PVM pateikimas. PVM pildymas Kaip išvengti sunkumų siunčiant deklaraciją

2019 m. II ketvirčio PVM ataskaitų pateikimo terminai pateikti lentelėje:

Sužinokite apie svarbius terminus įmonėms ir individualiems verslininkams iš medžiagos:

• „Koks teisinis terminas atsakyti į pretenziją? ;
• „Mokėtinų sumų senaties terminas“;
• „Kokie terminai atlikti mokesčių auditą? .

Kaip praneša PVM vengiantys asmenys: terminai ir forma

Išrašant sąskaitą faktūrą su paskirta mokesčio suma, PVM nevykdantys asmenys privalo pervesti PVM į biudžetą ir pateikti PVM ataskaitas. Būtina atsižvelgti į tai, kad PVM vengiantys asmenys:

• naudoti tą pačią deklaracijos formą kaip ir šio mokesčio mokėtojai (forma KND 1151001);
• privalo pateikti deklaraciją ketvirčio, ​​kuriame buvo išrašyta PVM sąskaita faktūra, pabaigoje - remiantis II ketvirčio rezultatais, ataskaitų pateikimo terminas sueina iki 2019-07-25;
• deklaracijoje (be privalomo titulinio lapo) yra sutrumpintas skirsnių rinkinys (1 ir 12).

Teisiniai reikalavimai dėl PVM atskaitomybės laiko ir pateikimo tokioms situacijoms nustatomi:

• 5 punktas str. 174 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.
• paragrafas 7 PVM deklaracijos pildymo tvarkos, patvirtintos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 29 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/558, I priedo Nr. 1 I skyriaus 3 p.

1 pavyzdys

2019 m. gegužės mėn. supaprastinta Tourist-Inter LLC kitai šaliai išrašė sąskaitą faktūrą, kurioje buvo paskirta PVM suma = 334 667 rubliai. Tai buvo padaryta siekiant išlaikyti svarbias partnerystes. „Tourist-Inter LLC“ vyriausioji buhalterė yra susipažinusi su pareigomis, nustatytomis 5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 str. - II ketvirčio pabaigoje (ne vėliau kaip 2019 m. liepos 25 d.) jis pateiks mokėjimo nurodymą dėl 334 667 rublių PVM pervedimo. į biudžetą.

Nepaisant to, kad deklaracijos forma tokiose situacijose yra ta pati kaip ir PVM mokėtojams, mokėjimo skaidyti į 3 mokėjimo terminus neleidžiama. Visa PVM nevykdančio asmens sąskaitoje faktūroje skirta suma turi patekti į biudžetą vienam mokėjimo laikotarpiui.

Ar yra atskiri nulinės PVM deklaracijos terminai?

PVM yra nustatytas gana trumpas mokestinis laikotarpis - tik 3 mėnesiai (ketvirtis).

Šiose publikacijose bus pasakojama apie įvairių mokesčių mokestinių laikotarpių trukmę:

• „Mokestinis laikotarpis mokant transporto mokestį (niuansai)“ ;
• „Pelno mokesčio mokestinis laikotarpis“ .

Tuo metu OSNO besinaudojanti įmonė ar individualus verslininkas gali nevykdyti veiklos (pvz., PVM mokėtojas steigia verslą arba „gamybos užliūlis“ atsiranda dėl darbo sezoniškumo). Tuo pat metu prievolė teikti PVM ataskaitas išlieka, nepaisant ataskaitų duomenų trūkumo.

2 pavyzdys

„Zelenaya Dubrava LLC“ Federalinėje mokesčių tarnyboje užsiregistravo 2019 m. gegužę ir pasirinko tradicinę mokesčių sistemą (OSNO), tačiau iki antrojo ketvirčio pabaigos įmonė neveikė.

Taigi, nors Zelenaya Dubrava LLC neturi ataskaitų duomenų, įmonė nepamiršo ir savo pareigos pateikti PVM deklaraciją. Todėl ne vėliau kaip iki 2019-07-25 UAB Zelenaya Dubrava specialistai parengė ir patikrinimui išsiuntė deklaraciją KND formoje 1151001, užpildydami tik titulinį lapą ir 1 skyrių.

Ataskaitų pateikimo terminų niuansai teikiant atnaujintas PVM deklaracijas

Atskirų terminų atnaujintoms PVM deklaracijoms nėra. Jie gali būti pateikiami nenurodant konkrečios atskaitomybės datos, jei iš pradžių pateiktoje deklaracijoje randama klaidinga informacija.

Rezultatai

Remdamiesi II ketvirčio rezultatais, PVM mokėtojai ir mokesčių agentai deklaracijas mokesčių inspekcijai turi pateikti ne vėliau kaip iki 2019 m. liepos 25 d. Toks pat PVM atskaitomybės terminas nustatytas PVM nemokėtojams, jeigu jie ataskaitinį ketvirtį išrašė sąskaitą faktūrą su paskirta mokesčio suma. Yra ir kiti PVM ataskaitiniai laikotarpiai (pavyzdžiui, prekių importuotojams iš EAEU šalių). Atskirų nulinių PVM deklaracijų terminų nėra – II ketvirčio rezultatų ataskaita turi būti atlikta ne vėliau kaip iki 2019 m. liepos 25 d.

