre vergi yüküne ilişkin bilgi kaynağı - resmi

Vergi yükü, mükellefin ödediği vergi tutarının mali tablolara göre elde ettiği gelir tutarına oranının %100 ile çarpılmasıyla hesaplanan bir göstergedir. Her kuruluş aşağıdaki formülü kullanarak bağımsız olarak hesaplayabilir:

Vergi makamları ise vergi yükü katsayısını ekonomik faaliyet türüne göre belirler, yani her sektör için belirli bir ortalama değer (Rusya Federal Vergi Servisi Kararı tarafından onaylanan GSMH Risklerinin Değerlendirilmesine İlişkin Kamuya Açık Kriterlerin 1. maddesi). 30 Mayıs 2007 N MM-3-06/333 @). Ve eğer belirli bir kuruluştaki iş yükü seviyesinin sektör ortalamasından daha düşük olduğu ortaya çıkarsa, bu, şirketin yerinde denetim planına dahil edilmesinin temeli olabilir (GSMH Planlama Konsepti'nin 1. maddesi, 4. bölümü). sistem, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 30 Mayıs 2007 N MM -3-06/333@ tarihli Kararı, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 23 Haziran 2016 N 03-02-08/36472 tarihli Mektubu tarafından onaylanmıştır). Sonuçta bu, kuruluşun aynı alanda faaliyet gösteren diğer şirketlere göre daha az vergi ödediği anlamına gelir (bunların payı gelirin daha küçük bir kısmıdır). Bu da düzenleyici otoriteler arasında bazı şüpheleri artırıyor.

Formülden de görülebileceği gibi, yıl için ödenen vergi tutarına sigorta primleri dahil değildir (22 Mart 2013 N ED-3-3/1026@ tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Mektubu).

Sektör ortalama vergi yükünün göstergeleri

Ekonomik faaliyet türüne göre vergi yükü değerleri serbestçe mevcuttur. Federal Vergi Servisi bunları her yılın sonunda, en geç bir sonraki yılın 5 Mayıs tarihine kadar web sitesinde yayınlar (30 Mayıs 2007 tarihli Rusya Federal Vergi Servisi Emri'nin 6. maddesi N MM-3-06/333@ ). Şu anda belge 2006'dan 2015'e kadar olan döneme ait verileri içermektedir. Ve değerlerin sektörler arasındaki dağılımı oldukça büyük: 2015 için - %1,4'ten %41,5'e.

Belirli vergiler için vergi yükü göstergeleri

Belirli bir verginin (gelir vergisi, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki vergi vb.) yükünün düşük olması, faaliyetleri komisyon tarafından incelemeye tabi olanlar listesine bir vergi mükellefi seçilmesinin nedeni olabilir. Böylece gelir vergisi yükü, hesaplanan verginin gelir ve faaliyet dışı gelir tutarına oranının %100 ile çarpılması sonucu elde edilen gelir vergisi beyannamesine göre belirlenmektedir. Elde edilen değer %3'ten azsa (ve ticari kuruluşlar için - %1'den azsa), yük seviyesinin düşük olduğu kabul edilir. Bu da şirketin “komisyon” listesine dahil edileceği anlamına geliyor.

KDV'nin vergi yükü farklı şekilde belirlenir: Önceki 4 çeyreğe ait KDV kesinti tutarının aynı dönemde tahakkuk eden KDV tutarına oranı %100 ile çarpılır. Burada gösterge değeri %89 veya daha fazla ise yük düşük kabul edilir (

Federal Vergi Servisi tarafından yerinde inceleme yapılması, özellikle ödeme yapanlar için pek hoş bir prosedür değildir. Uygulanmasının ana kriterlerinden biri, vergi otoritelerinin kontrol ihtiyacı hakkında bir sonuca varmak için dayandıkları vergi yüküdür. Nasıl hesaplandığını ve 2019 yılında ekonomik faaliyet türüne göre vergi yükünün ne olduğunu bu makalede bulabilirsiniz.

