Sprzedając mieszkanie musisz zapłacić podatek. Kalkulator podatku od sprzedaży mieszkania. Kary i kary

40 Region Kaługa

Data publikacji: 15.07.2016

Co do zasady, jeżeli nieruchomość była własnością obywatela dłużej niż trzy lata (w przypadku nieruchomości nabytej od 1 stycznia 2016 r. okres ten wydłuża się do pięciu lat), wówczas dochód z jej sprzedaży nie podlega opodatkowaniu (art. 17 ust. 1 ust. Artykuł 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) . W przeciwnym razie nie da się uniknąć płacenia podatków. Istnieje jednak możliwość obniżenia kwoty podatku poprzez skorzystanie z prawa do odliczenia podatku od nieruchomości. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje dwie możliwości ich wykorzystania - odliczenie wydatków poniesionych przy zakupie nieruchomości lub zastosowanie odliczenia w stałej kwocie (art. 220 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przyjrzyjmy się obu opcjom i zobaczmy, w których przypadkach bardziej opłaca się skorzystać z jednego lub drugiego odliczenia.

Pod koniec ubiegłego roku prezydent Rosji Władimir Putin podpisał ustawę ustanawiającą nowe zasady opodatkowania dochodów ze sprzedaży nieruchomości przez osoby fizyczne według okresu własności (). Innowacje mają zastosowanie wyłącznie do majątku nabytego po 1 stycznia 2016 r. (klauzula 3, art. 4 ustawy nr 382-FZ).

Minimalny trzyletni okres własności, tak jak obecnie, będzie obowiązywał, jeśli spełniony zostanie co najmniej jeden z poniższych warunków:

• jeżeli prawo majątkowe zostało otrzymane w drodze dziedziczenia lub na podstawie umowy darowizny od członka rodziny i (lub) bliskiego krewnego podatnika;
• jeżeli własność została uzyskana w wyniku prywatyzacji;
• jeżeli płatnik czynszu otrzymał prawo własności w wyniku przeniesienia własności na podstawie umowy o utrzymanie na całe życie z osobami na utrzymaniu (klauzula 4 art. 217 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, klauzula 11 art. 382-FZ).

Za bliskich krewnych uważa się krewnych w prostej linii wstępnej i zstępnej - małżonkowie, rodzice i dzieci, dziadkowie i wnuki, pełne i pół (mające wspólnego ojca lub matkę) bracia i siostry (art. 14 Kodeksu rodzinnego Federacji Rosyjskiej ).

Teraz zastanówmy się, jak obliczyć okres własności nieruchomości. Co do zasady własność nieruchomości powstaje z dniem rejestracji państwowej i dokonania odpowiedniego wpisu w Jednolitym Rejestrze Państwowym (art. 219 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). To właśnie ta data stanowi podstawę (datę obliczeniową) do obliczenia okresu własności nieruchomości (na przykład mieszkania) przy udzielaniu odliczenia. Oznacza to, że jeśli np. mieszkanie zostało zakupione 15 maja 2011 roku, to trzyletni okres własności należy uznać za upływający w dniu 15 maja 2014 roku.

Istnieje jednak wiele przypadków, w których data państwowej rejestracji praw majątkowych nie ma znaczenia. Na przykład w przypadku otrzymania spadku prawo własności powstaje od dnia otwarcia spadku (tj. od daty śmierci spadkodawcy), niezależnie od daty jego faktycznego przyjęcia lub rejestracji własności ( klauzula 4 art. 1152 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). A otrzymując mieszkanie w spółdzielni, właściciel wstępuje w swoje prawa od dnia zapłaty ostatniego udziału (klauzula 4, art. 218 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Istnieje również sytuacja, gdy mieszkanie zostało sprywatyzowane przed wejściem w życie ustawy federalnej z dnia 21 lipca 1997 r. nr 122-FZ „O państwowej rejestracji praw do nieruchomości i transakcji z nimi” (weszła w życie 29 stycznia 1997 r.). 1998), a świadectwo własności do niego otrzymano jeszcze tego dnia. W tym przypadku data otrzymania zaświadczenia o państwowej rejestracji nieruchomości nie ma znaczenia - mieszkanie uważa się za należące do obywatela od momentu prywatyzacji (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 lipca 2014 r. 03-04-05/35433).

Podajmy kilka przykładów obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych przy sprzedaży nieruchomości i zaczniemy od trzyletniego okresu posiadania nieruchomości. Jeżeli więc nieruchomość jest własnością podatnika krócej niż trzy lata, wówczas podatek należy zapłacić od dochodu z jej sprzedaży. W takim przypadku kwotę podatku można obniżyć poprzez zastosowanie odliczenia podatkowego.

• odliczenie podatku od nieruchomości w stałej wysokości (1 milion rubli za sprzedaż budynków mieszkalnych, mieszkań, pokoi, daczy, domów ogrodowych, działek, a także udziałów w nich oraz 250 tysięcy rubli za sprzedaż innej nieruchomości - samochodów, nie -lokale mieszkalne, garaże itp.);
• odliczenie kwoty rzeczywiście poniesionych i udokumentowanych wydatków związanych z nabyciem nieruchomości.

Podatnik może skorzystać z dowolnej z tych odliczeń, jednak najpierw należy obliczyć, która z nich jest w danej sytuacji bardziej opłacalna.

Osoba fizyczna kupiła mieszkanie za 7 milionów rubli w 2013 roku, a w 2014 roku sprzedała je za 8,2 miliona rubli. Od uzyskanego dochodu (1,2 mln rubli) musi zapłacić podatek według stawki 13%, ale może go obniżyć o kwotę odliczeń podatkowych. Zobaczmy, z którego odliczenia będzie bardziej opłacalne dla podatnika.

Odliczenie to przysługuje w wysokości 1 miliona rubli od dochodu uzyskanego ze sprzedaży mieszkania. Oznacza to, że kwotę podatku należy obliczyć w następujący sposób:

(8 200 000 rub. – 1 000 000 rub.) x 0,13 = 936 000 rub.

Sytuacja 2. Odliczenie od podatku kwoty wydatków poniesionych na zakup mieszkania.

