Татварын ачааллыг тооцоолох томъёо. Татварын ачааллын коэффициент Салбараар татварын ачаалал

Холбооны Татварын алба нь татварын дарамт, ашигт ажиллагааны аюулгүй байдлын үзүүлэлтүүдийг эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөр тооцож, www.nalog.ru вэбсайтдаа нийтэлдэг. Компанийн ажлын ачаалал, ашиг орлого нь тухайн төрлийн үйл ажиллагааны дунджаас бага байвал газар дээр нь үзлэг хийх боломжтой.

Та яг одоо байцаагчид танай компаниас асуух асуулт байгаа эсэхийг шалгах боломжтой.

2018 оны эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөр татварын дарамт: хэрхэн тооцох

Татварын дарамт гэдэг нь санхүүгийн тайлангийн дагуу төлсөн татварыг орлогод харьцуулж 100 хувиар үржүүлсэн үзүүлэлт юм.

Байгууллагын татварын ачааллыг тооцоолох томъёо:

тайлангийн мэдээллийн дагуу хуанлийн жилийн татварын дүн / санхүүгийн үр дүнгийн жилийн тайлангийн 2110 “Орлого” мөрөнд х 100%

2018 онд ачааллыг тооцоолохын тулд компанийн төлдөг бүх татвар, түүний дотор ажилчдын хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох шаардлагатай.

2018 онд даатгалын шимтгэлийг төлсөн татварын хэмжээнд оруулаагүй болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2013 оны 3-р сарын 22-ны өдрийн ED-3-3/ тоот захидал). Ирэх жил татварын албаныхан тооцоонд шимтгэлийг оруулах байх, учир нь одоо тэд өөрсдөө эдгээр төлбөрийг удирдаж, тухайн жилийн мэдээлэлтэй байх болно. Тиймээс аж ахуйн нэгжүүд 2018 оны 1-р улирлын тайланг гаргахдаа татварын дарамт, тэр дундаа шимтгэлээ тодорхойлно.

2018 онд татварын алба 2014-2016 оныг шалгах эрхтэй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 89 дүгээр зүйлийн 4 дэх хэсэг). Компанийн мэдээллийг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны эдгээр жилийн татварын дарамттай харьцуулж үзээрэй. Хэрэв хазайлт гарсан тохиолдолд шалгалтыг нэн даруй хийхгүй, харин шалтгааныг тодруулж болно.

Салбараар 2018 оны татварын ачаалал

Холбооны татварын алба нь татварын ачааллын коэффициентийг эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөр тодорхойлдог. салбар бүрийн дундаж утга (Холбооны татварын албаны 2007 оны 5-р сарын 30-ны өдрийн MM-3-06/ тушаалаар батлагдсан аудитын эрсдэлийн үнэлгээний шалгуурын 1-р зүйл).

Байгууллагын ажлын ачааллын түвшин салбарын дунджаас доогуур байвал энэ нь сэжиг төрүүлж, тухайн байгууллагыг газар дээр нь хийх шалгалтын төлөвлөгөөнд тусгах болно (Холбооны тушаалаар батлагдсан хяналт шалгалтын төлөвлөлтийн үзэл баримтлалын 4-р хэсгийн 1-р зүйл). Татварын албаны 2007 оны 5-р сарын 30-ны өдрийн ММ-3-06/ , Сангийн яамны 2016 оны 6-р сарын 23-ны өдрийн 03-02-08/36472 тоот бичиг).

Татварын ачааллыг эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөр нь үнэ төлбөргүй авах боломжтой. Холбооны Татварын алба жил бүрийн эцэст дараагийн жилийн 5-р сарын 5-аас хэтрэхгүй хугацаанд вэбсайтдаа нийтэлдэг.

2018 оны татварын ачааллын үзүүлэлтүүдийг салбараар

Аюулгүй ашигт ажиллагаа эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөр 2017 он

Байгууллагын гүйцэтгэл дунджаас бага зэрэг ялгаатай байвал мэргэжлийн хяналтын газарт захидал эсвэл дуудлага ирж болно.

Татварын байгууллагууд бүс нутгийн үзүүлэлтүүдийг сурталчлахгүй. Бүс нутгийн ачааллыг тооцоолох тооцоолуурыг Санкт-Петербург хотын Холбооны татварын албаны nalog.ru/rn78/, Киров мужийн nalog.ru/rn43/ вэбсайтууд дахь үйлчилгээнд авах боломжтой. Гэхдээ эдгээр нь үл хамаарах зүйл юм.

Байцагчид зөвхөн Холбооны татварын албаны тоо баримтад анхаарлаа төвлөрүүлж чаддаггүй. Жишээлбэл, аудиторууд тодорхой татвар болон бүс нутгийн дундаж ачааллыг тооцдог. Компанийн мэдээллийг тэдэнтэй харьцуулдаг.

Хэрэв үзүүлэлтүүд муу байвал байцаагч нар менежер, ерөнхий нягтлан бодогчийг дуудаж тодруулга авдаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 31 дүгээр зүйлийн 4 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг). Татварын ажилтнууд ОХУ-ын Татварын хуулийн 88 дугаар зүйлд үндэслэн камерын өрөөнд бичгээр тайлбар хийхийг шаарддаг. Ачаалал бага байгаа нь мэдүүлгийн алдаа, зөрчил гэж байцаагчид хэлж байна. Тэд мөн шалгуур үзүүлэлтүүдэд дүн шинжилгээ хийх санал бүхий тогтмол захидал илгээж болно.