PVM yra mokestis, kurį turi skaičiuoti verslo subjektai, taikantys bendrąsias apmokestinimo taisykles. Tam tikrose situacijose įsipareigojimų nevykdantys asmenys taip pat turės į tai atsižvelgti.

Skaičiavimo procedūra, kaip taisyklė, nesukelia sunkumų. PVM mokėtojas, parduodant inventorines prekes (materialųjį turtą) ar paslaugas, padidina pardavimo sumą PVM tarifu, o pirkimo mokestį atima, taip sumažindamas sukauptą mokestį parduodant. Iš tikrųjų PVM skaičiuojamas nuo antkainio. Pavyzdžiui, įmonė įsigijo inventoriaus prekių už 12 000 rublių. (10 000 už prekes ir 2 000 PVM), ir pardavė už 18 000 rublių. (15 000 - prekėms ir medžiagoms su antkainiu ir 3 000 rublių - PVM). Jūs turite sumokėti skirtumą tarp pardavimo mokesčio ir pirkimo mokesčio į biudžetą, tai yra 1000 rublių. (3 000–2 000). Mokesčių vengiantys asmenys neturi teisės pasinaudoti atskaita.

Informacija apie gaunamą PVM turi būti įrašyta pirkimų knygoje, o informacija apie išeinantį PVM – pardavimo knygoje. Skirtumas parodomas deklaracijoje ketvirčio pabaigoje. Pirkimo ir pardavimo knygos duomenys yra neatskiriama šios ataskaitos dalis. Deklaracija turi būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai mokesčių mokėtojo registracijos vietoje ne vėliau kaip 25 mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnio 5 punktas).

PASTABA! PVM mokėtojai deklaracijas Federalinei mokesčių tarnybai gali siųsti tik elektronine forma saugiais ryšio kanalais, prieš tai patvirtinę rinkmenas elektroniniu skaitmeniniu parašu. Nevykdantys įsipareigojimų turi teisę pateikti šią ataskaitą popieriuje.

Pavėluoto PVM ataskaitų pateikimo atveju taikomos 5% baudos nuo mokesčio sumos už kiekvieną pavėluotą mėnesį, bet ne mažiau kaip 1000 rublių. ir ne daugiau kaip 30% mokesčio sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio 1 punktas).

PVM sumokėjimo į biudžetą terminas 2019 m

PVM sumokėjimo tvarką ir terminus reglamentuoja PVMĮ 1 str. 174 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Mokėti reikia kas mėnesį iki ketvirčio, ​​einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 dienos, padalijus apskaičiuotą mokesčio sumą lygiomis dalimis. Be to, jei mokėjimo terminas patenka į savaitgalį, jis automatiškai nukeliamas į kitą darbo dieną po savaitgalio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 straipsnio 7 punktas).

2019 m. PVM sumokėjimo terminą pažiūrėkime lentelėje:

Pavyzdys

Yug-Polymer LLC mokėtina PVM suma už 2019 m. I ketvirtį sudarė 34 549 RUB. Mokėjimo dydžiui nustatyti būtina mokesčio sumą padalyti į 3 dalis. Pavyzdinėmis sąlygomis tai bus 11 516 3333 rubliai. (34 549/3).

Kadangi padalijus mokėjimo dydis gaunamas su likusia dalimi, 1 ir 2 dalys suapvalinamos iki sveikų rublių, o 3 - į didįjį. Tuo pačiu metu 1 ir 2 dalių sumos padidinimas taip pat nebus klaida. Ši sąlyga atsispindi Rusijos federalinės mokesčių tarnybos Maskvoje 2008 m. gruodžio 26 d. rašte Nr. 19-12/121393.

Tai yra iki2019-04-25 ir 2019-05-27 buhalterei reikia pervesti po 11 516 rublių, o anksčiau 25.06.2019- 11 517 rub.

PASTABA! Kapeikų apvalinimo į rublius tvarka patvirtinta tik mokesčiams. Dažnai įmonės, siekdamos supaprastinti tarpusavio atsiskaitymus, pirminiais terminais apvalina kapeikas iki rublių. Tai gana pavojinga, nes įmonė rizikuoja neįvertinti mokėjimų, o tai užtraukia baudas.

Mokesčių teisės aktai leidžia anksti mokėti mokesčius. Nedraudžiama visą sumą sumokėti vienu mokėjimu iki pirmojo mėnesio 25 d. arba 1/3 dalies sumokėti iki pirmojo mėnesio 25 d., o 2/3 – iki antrojo mėnesio 25 d.

Pervesdami mokesčius turėtumėte atidžiai patikrinti regiono mokesčių inspekcijos duomenis.

Į kokias detales reikia atkreipti dėmesį pildant mokėjimo nurodymą, sužinokite straipsnyje „Kur mokėti PVM ir kaip ir kur rasti teisingus mokėjimo duomenis? .