Właściciel, decydując się na ten rodzaj ulgi podatkowej, może pomniejszyć dochód uzyskany ze sprzedaży mieszkania o kwotę wydatków poniesionych przy jego zakupie. Obliczmy kwotę należnego podatku dochodowego od osób fizycznych:

(8 200 000 rub. – 7 000 000 rub.) x 0,13 = 156 000 rub.

Jeżeli więc koszt sprzedawanej nieruchomości nieznacznie przewyższa wydatki poniesione przy jej nabyciu, wówczas najbardziej opłacalne będzie zastosowanie odliczenia w wysokości poniesionych wydatków.

Osoba fizyczna kupiła garaż za 100 tysięcy rubli. w 2012 r. i sprzedał go w 2014 r. za 260 tysięcy rubli.

Sytuacja 1. Stałe odliczenie podatku.

Sprzedając garaż, który jest własnością krócej niż trzy lata, właściciel może skorzystać z odliczenia w wysokości 250 tysięcy rubli. Zatem kwota należnego podatku będzie wynosić:

(260 000 rub. – 250 000 rub.) x 0,13 = 1300 rub.

Sytuacja 2. Odliczenie podatku w wysokości wydatków poniesionych przy zakupie garażu.

Ponieważ koszt sprzedaży wyniósł 100 tysięcy rubli, wówczas stosując to odliczenie, właściciel będzie zobowiązany do zapłaty podatku w następującej wysokości:

(260 000 rub. – 100 000 rub.) x 0,13 = 20 800 rub.

W takim przypadku właścicielowi bardziej opłaca się skorzystać z ulgi podatkowej w stałej wysokości.

Stałym odliczeniem podatku podlega właściciel, a nie nieruchomość, co oznacza, że ​​jeżeli właściciel w ciągu roku sprzedał kilka rodzajów nieruchomości, wówczas maksymalna kwota odliczenia dotyczy wszystkich przedmiotów łącznie, a nie każdego z osobna ( Klauzula 1, art. 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej).

Podobne zasady dotyczą nieruchomości, która była współwłasnością, ale została sprzedana jako całość (tzn. wszystkie udziały zostały sprzedane przez właścicieli w ramach jednej umowy sprzedaży). Następnie kwotę odliczenia rozdziela się proporcjonalnie do udziałów we własności nieruchomości (podpunkt 3 ust. 2 art. 220 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Jeśli chodzi o odliczenie kwoty poniesionych wydatków, aby z niego skorzystać, należy zgromadzić wszystkie dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków na zakup mieszkania, np. umowę kupna-sprzedaży oraz akt przyjęcia i przekazania nieruchomość (podpunkt 2 ust. 2 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ). Jednocześnie Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie zawiera żadnych wyjaśnień dotyczących tego, jakie rodzaje wydatków można ubiegać się o odliczenie. Jedynym wymogiem jest to, że muszą być one udokumentowane i skierowane na zakup mieszkania.

Wydatkami takimi mogą być bezpośrednie koszty zakupu mieszkania, usługi pośrednika w handlu nieruchomościami oraz odsetki od kredytu hipotecznego. Do odliczenia nie wliczają się natomiast koszty opłacania taryfy za prowadzenie rachunku kredytowego w ramach umowy kredytowej, ubezpieczenia mieszkania, a także wydatki na zakup i montaż drzwi metalowych. Aby potwierdzić wydatki, dostarczane są następujące dokumenty: zamówienia odbioru gotówki, rachunki sprzedaży i gotówki, wyciągi bankowe, polecenia zapłaty, rachunki od sprzedawcy za otrzymanie środków i inne.

Jeżeli mieszkanie zostało zakupione na podstawie umowy wymiany, odliczenia dokonuje się w wysokości wartości rynkowej mieszkania ustalonej na dzień podpisania umowy. Aby poznać tę wartość, możesz skorzystać z usług niezależnego rzeczoznawcy. Jego raport z oceny będzie dokumentem potwierdzającym wydatki poniesione przez właściciela.

Często zdarza się, że mieszkanie zostało zakupione za kapitał macierzyński. Jak wyjaśnili urzędnicy, kwotę takiej jednorazowej pomocy można zaliczyć do odliczenia podatkowego i pomniejszyć kwotę dochodu uzyskanego ze sprzedaży mieszkania. To samo dotyczy wysokości jednorazowych dotacji na zakup mieszkania – na przykład w ramach programu zapewnienia mieszkań dla personelu wojskowego, policjantów itp.

Dokumenty potwierdzające fakt sprzedaży nieruchomości, na przykład umowa kupna-sprzedaży i dowód odbioru, a także dokumenty uprawniające do skorzystania z takiego lub innego odliczenia (umowa zakupu mieszkania, umowa o świadczenie usługi pośrednictwa w obrocie nieruchomościami itp.) należy dołączyć do wypełnionego formularza podatkowego, deklaracji w formularzu 3-NDFL i złożyć je w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania. Należy to zrobić nie później niż 30 kwietnia roku następującego po roku sprzedaży nieruchomości (art. 229 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli zeznanie zostanie złożone po tym terminie, urząd skarbowy naliczy karę w wysokości 5% niezapłaconego podatku za każdy pełny lub częściowy miesiąc opóźnienia, nie więcej jednak niż 30% kwoty podatku i nie mniej niż 1 tysiąc rubli . (klauzula 1 artykułu 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Pamiętaj, że nie musisz wypełniać i składać zeznania podatkowego tylko wtedy, gdy jesteś właścicielem nieruchomości od ponad trzech lat (art. 228 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Jeżeli okres własności nieruchomości jest krótszy niż trzy lata, nadal będziesz musiał wypełnić i złożyć deklarację do urzędu skarbowego – nawet jeśli dochód ze sprzedaży nie przekroczy kwoty odliczenia podatkowego.

Większość podatników ma świadomość, że po sprzedaży mieszkania może zostać zobowiązany do zapłaty podatku. Jednak niewielu z nich wie dokładnie, w jakim przypadku i w jakiej wysokości należy zapłacić podatek oraz w jakich przypadkach podatnik-sprzedawca jest zwolniony z płacenia podatku. A biorąc pod uwagę, że przepisy są regularnie zmieniane, uzupełniane i wprowadzane różne nowelizacje, staje się to coraz trudniejsze do zrozumienia.

Najnowsze zmiany weszły w życie na początku 2106 roku.