2018 оны татварын ачааллыг тооцоолох тооцоолуур

Дээрх томъёог ашиглан компанийхаа гүйцэтгэлийг тооцоолох эсвэл манай Татварын ачааллын тооцоолуур taxcalc.gazeta-unp.ru. Үүнд та тусад нь тооцоолж болно:

• компанийн татварын дарамт;
• борлуулсан барааны ашиг орлого;
• компанийн хөрөнгийн өгөөж.

Энэ үйлчилгээг бүх сонин захиалагч авах боломжтой.

Татварын ачааллын тооцоолуурыг хэрхэн ашиглах вэ

Үйлчилгээнд татварын дарамтыг тооцсон жилээ зааж, эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлийг сонгоно уу. Дараа нь тухайн жилд төлсөн татварынхаа хэмжээг бичнэ үү.

030 + 040 - 050 мөр (төлбөрийн дүнг хассан нөхөн олговор).

Хэрэв үр дүн сөрөг байвал дүнг хасахаар оруулна уу.

02 хуудасны 180-р мөр + 04-р хуудасны 040-р мөр. Эерэг тоо.

Утгыг хасах тэмдэгтэй оруулах ёстой. Тухайн жилийн хугацаанд тухайн компанийн харилцах дансанд илүү төлсөн төлбөрийн дүнг бичнэ үү (НӨАТ болон онцгой албан татварын буцаан олголтоос бусад).

• орлого - аас 2110 мөр
• хүүгийн авлага --аас 2320 мөрсанхүүгийн үр дүнгийн тайлан;
• бусад орлого - аас 2340 мөрсанхүүгийн үр дүнгийн тайлан.

Татварын дарамт багатайг тайлбарлах жишээ

Ямар ч хүсэлтийг ядаж албан ёсоор хариулах нь илүү найдвартай. Үгүй бол 200 рублийн торгууль ногдуулах боломжтой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 126-р зүйл). Нэмж дурдахад, нууцлал нь байцаагчдын дунд сэжиг төрүүлэх болно, тэд газар дээр нь үзлэг хийхээс өмнөх шинжилгээг эхлүүлж болно;

Хоёр сонголт байна. Эхний сонголт бол энгийн бүртгэлээс хасах бичих явдал юм. Татварынхан үндэслэлгүйгээр бага ачаалалтай гээд тоо баримт өгөхгүй бол дэлгэрэнгүй хариулах нь утгагүй. Асуултаа илүү тодорхой болгохыг хүс. Байцаагчдаас компанид ямар үзүүлэлтүүдийг тооцсон, юуг дагаж мөрдөх ёстойг асуу.

Хэрэв байгууллага жижиг бол тодруулга бүхий захидлын дараа тэд хоцрох магадлалтай. Татвар төлөгч нь том, мэргэжлийн хяналтынханд чухал юм бол шинжилгээ хийнэ. Дараа нь компани ямар нэхэмжлэлд хариу өгөх ёстой нь тодорхой болно.

Хэрэв компани гаднах уулзалтад оролцох эрсдэлтэй бол шалтгааныг нарийвчлан тайлбарлах нь зүйтэй. Шалгуур үзүүлэлтүүд яагаад үүссэнийг бидэнд хэлж, нөхцөл байдлыг шийдвэрлэх тооцоо, төлөвлөгөөг гаргаж өгнө үү.

Муу гүйцэтгэл түр зуурынх байж магадгүй тул үүнийг онцолж, тоо яагаад сайжрах ёстойг тайлбарлана уу. Хэрэв ашгийн талаар асуувал үндсэн үйл ажиллагааны үзүүлэлтийг шалгана уу. Ашигтай юм бол байцаагчдад тайлбарлаж өг. Татварын байгууллагууд үйл ажиллагааны бус зардлаас үүдэлтэй алдагдалд илүү үнэнч байдаг.

Ажлын ачаалал, ашигт ажиллагааны талаархи асуултууд нь аюултай биш юм. Тэдгээрийн улмаас хамт ажиллагсдын 90% нь тайлангаа хэзээ ч шинэчилдэггүй. Тус компани нь улсын дундаж үзүүлэлт рүү тэмүүлэх шаардлагагүй. Татварын байгууллагад яагаад ийм үзүүлэлт байгааг хэлээрэй, аудиторууд таны нэхэмжлэлийг буцааж авах болно.

Газар дээр нь үзлэг хийх эрсдэл бага. 2016 онд татварын албаныхан үйл ажиллагаа явуулж буй компаниудын дөнгөж 0.64 хувийг буюу 155 компанийн нэгийг нь шалгажээ.

Шалгалт заавал ирэх ачаалал, ашигт ажиллагааны үзүүлэлт байхгүй. Харин ачаалал 1% ба түүнээс бага байвал тухайн компанид шинжилгээнд хамруулна.

Шинжилгээний үр дүнд үндэслэн аудитыг хоёр нөхцөлөөр захиалж болно. Нэгдүгээрт, компани нь схемийн шинж тэмдэгтэй байх ёстой, жишээлбэл, нэг өдрийн луйврын эсрэг талуудын гинжин хэлхээнд. Хоёрдугаарт, байгууллага нь татварын албад нэмэлт үнэлгээ авах хөрөнгөтэй байх ёстой.

Тухайн компанид нөхөн төлөх эд хөрөнгө, мөнгө байхгүй бол байцаагчид шалгах сонирхолгүй байдаг. Эцсийн эцэст, дараа нь сая сая нэмэлт төлбөр нь татварын статистикийг царцааж, сүйтгэнэ. Гэхдээ өөр эрсдэл бий. Байцаагч нар мөрдөн байцаагчид мэдээлэл дамжуулах боломжтой бөгөөд тэд өөрсдөө мөрдөн байцаалтыг хариуцна. Дараа нь байгууллагын удирдлагад эрүүгийн хэрэг үүсгэх боломжтой.