Vergi yükü, bir şirketin finansal istikrarını değerlendirmek için kullanılan ortalama bir sektör katsayısıdır. İki tipte gelir ve şu şekilde ifade edilebilir:

• Gelir vergisinin ödenmesinden dolayı yük olan mutlak değer.
• Yüzde olarak hesaplanan ve şirketin gelirinin ne kadarını vergi borçlarını ödemek için ayıracağını yansıtan göreceli bir değer.

Bir tüzel kişinin ödeme gücünü değerlendirmek için araştırma yapmak ve yaklaşık 80 farklı işaret kullanmak gerekir. Ancak sektördeki ortalama vergi yükü ana türlerden biridir, bu nedenle buna özellikle dikkat edilmesi gerekir.

Yükün izin verilen değerden az olması önemlidir, çünkü ne kadar büyük olursa denetlenen şirketin karlılığı o kadar düşük olur. Kuruluş sahiplerinin de güvenmesi gereken vergi makamlarına yardımcı olacak bilgiler Federal Vergi Servisi tarafından verilmektedir. Web sitesinde faaliyet türüne göre sektör ortalama katsayılarına sahip tablolar şeklinde raporlarda bulunur.

Ekonomik düzey hesaplamalarda kullanılacak tabanı etkileyecektir. Ayrıca vergi yükünün parametrelerini incelerken efektif vergi oranına da bakıyorlar.

Ekonomik seviyeler

Daha önce vergi yükünün hesaplanmasının ekonomik düzey türlerine bağlı olduğu söylenmişti. Aralarında:

• Makroekonomi, küresel öneme sahip devlet ekonomisinin incelenmesine dayanmaktadır.
• Mezoekonomi - bölgesel veya sektörel olsun daha küçük alt sistemleri analiz eder.
• Mikroekonomi, işletmelerden bireylere kadar bireysel birimlerle ilgilenir.

O zaman vergi yükü aşağıdakilere ilişkin veriler olacaktır:

1. Ülke ekonomisini araştırıp tahmin yapmak. Başta Maliye Bakanlığı olmak üzere kamu kurumları, aldıkları bilgiler doğrultusunda geleceğe yönelik çalışmalar planlayabiliyor.
2. Vergi sistemindeki iyileştirme ihtiyacının değerlendirilmesi ve bu konuda hükümete önerilerde bulunulması.
3. Denetimlerin planlanması.
4. Finans ve kredi kuruluşlarında risk değerlendirmeleri.
5. Çalışma sonuçlarının analiz edilmesi ve gelişiminin tahmin edilmesi, denetim riskinin azaltılması açısından tüm vergi mükellefleri açısından önemlidir.

İkincisinin özellikle bu göstergelere dikkat etmesi gerekiyor, çünkü zamanında keşfedilen ve düzeltilen eksikliklerin yanı sıra tüm durumun analizi, ödeme yapanlara yardımcı olacaktır:

• Ödeme miktarının azalması için mevcut vergi sistemindeki çalışmanızı optimize edin.
• Mümkünse başka birini seçin.

Federal Vergi Servisi, bir şirketin parametrelerini normal tutmasının ona yardımcı olacağını garanti eder:

• Kontrol planına dahil etmekten kaçının.
• Hizmetleriyle ilgili küçük sorunların çözümünde yardım ve yardım alın.

Vergi yükünü anlamak için hesaplamalara ek olarak bu konuyla ilgili düzenlemelere aşina olmanız gereksiz olmayacaktır:

1. Denetimlerin planlandığı konsepte ilişkin Rusya Federal Vergi Servisi'nin emri. Vergi yükünüzü yıllık olarak doğru bir şekilde değerlendirmek için sektöre göre göstergeler 5 Mayıs'a kadar Federal Vergi Servisi web sitesinde yayınlanmaktadır.
2. Hesaplamaların doğruluğunu değerlendiren komisyonun nasıl çalıştığına dair Federal Vergi Servisi'nden bir mektup ve işte formüller.
3. Bu sipariş, doğrulama ihtiyacının değerlendirildiği değerlendirmeye dayalı olarak tüm işaretlerin bir listesini içerir. Vergi yükünün yanı sıra özel önem verilen 11 ana konu daha var. A ve değerlendirmede de yararlı olan doğrudan değerler ve karşılaştırmalı göstergelerdir. İkincisi bireysel girişimciler için özellikle önemlidir.