Sekcje artykułu:

Podatek od sprzedaży mieszkania

Podatek ten płaci sprzedawca, czyli osoba, która była właścicielem mieszkania przed sprzedażą. Właścicielem może być mieszkaniec Federacji Rosyjskiej lub nierezydent Federacji Rosyjskiej.

Rezydent to osoba, która przebywa na stałe w Rosji i spędza w tym kraju co najmniej 183 dni w roku.

Nierezydentem jest osoba, która przebywa na terytorium kraju nie dłużej niż 183 dni w roku.

Ponadto istnieje szereg kategorii podatników zwolnionych z płacenia podatku.

Ci, którzy nie płacą podatku:

Istnieje jednak ograniczenie okresu własności nieruchomości.

Z podatku zwolnieni są podatnicy wymienieni powyżej, którzy są właścicielami mieszkania co najmniej od trzech lat.

Wszyscy pozostali podatnicy będący sprzedawcami mieszkań muszą zachować własność mieszkania przez co najmniej 5 lat, aby być zwolnieni z podatku przy jego sprzedaży.

Wcześniej okres ten dla nich również wynosił 3 lata, jednak wraz z wejściem w życie nowelizacji prawa na początku 2016 roku okres ten uległ wydłużeniu.

Ponadto, zgodnie z najnowszymi zmianami, od dochodów uzyskanych ze sprzedaży mieszkań pobierany jest obecnie podatek, którego wysokość nie powinna być mniejsza niż 70% wartości katastralnej nieruchomości.

Wysokość podatku od sprzedaży mieszkania

Stawka podatku dla podatku wynosi 13% dochodu uzyskanego z jego sprzedaży. Zatem, aby obliczyć kwotę należnego podatku, należy obliczyć wysokość dochodu.

Aby obliczyć podatek, należy wziąć pod uwagę wartość katastralną mieszkania pomnożoną przez współczynnik 0,7.

Jeżeli cena umowna mieszkania jest wyższa, wówczas dopuszczalne jest uwzględnienie jej i obliczenie podstawy opodatkowania od jego wielkości, mnożąc w ten sam sposób przez 0,7.

Tym samym ustawodawca przy obliczaniu kwoty podlegającego zapłacie podatku wymaga uwzględnienia kwoty maksymalnej.

Ulgi podatkowe przy sprzedaży mieszkania

Warto wiedzieć, że istnieją sposoby na obniżenie podstawy opodatkowania, a co za tym idzie kwoty należnego podatku. Jedną z takich metod jest zastosowanie odliczenia majątkowego.

Prawo to przysługuje podatnikowi, jeżeli mieszkanie jest jego własnością dłużej niż trzy lata w przypadku darowizny, spadku lub umowy najmu, a w pozostałych przypadkach dłużej niż pięć lat.

Odliczenie to określona kwota, o którą przy obliczaniu kwoty należnego podatku pomniejsza się dochód uzyskany po sprzedaży mieszkania. Wartość ta wynosi 1 000 000 rubli.

Okazuje się, że jeśli mieszkanie zostało sprzedane za 3 000 000 rubli, wówczas kwota do obliczenia podatku wyniesie 2 000 000 rubli. Następnie z 2 000 000 rubli należy obliczyć 13%. Otrzymana kwota podlega wpłacie do budżetu jako podatek.

Jeżeli mieszkanie zostało sprzedane za mniej niż 1 000 000 rubli, a dodatkowo kwota sprzedaży przekracza , wówczas nie ma potrzeby płacenia podatku.

Dodatkowo możesz odliczyć koszty zakupu sprzedanego mieszkania przy obliczaniu podatków.

Wydatki te są brane pod uwagę tylko wtedy, gdy są poparte dokumentami uzupełniającymi: umowami, zaświadczeniami o przyjęciu, wyciągami z konta, pokwitowaniami odbioru pieniędzy i innymi dokumentami potwierdzającymi przelew pieniędzy.

Jeżeli potwierdzone wydatki przekraczają dochód, wówczas nie płaci się podatku.

Złożenie deklaracji i zapłacenie podatku od sprzedaży mieszkania

Po sprzedaży mieszkania sprzedający ma obowiązek złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie z dochodu ze sprzedaży. Składa się go organowi podatkowemu w miejscu rejestracji sprzedawcy do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym nastąpiła sprzedaż.

Jeżeli więc mieszkanie zostało sprzedane w 2018 roku, to sprzedający musi złożyć oświadczenie do 30 kwietnia 2019 roku. W przypadku niezłożenia oświadczenia w terminach określonych przepisami prawa, grozi kara pieniężna.

Sam podatek należy zapłacić do 15 lipca roku następującego po roku, w którym miała miejsce transakcja sprzedaży mieszkania. Sprzedającemu grozi także kara za zwłokę w zapłacie podatku.

Oświadczenie wraz z niezbędnymi dokumentami składa się w urzędzie skarbowym osobiście lub przez osobę upoważnioną na podstawie pełnomocnictwa, pocztą rosyjską za potwierdzeniem doręczenia lub za pośrednictwem organów upoważnionych do przeprowadzania takiego przesyłania drogą elektroniczną kanały.

Ostatnia metoda jest najłatwiejsza.

Dzięki niemu doświadczeni specjaliści wypełnią deklarację poprawnie i bez błędów, zaproponują kompleksową listę dokumentów, które należy do niej dołączyć i zadbają o to, aby deklaracja została przyjęta przez organ podatkowy w terminie.

Zgodnie z najnowszymi zmianami legislacyjnymi w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej zwolnienie z 13% podatku od sprzedaży sprywatyzowanego mieszkania jest możliwe tylko w przypadkach, gdy osoby fizyczne zarejestrowały swoje prawa własności do tej nieruchomości przez pięć lub więcej lat temu. Innowacja dotyczy wyłącznie mieszkań zarejestrowanych od 1 stycznia 2016 roku. Nieruchomość nabyta wcześniej może zostać sprzedana i nie zapłacona podatkowo, jeżeli posiada się ją krócej, czyli trzy lata lub dłużej.

Minimalny okres własności wynoszący trzy lata pozostał niezmieniony w przypadku nieruchomości otrzymanych w drodze spadku, aktu darowizny, umowy, a także po prywatyzacji mieszkania. We wszystkich tych przypadkach nie ma konieczności zapłaty podatku od sprzedaży, jeżeli od dnia nabycia prawa własności minęły trzy lata.