Pavėluotai sumokėti įmonei bus taikomos 20% mokestinės sankcijos nuo nesumokėto mokesčio sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnio 1 punktas). Jei mokesčių administratorius gali įrodyti, kad PVM nebuvo sumokėtas tyčia, įmonei bus skirta 40% bauda nuo nesumokėto mokesčio sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnio 3 punktas).

Plačiau apie mokesčių mokėtojo atsakomybę už pavėluotą PVM sumokėjimą skaitykite medžiagoje „Kokia atsakomybė už pavėluotą PVM sumokėjimą? .

Apie PVM mokėjimą ir terminą, kada mokesčių agentas turi pateikti PVM, skaitykite mūsų specialioje skiltyje.

Rezultatai

PVM sumokėjimo terminas šio mokesčio mokėtojams – 25 d. Tokiu atveju mokestis mokamas kas mėnesį lygiomis dalimis po 1/3 deklaracijoje sukauptos sumos.

II ketvirčio buhalterinė (finansinė) ir mokesčių atskaitomybė, terminai

Už II ketvirtį mokesčių ir draudimo fondams teikiamos mėnesio, ketvirčio ir pusmečio ataskaitos. Priklausomai nuo terminų, ataskaitos gali būti teikiamos kas mėnesį arba kas ketvirtį.

Šešių mėnesių apskaitos ar finansinės ataskaitos Federalinei mokesčių tarnybai nepateikiamos. Pareiga jį pateikti numatyta tik metų pabaigoje pagal poskyrį. 5 p. 1 str. 23 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Pasibaigus II ketvirčiui, finansinės ataskaitos gali būti teikiamos tik įmonės tikslais arba banko prašymu kreipiantis dėl paskolos.

Pusmečio apskaitos ataskaitose gali būti balansas, finansinių rezultatų ataskaita ir jų priedai.

Kokias ataskaitas reikia pateikti už II ketvirtį?

Pažiūrėkime, kokias ataskaitas teikti už antrąjį ketvirtį:

Jei ataskaitos pateikimo Federalinei mokesčių tarnybai terminas patenka į savaitgalį arba ne darbo dieną, jis perkeliamas į kitą artimiausią darbo datą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 straipsnio 7 punktas).

Nežinote savo teisių?

Mes pasirinkome jums puikias elektroninių ataskaitų teikimo paslaugas!

Atkreiptinas dėmesys, kad už pavėluotą ataskaitų pateikimą numatyta mokesčio dydžio bauda pagal LR DK 1 str. 119 NK. Taip pat numatytos sankcijos už neteisėtai pateiktą ataskaitą popierine forma (DK 119.1 str.).

Kada specialiųjų režimų mokesčių mokėtojai pateikia savo pusmečio ataskaitas?

Susipažinkite su privalomomis mokesčių ataskaitų teikimo už pusmetį rūšimis, kurias privalo pateikti mokesčių mokėtojai, pasirinkę dirbti pagal specialius režimus. Jie turi pateikti mokesčių deklaracijas Federalinei mokesčių tarnybai, kurioje yra registruoti. Jei mokesčių mokėtojas turi darbuotojų, jis visas ataskaitas pateikia draudimo fondams kaip apdraustasis ir, be to, mokesčių inspekcijai 6-NDFL ataskaitą.

II ketvirčio ataskaitos pateikiamos šiais terminais:

Mokesčių mokėtojai, kurie mokestiniu laikotarpiu nevykdė ūkinės veiklos ir atitinkamai neturi apmokestinimo objektų ir jų atsiskaitomosiose sąskaitose nebuvo judėjimo, gali pateikti vieną supaprastintą deklaraciją. Ši ataskaita teikiama vietoj PVM, pelno, supaprastintos apmokestinimo sistemos ir vieningų žemės ūkio mokesčių deklaracijų pateikimo. II ketvirčio ataskaitos (supaprastinto deklaravimo) pateikimo terminas baigiasi liepos 20 dieną (2019 m. tai šeštadienis, todėl terminas nukeliamas į 2019-07-22).

Verslo subjektai turi laikytis ataskaitų teikimo terminų, kad išvengtų patikrinimų ir baudų. Mūsų straipsnyje pateikiama visų mokesčių mokėtojų II ketvirčio ataskaitų rūšių lentelė, taip pat atskirai nurodomos fizinių ir juridinių asmenų pagal specialius režimus pateiktos deklaracijos.

Kiekvienas PVM mokėtojas privalo padaryti PVM pristatymas mokestinio laikotarpio pabaigoje trimis lygiomis išmokomis: ne vėliau kaip iki kiekvieno iš trijų mėnesių, einančių po šio laikotarpio, 25 d. Vienas mokestinis laikotarpis lygus vienam ketvirčiui. Jei PVM sumokėjimo terminas sutampa su savaitgaliu ar nedarbo švente, paskutinė diena, kurią galima sumokėti PVM yra kita darbo diena.