Татварын албаныханд энэ компанийг залилан мэхлэх гэмт хэрэгт холбогдоогүй гэдгийг ойлгуулах нь таны ашиг сонирхолд нийцнэ. Хэрэв ачаалал хэт бага байвал байцаагч нарт дэлгэрэнгүй тайлбар өгнө үү.

Асуулт байна уу? Манай мэргэжилтнүүд 24 цагийн дотор танд туслах болно! Шинэ хариулт авах

Газар дээрх татварын хяналт шалгалтын төлөвлөлтийн тогтолцооны үзэл баримтлалыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2007 оны 5-р сарын 30-ны өдрийн MM-3-06/333 тоот тушаалаар баталсан. Энэ нь танай бизнесийг татварын албанд газар дээр нь шалгах эрсдэлд хэр зэрэг өртөж байгааг ойлгох боломжийг олгоно. Гол шалгууруудын нэг нь эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөр татварын ачаалал юм. 2018 оны 5-р сарын дундуур ОХУ-ын Татварын алба 2017 оны эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөр татварын ачааллын шинэчилсэн үзүүлэлтүүдийг нийтлэв. Бид энэ тоймд тэдгээрийн бүрэн жагсаалтыг (татаж авч болно) өгдөг бөгөөд ингэснээр компани (IP) тус бүрийг өөрийн үнэ цэнэтэй харьцуулах боломжтой.

Үйл ажиллагааны бүрэлдэхүүн

Уламжлал ёсоор эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөр татварын ачааллын үзүүлэлтийг дээрх тушаалын 3-р хавсралтад тусгасан болно. Одоо - 2017 он (Холбооны татварын алба тэдгээрийг жил бүр шинэчилдэг). Баримт бичиг нь OKVED-2 ангилагчийн дагуу томруулсан үйл ажиллагааны чиглэлийг авч үздэг. Таны салбарт хамгийн сайн тохирохыг хай.

Шалгуур үзүүлэлтүүдийн төрлүүд

Холбооны татварын албаны газар дээрх хяналт шалгалтын үзэл баримтлалд эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөр татварын ачааллын коэффициентийг үргэлж хүснэгт хэлбэрээр харуулсан болохыг анхаарна уу. Мөн тэдгээрийн 2 төрөл байдаг:

2017 оны эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөр татварын ачааллын утгыг хувиар харуулсан болохыг анхаарна уу.

Татварын дарамт гэдэг нь ОХУ-ын Холбооны татварын албаны албан ёсны статистикийн тайлангийн дагуу татвар (хувь хүний ​​орлогын албан татварыг оруулаад) болон хураамжийг Росстатаас гаргасан байгууллагын эргэлтэд 100 хувиар үржүүлсэн харьцаа юм.

2018 оны эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөр татварын ачааллын талаарх мэдээллийн эх сурвалж – албан тушаалтан

Татварын дарамт гэдэг нь татвар төлөгчийн төлсөн татварын дүнг санхүүгийн тайланд тусгагдсан орлогын дүнг 100 хувиар үржүүлж тооцсон үзүүлэлт юм. Байгууллага бүр үүнийг дараах томъёогоор бие даан тооцоолж болно.

Татварын алба нь эргээд татварын ачааллын коэффициентийг эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөр, тухайлбал салбар бүрийн тодорхой дундаж утгыг тодорхойлдог (ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны 2006 оны 20-р сарын 20-ны өдрийн 2012-2012-000-р тушаалаар батлагдсан ҮНБ-ийн эрсдлийг үнэлэх олон нийтэд нээлттэй шалгуур үзүүлэлтүүдийн 1-р зүйл). 2007 оны 5-р сарын 30-ны N MM-3-06/333 @). Хэрэв тухайн байгууллагын ажлын ачааллын түвшин салбарын дунджаас доогуур байвал энэ нь тухайн компанийг газар дээр нь хийх шалгалтын төлөвлөгөөнд оруулах үндэс суурь болж магадгүй юм (ҮНБ-ийн төлөвлөлтийн үзэл баримтлалын 1-р зүйлийн 4-р хэсэг). систем, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2007 оны 5-р сарын 30-ны өдрийн N MM -3-06 / 333@ тушаалаар батлагдсан ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 6-р сарын 23-ны өдрийн N 03-02-08/36472 тоот захидал). Эцсийн эцэст энэ нь тухайн байгууллага ижил чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулж буй бусад компаниудаас бага татвар төлдөг (тэдний хувь нь орлогынхоо бага хэсэг юм) гэсэн үг юм. Энэ нь зохицуулах байгууллагуудын дунд тодорхой хардлага төрүүлж байна.

Томъёоноос харахад даатгалын шимтгэлийг тухайн жилийн төлсөн татварын хэмжээнд оруулаагүй болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2013 оны 3-р сарын 22-ны өдрийн N ED-3-3 / 1026@ захидал).

Салбарын дундаж татварын ачааллын үзүүлэлтүүд

Татварын ачааллыг эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөр нь үнэ төлбөргүй авах боломжтой. Холбооны Татварын алба жил бүрийн эцэст дараа оны 5-р сарын 5-наас хэтрэхгүй хугацаанд вэбсайтдаа нийтэлдэг (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2007 оны 5-р сарын 30-ны өдрийн N MM-3-06/333@ тушаалын 6-р зүйл. ). Одоогийн байдлаар уг баримт бичигт 2006-2015 он хүртэлх мэдээллийг агуулж байна. Аж үйлдвэрүүдийн үнэ цэнийн тархалт нэлээд том байна: 2015 онд - 1.4% -иас 41.5% хүртэл.

