Kaip susigrąžinti permokėtą mokestį. Kaip grąžinti klaidingai į biudžetą sumokėtus pinigus (valstybės rinkliava)? Jie skaičiuojami taip

Yra tam tikrų skirtumų tarp fizinių ir juridinių asmenų mokesčių mokėjimo tvarkos. Piliečiai gauna mokėjimo pranešimą, kuriame nurodoma suma. Darbdavys gali deklaruoti pelną, tačiau tam tikrais atvejais (pvz., turto pardavimas, vienkartinių paslaugų teikimas ir pan.) tai turi būti daroma savarankiškai.

Juridiniai asmenys visą procesą atlieka patys: nuo mokėjimų sumos apskaičiavimo iki ataskaitų pateikimo. Dėl to abiem atvejais yra galimybė, kad bus permokėta įsipareigojimų biudžetui. Ir tada reikės grąžinti permokėtą mokestį.

Kaip atsiranda permokėjimas?

Beveik visi darbingi piliečiai, o juo labiau įmonės ir verslininkai yra mokesčių mokėtojai. Jie turi mokėti:

• gyventojų pajamų mokestis nuo atlyginimų, suteiktų vienkartinių paslaugų, atliktų darbų;
• turto – namo, automobilio, buto – pardavimo mokestis;
• pajamų mokestis;
• PVM ir kt.

Paprastai pajamų mokesčius išskaičiuoja samdantis agentas, o kitus turi deklaruoti pats. Tam tikrais atvejais gali atsirasti permokėjimas:

• Išskaitos registravimas yra fizinio asmens permokėto mokesčio grąžinimas.
• Mokėtojo statusas pasikeitė.
• Klaida ir kt.

Tokiu atveju mokesčių mokėtojas turi teisę grąžinti klaidingai įneštas lėšas arba prašyti jas įskaityti vėlesnių mokesčių mokėjimo forma. Ši procedūra turi savo niuansų:

Teisinė bazė

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnyje išdėstyti permokėto mokesčio grąžinimo Federalinei mokesčių tarnybai principai:

• Permokėtos lėšos gali būti pervestos kaip papildoma įmoka į kitą mokėjimą. Jei mokėjimų už permokėtą mokestį nebesitikima, pinigai gali būti panaudoti kitokios rūšies mokėjimams, taip pat baudoms.
• Federalinė mokesčių tarnyba yra atsakinga už perviršio grąžinimą po to, kai mokėtojas (fizinis ar juridinis asmuo) pateikia prašymą registracijos vietoje.
• Nuo permokos nustatymo momento Federalinė mokesčių tarnyba privalo raštu informuoti mokesčių mokėtoją, nurodydama bendrą įmokos į biudžetą sumą ir rūšį.
• Galima atlikti auditą, kurio tikslas – nustatyti permokos faktą. Auditą gali inicijuoti tiek pareiškėjas, tiek mokesčių struktūra.
• Permokėtų lėšų įskaitymas arba grąžinimas vykdomas paraiškos režimu
• Perviršio grąžinimo laikotarpis yra 30 dienų nuo patikrinimo pabaigos.
• Galimybė pateikti paraišką galioja 3 pilnus metus (36 mėnesius) nuo ataskaitos pateikimo datos.
• Jei lėšos negrąžinamos per įstatymo nustatytą laikotarpį, nuo sumos kiekvieną dieną bus skaičiuojamos palūkanos, kurios apskaičiuojamos pagal Centrinio banko refinansavimo normą.
• Pinigai grąžinami rubliais.
• Be Mokesčių kodekso, klaidingai sumokėto mokesčio grąžinimą reglamentuoja Rusijos Federacijos muitinės teisės aktai.

Lėšos, kurios buvo pervestos savarankiškai arba surinktos Federalinės mokesčių tarnybos, gali būti sukauptos arba pervestos per klaidą, todėl gali būti permokėta.

Prašymas grąžinti permokėtą mokestį

Mokesčių mokėtojas turi pateikti prašymą Federalinei mokesčių tarnybai, kuri ją užregistravo. Prašymo grąžinti permokėtas lėšas formoje yra keli punktai (prašymo pavyzdys yra laisvai prieinamas internete):

Galimybė surašyti prašymą grąžinti permokėtą mokesčių sumą (2015 m. formos pavyzdį galite gauti Federalinėje mokesčių tarnyboje) galioja 3 metus nuo permokos nustatymo momento. Jei permoka buvo atlikta prieš terminą, lėšos negrąžinamos ir nurašomos. O pats faktas, kad suma buvo sumokėta per daug, turi būti nustatytas ir įrodytas atliekant dokumentų auditą. Pagal įstatymą šiam patikrinimui yra skirta 90 dienų. Tikrinami mokesčių mokėtojo pateikti dokumentai (čekiai, kvitai) ir atitinkamo laikotarpio deklaracija.

Iš karto po to, kai auditas nustato permokos faktą ir mokėtojas pateikia prašymą, Federalinė mokesčių tarnyba per mėnesį turi grąžinti nurodytą pinigų sumą į pareiškėjo banko sąskaitą arba kompensuoti perviršį. Taip pat atliekamas įskaitymas - sumos įskaitymas kaip būsimi mokesčių ar mokesčių mokėjimai, taip pat sumokamos netesybos.