Dla pozostałej części nieruchomości wprowadzono minimalny okres pięciu lat, aby skuteczniej zwalczać spekulację na rynku. Mówimy o zakupie mieszkania, aby sprzedać je po wyższej cenie i uniknąć podatków. Zakłada się, że wraz z wydłużeniem okresu pięciu lat, a nie trzech, nie będzie to już tak korzystne i takie przypadki będą pojawiać się rzadziej.

Drodzy Czytelnicy!

W naszych artykułach omawiamy typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest wyjątkowy. Jeśli chcesz dowiedzieć się, jak rozwiązać swój konkretny problem, skontaktuj się z formularzem konsultanta online po prawej stronie →

To szybkie i bezpłatne! Lub zadzwoń do nas telefonicznie (24/7):

Aspekty biurokratyczne

Przede wszystkim, zanim sprzedasz mieszkanie, powinieneś jasno zrozumieć, że ważne jest przestrzeganie kolejności i zasad transakcji. Przede wszystkim można tego dokonać dopiero po ukończeniu przez właściciela państwowej rejestracji praw do nieruchomości i otrzymaniu odpowiedniego zaświadczenia. Jeśli go tam nie ma, sprzedaż uważa się za nielegalną. Co więcej, w trakcie procesu możesz wpaść w bardzo poważne kłopoty z agencjami rządowymi. Najmniej, czego można się za to spodziewać, to obowiązek zapłaty znacznej kary.

Z kolei potencjalni nabywcy również muszą zachować czujność i domagać się nie tylko zaświadczenia, ale także rozszerzonego wypisu z jednolitego państwowego rejestru praw do nieruchomości.

Warto także zaznaczyć, że zgodnie z nowymi zasadami przy obliczaniu ceny mieszkania i wysokości podatku uwzględnia się obecnie wartość katastralną nieruchomości. Nie ma ona charakteru stałego i jest corocznie weryfikowana przez służbę katastralną, bez udziału właścicieli nieruchomości. Najświeższe informacje można uzyskać na oficjalnej stronie internetowej, telefonicznie lub podczas osobistej wizyty w biurze Rosreestr w miejscu zamieszkania.

Stawki i warunki

Okres własności nieruchomości liczy się od dnia zarejestrowania prawa własności. Jest to data podana na świadectwie własności uzyskanym od Rosreestr. W przypadku mieszkania odziedziczonego obowiązują inne zasady. W takim przypadku okres własności nieruchomości liczy się od dnia śmierci spadkodawcy. Jeśli więc obywatel zarejestrował prawo do mieszkania cztery lata po śmierci spadkodawcy, może je natychmiast sprzedać i nie płacić podatku. Zgodnie z prawem uznaje się, że minęły już trzy lata własności.

Jeśli nie upłynęły trzy lub pięć lat za mieszkanie otrzymane w 2016 r., Nadal będziesz musiał zapłacić podatek i będziesz musiał złożyć deklarację na formularzu 3-NDFL w urzędzie podatkowym.

Istnieją tylko dwie stawki podatku:

Oprócz podatku dochodowego od osób fizycznych składane są także inne dokumenty, zgodnie z którymi odpowiedzialni pracownicy muszą zweryfikować prawdziwość podanych informacji.

Niuanse i zasady

Aby uniknąć problemów, jakie pociąga za sobą podatek dochodowy od sprzedaży sprywatyzowanego mieszkania, można również zwrócić uwagę na niuanse związane ze współwłasnością. W przypadku sprzedaży takiej nieruchomości podatnikiem jest więcej niż jedna osoba, a 13% podatek nie będzie dotyczył całości kosztu nieruchomości. W takim przypadku podatnikiem będzie każdy ze współwłaścicieli. Oznacza to, że deklarację dotyczącą podatku dochodowego od osób fizycznych wraz z dokumentami należy złożyć każdemu z nich osobiście i każdy z nich jest zobowiązany do zapłaty podatku w wysokości 13% kwoty sprzedaży swojego udziału. Jeśli udziały nie będą równe, podatek nie będzie taki sam dla wszystkich. Jednocześnie żaden ze współwłaścicieli nie odpowiada za pozostałych. Jeżeli z trzech właścicieli tylko dwóch złożyło podatek dochodowy od osób fizycznych i zapłaciło podatek, dopiero trzeci uczestnik zapłaci karę za niepłacenie.

Jeśli obywatel zdecyduje się sprzedać mieszkanie, które kupił sam za własne środki, bez pomocy państwa i osób trzecich, ma prawo dokonać odliczenia i zapłacić 13% podatku od uzyskanego wyniku. Jeśli kwota ta wynosi zero lub jest całkowicie ujemna, nie musisz płacić podatku, ale musisz złożyć w urzędzie skarbowym podatek dochodowy od osób fizycznych.

Czy powinienem skontaktować się z urzędem skarbowym?

Jeśli w dalszym ciągu nie możesz uniknąć płacenia podatku w wysokości 13%, a musisz sprzedać mieszkanie wcześniej niż po trzech latach posiadania, nie wahaj się skontaktować z fiskusem. Nikt za Ciebie tego nie zrobi i nikt Ci też nie przypomni. Któregoś dnia wezwanie po prostu nadejdzie.

Po sprzedaży mieszkania należy odliczyć od jego wartości 13%, wypełnić deklarację w formularzu 3-NDFL, przygotować pakiet dokumentów i przesłać go do urzędu skarbowego w celu złożenia zeznań. Następnie płacony jest sam podatek.

Formularz 3-NDFL można pobrać z oficjalnej strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej lub podczas osobistej wizyty w niej. Wypełnia się go tuszem niebieskim lub czarnym, bez poprawek i przekreśleń.

Dokumenty do 3-NDFL:

• Kopia paszportu i kodu identyfikacyjnego wnioskodawcy;
• Kopia podpisanej umowy kupna-sprzedaży samego mieszkania;
• za sprzedane mieszkanie lub wyciąg z rachunku bankowego wskazujący kwotę przelewu, która musi być zgodna z kwotą określoną w umowie;
• Jeżeli jest to współwłasność, należy złożyć dodatkowy wniosek o podział podatku.