Тодорхой татваруудын татварын ачааллын үзүүлэлтүүд

Тодорхой татварын ачаалал бага байгаа нь (орлогын албан татвар, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татвар гэх мэт) нь үйл ажиллагаа нь комиссоор хянагдах ёстой хүмүүсийн жагсаалтад татвар төлөгчийг сонгох шалтгаан болж болно. Ингээд орлогын албан татварын ачааллыг орлогын албан татварын тайлангийн дагуу тооцсон татварыг орлого болон үндсэн бус орлогод харьцуулан 100 хувиар үржүүлсэн байдлаар тодорхойлно. Хэрэв олж авсан үнэ цэнэ нь 3% -иас бага (мөн худалдааны байгууллагуудын хувьд - 1% -иас бага) бол ачааллын түвшинг бага гэж үзнэ. Энэ нь тус компанийг “комисс”-ын жагсаалтад оруулна гэсэн үг.

НӨАТ-ын татварын ачааллыг өөрөөр тодорхойлно: өмнөх 4 улирлын НӨАТ-ын суутгалын дүнг тухайн үеийн хуримтлагдсан НӨАТ-ын дүнтэй харьцуулж, 100% үржүүлнэ. Хэрэв индикаторын утга 89% ба түүнээс дээш байвал ачаалал бага гэж тооцогддог.

Холбооны Татварын албаны газар дээрх шалгалт нь ялангуяа төлбөр төлөгчдийн хувьд хамгийн тааламжтай журам биш юм. Үүнийг хэрэгжүүлэх гол шалгууруудын нэг нь татварын алба хяналт тавих шаардлагатай байгаа талаар дүгнэлт гаргахын тулд татварын ачаалал юм. 2019 онд эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөр үүнийг хэрхэн тооцдог, татварын дарамт ямар байгааг энэ нийтлэлээс олж мэдэх боломжтой.

Татварын дарамт гэдэг нь компанийн санхүүгийн тогтвортой байдлыг үнэлэх салбарын дундаж коэффициент юм. Энэ нь хоёр төрөлтэй бөгөөд дараах байдлаар илэрхийлэгдэж болно.

• Орлогын татвар төлсний улмаас дарамт болж буй үнэмлэхүй үнэ цэнэ.
• Харьцангуй үнэ цэнийг хувиар тооцож, компанийн орлогын хэдэн хувийг татварын өрийг төлөхөд зарцуулахыг тусгасан.

Хуулийн этгээдийн төлбөрийн чадварыг үнэлэхийн тулд судалгаа хийж, 80 орчим төрлийн шинж тэмдгийг ашиглах шаардлагатай байдаг. Гэхдээ салбарын дундаж татварын ачаалал нь үндсэн төрлүүдийн нэг тул онцгой анхаарал хандуулах нь зүйтэй.

Ачаалал нь зөвшөөрөгдөх хэмжээнээс бага байх нь чухал, учир нь энэ нь их байх тусам аудит хийгдэж буй компанийн ашиг орлого буурах болно. Байгууллагын эзэд найдах ёстой татварын албанд туслах мэдээллийг Холбооны татварын алба гаргадаг. Энэ нь вэбсайт дээрх үйл ажиллагааны төрлөөр хуваагдсан салбарын дундаж коэффициент бүхий хүснэгт хэлбэрээр тайлангуудаас олж болно.

Тооцоололд ашиглах суурь нь эдийн засгийн түвшин нөлөөлнө. Мөн татварын ачааллын параметрүүдийг судлахдаа татварын үр дүнтэй хувь хэмжээг хардаг.

Эдийн засгийн түвшин

Татварын ачааллыг тооцохдоо эдийн засгийн түвшний төрлөөс хамаардаг гэж өмнө нь хэлж байсан. Тэдний дунд:

• Дэлхийн ач холбогдол бүхий улсын эдийн засгийн судалгаанд суурилсан макро эдийн засаг.
• Мезоэкономикс - нутаг дэвсгэрийн болон салбарын аль ч жижиг дэд системүүдэд дүн шинжилгээ хийдэг.
• Микро эдийн засаг нь аж ахуйн нэгжээс эхлээд хувь хүн хүртэлх бие даасан нэгжүүдийг авч үздэг.

Дараа нь татварын дарамт нь дараахь өгөгдөл болно.

1. Улс орны эдийн засгийг судалж, прогноз гаргах. Төрийн байгууллагууд, тэр дундаа Сангийн яам хүлээн авсан мэдээлэлдээ үндэслэн цаашид хийх ажлаа төлөвлөх боломжтой.
2. Татварын тогтолцоог боловсронгуй болгох хэрэгцээ шаардлагад үнэлэлт дүгнэлт өгч, энэ сэдвээр Засгийн газарт санал хүргүүлэх.
3. Төлөвлөлт шалгалт.
4. Санхүү, зээлийн байгууллагуудын эрсдэлийн үнэлгээ.
5. Ажлын үр дүнд дүн шинжилгээ хийх, түүний хөгжлийг урьдчилан таамаглах нь бүх татвар төлөгчдөд аудитын эрсдэлийг бууруулахад чухал ач холбогдолтой.

Сүүлийнх нь эдгээр үзүүлэлтүүдэд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй, учир нь цаг тухайд нь илрүүлж, засч залруулах дутагдал, түүнчлэн бүх нөхцөл байдалд дүн шинжилгээ хийх нь төлбөр төлөгчдөд тусална.