Vergi yükünün düzeyini mevcut değerlerle karşılaştırmadan önce doğru hesaplamak gerekir. 2019'daki vergi yükü, o yılki tüm vergilerin gelir miktarına (Rosstat'a göre) oranının %100 ile çarpılması gibi görünen bir formül kullanılarak hesaplanır.

Vergi yükünüzü hesaplamak için çevrimiçi hesap makinelerini de kullanabilirsiniz, örneğin bu veya bu. Ancak formülün nasıl kullanılacağını öğrenmek daha iyidir, böylece gerektiğinde hesaplamaları tekrar kontrol edebilir ve hesap makinesinin etkisiz kalması durumunda hesaplamaları tekrar kontrol edebilirsiniz.

2018'de veri doğrulama katsayıları

Hesaplamalar sonucunda ortaya çıkan rakamın, ekonomik faaliyet türüne göre belirlenen vergi yükü katsayısından az olmaması gerekir. 2017 yılı için bunlar aşağıdaki gibidir:

• Hayvan ve bitki yetiştiriciliği, avcılık, benzer nitelikteki hizmetler - %3,5.
• Orman bitki örtüsü ekimi ve odun hasadı - %7,5.
• Balıkçılık ve üreme - %7,9.
• Yakıt ve enerji için kullanılanlar hariç minerallerin çıkarılması - %18,8.
• Yiyecek, içecek, tütün ürünleri üretimi - %28,2.
• Giyim ve diğer tekstil imalatı - %8,1.
• Deri ürünleri ve bunlar için kullanılan malzemelerin yaratılması - %7,9.
• Ahşabın hasır, mantar ve mobilya hariç diğer ürünler için işlenmesi - %2,0.
• Kağıttan ve kağıdın kendisinden ürünlerin imalatı -% 4,4.
• Baskı - %9,2.
• Petrol ürünleri ve kömür kok gelişimi - %5,1.
• Kimyasal ürünlerin imalatı - %1,9.
• Tıp alanına yönelik ilaç ve malzemelerin yaratılması - %6,9.
• Plastik, kauçuk ve bunlardan yapılan eşyaların üretimi - %6,3.
• Cam, seramik vb. ürünlerin yanı sıra kendilerinin yaratılması -% 8,9.
• Makine ve teçhizat hariç metalurji ve metal ürünler - %4,4. İkincisi için yük iki kat daha büyüktür -% 8,8.
• Bilgisayar, elektronik ve kamera, mikroskop vb. cihazların üretimi - %12,5.
• Elektrikli ekipmanın yaratılması -% 6,7.
• Araba ve römork imalatı - %5,1.
• Diğer ekipmanların ve taşımanın tasarımı - %4,7.
• Elektrik üretimi, iletimi ve dağıtımı - %8,1.
• Aynı iş, yalnızca gazla -% 1,3.
• Sıcak su ve buharının aynı amaçlarla kullanılması ve hava temizleme -% 6,5.
• İnşaat sektöründeki hizmetler - %10,2.
• Motorlu taşıtlar, motosikletler ve bunların onarımı ile ilgili herhangi bir ticaret - %2,7.
• Motorlu taşıtlar ve motosikletler hariç malların toptan satışları - %3,1.
• Önceki paragraftakiyle aynı koşullar, yalnızca perakende satışta - %3,6.
• Demiryolundaki nakliye işi %8,5'tir.
• Hammaddelerin borularla taşınması -% 4,5.
• Su taşımacılığı - %9,3.
• Gayrimenkul işlemleri - %21,3.
• Posta ve kuryeler - %14,4.