Remiantis tuo, kas išdėstyta pirmiau, PVM pateikimo terminai 2016 metais metai turi būti ne vėliau kaip:

Už 2015 metų IV ketvirtį - 2016-01-25, 2016-02-25 ir 2016-03-25;

Už 2016 metų I ketvirtį - 2016-04-25, 2016-05-25 ir 2016-06-27;

Už 2016 metų II ketvirtį - 2016-07-25, 2016-08-25 ir 2016-09-26;

Už 2016 metų III ketvirtį - 2016-10-25, 2016-11-25 ir 2016 metų gruodžio 26 d

Jei reikia iš anksto pateikti PVM, tai pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą tai leidžiama. Pirmą mėnesį po paskutinio ketvirčio reikia pervesti, pavyzdžiui, du trečdalius priskaičiuotos PVM sumos arba visą sumą.

PVM mokėjimas.

Laiku nesumokėjus mokesčių, gali būti skirta bauda.

Juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai, naudojantys specialius režimus, taip pat kiti asmenys, išvardyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 173 straipsnio 5 dalyje, privalo sumokėti PVM, jei išrašė savo pirkėjui sąskaitą faktūrą su paskirta mokesčio suma. Jiems PVM sumokėjimo terminas 2016 metais yra ne vėliau kaip mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio (kurį buvo išrašyta sąskaita), 25 diena ir neskaidant mokesčio į dalis. Tai yra, visa suma sumokama per nurodytą laikotarpį.

Mokesčių agentai, pirkę darbus ar paslaugas iš užsienio organizacijų, kurios nėra registruotos Rusijos Federacijos mokesčių inspekcijoje ir sumokėjo grynaisiais, PVM sumoka kartu su atlyginimo pervedimu užsienio asmeniui. Tai yra, bankui iš karto siunčiami 2 mokėjimo dokumentai - pirmasis skirtas lėšų pervedimui užsienio sandorio šaliai, antrasis išskaičiuoto PVM pervedimui.

Kiti mokesčių agentai gamina PVM pristatymas per tą patį laikotarpį kaip ir mokesčių mokėtojai – 3 lygiomis dalimis ne vėliau kaip iki kiekvieno iš 3 mėnesių, einančių po ketvirčio, ​​25 d.

Visas PVM mokamas į federalinį biudžetą. Kad PVM būtų įskaitytas į teisingą sąskaitą, turite teisingai užpildyti mokėjimo nurodymą. Nurodytas BCC priklausys nuo operacijų, už kurias buvo sukauptas mokestis, o mokėtojo statuso kodas priklausys nuo to, kas sumoka PVM (mokėtojas ar mokesčių agentas).

PVM pateikimo terminas.

Pateikite PVM deklaracijas savo Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai ne vėliau kaip 25 mėnesio, einančio po pasibaigusio ketvirčio, ​​dieną. Ši taisyklė vienodai taikoma PVM mokėtojams ir mokesčių agentams, taip pat asmenims, nurodytiems Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 173 straipsnio 5 dalyje. Jeigu paskutinė PVM deklaracijos pateikimo termino diena sutampa su savaitgaliu ar nedarbo švente, tuomet ją mokesčių inspekcijai galite pateikti kitą darbo dieną nedelsdami.

Mokesčių ir apskaitos ataskaitų rūšys ir pateikimo terminai 2017 metais skiriasi nuo ankstesnių laikotarpių ataskaitų. Visos įmonės, nepriklausomai nuo veiklos rūšies, privalo teikti metines ataskaitas. Ataskaitų teikimo už 2017 metus tipai, sudėtis ir laikas priklauso nuo įmonės naudojamos mokesčių sistemos ir jos teisinės formos.

Apsvarstysime ribotos atsakomybės bendrovių LLC ataskaitų teikimo vyriausybės institucijoms apie skirtingas mokesčių sistemas sudėtį.

Metų pradžioje visos organizacijos turi pradėti rengti 2016 metų metinę ataskaitą. Metinės ataskaitos turi būti pateiktos nuo 2017 m. sausio mėn. iki kovo mėnesio pabaigos. Ataskaitų rūšys ir pateikimo terminai priklauso nuo to, kokią mokesčių sistemą įmonė taiko.

2017 metais organizacijos Federalinei mokesčių tarnybai turės pateikti metines finansines ataskaitas už 2016 metus, vėliau kas mėnesį arba kas ketvirtį mokesčių deklaracijas ir draudimo įmokų į fondus apskaičiavimus pagal kiekvieno ketvirčio, ​​pusės metų ir 9 mėnesių rezultatus. Kokios ataskaitos įtraukiamos į LLC ataskaitas pagal bendrą mokesčių sistemą ir specialius režimus (STS ir UTII).

LLC dėl bendros mokesčių sistemos (OSNO)

OSNO organizacijos imasi:

Buhalterinės apskaitos išrašai

• Balansas (OKUD 0710001)
• Finansinių rezultatų ataskaita (OKUD 0710002)
• Kapitalo pokyčių ataskaita (OKUD 0710003)
• Pinigų srautų ataskaita (OKUD 0710004)
• Ataskaita apie numatomą lėšų panaudojimą (OKUD 0710006)
• Paaiškinimai prie balanso ir pelno (nuostolių) ataskaitos.