Musisz złożyć 3-NDFL w terminach określonych przez prawo, w przeciwnym razie kary będą nieuniknione. Naliczane są co miesiąc i ich stawka stopniowo wzrasta.

Nie płać ani nie zmniejszaj

Aby uniknąć płacenia 13% podatku przy sprzedaży mieszkania lub zmniejszyć jego kwotę, istnieje kilka możliwości. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje następujące przypadki:

Jeśli sprzedaż nie jest pilna, a nieruchomość jest wyceniona, lepiej nie spieszyć się z zawarciem transakcji. Jeżeli posiadanie własności trwa dłużej niż trzy lub pięć lat, właściciel jest zwolniony z obowiązku zapłaty podatku dochodowego w wysokości 13% od sprzedaży w całości. Nie składa się również deklaracji 3-NDFL ani żadnej innej.

Kary za brak płatności

Ponieważ terminy złożenia deklaracji 3-NDFL i dokonania płatności są określone w Ordynacji podatkowej, określa ona również środki administracyjne mające na celu zwalczanie naruszeń. Jeżeli obywatele nie zdążyli lub z innych powodów nie złożyli oświadczenia w terminie, będą musieli zapłacić karę w następujących wysokościach:

Z powodu całkowitego braku płatności Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej przewiduje kary w wysokości:

• 20% niezapłaconej kwoty podatku;
• 40% w przypadku umyślnego uchylania się od płacenia podatków.

Zgodnie z najnowszymi zmianami, w przypadku umyślnego niepłacenia i dużych długów sprawcy naruszenia grozi nie tylko odpowiedzialność administracyjna, ale także kara pozbawienia wolności do lat trzech. Działania takie wprowadzono, aby znacząco ograniczyć liczbę naruszeń.

Drodzy Czytelnicy!

To szybkie i bezpłatne! Lub zadzwoń do nas telefonicznie (24/7).

Wszelkie transakcje związane z nieruchomościami są kontrolowane przez państwo. Wysokość wpłat do budżetu uzależniona jest od konkretnej sytuacji. Głównym czynnikiem wpływającym na wysokość opłaty jest okres własności nieruchomości. Sprzedający jest zobowiązany do zapłaty podatku w przypadku sprzedaży mieszkania, którego właścicielem jest krócej niż 3 lata.

System prawny nakłada własne wymagania na dochody uzyskiwane w kraju. Zysk po sprzedaży metrów kwadratowych jest jednocześnie przychodem i dlatego podlega opodatkowaniu.

Kto jest podatnikiem

Wpłaty do budżetu dokonuje były właściciel nieruchomości, który uzyskiwał dochód. Istnieją jednak różnice w stawce podatku dla rezydentów i nierezydentów Rosji, obywatelstwo nie jest w żaden sposób brane pod uwagę:

1. Mieszkańcy – osoby przebywające geograficznie na terenie Federacji Rosyjskiej co najmniej 183 dni w roku – płacą podatek w wysokości 13%.
2. Nierezydenci – mieszkający w Rosji krócej niż 183 dni w roku – płacą 30% podatku.

Dla przedstawicieli pierwszej kategorii kodeks podatkowy przewiduje odliczenia i preferencyjne warunki przy obliczaniu podatku, dla nierezydentów nie ma takich premii, a okres posiadania przez nich nieruchomości w momencie sprzedaży nie ma znaczenia.

Przepisy nie określają rygorystycznych wymagań dotyczących dokumentów potwierdzających liczbę osób przebywających w kraju. Pobyt w Rosji możesz potwierdzić paszportem zagranicznym lub dyplomatycznym, kartą migracyjną, paszportem marynarskim itp.

Praktyka pokazuje, że taki dowód jest niezwykle rzadko wymagany od obywateli Federacji Rosyjskiej, jednak aby uniknąć kłopotów z organami podatkowymi, należy zawczasu zadbać o ewentualne obniżenie kwoty podatku.

Osoby zwolnione z płacenia podatku państwowego przy sprzedaży nieruchomości, które posiadały ją krócej niż 3 lata:

• ci, którzy otrzymali mieszkanie w prezencie na podstawie umowy;
• wszedł w prawa spadkowe;
• sprywatyzował mieszkanie;
• otrzymali mieszkanie poprzez zawarcie umowy o rentę dożywotnią.

Również zgodnie z nowymi przepisami, okres posiadania nieruchomości wynoszący co najmniej 5 lat jest zwolniony z podatku (dla osób, które kupiły mieszkanie przed 1 stycznia 2016 r.).

Wysokość podatku

Na podatek ma bezpośredni wpływ wartość katastralna mieszkania - uważa się, że kwota uzyskiwanego dochodu powinna być większa lub równa 70% jego wartości.

Wartość katastralna to koszt mieszkania na rynku nieruchomości ustalany przez agencje rządowe w zależności od dogodności lokalizacji, obecności węzłów komunikacyjnych, odległości od centrum, komfortu, powierzchni i innych czynników. Liczbę można znaleźć w Izbie Katastralnej, z paszportu katastralnego lub na stronie internetowej Rosreestr.

Przy obliczaniu podatku za główny wskaźnik przyjmuje się maksymalny koszt mieszkania. Jeżeli jest to katastralny, w 2017 roku stosuje się do niego współczynnik redukcyjny w wysokości 0,7. Pod uwagę brana jest cała umowa. Jeżeli mieszkanie zostało zakupione przed początkiem 2016 roku, wówczas opodatkowanie nie jest uzależnione od wartości katastralnej.

Obecnie trwa okres przejściowy w opodatkowaniu. Współczynnik redukcyjny na rok 2017 ustalono na poziomie 0,7, ale co roku będzie on wzrastał o jedną dziesiątą, aż osiągnie jeden.

Sprzedający powinni zatem rozważyć, kiedy najlepiej będzie im rozstać się ze swoją nieruchomością i czy na prawdopodobne zwolnienie z podatku nie powinni czekać kilka lat.

Sprzedając mieszkanie, które jest własnością krócej niż 3 lata, właściciel musi wypełnić deklarację 3-NDFL i samodzielnie obliczyć kwotę podatku.

Jak obliczana jest kwota podatku przy sprzedaży nieruchomości mieszkalnej?