Paprastai, grąžinant permokėtus ar surinktus muitus, muitinė retai susitinka su mokėtoju. Tačiau jie surenkami gana greitai ir paprastesne tvarka nei grąžinami. Mes kalbame apie tai, kaip supaprastinti ir pagreitinti šį procesą.

Ar valdžios institucijos turėtų informuoti mokėtoją apie permoką?

Permokos atsiradimas yra gana dažnas reiškinys, todėl daugeliui mokėtojų kyla klausimas, kaip nustatyti jos egzistavimo faktą. Tai gali pastebėti arba pats mokėtojas (nesvarbu, ar jis fizinis, ar juridinis asmuo), arba muitinė. Tačiau ar pastarasis turėtų pranešti mokėtojui, kad permokėjo?

Federalinis įstatymas Nr. 311 aiškiai reglamentuoja šį santykių komponentą. Permoką aptikusi muitinė privalo informuoti permokėjusį mokėtoją. Įstatymas net numato ataskaitinį laikotarpį – jis negali būti ilgesnis nei mėnuo nuo permokos fakto paaiškėjimo momento.

Sprendimas grąžinti mokėjimus gali būti priimtas teisme – tokiu atveju institucija privalo per dešimt dienų patikslinti mokėjimus ir ne vėliau kaip per vieną dieną išsiųsti patikslintą informaciją mokėtojui.

Kaip susigrąžinti permokėtas įmokas

Tikslią permokėtų muitų grąžinimo tvarką reglamentuoja Rusijos Federacijos muitinės kodeksas. Per daug sumokėti muitai yra lėšos, kurios buvo sumokėtos pagal Muitinės kodekso 319 straipsnį. Tačiau net ir aptikus permoką, mokėjimas lieka muitinės nuosavybe. Norėdami susigrąžinti permoką, turite:

• Permokos faktą nustatykite privačiai arba gaukite atitinkamą informaciją iš muitinės (dokumente būtinai turi būti patikslinimo kopija).
• Teisingai užpildykite paraiškos, kuri suteikia galimybę grąžinti pinigus, pildymo procedūrą.
• Paruoškite oficialius dokumentus, kurie patvirtins permokos faktą.
• Dėl dokumentų paketo perdavimo kreipkitės į muitinę – tai galima padaryti asmeniškai arba siunčiant registruotą laišką su pranešimu.
• Palaukite institucijos sprendimo, ar pinigai bus grąžinti.
• Atkreipiame dėmesį, kad sprendimas turi būti priimtas ir pareiškėjui praneštas per vieną mėnesį.
• Jei kreipimosi į muitinę rezultatas yra teigiamas, galite gauti lėšų arba kreiptis į teismą dėl teisminio proceso.

Kaip teisingai užpildyti paraišką

Labai daug kas priklauso nuo to, ar teisingai užpildysite paraišką. Dokumente turi būti nurodyta:

• Pinigų grąžinimo priežastys;
• Permokos dydis ir kiekvienos rūšys (jei buvo kelios);
• Informacija, už kurią buvo atlikti mokėjimai;
• Išsami informacija, pagal kurią turi būti sumokėtos lėšos – gavėjo sąskaita.

Valstybės rinkliava yra tam tikras lėšų rinkimas, kuris priimamas iš piliečių pagal valstybės nustatytus tarifus už teisiškai reikšmingus veiksmus. Išsiaiškinkime, kaip grąžinti pinigus už valstybės pareigas konkrečiai institucijai. Procedūra skiriasi priklausomai nuo jūsų situacijos ir agentūros, kuriai buvo sumokėtas mokestis.

Ar galima grąžinti pinigus už valstybės rinkliavą?

Svarbu! Atminkite, kad:

• Kiekvienas atvejis yra unikalus ir individualus.
• Išsamus problemos tyrimas ne visada garantuoja teigiamą rezultatą. Tai priklauso nuo daugelio faktorių.

Norėdami gauti kuo išsamesnį patarimą savo problema, tereikia pasirinkti bet kurią iš siūlomų parinkčių:

Visi veiksmai, susiję su lėšų surinkimu iš piliečių valstybės atžvilgiu už teisinius sandorius, yra reglamentuojami mokesčių kodekso. Šio kodekso 25.3 skyriuje galite sužinoti apie muito termino teisinę reikšmę, surinkimo ypatybes, paties muito dydį ir mokėjimo tvarką. kalbama apie galimas priežastis, kuriomis galima susigrąžinti muitus tam tikroje situacijoje.

Yra keletas įvykių, iš kurių galite sudaryti sąlyginį priežasčių, dėl kurių grąžinamos valstybės rinkliavos lėšos, sąrašą.

Taip pat pasitaiko situacijų, kai mokėtojas per klaidą pervedė lėšas į ne tą sąskaitą arba įvyko klaida banko terminale. Ši situacija labiau susijusi su mokesčio negrąžinimu, o dėl klaidos pašalinimo gavus pinigų pervedimo paslaugą. Kaip susigrąžinti pinigus už neteisingai sumokėtą valstybės rinkliavą? Šią situaciją nagrinėsime atskirame skyriuje.

Pinigų grąžinimo terminas

Tiesą sakant, nesvarbu, ar valstybės rinkliava buvo sumokėta naudojant teisingus duomenis, ar pervesta kitai organizacijai. Bet kuriuo atveju turite trejus metus – tai yra senaties terminas bet kokiems veiksmams ar skundams civilinėje srityje, išskyrus keletą išimčių. Mus dominanti situacija neapima.