Ödemeyi yapanın iş kolu yukarıda açıklanan konularla doğrudan değil dolaylı olarak ilgiliyse, bu gibi durumlarda kontrol için türe göre ortalama veriler de vardır:

• Tarım ve ormancılık, avcılık ve balıkçılıkla ilgili her şey - %4,3.
• Saha geliştirme - %36,7.
• Ayrıca madencilik, yalnızca yakıt veya enerji için fosiller - %45,4.
• Bir şeyi işlemek - %8,2.
• Faaliyetleri elektronik, bilgisayar, kamera vb. üretimini içeren şirketler - %12,5.
• İklimlendirme ile gaz, su, elektrik temini ile ilgili her şey - %6,8.
• Su temini ve bertarafı, her türlü atık bertarafı, temizlik - %8,4.
• Otomobil ve motosiklet ticareti, onarımı - %3,2.
• Malların depolanması ve taşınması -% 6,8.
• Oteller ve yiyecek-içecek hizmetleri - %9,5.
• İletişim ve bilgi aktarımıyla ilgili her şey - %16,4.

Bu sınıflandırmanın işe yaramadığı durumlarda başka bir değer kullanılır. Diğerleriyle birlikte değişir ve tabloda belirtilmeyen diğer tüm endüstriler için geçerlidir. 2017 yılı için bu rakam %10,8 idi.

2018 yılı için katsayılar 5 Mayıs 2019'dan önce ortaya çıkacak. Yıllık belgede ayrıca geçen yıldan bu yana nelerin değiştiğine ilişkin bilgilerin yanı sıra sigorta primlerinin mali yükünün izlenmesine ilişkin veriler de yer alıyor. Tablolar genellikle Federal Vergi Servisi web sitesinde bulunur, ancak bağlantıdan da indirilebilirler.

Ayrıntılar ve hata düzeltmeleri

2019 yılında kuruluşunuzda finansal istikrara ilişkin verileri doğru analiz edebilmek için aşağıdaki noktalara da dikkat etmeniz gerekmektedir:

1. Üretim göstergelerinin %3 veya daha az olduğu ve ticaret sektöründeki tüzel kişiler için %1 veya daha az olduğu düşünülmektedir.
2. KDV indirimlerinin vergi matrahındaki payı %89'dan fazla olmamalıdır. Bu değer, KDV kesintilerinin KDV giderlerine bölünmesi ve %100 ile çarpılması sonucu hesaplanır.
3. Sektör katsayılarını sadece 2017 yılı için değil, 2014 yılından bu yana dinamiklerini de analiz etmeniz gerekiyor, çünkü vergi dairesi çok güçlü sapmalar nedeniyle denetim talimatı verebilir. 2018 yılı için hesaplama yaparken sigorta primlerini de dikkate almanız gerekecektir.

Ödeyenin kendisi eksiklikler bulursa, belgelerde herhangi bir hata olup olmadığını dikkatlice incelemesi ve Federal Vergi Servisi için ortaya çıkan yük değerleri için bir argüman hazırlaması onun için önemlidir. Örneğin:

• Kodlama hatasını onaylayın.
• Ürünlerin satışı veya üretimi ile ilgili zorluklara dair kanıt sağlayın.
• Yatırım.
• Stokta ertelenmiş bir ürün oluşturma.
• İhracat.
• Tedarikçilerin fiyatlarının artması, üretim maliyetlerinin artması vb.

Vergi yükü, tüm kuruluşların çalışmalarını analiz etmek için ana endekstir, bu nedenle özel bir dikkatle ele alınmalı, gerekli standartlarda izlenmeli ve kontrol edilmelidir. Vergi yükünü hesaplamak zor değildir ve şirketin normal işleyişini uzun süre felç edebilecek yerinde vergi denetimi olasılığını ortadan kaldırmak için buna değer.

Rusya Federasyonu topraklarında ticari faaliyetlerde bulunan tüm tüzel kişilerin yanı sıra bireysel girişimcilerin de devlete uygun katkılarda bulunması gerekmektedir.

Sevgili okuyucular! Makale yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her durum bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istersen sorununuzu tam olarak çözün- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ÇAĞRILAR HAFTANIN 7 GÜNÜ 24 SAAT KABUL EDİLİR.

Hızlıdır ve ÜCRETSİZ!

Çeşitli türlerdeki vergilerin listesi oldukça kapsamlıdır. Üstelik şirket onlara yalnızca kendisi için değil aynı zamanda işe alınan işçiler için de (kişisel gelir vergisi) ödeme yapıyor.