Wysokość podatku wynosi 13% wartości mieszkania.

Na przykład właściciel kupił mieszkanie, które kupił przez 1,5 roku i sprzedał je za 3 450 000 rubli. Wartość katastralna wynosi 4 850 000 rubli.

Do obliczeń przyjmuje się większą liczbę, w tym przypadku ustala ją stan:

13%*(4 850 000*0,7) = 441 350

Do budżetu należy wpłacić 441 350 rubli.

Sposoby na obniżenie kwoty podatku

Zaktualizowany Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej umożliwia zmniejszenie kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu w okresie sprawozdawczym o kwotę wydatków.

Wydatki obejmują wydatki na usługi notarialne i prawników, prace remontowe w mieszkaniu itp. W takich sytuacjach przy składaniu deklaracji 3-NDFL dołączane są wszystkie rachunki. Jeżeli wydatki przekraczają dochód, wówczas zapłata podatku nie będzie wymagana, ale w każdym przypadku należy złożyć deklarację.

Przykład:

Na początku 2017 roku kupiono mieszkanie za 3 500 000 rubli. Wartość katastralna wynosi 3 200 000. Istnieje pokwitowanie rozliczeniowe z firmy remontowej za prace wykonane tam w lutym na kwotę 300 000 rubli. Nowy najemca decyduje się na sprzedaż nieruchomości i znajduje nabywcę. Kontaktują się z kancelarią prawną i sporządzają umowę kupna-sprzedaży na 3 900 000 rubli. 3000 wydano na prawnika.

Podatek oblicza się w następujący sposób:

• kwota dochodu wynosi 3 600 000;
• wydatki wyniosły – (3 500 000+300 000+3000) = 3 803 000;
• dochody minus wydatki - (3 900 000 - 3 803 000) = 97 000, podatek oblicza się na podstawie tej liczby;
• (297 000*13%) = 12 610.

38 610 rubli – podatek od dochodu ze sprzedaży mieszkania, który należy wpłacić do budżetu.

Kwotę podatku można obniżyć korzystając z prawa do odliczenia podatku. W przypadku sprzedaży nieruchomości mieszkalnej jest to 1 000 000 rubli.

• 2 osoby posiadają mieszkanie w równych częściach na 1 rok;
• sprzedając możesz zawrzeć 2 umowy z kupującym i każdą z nich i obniżyć kwotę podlegającą opodatkowaniu;
• przy sprzedaży mieszkania za 4 000 000 rubli każda umowa jest sporządzana na cenę 2 000 000;
• minus odliczenie podatku, pozostaje 1 000 000 dochodu na sprzedającego.

Zatem każdy podatnik da państwu 130 000 rubli.

Z ulgi można skorzystać tylko raz w roku.

Nie spowoduje to zmniejszenia kwoty podatku, jednak jeśli właściciel w tym samym okresie rozliczeniowym nabędzie nową nieruchomość, wówczas zwrot podatku dochodowego może zrekompensować to, co zostało wcześniej zapłacone.

Jak płacony jest podatek?

Jeżeli okres własności mieszkania był krótszy niż 3 lata, po jego sprzedaży konieczne jest samodzielne obliczenie podatku i złożenie deklaracji organom podatkowym. Za okres sprawozdawczy uważa się rok kalendarzowy. Formularz 3-NDFL należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

Jeżeli kwota podatku ulega obniżeniu ze względu na wydatki, wówczas wraz z deklaracją dołączane są wszystkie dokumenty potwierdzające te wydatki.

Kara za brak płatności

Jeżeli formularz 3-NDFL nie został złożony w określonym terminie, wówczas za każdy miesiąc opóźnienia będziesz musiał zapłacić karę w wysokości 5% kwoty podatku, ale nie mniej niż 1000 rubli. Nawet jeśli nie będzie nic do wpłacenia do budżetu, kara i tak zostanie naliczona.

W przypadku opóźnienia w płatności kara wzrasta do 20% miesięcznie.

Jak można obejść prawo i jakie mogą być tego konsekwencje?

Wielu właścicieli, nie chcąc płacić podatku, wskazuje w umowie kupna-sprzedaży kwotę znacznie mniejszą niż ta, którą faktycznie otrzymali w wyniku transakcji. Przykładowo, wpisując w dokumentach liczbę mniejszą niż 1 000 000, podstawa opodatkowania pomniejszona o odliczenie wyniesie zero.

Ale ta praktyka często nie odpowiada kupującemu:

1. W przypadku zakupu mieszkania w ramach umowy o kredyt hipoteczny, ten punkt jest fundamentalny.
2. Jeżeli sąd uzna transakcję za nieważną, mieszkanie zwróci sprzedającemu, a kupującemu pozostanie jedynie kwota określona w umowie.

Gdy nieruchomość będzie lubiana, nowy właściciel uniknie potencjalnego ryzyka utraty pieniędzy, jeśli zgodzi się zapłacić sprzedającemu kwotę podatku. Ale ta opcja nie jest odpowiednia dla wielu.

To właśnie z powodu takich spekulacyjnych działań wprowadzono zmiany w przepisach dotyczących uwzględniania wartości katastralnej przy obliczaniu podatku od dochodów ze sprzedaży nieruchomości. Wcześniej w obliczeniach brano pod uwagę wartość zapasów, która jest znacznie niższa i nie odzwierciedla rzeczywistej ceny obiektu na rynku. Zmiany dotyczyły także ram czasowych posiadania nieruchomości. Teraz każdy, kto kupił mieszkanie od początku 2016 roku i sprzedaje je do 5 lat, jest zobowiązany do zapłaty podatku.

Film o podatku od sprzedaży mieszkania

Sprzedaż nieruchomości posiadanych krócej niż 3 lata formalizowana jest w sposób standardowy. Ale w tym przypadku należy zwrócić uwagę na płacenie podatku. Wypełnienie zeznania podatkowego jest obowiązkowe niezależnie od tego, czy w budżecie znajduje się kwota należna do wpłaty, czy też nie.

Każda osoba, sprzedając swoją nieruchomość, z mocy prawa jest zobowiązana do zapłaty podatku na rzecz skarbu państwa. Jak prawidłowo rozliczyć podatek dochodowy od sprzedaży mieszkania i jakie korzyści płyną dziś dla podatników – o tym dowiesz się z tego artykułu.