Mokesčių ataskaitos:

• PVM deklaracija
• Nekilnojamojo turto mokesčio deklaracija
• Transporto mokesčio deklaracija
• Žemės mokesčio deklaracija
• 6-NDFL
• 2-NDFL
• Informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių

Atsiskaitymas fondams

• Skaičiavimas pagal RSV-1 formą 2016 m
• SZV-M
• Skaičiavimas pagal 4-FSS formą 2016 m
• Nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomojo draudimo įmokų apskaičiavimas (nuo 2017 m. I ketv.)
• Pagrindinės veiklos rūšies socialinio draudimo fonde patvirtinimas

Finansinės ataskaitos

Visos organizacijos privalo pateikti metines finansines ataskaitas. Ataskaita turi būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai ir Rosstatui.

Metinės buhalterinės (finansinės) ataskaitos susideda iš balanso, finansinių rezultatų ataskaitos ir jų priedų. Ataskaitų sudėtis patvirtinta 2011 m. gruodžio 6 d. Federalinio įstatymo Nr. 402-FZ 14 straipsnio 1 dalimi. Mažoms įmonėms leidžiama pateikti supaprastintas ataskaitų formas.

Metinių ataskaitų pateikimo terminas nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsnio 1 dalies 5 pastraipoje ir 2011 m. gruodžio 6 d. federalinio įstatymo Nr. 402-FZ 18 straipsnio 2 dalyje.

2016 metų metinių ataskaitų pateikimo terminas – 2017-03-31.

2017 metų metinių ataskaitų pateikimo terminas – 2018-02-04*.

Mokesčių ataskaitų teikimas

PVM deklaracija

Organizacijos pateikia PVM deklaraciją pagal kiekvieno ketvirčio rezultatus: už I ketvirtį, už pusę metų, 9 mėnesius ir metus. Deklaracijos pateikimo terminai ir tvarka, taip pat mokesčių sumokėjimas, nurodyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnyje.

2017 metais PVM deklaracija turi būti pateikta per šiuos terminus:

• už 2016 metų IV ketvirtį - iki 2017-01-25;
• už 2017 metų pirmąjį ketvirtį - iki 2017-04-25;
• už 2017 metų antrąjį ketvirtį - iki 2017-07-25;
• už 2017 metų III ketvirtį - iki 2017-10-25;
• už 2017 metų IV ketvirtį - iki 2018 metų sausio 25 d.

Elektroninis PVM ataskaitų teikimas

PVM deklaracija teikiama telekomunikacijų kanalais elektronine forma, per elektroninių dokumentų valdymo operatorių. Ši taisyklė taikoma visiems mokesčių mokėtojams, įskaitant mokesčių agentus, kurie moka PVM.

Deklaraciją popieriuje gali pateikti tik mokesčių agentai, kurie nėra PVM mokėtojai arba yra atleisti nuo PVM. Be to, jie neturėtų būti didžiausi mokesčių mokėtojai, o vidutinis jų darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 100 žmonių. Ši procedūra apibrėžta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnio 5 dalyje.

PVM mokėjimas

PVM mokamas lygiomis dalimis per tris mėnesius po ataskaitinio laikotarpio – ketvirčio. Mokėjimai turi būti išsiųsti iki kiekvieno mėnesio 25 d. Pavyzdžiui, 2017 m. pirmojo ketvirčio mokestis turi būti perkeltas nuo balandžio iki birželio šiomis datomis:
iki 2017-04-25, 2017-05-25, 2017-06-27*.

Be to, pagal Sutarties 5.2. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnis, organizacijos, kurios nėra PVM mokėtojai ir nėra pripažintos mokesčių agentais, išrašančios sąskaitas faktūras, privalo pateikti mokesčių inspekcijai gautų ir išrašytų sąskaitų faktūrų žurnalą elektronine forma. Terminas – ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, 20 dienos.

Pajamų mokesčio deklaracija

Pelno mokesčio ataskaitos teikiamos kas ketvirtį: remiantis pirmojo ketvirčio, ​​pusmečio rezultatais,
9 mėnesiai ir metai. Pajamų mokesčio pateikimo terminai nustatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 285 straipsnyje.

Pelno mokesčio deklaracijoje pajamos ir išlaidos nurodomos kaupimo principu nuo metų pradžios.

Pelno mokesčio ataskaitinis laikotarpis yra ketvirtis arba mėnuo. Pelno mokesčio mokestinis laikotarpis yra vieneri metai. Svarbu nesusipainioti.

Deklaracijos pateikimo terminai ir tvarka, taip pat avansinių mokėjimų ir mokesčių mokėjimo terminai nustatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 287 ir 289 straipsniuose.

2017 metais pelno mokesčio deklaracija turi būti pateikta:

• už 2016 metus - iki 2017-03-28;
• už 2017 metų pirmąjį ketvirtį - iki 2017-04-28;
• už 2017 metų pirmąjį pusmetį - iki 2017-07-28;
• už 2017 metų 9 mėnesius - iki 2017-10-30*.