Jei parašėte prašymą grąžinti pinigus, vyriausybinė įstaiga turi 30 dienų grąžinti pinigus. Terminas, per kurį galima priimti sprendimą dėl grąžinimo ar atsisakymo įvykdyti Jūsų reikalavimus, yra tik 10 dienų. Praėjus šiam laikotarpiui, jums turi būti pranešta apie priimtą sprendimą.

Be to, pagal mokesčių kodeksą ir civilinę teisę, jei valdžios institucija pažeis šiuos terminus, lėšų naudojimas iš tikrųjų bus neteisėtas. Tai yra priežastis gauti galimą nuobaudą – nors nuobaudų suma bus minimali, nes pareigos dažniausiai nėra labai didelės. Dabartinė situacija su netesybų grąžinimu dažniausiai yra kalbant apie mokesčius teismui už skolos išieškojimą – kai mokestis skaičiuojamas pagal sutarties sumą.

Muitų grąžinimo tvarka įstatymo požiūriu

Teisiniu požiūriu klausimas, kaip grąžinti pinigus už valstybės rinkliavą, gali būti svarstomas ir per vartotojų teisių apsaugos įstatymo prizmę. Esant tokiai situacijai, svarbu suprasti, kad pinigus galite susigrąžinti tik už negautas paslaugas. Jei paslauga baigta, pinigai teisėtai pervedami naujam savininkui. Mūsų situacijoje – į valstybės instituciją ar vietos valdžią.

Pati procedūra paprasta – kreipimasis, svarstymas, o tada arba atsisakymas ir galimas apskundimas, arba sutikimas ir lėšų pervedimas į Jūsų banko sąskaitą. Tikriausiai negalėsite atgauti pinigų grynaisiais. Jei paslauga nebuvo suteikta, turite suprasti įstatymus.

Kokiais atvejais įstatymas leidžia grąžinti pinigus už valstybės rinkliavą?

• Sumokėjote daugiau, nei reikalauja mokesčių kodas arba jo pastabos
• Jums buvo atsisakyta suteikti paslaugą – čia reikia suprasti atsisakymo priežastis. Bet grąžinti pinigus galima, net jei šios paslaugos tiesiog negalite gauti – pavyzdžiui, yra žinomas atvejis, kai 17 metų mergina sumokėjo valstybės rinkliavą ir galvojo, kaip grąžinti pinigus, nes galėjo gauti tik licenciją nuo jos 18-ojo gimtadienio. Byla buvo sėkmingai išspręsta.
• Jeigu teisminis procesas nutraukiamas be svarstymo. Pagrindinis žodis čia yra „be“. Jei procesas prasidėjęs, bet po pirmojo posėdžio teisėjas nusprendė, kad būtina atsisakyti svarstymo, mokestis bus išskaičiuotas.

Yra dar keletas subtilybių. Pavyzdžiui, jeigu arbitražo teismas nagrinėja dviejų asmenų ginčą ir jie susitaria taikiai, tuomet ieškovas gali tikėtis tik 50% valstybės rinkliavos grąžinimo. Todėl tokiose situacijose atskirai nurodoma, ar atsakovas yra pasirengęs grąžinti ieškovei likusius 50 proc.

Kaip parengti prašymą grąžinti muitą

Pagrindinis dokumentas yra jūsų parašytas pareiškimas, kurį reikia pateikti reikiamai institucijai. Jame laisva forma nurodomi jūsų paso duomenys ir bendra paraiškos tema. Paprastai rašoma taip:

„Už tokių ir tokių veiksmų atlikimą mokėjau aš, visu vardu. Kadangi (nurodoma priežastis, kodėl veiksmas nebuvo baigtas), prašau grąžinti valstybės rinkliava sumokėtas lėšas į sąskaitą Nr. Taip pat nurodoma pareiškėjo kontaktinė informacija.

Grąžinimo priežastys gali būti kelios. Tada jums reikia juos visus išvardyti. Taip leisite savo įstaigos darbuotojams negaišti laiko reikalingų dokumentų paieškai ir įvykių chronologijos atkūrimui, o susitelkti į patį grįžimo procesą. Paraišką galite pateikti asmeniškai arba paštu.

• Jei esate asmeniškai, turite įsitikinti, kad yra nurodyta data, ir gausite kvitą, informuojantį, kad paraiška priimta svarstyti. Jame turi būti nurodyta data ir pareigūno parašas su inicialais ir pačios pareigos nuoroda.
• Jei siunčiate paštu, tuomet turite jį išsiųsti registruotu paštu su vertingu inventoriumi, kad galėtumėte teisme įrodyti datą, kada išsiuntėte šį prašymą.

Prašymo grąžinti valstybės rinkliavą pavyzdį rasite čia(). Sudarant prašymą grąžinti valstybės teisines paslaugas, kreipiantis į įvairias institucijas, yra pagrindiniai bruožai. Pažvelkime į populiarių atvejų detales.

tarptautinis pasas

Grąžinimo priežastys šioje situacijoje yra paprastos - tai yra pareigūno atsisakymas išduoti jums pasą dėl bet kokios priežasties arba jūsų sprendimas atsisakyti išduoti pasą. Arba tiesiog permokėta suma – juk Federalinės migracijos tarnybos stenduose dažnai būna senos informacijos su padidintomis mokėjimo išlaidomis. Esant tokiai situacijai, jūs neturite klausti pasų skyriaus darbuotojo, kaip grąžinti pinigus už valstybės rinkliavą už užsienio pasą, o tiesiog parengti standartinę paraišką, antraštėje nurodydami Federalinės migracijos skyriaus vedėją. Paslauga, kurioje gaunate paslaugą.