• Төлбөрийн хэмжээг багасгахын тулд одоо байгаа татварын тогтолцоон дахь ажлаа оновчтой болго.
• Боломжтой бол өөрийг сонго.

Холбооны татварын алба нь хэрэв компани өөрийн параметрүүдийг хэвийн байлгах юм бол энэ нь түүнд тусална гэдгийг баталгаажуулдаг.

• Хяналтын төлөвлөгөөнд оруулахаас зайлсхий.
• Тэдний үйлчилгээтэй холбоотой жижиг асуудлуудыг шийдвэрлэхэд хөнгөлөлт, туслалцаа авах.

Татварын ачааллыг ойлгохын тулд тооцооллоос гадна энэ сэдэвтэй холбоотой зохицуулалттай танилцах нь илүүц байх болно.

1. Хяналт шалгалтыг төлөвлөх үзэл баримтлалын тухай ОХУ-ын Холбооны татварын албаны тушаал. Татварын ачааллыг жил бүр зөв үнэлэхийн тулд 5-р сарын 5-ны өдрийг хүртэл салбарын үзүүлэлтүүдийг Холбооны татварын албаны вэбсайтад байршуулдаг.
2. Тооцооллын үнэн зөвийг үнэлдэг комисс хэрхэн ажилладаг тухай Холбооны Татварын Албанаас ирсэн захидал, энд томъёонууд байна.
3. Энэхүү захиалга нь бүх шинж тэмдгүүдийн жагсаалтыг агуулсан бөгөөд үнэлгээнд үндэслэн баталгаажуулах хэрэгцээг үнэлдэг. Татварын ачааллаас гадна 11 үндсэн зүйл онцгой анхаарал хандуулдаг. А нь шууд утгууд ба харьцуулсан үзүүлэлтүүд бөгөөд үнэлгээнд тустай. Сүүлийнх нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд онцгой ач холбогдолтой юм.

Татварын ачааллын түвшинг одоо байгаа үнэ цэнэтэй харьцуулахын өмнө үүнийг зөв тооцоолох шаардлагатай. 2019 оны татварын ачааллыг тухайн жилийн бүх татварыг орлогын хэмжээнд (Росстат мэдээлснээр) 100% үржүүлсэнтэй харьцуулсан томъёогоор тооцдог.

Та мөн онлайн тооцоолуур ашиглан татварын дарамтаа тооцоолж болно, жишээлбэл, энэ эсвэл энэ. Гэсэн хэдий ч, шаардлагатай үед болон тооцоолуур үр дүнгүй болсон тохиолдолд тооцооллыг давхар шалгахын тулд томъёог хэрхэн ашиглах талаар сурах нь дээр.

2018 онд өгөгдөл баталгаажуулах коэффициент

Тооцооллын үр дүнд гарсан тоо нь эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөр тогтоосон татварын ачааллын коэффициентээс бага байж болохгүй. 2017 онд тэд дараах байдалтай байна.

• Үржлийн амьтан, ургамал, ан агнуур, ижил төстэй үйлчилгээ - 3.5%.
• Ойн ургамал тариалалт, мод бэлтгэх - 7.5%.
• Загас агнуур, үржлийн аж ахуй - 7.9%.
• Түлш, эрчим хүчний зориулалтаар ашиглахаас бусад ашигт малтмалын олборлолт - 18.8%.
• Хүнс, ундаа, тамхины үйлдвэрлэл - 28.2%.
• Хувцас болон бусад нэхмэл эдлэлийн үйлдвэрлэл - 8.1%.
• Арьс ширэн бүтээгдэхүүн, түүнд зориулсан материал бий болгох - 7.9%.
• Модыг сүрэл, үйсэн болон бусад материал болгон боловсруулах, тавилга оруулахгүй байх - 2.0%.
• Цаас болон цааснаас бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх - 4.4%.
• Хэвлэх - 9.2%.
• Газрын тосны бүтээгдэхүүн, нүүрсний кокс боловсруулах - 5.1%.
• Химийн бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэл - 1.9%.
• Анагаах ухааны салбарт эм, материалыг бий болгох - 6.9%.
• Хуванцар, резин, тэдгээрээр хийсэн эд зүйлсийн үйлдвэрлэл - 6.3%.
• Шил, керамик гэх мэт бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, мөн өөрсдөө - 8.9%.
• Машин, тоног төхөөрөмжөөс бусад металлурги, металл бүтээгдэхүүн - 4.4%. Сүүлчийн хувьд ачаалал хоёр дахин их байна - 8.8%.
• Компьютер, электрон бараа, камер, микроскоп гэх мэт төхөөрөмжүүдийн үйлдвэрлэл - 12.5%.
• Цахилгаан тоног төхөөрөмж бий болгох - 6.7%.
• Автомашин, чиргүүл үйлдвэрлэл - 5.1%.
• Бусад тоног төхөөрөмж, тээврийн хэрэгслийн зураг төсөл - 4.7%.
• Цахилгаан эрчим хүч үйлдвэрлэх, дамжуулах, түгээх - 8.1%.
• Үүнтэй ижил ажил, зөвхөн хийтэй - 1.3%.
• Халуун ус, түүний уурыг ижил зорилгоор ашиглах, түүнчлэн агаар цэвэршүүлэх - 6.5%.
• Барилгын салбарын үйлчилгээ - 10.2%.
• Авто тээврийн хэрэгсэл, мотоцикль, тэдгээрийн засварын аливаа худалдаа - 2.7%.
• Автотээврийн хэрэгсэл, мотоциклоос бусад барааны бөөний худалдаа - 3.1%.
• Өмнөх догол мөртэй ижил нөхцөл, зөвхөн жижиглэн худалдаатай - 3.6%.
• Төмөр замын тээврийн ажил 8.5 хувьтай байна.
• Түүхий эдийг хоолойгоор тээвэрлэх - 4.5%.
• Усан тээвэр - 9.3%.
• Үл хөдлөх хөрөнгийн гүйлгээ - 21.3%.
• Шуудан, шуудан зөөгч - 14.4%.