Organizacijos, kurios kas mėnesį moka avansinius pajamų mokesčius, kasmėnesines deklaracijas pateikia ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 28 dienos. Pajamų mokesčio deklaracijų pateikimo terminai nustatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 3 dalyje, 289 ir 287 straipsniuose.

Pajamų mokesčio deklaracija turi būti pateikta elektroniniu būdu telekomunikacijų kanalais per elektroninių dokumentų tvarkymo operatorių.

Popierinė pajamų mokesčio deklaracija gali būti teikiama organizacijai, jei vidutinis darbuotojų skaičius yra ne didesnis kaip 100 žmonių.

Deklaracija dėl organizacijų turto mokesčio

Pelno mokestį moka įmonės, kurių balansuose yra turto. Pelno mokesčio mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai.

Atkreipiame dėmesį, kad nuo 2016 m. apskaičiuojant nekilnojamojo turto mokesčius taikomi skirtingi mokestiniai laikotarpiai.

Jeigu nekilnojamojo turto mokestis apskaičiuojamas pagal kadastrinę vertę, ataskaitiniai turto mokesčio laikotarpiai bus: I, II ir III kalendorinių metų ketvirčiai.

Jeigu nekilnojamojo turto mokestis skaičiuojamas nuo jo vidutinės metinės vertės, ataskaitiniai laikotarpiai bus pirmasis kalendorinių metų ketvirtis, pusmetis ir devyni mėnesiai.

Nekilnojamojo turto mokesčių ir avansinių mokėjimų mokėjimo terminus ir tvarką nustato Rusijos Federaciją sudarantys subjektai. Pasitarkite su savo valstybe, kad sužinotumėte, ar jums reikia pateikti išankstinio nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimų sąmatą.

Nekilnojamojo turto mokesčio avansinių įmokų apskaičiavimas mokesčių inspekcijai turi būti pateikiamas kas ketvirtį. Remiantis pirmojo ketvirčio, ​​pusmečio, devynių mėnesių rezultatais, jis turi būti pateiktas per 30 dienų nuo atitinkamo ataskaitinio laikotarpio pabaigos.

Metų nekilnojamojo turto deklaracijos pateikimo terminas nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 386 straipsnyje.

Nekilnojamojo turto mokesčio avansinių įmokų skaičiavimai teikiami kas ketvirtį:

• už 2017 metų pirmąjį ketvirtį - iki 2017-05-02*;
• už 2017 metų pirmąjį pusmetį - iki 2017-07-31;
• už 2017 metų 9 mėnesius - iki 2017-10-31.

Jeigu darbuotojų skaičius didesnis nei 100 žmonių, deklaracija turi būti pateikta elektroniniu būdu.

Transporto mokesčio deklaracija

Transporto mokesčio deklaraciją pateikia ir mokestį sumoka tik organizacijos, turinčios registruotą transporto priemonę. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 357 str.

Transporto mokesčio ir avansinių mokėjimų mokėjimo tvarką ir terminus nustato Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymai. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363 straipsnio 1 dalį transporto mokesčio mokėjimo data metų pabaigoje negali būti nustatyta anksčiau nei vasario 1 d.

Transporto mokesčio deklaracija pateikiama 1 (vieną) kartą per metus ne vėliau kaip vasario 1 d
pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363.1 str.

Žemės mokesčio deklaracija

Organizacijos, turinčios apmokestinimo objektais pripažintus žemės sklypus, privalo pateikti Žemės mokesčio deklaraciją ir sumokėti šį mokestį. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 388 straipsnis.

Žemės mokesčio ir avansinių įmokų mokėjimo tvarką ir terminus nustato ir tvirtina savivaldybių vadovai. Tačiau pagal bendrą taisyklę pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 397 straipsnį mokesčių mokėjimo data metų pabaigoje negali būti nustatyta anksčiau.
vasario 1 d.

Žemės mokesčio deklaracija pateikiama 1 (vieną) kartą per metus ne vėliau kaip iki
vasario 1 d.

Jei organizacijoje dirba daugiau nei 100 darbuotojų, deklaracija turi būti pateikta elektroniniu būdu.

Gyventojų pajamų mokesčio atskaitomybė 2017 m

Visos organizacijos, turinčios darbuotojų, kas ketvirtį ir kasmet teikia mokesčių inspekcijai ataskaitas apie gyventojų pajamų mokestį.

Ataskaitų teikimas 6-NDFL forma

Ataskaita Federalinei mokesčių tarnybai apie gyventojų pajamų mokestį 2017 m. teikiama kas ketvirtį 6-NDFL forma. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 dalis.

6-NDFL forma turi būti pateikta 2017 m.

• už 2016 metus - ne vėliau kaip iki 2017 m. balandžio 3 d.*;
• už 2017 metų pirmąjį ketvirtį - ne vėliau kaip iki 2017-05-02;
• už 2017 metų pirmąjį pusmetį - ne vėliau kaip iki 2017-08-01;
• už 2017 metų 9 mėnesius – ne vėliau kaip iki 2017-10-31.

Ataskaitų teikimas pagal 2-NDFL formą

Be ataskaitų teikimo 6-NDFL formoje, organizacijos privalo Federalinei mokesčių tarnybai pateikti 2-NDFL sertifikatą.
Ši pažyma pateikiama 1 (vieną) kartą per metus.