Be to, reikia suprasti, kad užsienietiško paso atveju nėra jokių kliūčių grįžti, tereikia teisingai ir be emocijų ar klaidų parašyti prašymą.

• Jei FMS sutinka su jūsų reikalavimais, per trisdešimt dienų pinigai turėtų patekti į jūsų sąskaitą
• Jei bus atsisakyta, turėsite kreiptis į teismą ir bandyti užginčyti šį sprendimą. Čia išvados paliekamos teisėjo nuožiūrai. Praktika rodo, kad dažniausiai įstatymai stoja į kompensacijos besikreipiančio asmens pusę, o Federalinė migracijos tarnyba pirmajame etape dažniausiai pasiūlo taikos sutartį.

Federalinė migracijos tarnyba

Šiame skyriuje, be užsienio paso gavimo, jūs taip pat turite sumokėti pinigus už paprastą šalies piliečio pasą. Kaip galiu susigrąžinti sumokėtus pinigus už valstybės rinkliavą už naują pasą, jei norėjau senojo? Tiesą sakant, jokiu būdu. Galite parašyti prašymą Federalinei migracijos tarnybai, nurodydami, kad bankas pervedė sumą, tačiau greičiausiai departamentas atsisakys - nes informacija apie sumų skirtumus ir paslaugų skirtumus jums buvo pranešta mokant.

Teismas

Viena kontroversiškiausių mūsų klausimo situacijų – ar galima teisme grąžinti pinigus už valstybės rinkliavą. Reikia žiūrėti į kiekvieną konkrečią situaciją. Jei teismas atsisako nagrinėti jūsų skundą ar ieškinį, taip, galite. Taip pat, jei prašymas užpildytas neteisingai ir tuo pagrindu atsisakoma, taip pat galima. Bet tuo atveju, kai byla pradėta nagrinėti, greičiausiai mokestis liks skyriams kaip atlyginimas už teisėjo ir biuro darbą.

Jei pati muito forma sudaryta neteisingai, galite kreiptis dėl pinigų grąžinimo.

Rosreestr

Pagrindinės valstybės mokesčių rūšys Rosreestr yra sumos už nekilnojamojo turto pardavimo, dovanojimo ir paveldėjimo sutarčių registravimą. Esant tokiai situacijai, žmonės dažnai painioja valstybės rinkliavų dydžius ir moka perteklines lėšas. Todėl reikia atidžiai žiūrėti į sumą ir išstudijuoti reikalavimus mokėtinai sumai.

• Jei suma buvo permokėta, paraiška išsiunčiama laisva forma ir pinigai grąžinami po 30 dienų. Paprastai vėlavimų nėra. Galite nurodyti, kad sumą paėmėte iš informacinio stendo pačiame skyriaus pastate – taip sakant, išsakykite savo klaidos priežastį.
• Yra situacija, kai nekilnojamojo turto sandoris neįvyko dėl Rosreestr atsisakymo. Tada jums nereikės tikėtis pinigų grąžinimo.
• Jei sandorio dokumentai sustabdomi, galite tikėtis, kad bus grąžinta tik 50% valstybės rinkliavos sumos

Lėšų, sumokėtų per valstybines paslaugas, grąžinimas

Daugelis piliečių nori mokėti mokesčius bet kuriai institucijai per Valstybės tarnybą. Tai logiška, nes registruotiems nacionalinės paslaugos vartotojams įstatymų leidėjas yra numatęs tam tikras nuolaidas. Esant situacijai, kai valstybės rinkliava buvo sumokėta bet kuriai institucijai per valstybines paslaugas, bet jūs nusprendėte grąžinti pinigus, tada Tai galite padaryti tik asmeniškai atvykę į atitinkamą instituciją. Faktas yra tas, kad paslauga dabar suteikia galimybę generuoti mokėjimo kvitus, tačiau joje nėra prašymo grąžinti valstybės rinkliavą formos. Todėl jei suklydote dėl sumos ar netyčia pasirinkote netinkamą paslaugą, turite pereiti akis į akį. Susisiekimo su konkrečiu skyriumi algoritmas ir ypatybės aprašytos aukščiau.

Jei valstybės rinkliavą sumokėjote per valstybines paslaugas naudodamiesi internetine bankininkyste, prie prašymo pridėkite atspausdintą kvitą arba sąskaitos operacijos numerį, išsaugotą asmeninėje paskyroje. Taip pat nepamirškite nurodyti visos mokėjimo sumos, neįskaitant banko komisinių.

Kaip susigrąžinti pinigus už neteisingai sumokėtą valstybės rinkliavą

Praktika žino dvi neteisingo valstybės rinkliavos mokėjimo galimybes:

• Kai asmuo supainiojo įmokos/paslaugos skyrius ar pavadinimus arba sumokėjo neteisingą sumą
• Mokant valstybės rinkliavą per terminalą, įvyko klaida ir jam kyla klausimas, kaip grąžinti pinigus.

Pirmoje situacijoje Turėtumėte parašyti prašymą naudodami mūsų siūlomą pavyzdį reikalingam skyriui ir laukti pinigų grąžinimo.