Хэрэв төлбөр төлөгчийн бизнесийн чиглэл нь дээр дурдсан сэдвүүдтэй шууд бус шууд бус холбоотой бол ийм тохиолдолд хяналтын төрлөөр нь дундаж өгөгдөл байдаг.

• Хөдөө аж ахуй, ойн аж ахуй, ан агнуур, загас агнууртай холбоотой бүх зүйл - 4.3%.
• Талбайн бүтээн байгуулалт - 36.7%.
• Мөн уул уурхай, зөвхөн түлш эсвэл эрчим хүчний чулуужсан - 45.4%.
• Аливаа зүйлийг боловсруулах - 8.2%.
• Үйл ажиллагаа нь электрон бараа, компьютер, камер гэх мэт үйлдвэрлэл эрхэлдэг компаниуд - 12.5%.
• Агааржуулагчтай холбоотой бүх зүйл, мөн хий, ус, цахилгаанаар хангах - 6.8%.
• Усан хангамж, зайлуулах, аливаа хог хаягдлыг зайлуулах, цэвэрлэх - 8.4%.
• Худалдаа, автомашин, мотоциклийн засвар - 3.2%.
• Бараа хадгалах, тээвэрлэх - 6.8%.
• Зочид буудал, нийтийн хоол - 9.5%.
• Харилцаа холбоо, мэдээлэл дамжуулахтай холбоотой бүх зүйл - 16.4%.

Энэ ангилал нь тус болохгүй тохиолдолд өөр утгыг ашиглана. Энэ нь бусадтай хамт өөрчлөгдөж, хүснэгтэд дурдаагүй бусад бүх салбарт хамаарна. 2017 оны хувьд энэ үзүүлэлт 10.8% байсан.

2018 оны хувьд коэффициентүүд 2019 оны 5-р сарын 5-наас өмнө гарч ирнэ. Жил бүрийн баримт бичигт өнгөрсөн жилээс хойш юу өөрчлөгдсөн тухай мэдээлэл, даатгалын хураамжийн төсвийн дарамтыг хянах мэдээлэл багтсан болно. Хүснэгтүүд нь ихэвчлэн Холбооны татварын албаны вэбсайт дээр байрладаг боловч тэдгээрийг холбоосоос татаж авах боломжтой.

Дэлгэрэнгүй мэдээлэл болон алдааны засварууд

2019 онд танай байгууллагын санхүүгийн тогтвортой байдлын талаархи мэдээллийг зөв шинжлэхийн тулд дараахь зүйлийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

1. Үйлдвэрлэлийн үзүүлэлтийг 3% ба түүнээс бага, худалдааны салбарын хуулийн этгээдийн хувьд 1% ба түүнээс бага гэж үздэг.
2. Татварын суурьт НӨАТ-ын суутгалын эзлэх хувь 89 хувиас хэтрэхгүй байх ёстой. Энэ утгыг НӨАТ-ын суутгалуудыг НӨАТ-ын хураамжид хувааж, 100% үржүүлсний үр дүнд тооцно.
3. Та зөвхөн 2017 онд төдийгүй 2014 оноос хойших салбарын коэффициентуудад дүн шинжилгээ хийх хэрэгтэй, учир нь татварын алба хэт их хазайлтаас шалтгаалж аудит захиалж болно. 2018 оны тооцоо хийхдээ даатгалын шимтгэлийг тооцох шаардлагатай.

Хэрэв төлбөр төлөгч өөрөө дутагдал олдвол баримт бичигт алдаа байгаа эсэхийг сайтар судалж, Холбооны татварын албаны ачааллын утгын аргументыг бэлтгэх нь чухал юм. Жишээ нь:

• Кодлох алдааг баталгаажуулна уу.
• Бүтээгдэхүүнийг борлуулах, үйлдвэрлэхэд тулгарч буй бэрхшээлийг нотлох баримтаар хангах.
• Хөрөнгө оруулалт.
• Нөөцөд хойшлуулсан зүйлийг бий болгох.
• Экспорт.
• Нийлүүлэгчдийн үнийг өсгөсөн нь үйлдвэрлэлийн зардлыг нэмэгдүүлсэн гэх мэт.

Татварын ачаалал бол бүх байгууллагын ажилд дүн шинжилгээ хийх үндсэн үзүүлэлт учраас түүнд онцгой анхаарал тавьж, хяналт тавьж, шаардлагатай стандартын дагуу шалгах хэрэгтэй. Татварын ачааллыг тооцоолоход хэцүү биш бөгөөд компанийн хэвийн үйл ажиллагааг удаан хугацаанд саатуулж болзошгүй газар дээр нь татварын шалгалт хийх боломжийг арилгах нь үнэ цэнэтэй юм.

ОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр арилжааны үйл ажиллагаа эрхэлдэг бүх хуулийн этгээд, түүнчлэн хувиараа бизнес эрхлэгчид улсад зохих хувь нэмэр оруулах шаардлагатай.