2-NDFL pažyma už 2016 m. turi būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai iki 2017-03-04.*

2-NDFL pažyma už 2017 metus turi būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai iki 2018-02-04.*

Jei asmenų, apie kuriuos teikiama informacija, skaičius yra iki 25 asmenų, organizacija turi teisę teikti ataskaitas popieriuje. Jei yra daugiau nei 25 žmonės, reikia pranešti tik elektroniniu būdu.

Informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių

Informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių Federalinei mokesčių tarnybai pateikiama tik 1 (vieną) kartą per metus.

2017 metais informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių mokesčių inspekcijai turi būti pateikta ne vėliau kaip iki 2017 metų sausio 20 dienos.

Vieningas draudimo įmokų apskaičiavimas

Organizacijų ataskaitose nuo I ketvirčio atsiranda vieningas draudimo įmokų apskaičiavimas
2017 m.

Ji atsirado po to, kai Federalinei mokesčių tarnybai buvo perduota privalomojo draudimo įmokų kontrolė, kurią 2016 metais visos įmonės sumokėjo į fondus.

Visos organizacijos, turinčios darbuotojų, pateikia skaičiavimus. Ataskaitos teikiamos INFS kas ketvirtį: pagal pirmojo ketvirčio, ​​pusmečio, devynių mėnesių ir kalendorinių metų rezultatus.
Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 7 dalį. Ataskaitos turi būti pateiktos elektronine forma.

Taigi visos organizacijos, turinčios darbuotojų, pateikia vieningą draudimo įmokų apskaičiavimą:

• už 2017 metų pirmąjį ketvirtį - ne vėliau kaip iki balandžio 30 d.;
• už 2017 metų antrąjį ketvirtį - ne vėliau kaip iki liepos 31 d.*;
• už 2017 metų trečiąjį ketvirtį – ne vėliau kaip iki spalio 30 d.

Atsiskaitymas fondams

Rusijos pensijų fondo RSV-1 forma 2016 m

2017 metais reikia pateikti ataskaitą Pensijų fondui RSV-1 forma už 2016 m.

Terminas: ne vėliau kaip 2017-02-15 popierine forma; ne vėliau kaip iki 2017-02-20 elektronine forma.

Ataskaitos teikiamos elektroniniu būdu, jei vidutinis darbuotojų skaičius yra didesnis nei 25 žmonės. Jei įmonėje dirba mažiau nei 25 darbuotojai, ataskaita gali būti teikiama popieriuje.

Ateityje, per 2017 m., RSV-1 ataskaitos pensijų fondui kas ketvirtį teikti nereikia. Ši ataskaita pakeitė Vieningą draudimo įmokų apskaičiavimą, kuris nuo 2017 m. kas ketvirtį teikiamas Federalinei mokesčių tarnybai.

SZV-M forma Rusijos pensijų fonde

Kiekvieną mėnesį organizacijos turi atsiskaityti Rusijos pensijų fondui SZV-M forma.

Ataskaita Rusijos pensijų fondui 2017 m. SZV-M forma turi būti pateikta ne vėliau kaip 15 mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, dienos.

4-FSS forma

Visos organizacijos, turinčios darbuotojų, teikia ataskaitas. Dauguma organizacijų ataskaitas privalo teikti elektroniniu būdu. Popierines ataskaitas gali teikti tik organizacijos, kurių vidutinis darbuotojų skaičius yra mažesnis nei 25 žmonės.

2017 metais ataskaitas 4-FSS forma už 2016 metus reikia pateikti 1 (vieną) kartą.

Be to, 2017 m. nereikia pateikti FSS skaičiavimų naudojant 4-FSS formą. Vietoj šios formos įvesta nauja ataskaita - „Vieningas darbuotojų draudimo įmokų apskaičiavimas“, kuris Federalinei mokesčių tarnybai pateikiamas nuo 2017 m. I ketvirčio.

Privalomojo draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe įmokų apskaičiavimas
ir profesinės ligos

Ataskaitos Socialinio draudimo fondui teikiamos kas ketvirtį: pagal pirmojo ketvirčio, ​​pusmečio, devynių mėnesių ir kalendorinių metų rezultatus.

Nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomojo draudimo įmokų apskaičiavimas už 2016 metus pateikiamas kaip 4-FSS formos ataskaitos Socialinio draudimo fondui dalis.

2017 metais Socialinio draudimo fondui pateikiamas nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomojo draudimo įmokų apskaičiavimas. Skaičiavimas turi būti pateikiamas Socialinio draudimo fondui kas ketvirtį, pradedant
nuo 2017 m. I ketvirčio.

Ataskaitų pateikimo terminai nustatyti 1998 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo 24 straipsnio 1 dalyje.
Nr. 125-FZ.

Dauguma organizacijų ataskaitas privalo teikti elektroniniu būdu. Jei organizacijoje vidutinis darbuotojų skaičius viršija 25 žmones, tuomet ataskaitas būtina teikti elektroniniu būdu. Jei įmonėje dirba mažiau nei 25 darbuotojai, ataskaita gali būti teikiama popieriuje.

Nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomojo draudimo įmokų apskaičiavimas turi būti pateiktas 2017 m.

• už 2017 metų pirmąjį ketvirtį - iki balandžio 20 d. (popieriuje), balandžio 25 d. (elektroniniu būdu);
• už 2017 metų pirmąjį pusmetį - iki liepos 20 d. (popieriuje), liepos 25 d. (elektroniniu būdu);
• už 2017 metų 9 mėnesius - iki spalio 20 d.(popieriuje), spalio 25 d.

Pagrindinės veiklos patvirtinimas

Kiekvienais metais organizacija privalo patvirtinti savo veiklos rūšį Socialinio draudimo fonde. Šis reikalavimas patvirtintas Rusijos Federacijos sveikatos ir socialinės plėtros ministerijos 2006 m. sausio 31 d. įsakymu Nr. 55.

• prašymas dėl pagrindinės ekonominės veiklos rūšies patvirtinimo;
• pažyma, patvirtinanti pagrindinę ekonominės veiklos rūšį;
• praėjusių metų balanso aiškinamojo rašto kopija (išskyrus draudikus – smulkias įmones);
• nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomojo draudimo įmokų apskaičiavimas (nuo 2017 m. I ketv.).

Supaprastintą mokesčių sistemą naudojančių UAB ataskaitų pateikimo terminai 2017 m

Organizacijos, kurios naudojasi supaprastinta mokesčių sistema, yra atleidžiamos nuo PVM, pajamų mokesčio ir nekilnojamojo turto mokesčio. Išimtis yra Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.11 straipsnio 2 dalyje aiškiai nurodyti atvejai.

Organizacijos, naudojančios supaprastintą supaprastintos mokesčių sistemos apmokestinimo sistemą, tvarko buhalterinę apskaitą ir, kaip ir visi kiti, privalo pateikti metines finansines ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai ir Rosstatui.

Visos organizacijos, turinčios darbuotojų, privalo atsiskaityti Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondui ir pensijų fondui, neatsižvelgiant į tai, kokią mokesčių sistemą jos naudoja.

Federalinė mokesčių tarnyba turi pateikti informaciją apie vidutinį darbuotojų skaičių ir pažymas 2-NDFL ir 6-NDFL formose.

Ataskaitų teikimo tvarka, laikas ir ataskaitų teikimo Socialinio draudimo fondui ir Federalinei mokesčių tarnybai 2-NDFL ir 6-NDFL formose tvarka yra aptarta šiame straipsnyje. Jie yra tokie patys kaip ir organizuojant OSNO.

Transporto ir žemės mokestį reikia sumokėti, jei organizacijos balanse yra apmokestinamo turto.

Deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą teikiama 1 (vieną) kartą per metus.

Supaprastintos mokesčių sistemos deklaracija už 2016 metus turi būti pateikta iki 2017 m. kovo 31 d. popierine arba elektronine forma. Šis laikotarpis nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnyje.

Mokestis už 2016 metus turi būti pervestas į biudžetą iki 2017-03-31.

Organizacijos, taikančios supaprastintą mokesčių sistemą, privalo sumokėti avansinius mokesčius pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsnio 7 dalį per šiuos laikotarpius:

• už 2017 metų pirmąjį ketvirtį - iki balandžio 25 d.;
• už 2017 metų pirmąjį pusmetį - iki liepos 25 d.;
• už 2017 metų 9 mėnesius – iki spalio 25 d.

LLC apie UTII ataskaitų pateikimo terminai 2017 m

UTII organizacijos nemoka pelno mokesčio, PVM ir nekilnojamojo turto mokesčio pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnio 4 dalį. Kiti mokesčiai turi būti mokami bendra tvarka.

Jei organizacijos darbuotojų skaičius viršija 100 žmonių, tada organizacija negali taikyti UTII.

UTII organizacijos pateikia šias ataskaitas:

• UTII deklaracija;
• informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių;
• skaičiavimas pagal 4-FSS formą;
• pagrindinės veiklos rūšies „Sodrai“ patvirtinimas;
• skaičiavimas pagal RSV-1 formą;
• transporto mokesčio deklaracija;
• žemės mokesčio deklaracija;
• 2-NDFL;
• 6-NDFL;
• apskaitos išrašai.

UTII deklaracija teikiama kas ketvirtį:

• už 2016 metų IV ketvirtį - iki sausio 20 d.;
• už 2017 metų pirmąjį ketvirtį - iki balandžio 20 d.;
• už 2017 metų antrąjį ketvirtį - iki liepos 20 d.;
• už 2017 metų trečiąjį ketvirtį – iki spalio 20 d.

UTII mokėjimas atliekamas pagal kiekvieno ketvirčio rezultatus iki mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, 25 dienos.

Jei paskutinė laikotarpio diena patenka į dieną, kuri pagal Rusijos Federacijos įstatymus pripažįstama savaitgaliu ir (arba) nedarbo švente, laikotarpio pabaiga laikoma kita po jos einanti darbo diena.