Terminalo atveju– nedelsiant atlikti mokėjimą reikiamam skyriui ir už reikalingas paslaugas bei paskambinti į banko techninę pagalbą. Paprastai mokėjimą galima atšaukti per 24 valandas, todėl turite galimybę grąžinti visas lėšas, jei jos atiteko ne fiziniam, o juridiniam asmeniui, kas dažniausiai ir būna.

Jei praėjo daugiau nei para, tuomet reikia patikslinti skyriaus pavadinimą – tai galima padaryti ištyrus kvitą, informacija dažniausiai įrašoma mokėjimo paskirtyje; O tada užpildykite prašymą ir nusiųskite į šį skyrių, kartu prisegdami jums reikalingos mokamos paslaugos kvito kopiją – taip patvirtinsite savo sąžiningumą ir netiesiogiai parodysite klaidą.

Grąžinimo politikos išimtys

Teisės praktika žino kelių tipų situacijas, kai pinigai už sumokėtą valstybės rinkliavą negrąžinami. Pavyzdžiui, tai klaidos su pareiškėju.

Taigi prašymą grąžinti pinigus turi pasirašyti mokėjimą išsiuntęs asmuo, tai yra paslaugos gavėjas. Galima išimtis – jei yra notaro patvirtintas įgaliojimas atlikti tokius veiksmus.

Įstatymui nesvarbu, kas yra mokėtojas – juridinis ar fizinis asmuo. Todėl, jei sumokėjote valstybės rinkliavą organizacijos, kurioje dirbate, vardu ir grąžinimo prašymą parašėte kaip juridinis asmuo, skyrius gali atsisakyti dėl painiavos su pareiškėju.

Turite patvirtinti, kad sumokėjote valstybės rinkliavą. Norėdami tai padaryti, prie prašymo turite pridėti mokėjimo kvito kopiją, kurią sumokėjus išduoda bankomatas arba banko darbuotojas. Jei atsiskaitoma naudojantis internetinėmis paslaugomis, reikia atsispausdinti kvitą ar kitą mokėjimo faktą patvirtinantį dokumentą. Jei negalite patvirtinti mokėjimo, paraiška gali būti grąžinta kaip neteisinga. O įrodyti mokėjimą bus gana sunku.

Pasitaiko ir proziškesnių situacijų, dėl kurių negalima grąžinti pinigų už valstybės rinkliavą.

• Jeigu kalbame apie Arbitražo teismą, tai jeigu atsakovas savo noru patenkins Jūsų reikalavimus, net iki pirmo posėdžio teismas pinigų už honorarą negrąžins.
• Bendrosios kompetencijos teismuose tas pats teisingai galioja ir sudarant taikos sutartį
• Taip pat neįmanoma susigrąžinti mokesčių už santuoką ar skyrybas. Todėl, jei nuspręsite tuoktis ir apsigalvosite, mokestis liks metrikacijos biuro naudai.
• Nusprendus pakeisti vardą ir pavardę ar atlikti kitus civilinės būklės aktų veiksmus, mokestis jokiu atveju negrąžinamas, išskyrus tiesioginį civilinės metrikacijos įstaigos darbuotojo padarytą procedūros teisėtumo pažeidimą.
• Jei Rosreestr atsisako registruoti, pinigų už nekilnojamojo turto teisių ar suvaržymų registravimą nebus galima grąžinti pinigų. Bet jei šalys dėl to susitarė, tada muitas grąžinamas tik puse sumos

Galima grąžinti pinigus už valstybės rinkliavą, tačiau šis procesas yra ilgas ir vargu ar bus labai paprastas. Todėl daug lengviau su reikiamo skyriaus darbuotoju dar kartą išsiaiškinti sumą ir mokėjimo duomenis bei teisingą frazę, kuri nurodyta kvito „paskirtyje“. Taip sutaupysite ir laiko, ir pinigų.

Teisinės gynybos tarybos teisininkas. Specializuojasi administracinėse ir civilinėse bylose, žalos atlyginimo iš draudimo kompanijų, vartotojų teisių gynimo, taip pat bylose, susijusiose su neteisėtu korpusų ir garažų griovimu.

Gali tapti, sumokėta anksčiau. Mokesčių kodekse numatytos kelios gyventojų pajamų mokesčio (NDFL) grąžinimo galimybės. Mokesčių kodekso 23 skyrius visų pirma numato grąžinti anksčiau sumokant sumokėtą mokestį mokymas, gydymas, perkant nekilnojamąjį turtą, įmoka į kaupiamą pensijos dalį. Panagrinėkime labiausiai tikėtinus atvejus, su kuriais susidursime.

Mokesčių grąžinimas studijuojant.

Mokesčių mokėtojas (atleisk už šį baisų žodį, bet šiame įraše pasireikšiu Mokesčių kodekso prasme) gali grąžinti per mokestinį laikotarpį sumokėtą mokestį, neviršydamas mokymosi išlaidų ribos - už save, už vaikus iki 24 m., ir net broliui/sesei. Mokesčio atskaita negali viršyti 50 000 RUB. mokestiniu laikotarpiu. Švietimo įstaiga turi turėti licenciją. Mokesčio lengvata taikoma apmokant paties mokesčių mokėtojo dieninį ir neakivaizdinį mokslą, o jo vaikams ir broliams/seserėms - tik apmokant dieninį mokslą.