Эрхэм уншигчид! Нийтлэлд хууль эрх зүйн асуудлыг шийдвэрлэх ердийн аргуудын талаар ярьдаг боловч тохиолдол бүр хувь хүн байдаг. Хэрэв та яаж мэдэхийг хүсч байвал яг таны асуудлыг шийднэ- зөвлөхтэй холбоо барина уу:

7 хоногийн 7 өдөр, 24/7 ӨРГӨДЛИЙН ДУУДЛАГА ХҮЛЭЭН АВНА..

Энэ нь хурдан бөгөөд ҮНЭГҮЙ!

Төрөл бүрийн төрлийн татварын жагсаалт нэлээд өргөн байна. Түүгээр ч барахгүй компани нь зөвхөн өөртөө төдийгүй хөлсөлсөн ажилчдад (хувь хүний ​​орлогын албан татвар) төлдөг.

Татварын тайлан гаргах шаардлагатай. Бүх үйл ажиллагаа нь тогтоосон хууль тогтоомжийн дагуу явагддаг.

Татвар хураах бүх хэмжээг "татварын дарамт" гэсэн нэр томъёогоор тодорхойлдог - энэ шинж чанар нь тодорхой аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг үнэлэх боломжийг олгодог.

Үндсэн мэдээлэл

Татварын дарамт нь тухайн аж ахуйн нэгжийн нөхцөл байдлыг хамгийн зөв үнэлэх боломжийг олгодог үндсэн ойлголт, шинж чанаруудын нэг юм.

Тиймээс хуулийн этгээдийн дарга эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нь бүх чухал ойлголт, асуудлуудыг урьдчилан мэдэж байх ёстой.

Үндсэн зүйлүүд нь дараахь зүйлийг агуулж болно.

• шаардлагатай тодорхойлолтууд;
• муж улсын дундаж үзүүлэлт;
• одоогийн стандартууд.

Шаардлагатай тодорхойлолтууд

Одоогийн хууль тогтоомжийг ойлгохын тулд үндсэн нэр томъёоны ойлголттой урьдчилан танилцах шаардлагатай.

Одоогийн байдлаар хамгийн чухал нь дараахь зүйлүүд юм.

• татварын ачаалал - татварын нийт ачаалал;
• IP (бие даасан бизнес эрхлэгч);
• зээлийн байгууллага;
• татвар;
• хувь хүний ​​орлогын албан татвар;
• татварын суурь;
• ашигт ажиллагаа.

Татварын нийт ачаалал гэдэг нь аж ахуйн нэгжийн арилжааны үйл ажиллагааны үр дүнд төлсөн татварын нийт дүнгийн ашигт харьцуулсан харьцаа юм.

Энэ нэр томъёог мөн аж ахуйн нэгжийн татварын дарамт гэж тайлбарладаг. Татварын ачаалал нь харьцаа учраас түүнийг тооцохдоо нэлээн энгийн томьёо ашигладаг.

Ерөнхийдөө ийм мэдээллийг татварын алба шаарддаг - статистик мэдээллийг эмхэтгэсэн.

Хувиараа бизнес эрхлэгч, хувиараа бизнес эрхлэгч - арилжааны үйл ажиллагаа эрхэлдэг, улсын тусгай бүртгэлд бүртгэгдсэн, татварын тусгай дэглэмийн дагуу үйл ажиллагаа явуулдаг хүн.

Орлогын болон бусад татварыг төлдөг төдийгүй ажилчдынхаа татварын төлөөлөгчийн үүргийг гүйцэтгэдэг.

Зээлийн байгууллага нь ашиг олох зорилгоор ОХУ-ын Төв банкнаас банкны үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөл олгосон хуулийн этгээд юм.

Ийм байгууллагуудын үүрэг хариуцлагад янз бүрийн төрлийн татвар төлөх зэрэг орно. Ийм байгууллагууд Холбооны татварын албанаас хамгийн их анхаарал хандуулдаг.

Татвар гэдэг нь мөнгөөр ​​илэрхийлэгдэж, улсын ашиг тусын тулд шилжүүлсэн тодорхой хэмжээ юм. Олон төрлийн татварууд байдаг. .

Үүнийг хууль тогтоомжид заасан үйл ажиллагаа эрхэлдэг тодорхой ангиллын аж ахуйн нэгжүүд төлдөг.

Энэ үзүүлэлт нь эдийн засгийн салбар, сегментээс хамаарч өөр өөр байж болно. Улсаас энэхүү татварын төлбөрийн хэмжээг янз бүрийн аргаар өөрчилдөг.

Орлогын татвар нь хоёр асуудлыг нэгэн зэрэг шийддэг.

• улсын төсвийг нөхөх боломжийг танд олгоно;
• эдийн засгийн хөгжлийг зохицуулах боломжтой болгож байна.

Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ч төсвийн ачаалалд ихээхэн нөлөөлдөг.

Гэхдээ энэ хураамжийг хэрэглэх нь зөвхөн тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг зарим аж ахуйн нэгжүүдэд хамаарна. Тиймээс төсвийн ачаалалд дүн шинжилгээ хийхдээ НӨАТ-ыг тэр бүр тооцдоггүй.

Томьёог ашиглан хэрхэн тооцоолох вэ

ОХУ-д үйл ажиллагаа явуулж буй аж ахуйн нэгжийн татварын дарамтыг тооцоолох томъёо нь маш энгийн.

Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн энэ нь зарим талаараа буруу юм. Статистикийн мэдээлэл бүрдүүлдэг татварын байгууллагууд энэ үзүүлэлтийг нэлээд дунджаар тооцдог. Энэ утгыг тооцоолох хэд хэдэн арга байдаг.