Vergi raporlaması gereklidir. Tüm eylemler yerleşik mevzuata uygun olarak gerçekleştirilir.

Vergi tahsilatlarının tamamı "vergi yükü" terimiyle belirlenir - bu özellik, belirli bir işletmenin mali durumunu değerlendirmemizi sağlar.

Temel bilgiler

Vergi yükü, belirli bir işletmedeki durumu en uygun şekilde değerlendirmenizi sağlayan ana kavram ve özelliklerden biridir.

Bu nedenle, bir tüzel kişiliğin veya bireysel girişimcinin başkanı, en önemli kavram ve konuların tümüne önceden aşina olmalıdır.

Temel olanlar aşağıdakileri içerebilir:

• gerekli tanımlar;
• eyaletteki ortalamalar;
• mevcut standartlar.

Gerekli Tanımlar

Mevcut mevzuatı anlamak için, temel terimlerin kavramlarına önceden aşina olmanız zorunludur.

Şu anda en önemlileri şunlardır:

• vergi yükü - toplam vergi yükü;
• IP (bireysel girişimci);
• kredi organizasyonu;
• vergi;
• kişisel gelir vergisi;
• vergi matrahı;
• karlılık.

Toplam vergi yükü, ödenen vergi ücretlerinin toplam tutarının, işletmenin ticari faaliyetleri sonucunda elde edilen kara oranıdır.

Bu terim aynı zamanda işletmenin vergi yükü olarak da yorumlanmaktadır. Vergi yükü bir oran olduğundan hesaplamak için oldukça basit bir formül kullanılır.

Genellikle bu tür veriler vergi dairesi tarafından istenir - istatistiksel veriler derlenir.

Bireysel girişimci, bireysel girişimci - ticari faaliyetlerde bulunan, özel bir devlet siciline kayıtlı ve özel bir vergi rejimi altında faaliyet gösteren kişi.

Yalnızca gelir ve diğer vergileri ödemekle kalmaz, aynı zamanda çalışanları için vergi temsilcisi olarak da hareket eder.

Kredi kuruluşu, Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından kar elde etmek amacıyla bankacılık işlemleri yapmak üzere özel izin verilen tüzel kişiliktir.

Bu tür kurumların sorumlulukları aynı zamanda çeşitli vergi türlerinin ödenmesini de içerir. Bu tür kurumlar Federal Vergi Servisi'nden mümkün olan en yakın ilgiyi görmektedir.

Vergi, devletin yararına aktarılan, parayla ifade edilen belirli bir miktardır. Çok çeşitli vergi türleri vardır. .

Mevzuatta belirtilen faaliyetlerde bulunan belirli işletme kategorileri tarafından ödenir.

Bu gösterge farklı olabilir, sektöre ve ekonominin segmentine göre değişir. Devlet bu vergi ücretinin miktarını çeşitli şekillerde değiştirmektedir.

Gelir vergisi aynı anda iki sorunu çözer:

• devlet bütçesini yenilemenize olanak tanır;
• Ekonomik kalkınmanın düzenlenmesini mümkün kılar.

Katma değer vergisinin de bütçe yükü üzerinde etkisi büyüktür.

Ancak bu ücretin uygulanması yalnızca belirli bir tür faaliyetle uğraşan bazı bireysel işletmeler için geçerlidir. Bu nedenle bütçe yükünü analiz ederken KDV her zaman dikkate alınmamaktadır.

Formül kullanılarak nasıl hesaplanır

Rusya Federasyonu'nda faaliyet gösteren bir işletmenin vergi yükünü hesaplama formülü oldukça basittir.

Ama aynı zamanda biraz yanlış. İstatistiki verileri derleyen vergi makamları bu göstergeyi oldukça ortalama bir temelde hesaplamaktadır. Bu değeri hesaplamanın birkaç yolu vardır.

Federal Vergi Servisi aşağıdaki formülü kullanır:

NN – vergi yükünün değeri;
CH – incelenen vergi dönemi boyunca devlete aktarılan tüm vergilerin toplam tutarı;
VB – muhasebe geliri miktarı.