Przepisy dotyczące podatku dochodowego

Zgodnie z klauzulą ​​1 art. 207 „Podatnicy” Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych są mieszkańcy Federacji Rosyjskiej, czyli osoby fizyczne. osoby mieszkające w Rosji dłużej niż sześć miesięcy bez przerwy na długie wyjazdy zagraniczne, a także nierezydenci uzyskujący tu dochody. Ponadto obie kategorie obywateli muszą oficjalnie uzyskiwać dochód, który będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Zgodnie z ust. 5 ust. 1 art. 208 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nieruchomość (w tym mieszkanie), której sprzedaż została dokonana, może stanowić przedmiot dochodu podlegającego opodatkowaniu. Zgodnie z tym, jeżeli np. nierezydent nie wykonuje pracy i nie otrzymuje z tego tytułu wynagrodzenia, lecz posiada nieruchomość na terytorium państwa i sprzedaje ją komuś, jest on zobowiązany do zapłaty podatku budżet państwa. Unikanie płacenia podatków jest zwykle karalne, co oznacza, że ​​agencje rządowe mogą nakładać kary administracyjne na osoby uchylające się od płacenia podatków.

Należy powiedzieć, że zgodnie z ust. 5 ust. 3 art. 208 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej obywatele Federacji Rosyjskiej posiadający nieruchomość poza Federacją Rosyjską i sprzedający ją według własnego uznania są również zobowiązani do płacenia podatku dochodowego od czasie i w całości. Wynika to z faktu, że wszelki wpływ środków pieniężnych lub niepieniężnych ze sprzedaży nieruchomości ujmuje się jako dochód osoby fizycznej, którym ma ona prawo dysponować według własnego uznania. Zgodnie z tą zasadą należy rozumieć, że otrzymanie pieniędzy ze sprzedaży majątku, zarówno na terytorium Federacji Rosyjskiej, jak i za granicą, wiąże się z zapłatą podatku od uzyskanego dochodu.

W przypadku obliczenia podatku dochodowego od sprzedaży mieszkania podstawą opodatkowania jest jego wartość wskazana w umowie kupna-sprzedaży. Z reguły jest to cena rynkowa ustalana na podstawie warunków ekonomicznych w danym regionie. Jeżeli w umowie określono cenę w walucie obcej, należy ją przeliczyć na ruble rosyjskie według ustalonego kursu, ponieważ dochód zawsze deklarowany jest w walucie rosyjskiej.

Obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych przy sprzedaży mieszkania

Zgodnie z klauzulą ​​17.1 art. 217 „Dochód niepodlegający opodatkowaniu” Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej podatnik ma prawo nie płacić podatku przy sprzedaży mieszkania, jeżeli jest ono jego własnością od ponad trzech lat. W tym przypadku nie ma znaczenia, czy dana osoba mieszkała w tym mieszkaniu, czy nie - ważne jest tylko to, że ma w rękach zaświadczenie potwierdzające jego własność, wydane ponad trzy lata temu. Za początek biegu tego okresu uważa się datę wystawienia wskazaną w tym dokumencie, na którą można liczyć przy składaniu deklaracji organom podatkowym.

Jeżeli nieruchomość jest własnością krócej niż trzy lata, przy sprzedaży mieszkania należy zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych, którego stawka wynosi 13%. W takim przypadku możesz skorzystać z 2 możliwości obliczenia podatku, z których każda będzie korzystna w określonych okolicznościach. Obejmują one:

1. korzystanie z odliczeń majątkowych zapewnianych przez państwo.

   W tej chwili odliczenie majątku wynosi 1 milion rubli. (ust. 1, ust. 2, art. 220 „Odliczenia od podatku od nieruchomości” Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), który służy do obliczenia podstawy opodatkowania. Zatem odliczenie to odejmuje się od kosztu mieszkania wskazanego w umowie kupna-sprzedaży, a następnie powstałą różnicę mnoży się przez stawkę procentową podatku (13%).

   
   Na przykład, jeśli mieszkanie zostało sprzedane za 2 150 000 rubli, wówczas obliczenie podatku należnego do budżetu będzie następujące:
   (2 150 000 - 1 000 000) * 13% = 149 500 rub.

   Należy wziąć pod uwagę, że koszt mieszkania może być mniejszy niż 1 milion rubli. Na przykład, jeśli jest to 950 000 rubli, nie ma potrzeby płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, a same obliczenia będą miały następujący obraz:
   (950 000 - 1 000 000) * 13% = - 6500 rub.

   Ponieważ wartość jest ujemna, podatnik ma prawo do zwolnienia z płacenia podatku do budżetu.

2. zastosowanie wzoru do obliczenia „dochodów – wydatków”
   Zgodnie z ust. 2 ust. 2 art. 220 „Odliczenia od podatku od nieruchomości” Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej podatnik ma prawo nie korzystać z legalnej ulgi na podatek od nieruchomości, zastępując ją możliwością zmniejszenia dochodu uzyskanego z sprzedaż mieszkania. Tym samym dochód uzyskany w związku z dokonaniem tego typu transakcji pomniejsza się o wydatki, które zostały pierwotnie poniesione przy zakupie tej nieruchomości. Należy pamiętać, że wszystkie wydatki muszą być udokumentowane i poparte odpowiednimi dokumentami, w przeciwnym razie organy podatkowe mogą ich nie uwzględnić.

   Ta opcja jest bardzo wygodna w sytuacji, gdy kwota potwierdzonych wydatków wyniesie ponad 1 milion rubli, w przeciwnym razie nie będzie to miało sensu. Na przykład, jeśli mieszkanie zostało sprzedane za 2 150 000 rubli, a koszty jego pierwotnego zakupu lub budowy wyniosły 1 200 000 rubli, wówczas obliczenie podatku należnego do budżetu będzie następujące:
   (2 150 000 - 1 200 000) * 13% = 123 500 rubli.

   Należy zaznaczyć, że wydatki wykorzystywane do obliczenia podatku mogą być bardzo zróżnicowane, na przykład:

   Nie znasz swoich praw?