Холбооны татварын алба дараахь томъёог ашигладаг.

NN - татварын ачааллын үнэ цэнэ;
CH – хянан үзэж буй татварын хугацаанд улсад шилжүүлсэн бүх татварын нийт дүн;
VB - нягтлан бодох бүртгэлийн орлогын хэмжээ.

Сангийн яам бараг ижил төстэй үзүүлэлтүүдийг өгдөг ижил төстэй томъёог ашигладаг. Гэхдээ энэ аргын хэлбэр нь Холбооны татварын албаны ашигладаг хэлбэрээс арай өөр юм.

Тооцооллын өөр аргууд байдаг бөгөөд тэдгээрийг эдийн засгийн сурах бичигт заасан байдаг.

Гэхдээ тэдгээрийг практикт хэрэглэхэд хэцүү байдаг тул Холбооны татварын алба, Сангийн яам хамгийн хялбаршуулсан тооцооллын аргыг ашигладаг. Ингэснээр бид алдаа гаргах магадлалыг багасгаж чадна.

Аж ахуйн нэгж дэх бодит бууралт

Тодорхой аж ахуйн нэгжийн татварын ачааллыг бууруулах нь харьцангуй хэцүү ажил юм. Таны төлөх ёстой татварыг бууруулах олон хууль эрх зүйн схем байдаг.

Хамгийн түгээмэл бөгөөд энгийн нь:

• татварын өөр тогтолцоонд шилжих;
• зардал, татварыг оновчтой болгох;
• өмчлөлийн хэлбэрийг өөрчлөх;
• өөрчлөн байгуулалт.

Эхний арга нь хамгийн үр дүнтэй боловч тодорхой хүчин зүйлүүд байгаа тохиолдолд л хэрэглэж болно. Зардал, татвар, өөрчлөн байгуулалтыг оновчтой болгох нь үүнээс багагүй ашиг авчирдаг.

Гэхдээ энэ нь ихэвчлэн Холбооны татварын албаны анхаарлыг нэмэгдүүлэх шалтгаан болдог. Энэ нь ажлын ширээ эсвэл газар дээр нь шалгалт хийх магадлалыг нэмэгдүүлэхэд хүргэдэг.

Объектоос хамааран онцлог шинж чанарууд

Татварын ачаалал нь нарийн төвөгтэй, динамик, байнга өөрчлөгдөж байдаг үзүүлэлт юм. Тиймээс үүнийг тодорхойлохдоо олон тооны өөр өөр хүчин зүйлийг харгалзан үзэх нь зүйтэй.

Түүнээс гадна энэ нь зөвхөн тухайн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаа явуулж буй салбараас гадна татварын төрөлд хамаарна. Өөр өөр бүс нутгуудаас хамааран НӨАТ-ын суутгал болон бусад хураамжийн хэмжээ эрс ялгаатай байж болно.

Өнөөдрийн хамгийн чухал асуудалд дараахь зүйлс орно.

• нэмэгдсэн өртгийн албан татвар - НӨАТ;
• ашигт ногдуулсан татвар;
• цалингийн татвар.

Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар (НӨАТ)

Одоогийн байдлаар нэмэгдсэн өртгийн албан татвар нь дараахь үйлдлүүдийг гүйцэтгэсэн тохиолдолд төлсөн төлбөр юм.

• хэрэгжилт;
• үнэгүй ашиглах шилжүүлэх;
• барилгын ажил;
• импортлох.

Татварын ачааллыг тооцохдоо НӨАТ-ыг тооцохдоо түүнийг суутгал, нөхөн төлбөрт хүлээн авах боломжийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

Мөн татвар ногдуулахгүй гүйлгээ хийхдээ нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг тооцохгүй байж болно.

Мөн ажиллахдаа НӨАТ төлөх шаардлагагүй. Энэ татварын хэмжээг энгийнээр тодорхойлдог.

Татварын хугацааны эцэст тухайн аж ахуйн нэгжид төлөх НӨАТ-ын дүнг нийт дүнгээс хасах ёстой. Татварын ачааллыг тодорхойлохдоо энэ үнэ цэнийг харгалзан үзнэ.

Ашигтай

Орлогын татвар бол улсын төсөвт төвлөрүүлэх шууд төрөл юм. Үүний үнэ цэнэ нь тодорхой төрлийн аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйл ажиллагааны эцсийн үр дүнтэй шууд пропорциональ байна.

Энэхүү татварыг тооцох журам нь энгийн бөгөөд зөвхөн нэг алхамыг багтаана.

Энэ журмын үр дүн нь орлогын албан татвар юм. Энэ үзүүлэлтэд шууд нөлөөлдөг олон тооны өөр өөр нюансын талаар санах нь зүйтэй.

Тэдгээрийг бүгдийг нь анхаарч үзэх хэрэгтэй. Аж ахуйн нэгжийн татварын дарамтыг тооцохдоо энэ татвар нь хамгийн чухал хүчин зүйлүүдийн нэг юм.

Цалингийн сангийн хувьд

Өнөөдөр хамгийн чухал татваруудын нэг бол хувь хүний ​​орлогын албан татвар юм - орлогын төрлөөс хамааран түүний үнэ цэнэ 9% -иас 35% хүртэл өөрчлөгдөж болно.

Стандарт ба хамгийн түгээмэл хувь хэмжээ нь 13% - бүх оршин суугчид энэ татварыг төлдөг RF.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг ажил олгогч биш харин ажилтан халааснаасаа төлдөг хэдий ч татварын дарамтыг тооцохдоо энэ үзүүлэлтийг харгалзан үздэг.