Pavyzdys.
Jei per metus mokymams išleido 40 000 rublių, jis gali grąžinti sumokėtą mokestį 13% nuo patirtų išlaidų: 40 000 x 0,13 = 5 200 rublių.

Mokesčių grąžinimas perkant nekilnojamąjį turtą (turto mokesčio atskaita).

Tai įdomiausias ir dažniausiai besikeičiantis mokesčių grąžinimo atvejis. Mokesčių mokėtojas gali kompensuoti dalį nekilnojamojo turto ar žemės įsigijimo ar statybos išlaidų, taip pat paskolų šiems objektams įsigyti palūkanas. Iš viso mokesčių mokėtojas turi teisę į atskaitą iki 2 000 000 rublių. (t.y. gali grąžinti iki 260 000 rublių sumokėto mokesčio). Anksčiau tai vienam objektui buvo galima padaryti vieną kartą, o dabar – kelis kartus, kol bendra atskaitymo suma bus 2 mln.

Pavyzdys. Mokesčių mokėtojas per metus uždirbo 1 milijoną rublių, iš kurių sumokėjo 13% gyventojų pajamų mokestį 130 000 rublių.
Jei per metus jis išleido pirkdamas butą, jį papuošdamas, taip pat sumokėjo 3 000 000 rublių palūkanas už paskolą, tada jis gali grąžinti sumokėtą mokestį 13% nuo patirtų išlaidų: 3 000 000 x 0,13 = 390 000 rub. Kadangi šiais metais buvo sumokėta tik 130 000 rublių, ši suma bus grąžinta, o negrąžintas likutis (260 000 rublių) perkeliamas į kitus metus.

Mokesčių grąžinimas už gydymą.

Mokesčių kodeksas suteikia galimybę susigrąžinti mokesčius mokant už vadinamąjį brangų gydymą. Šių brangių gydymo rūšių sąrašas yra nurodytas specialiame Rusijos Federacijos Vyriausybės dekrete, taip pat jame yra išvardyti į atskaitą įtrauktų vaistų pavadinimai. Labai tikiuosi, kad neturėsite priežasties tokiam mokesčių atskaitymui, bet jei taip atsitiks, skaitykite toliau. Išskaita taikoma paties mokesčių mokėtojo, jo sutuoktinės, tėvų ir vaikų iki 18 metų gydymui. Mokesčių už gydymą grąžinimas galimas tik tuo atveju, jei gydymo įstaiga turi licenciją ir išlaidos yra įformintos dokumentais.

Pavyzdys. Mokesčių mokėtojas per metus uždirbo 1 milijoną rublių, iš kurių sumokėjo 13% gyventojų pajamų mokestį 130 000 rublių.
Jei per metus jis gydymui išleido 200 000 rublių, jis gali grąžinti sumokėtą mokestį 13% nuo patirtų išlaidų: 200 000 x 0,13 = 26 000 rublių.

Tiesą sakant, gyvenimas yra sudėtingesnis nei mano pavyzdžiai, ir gali būti pagrindas išskaičiuoti mokesčius iš karto keliuose punktuose. Šiuo atveju, mūsų pavyzdyje, maksimali, kurią mokesčių mokėtojas gali gauti, yra mokesčių suma, kurią jis sumokėjo už metus (mūsų pavyzdyje - 130 000 rublių).

Visais atvejais, norėdami susigrąžinti mokesčius (gauti mokesčių atskaitą), turite užpildyti deklaraciją ir pateikti ją mokesčių inspekcijai. Deklaracija gan nemaža, tačiau jos pildyti nereikia visos, o pagal situaciją, o jei norite, galite susiskaičiuoti patys (instrukcijas rasite internete). Bet galima pasinaudoti specialistų paslaugomis: mokesčių inspekcijoje tikriausiai yra skelbimų apie žmones, kurie papildomai uždirba ruošdami deklaracijas, o už porą tūkstančių rublių nubraižys viską, kaip priklauso.

Visi atskaitymai taikomi tik faktiškai patirtoms išlaidoms: dalies darbdavio, draudimo bendrovės ar biudžeto subsidijos pavidalu sumokėtų išlaidų grąžinti neįmanoma.

Kaip matote, pajamų mokesčio grąžinimas yra naudingas ir neturėtų būti pamirštas. Aš ir mano artimieji bei draugai turėjome naudoti atskaitymus visų rūšių išlaidoms (mokslui, gydymui ir nekilnojamojo turto pirkimui), todėl su šiais atskaitymais galėjo susidurti kiekvienas. Skaitome ir naudojame.

Mokesčių lengvata yra vienas iš nedaugelio teisėtų būdų palengvinti mokesčių naštą. Ją sudaro valstybei sumokėtų pinigų grąžinimas mokesčių mokėtojui. Dalis pajamų mokesčio grąžinama (tie garsieji 13 proc., kuriais kas mėnesį mažinamas pareiginis atlyginimas). Mokesčio atskaitos tikslas – kompensuoti socialinio pobūdžio išlaidas, tai yra susijusias su gydymu, mokslu, gyvenamojo nekilnojamojo turto pirkimu, vaikų auginimu, pensijų draudimu, labdaringa veikla. Šiandien yra 16 atskaitymų, kurie suskirstyti į 5 kategorijas.