   • opracowywanie i analiza dokumentacji projektowej i kosztorysowej dla nowego budownictwa;
   • zakup różnorodnych materiałów budowlanych i wykończeniowych;
   • koszty bezpośredniego zakupu mieszkania, zarówno na rynku wtórnym, jak i w budynku w budowie;
   • wydatki na zapłatę za prace lub usługi związane bezpośrednio z działalnością budowlaną lub wykończeniową;
   • koszty przyłączenia różnych sieci komunikacyjnych (wodociągowych, gazowych, kanalizacyjnych, elektrycznych).

Ponadto należy wziąć pod uwagę, że jeżeli mieszkanie nie zostało nabyte, lecz otrzymane w drodze spadku lub w prezencie, to nie wystąpią żadne wydatki służące obniżeniu podstawy opodatkowania. W tej sytuacji wskazane jest zastosowanie odliczenia majątkowego, które w pewnym stopniu obniży podstawę obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Funkcje obliczania i płatności podatku

Podatek dochodowy od sprzedaży mieszkania ma pewne cechy i każdy podatnik musi o nich wiedzieć. Szczególną sytuacją jest sprzedaż nieruchomości będącej współwłasnością kilku osób. Jak obliczyć podatek dochodowy, jeśli np. trzy osoby posiadają mieszkanie w równych udziałach, a jego wartość wynosi 2 150 000? Jak obliczono wcześniej, biorąc pod uwagę odliczenie majątku w wysokości 1 miliona rubli. trzeba zapłacić 149 500 rubli. do budżetu. Jeżeli właścicielami są trzy osoby dorosłe, ciężar podatkowy rozkłada się między nich zgodnie z ich udziałami.

Innymi słowy 149 500: 3 = 49 667 rubli.

Co więcej, jeśli właścicielami są małoletnie dzieci, podatek mają obowiązek zapłacić ich rodzice.

Jeżeli kilka osób niespokrewnionych (na przykład sąsiedzi we wspólnym mieszkaniu) ma prawo własności do mieszkania, wówczas każda z nich musi zapłacić podatek zgodnie z udziałem w mieszkaniu, które posiada. Ponadto każdy z nich musi posiadać zaświadczenie potwierdzające prawo własności części sprzedawanego mieszkania.

Kolejną cechą płacenia podatku przy sprzedaży mieszkania jest to, że w przypadku wykorzystania uzyskanych środków na zakup innej nieruchomości podatnik nie jest zwolniony z obowiązku wpłacania odpowiedniego podatku do budżetu. Zgodnie z prawem przy zakupie mieszkania każdy podatnik ma uzasadnione prawem prawo do otrzymania ustalonej ulgi w podatku od nieruchomości - do 260 000 rubli. Jeżeli następuje sprzedaż, a następnie zakup nieruchomości, to w porozumieniu z fiskusem istnieje możliwość zaliczenia podatku dochodowego i odliczenia. Inaczej mówiąc, podatnik nie będzie musiał płacić podatku w przepisanej wysokości, ale nie będzie też mógł skorzystać z odliczenia. Jedyne, co należy wziąć pod uwagę, to fakt, że obie transakcje muszą zostać przeprowadzone w tym samym okresie podatkowym.

Zdarzają się sytuacje, gdy pozbawieni skrupułów podatnicy celowo unikają płacenia podatków, celowo zaniżając cenę mieszkania w umowie kupna-sprzedaży. Naturalnie, im mniejsze dochody, tym mniejszy podatek trzeba będzie zapłacić do budżetu państwa. Jednak organy podatkowe, ze względu na istnienie tego rodzaju precedensów, dokładnie analizują i oceniają koszty mieszkania pod różnymi kątami. Jeżeli będzie ona znacznie niższa od wartości rynkowej podobnych mieszkań w danym regionie lub obszarze, tym większa szansa, że ​​urzędnicy skarbowi wcześniej dokładniej sprawdzą, czy nie doszło do fałszerstwa lub podania nieprawidłowych informacji. Potwierdzając fakt oszustwa, państwo. Władze mają prawo nałożyć na sprzedawcę karę administracyjną, ale nikt nie zwolni go z zapłaty odpowiedniego podatku.

Procedura składania dokumentów organom podatkowym

W celu prawidłowego rozliczenia i opłacenia podatku dochodowego konieczne jest sporządzenie zeznania podatkowego według wzoru przewidzianego przepisami prawa (formularz-3NDFL). Wskazuje podstawowe dane rejestrowe podatnika, wysokość dochodu uzyskanego ze sprzedaży mieszkania oraz kwotę podatku, który należy zapłacić. W takim przypadku wraz z deklaracją należy zebrać i złożyć pakiet dokumentów niezbędnych do sprawdzenia zasadności zapłaty podatku. Obejmują one:

• kopia paszportu obywatela Federacji Rosyjskiej;
• wniosek o odliczenie majątku (w przypadku skorzystania z tej możliwości obliczenia podatku);
• certyfikat na mieszkanie (świadectwo własności);
• umowa kupna-sprzedaży nieruchomości;
• pokwitowanie płatności lub pokwitowanie od kupującego dotyczące otrzymania środków;
• kopie dokumentów potwierdzających wydatki na zakup mieszkania w poprzednim okresie (przy zastosowaniu metody obliczenia podatku „dochody – wydatki”).

Po sprawdzeniu wszystkich dokumentów i wydaniu pozytywnej decyzji w sprawie prawidłowości zeznania i obliczenia podatku, podatnik musi zapoznać się z danymi, na które podatek zostanie przelany. Przekazuje się go wyłącznie metodą bezgotówkową za pośrednictwem dowolnego oddziału banku na terytorium Federacji Rosyjskiej lub oddziałów banków zagranicznych znajdujących się na terytorium Federacji Rosyjskiej i mających siedzibę. Nie będzie możliwości zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w gotówce, gdyż taka czynność jest zabroniona wszystkim podatnikom w kraju.

W przypadku, gdy podatnik uzyska prawo do zwolnienia z podatku przy sprzedaży mieszkania (którego właścicielem jest dłużej niż trzy lata lub podatek jest ujemny), nie ma on obowiązku składania zeznania podatkowego. Wskazuje na to art. 229 ust. 4 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym podatnik nie może wykazać dochodu zwolnionego z opodatkowania. Jeśli jednak dana osoba złoży pakiet dokumentów, urzędnicy skarbowi mają obowiązek go przyjąć i sprawdzić.