Maliye Bakanlığı da neredeyse benzer göstergeler veren benzer bir formül kullanıyor. Ancak bu yöntemin formatı Federal Vergi Servisi tarafından kullanılandan biraz farklıdır.

İktisat ders kitaplarında belirtilen başka hesaplama yöntemleri de vardır.

Ancak bunların pratikte uygulanması zordur, bu nedenle Federal Vergi Servisi ve Maliye Bakanlığı en basit hesaplama yöntemlerini kullanır. Bu şekilde hata yapma olasılığını en aza indirebiliriz.

İşletmede pratik indirim

Belirli bir işletmenin vergi yükünü azaltmak nispeten zor bir iştir. Ödemeniz gereken vergiyi azaltmak için birçok yasal plan vardır.

En yaygın ve basit olanları şunlardır:

• farklı bir vergilendirme sistemine geçiş;
• giderlerin ve vergilerin optimizasyonu;
• mülkiyet biçimindeki değişiklik;
• Tanzimat.

İlk yöntem en etkili olanıdır ancak yalnızca belirli faktörlerin mevcut olması durumunda kullanılabilir. Harcamaları, vergileri ve yeniden yapılanmayı optimize etmek de daha az fayda sağlamaz.

Ancak bu genellikle Federal Vergi Servisi'nin artan ilgisinin nedeni haline gelir. Bu durum masa başı veya yerinde inceleme yapma olasılığının artmasına yol açmaktadır.

Nesneye bağlı özellikler

Vergi yükü karmaşık, dinamik ve sürekli değişen bir göstergedir. Bu nedenle, bunu belirlerken çok sayıda farklı faktörü dikkate almaya değer.

Üstelik bu sadece işletmenin faaliyet gösterdiği sektörü değil aynı zamanda verginin türünü de ilgilendirmektedir. Çünkü farklı alanlarla ilgili olarak KDV indirimlerinin ve diğer ücretlerin miktarı önemli ölçüde farklılık gösterebilir.

Günümüzün en önemli sorunları arasında şunlar bulunmaktadır:

• katma değer vergisi - KDV;
• kârlara uygulanan vergi;
• bordro vergisi.

Katma değer vergisi (KDV)

Şu anda katma değer vergisi, aşağıdaki işlemler gerçekleştirildiğinde ödenen bir ücrettir:

• uygulama;
• ücretsiz kullanım için transfer;
• inşaat işleri;
• ithalat.

Vergi yükünün hesaplanması durumunda KDV'yi muhasebeleştirirken, kesinti ve geri ödeme için kabul etme olasılığı dikkate alınmalıdır.

Ayrıca vergiye tabi olmayan bir işlem gerçekleştirildiğinde katma değer vergisi dikkate alınmayabilir.

Ayrıca üzerinde çalışırken KDV ödemenize gerek yoktur. Bu verginin miktarı basit bir şekilde belirlenmektedir.

Vergi dönemi sonunda işletmeye ödenmesi gereken KDV tutarının toplam tutardan düşülmesi gerekmektedir. Vergi yükünün belirlenmesinde dikkate alınacak olan bu değerdir.

kârlı

Gelir vergisi devlet bütçesine doğrudan katkı türüdür. Değeri, belirli bir işletme türünün finansal faaliyetlerinin nihai sonucuyla doğru orantılıdır.

Bu vergiyi hesaplama prosedürü basittir ve yalnızca bir adımdan oluşur:

Bu işlemin sonucu gelir vergisidir. Bu göstergeyi doğrudan etkileyen çok sayıda farklı nüansı hatırlamak gerekir.

Hepsinin dikkate alınması gerekiyor. Bir işletmenin vergi yükü hesaplanırken bu vergi en önemli faktörlerden biridir.

Ücret fonu için

Günümüzün en önemli vergilerinden biri kişisel gelir vergisidir; değeri gelir türüne göre %9 ila %35 arasında değişebilir.

Standart ve en yaygın oran %13'tür - tüm sakinler bu vergiyi öder RF.

Kişisel gelir vergisinin işveren tarafından değil, çalışan tarafından cepten ödenmesine rağmen, vergi yükü hesaplanırken bu gösterge dikkate alınmaktadır.