Mokesčių atskaitymai Rusijoje teikiami tik fiziniams asmenims. Iš esmės valstybė grąžina piliečio jau sumokėtą pajamų mokestį, todėl tik oficialias pajamas gaunantys asmenys gali tikėtis išskaitos. Tuo pačiu metu studentams ir pensininkams, kurie neturi papildomų pajamų, atskaitymai neteikiami, nes stipendijos ir pensijos neapmokestinamos, o tai reiškia, kad nėra ką grąžinti. Panaši situacija ir su individualiais verslininkais.

Turto atskaitymas

Nekilnojamojo turto mokesčio lengvata gali labiausiai papildyti šeimos biudžetą. Jos įregistravimo pagrindas gali būti gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto, įskaitant ir statomo, arba gyvenamojo nekilnojamojo turto dalies pirkimas. Įstatymas nenustato senaties tokiai išskaitai, todėl, jei nuo įsigijimo dienos praėjo daugiau nei treji metai, jai skaičiuoti imamos paskutinių trejų metų pajamos.

Turto atskaitymą galite tikėtis tik vieną kartą. Nors jei turtas yra bendrosios jungtinės nuosavybės teise, vienas iš savininkų turi mažas pajamas ir negali tikėtis didelės atskaitos sumos, tada atskaitos dalis gali būti perkelta partneriui, kad perkant pasinaudotų teise grąžinti pajamas. kitus namus.

Įsigydamas būstą asmuo įgyja teisę prašyti atskaityti iš 2 milijonų rublių jo pajamų neatskaičius mokesčių (tai yra didžiausia valstybės nustatyta suma). Nesunku apskaičiuoti, kad 13% iš 2 milijonų rublių yra 260 tūkstančių rublių. Tai yra suma, kurią asmuo gaus grąžinęs mokesčius. Žinoma, ne visi turi 2 milijonų rublių metines pajamas. Žmonėms, turintiems mažesnes pajamas, IRS išskaito keletą metų, kol jų bendras uždarbis pasieks šią sumą.

Pavyzdžiui, 2014 m. buvo įformintas turto atskaitymas, kurio pajamos siekė 800 tūkst. Tada grąžinama 13% šios sumos - 104 tūkstančiai rublių. Juk būtent tiek pinigų iš jūsų valstybė gavo mokesčių pavidalu. Likusi 2 mln. (1,2 mln. rublių) suma bus perkelta į 2015 metus ir vėlesnius metus, kol bus sumokėti visi reikalingi 260 tūkst. Jei būsto kaina yra mažesnė nei 2 milijonai rublių, leidžiama ją papildyti išlaidomis, susijusiomis su remontu (įskaitant statybinių medžiagų pirkimą).

Jeigu būstas perkamas su hipoteka, tai kreipiantis dėl atskaitymo atsižvelgiama į tam tikrus niuansus. Čia prie pirkimo limito sumos leidžiama pridėti išlaidų, susijusių su paskolos palūkanų mokėjimu, sumą (ne daugiau kaip 3 milijonai rublių). Bet tokiu atveju palūkanų atskaitymus galima gauti, nes skola bankui yra grąžinama, todėl procesas užsitęsia ilgus metus.

„Vaikų“ atskaitymas

Išskaita skiriama už kiekvieną šeimoje gimusį ar įvaikintą vaiką. Jei vienas iš tėvų atsisako atlikti išskaitą, jo sutuoktinis turi teisę į dvigubą išskaitą. Tai naudinga tėvams, kurių vienas uždirba labai mažai, pavyzdžiui, dirba ne visą darbo dieną, o kito oficialios pajamos yra nemažos. Jei vaikas turi tik vieną iš tėvų, jis taip pat naudojasi dvigubo atskaitymo teise.

Asmuo turi teisę į atskaitą už vaikų auginimą, jei jo oficialios metinės pajamos neviršija 280 tūkstančių rublių. Tai susiję su vaikų, nesulaukusių 18 metų arba besimokančių dieniniame skyriuje, auklėjimu iki jiems sukaks 24 metai. Kai pajamos pasiekia nurodytą sumą, atskaitymai sustabdomi. Todėl „vaikų“ išskaita skaičiuojama kas mėnesį.

Išskaita už pirmąjį ir antrąjį vaiką yra 1400 rublių per mėnesį; jei šeimoje yra trečias vaikas ir vėlesni - 3 tūkst. Šią sumą įmonės buhalterija, apskaičiuodama pelno mokestį, turi išskaičiuoti iš mokesčio bazės. Žinoma, atlyginimo prieaugis gana nedidelis, pavyzdžiui, už du vaikus kas mėnesį 182 rubliai, už tris ir daugiau – 390 rublių. Tačiau norint gauti šiuos pinigus, nereikia dėti jokių pastangų, o tik paraiškos pateikimas apskaitos skyriui.

Socialinis atskaitymas

Yra penkios socialinio mokesčio lengvatų rūšys. Ji suteikia teisę susigrąžinti mokesčius mokant:

• mokymas,
• pensijų draudimas (nevalstybinis ir savanoriškas),
• gydymas ir vaistai,
• labdara,
• pensijos finansuojamos dalies.

Galite kreiptis dėl kelių socialinių atskaitymų, tačiau bendra išlaidų suma, nuo kurios valstybė grąžins mokestį, neturėtų viršyti 120 tūkstančių rublių. Be to, skirtingai nei turto išskaita, socialinei atskaitai senaties terminas yra treji metai.

Studijuojantys, patiriantys išlaidas vaiko, sesers ar brolio iki 24 metų mokslui arba jaunesnio nei 24 metų asmens globotinio ugdymui gali tikėtis mokesčio nuolaidos studijų išlaidoms. Jei mes kalbame apie patį studentą, seserį ar brolį, tada atskaitymas bus skaičiuojamas iš išlaidų iki 120 tūkstančių rublių. metais. Mokant už vaiko ar globojamo asmens mokslą, imama iki 50 tūkstančių rublių išlaidų suma. metais. Tuo pačiu nesvarbu, kur yra ugdymo įstaiga (mūsų šalyje ar užsienyje), ar ji privati, ar valstybinė. Mokymo mokesčio lengvata taip pat gali būti taikoma vaikų darželiams ir mokykloms, mokymo centrams ir kt.

Tuo pačiu už mokslą geriau mokėti ne iš karto, o kasmet. Pavyzdžiui, jei mokymo kaina yra 300 tūkstančių rublių. trejus metus, įnešdami šią sumą iš karto, galite tikėtis, kad gausite 13% atskaitymą nuo maksimalios 120 tūkstančių rublių sumos, tai yra, 15,6 tūkst. Kasmet mokėdami už mokslą, trejus metus gausite atskaitymus, o kiekvienais metais bus skaičiuojamas išskaitymas nuo 100 tūkst. rublių, iš viso 39 tūkst.

Kalbant apie gydymą ir vaistų pirkimą, atskaita skaičiuojama skirtingai. Viskas priklauso nuo to, brangi paslauga ar vaistai. Tai galite sužinoti peržiūrėję medicinos paslaugų ir vaistų sąrašą. Jei gydymas nėra brangus, didžiausia mokesčių grąžinimo išlaidų suma yra 120 tūkstančių rublių. Kitu atveju atskaitai bus skaičiuojama visa gydymo išlaidų suma. Tie, kurie turėjo gydytis patys, padengti savo antrosios pusės, tėvų ar nepilnamečių vaikų gydymo išlaidas arba pervesti draudimo įmokas pagal savanorišką asmens draudimo sutartį sau ar artimiesiems, gali tikėtis gauti „medicininę“ išskaitą.

Iš labdaros išlaidų atskaitoma ne daugiau kaip 25% per metus gautų pajamų. Galite tuo pasikliauti, jei teiksite pagalbą NPO, labdaros ar religinėms organizacijoms. Tačiau čia yra vienas niuansas: jei pervestos lėšos buvo skirtos asmeniui arba fondui, kurio steigėjas yra labdaros organizacija, tada išskaita nebus daroma.

„Pensijos“ išskaita priklauso tiems, kurie moka su savanorišku pensijų draudimu susijusias įmokas nevalstybiniams pensijų fondams ar organizacijoms. Sumokėtos įmokos, iš kurių bus atskaitoma, neturėtų viršyti 120 tūkstančių rublių. (tai yra, atskaitos suma bus 15 600 rublių). Jei asmuo, nedalyvaujant darbdaviui, savarankiškai sumokėjo papildomas įmokas prie kaupiamosios pensijos dalies, jis turi teisę į išskaitą iš tos pačios sumos. Tokioms mokesčių atskaitoms taikomas senaties terminas, kuris yra treji metai.

Kaip apdorojamas atskaitymas?

Mokesčių mokėtojas turi galimybę pasirinkti atskaitos pateikimo būdą: savarankiškai arba per savo įmonę. Pirmuoju atveju reikia įdėti daugiau pastangų, tačiau visa nuskaičiuota suma bus sumokėta iš karto, taps gera pagalba šeimos biudžetui. Jei įtraukiate darbdavį į išskaitos tvarkymą, pirmiausia turite jam pateikti pranešimą apie teisę į atskaitą, kurį galite gauti mokesčių inspekcijoje. Po to jūsų įmonės buhalterija, skaičiuodama atlyginimą, iki metų pabaigos neišskaičiuos iš jūsų pajamų mokesčio.

Nepriklausomai nuo išskaitymo tipo, dokumentų tvarkymo tvarka yra ta pati, skirtumas yra reikalingų dokumentų sąraše. Pavyzdžiui, savarankiškai pateikiant turto atskaitymą, pateikiamas šis sąrašas:

• mokesčių deklaracija 3-NDFL forma;
• dokumentai apie nuosavybės teisę į namą ar butą;
• nekilnojamojo turto pirkimo sutartis, arba sutartis dėl teisių į butą statomame pastate įgijimo;
• dokumentai, patvirtinantys išlaidų už namą ar butą apmokėjimą (kvitas iš pardavėjo, išrašai iš banko apie lėšų pervedimą paskolai grąžinti, pardavimo ir kasos kvitai, medžiagų pirkimo aktai ir kt.);
• paskolos sutartis, jei būstas pirktas kreditu arba su hipoteka.

Dokumentai atskaitymui pateikiami kiekvienais metais, kol išsenka suma, nuo kurios grąžinamas sumokėtas mokestis. Norėdami užpildyti dokumentus, turėtumėte susisiekti su nuolatinės registracijos vietos mokesčių inspekcija. Mokesčių kodeksas nustato 3 mėnesių terminą dokumentų, susijusių su teise į mokesčių atskaitą, patikrinimui. Tačiau praktiškai, jei dokumentus pateiksite vasario ar kovo mėnesiais, pinigų galite tikėtis gauti iki liepos-rugpjūčio mėn.