Formula za izračun poreznog opterećenja. Koeficijent poreznog opterećenja Porezno opterećenje po djelatnostima

Savezna porezna služba izračunava i objavljuje sigurne pokazatelje poreznog opterećenja i profitabilnosti po vrsti gospodarske djelatnosti na svojoj web stranici www.nalog.ru. Ukoliko su obim posla i profitabilnost tvrtke manji od prosjeka za tu vrstu djelatnosti, moguć je nadzor na licu mjesta.

Već sada možete provjeriti hoće li inspektori imati pitanja za vašu tvrtku.

Porezno opterećenje po vrstama djelatnosti u 2018.: kako izračunati

Porezno opterećenje je pokazatelj koji se izračunava kao omjer plaćenog poreza i prihoda prema financijskim izvještajima, pomnožen sa 100%.

Formula za izračun poreznog opterećenja organizacije:

iznos poreza za kalendarsku godinu prema izvještajnim podacima / iznos u retku 2110 “Prihodi” godišnjeg izvješća o financijskim rezultatima x 100%

Za izračun opterećenja u 2018. godini potrebno je uzeti u obzir sve poreze koje tvrtka plaća, uključujući porez na dohodak zaposlenika.

U 2018. godini premije osiguranja nisu uključene u iznos plaćenog poreza (pismo Federalne porezne službe Rusije od 22. ožujka 2013. br. ED-3-3/). Najvjerojatnije će iduće godine poreznici u obračun uključiti i doprinose, jer sada sami administriraju te uplate i imat će podatke za tekuću godinu. Stoga će pri izradi izvješća za 1. tromjesečje 2018. trgovačka društva utvrđivati ​​porezno opterećenje uključujući i doprinose.

U 2018. porezna tijela imaju pravo provjeriti godine 2014.-2016. (članak 89. članka 4. Poreznog zakona Ruske Federacije). Usporedite podatke tvrtke s poreznim opterećenjem Federalne porezne službe Rusije tijekom ovih godina. U slučaju odstupanja pregled se neće odmah zakazati, ali se mogu tražiti razlozi.

Porezno opterećenje po djelatnostima za 2018

Savezna porezna služba utvrđuje koeficijent poreznog opterećenja prema vrsti gospodarske djelatnosti, tj. prosječna vrijednost za svaku industriju (točka 1. kriterija za procjenu rizika revizije, odobrena nalogom Federalne porezne službe od 30. svibnja 2007. br. MM-3-06/).

Ako je razina radnog opterećenja u organizaciji niža od prosjeka industrije, to može izazvati sumnju i organizacija će biti uključena u plan inspekcije na licu mjesta (klauzula 1, odjeljak 4 koncepta planiranja inspekcije, odobren naredbom Savezne Porezne službe od 30. svibnja 2007. br. MM-3-06/ , dopis Ministarstva financija od 23. lipnja 2016. br. 03-02-08/36472).

Vrijednosti poreznog opterećenja po vrstama djelatnosti su slobodno dostupne. Savezna porezna služba objavljuje ih na kraju svake godine na svojoj web stranici najkasnije do 5. svibnja sljedeće godine.

Pokazatelji poreznog opterećenja po djelatnostima za 2018. godinu

Sigurna profitabilnost po vrsti gospodarske djelatnosti 2017

Ako se učinak organizacije čak i malo razlikuje od prosjeka, može doći pismo ili poziv inspekciji.

Porezne vlasti ne oglašavaju regionalne pokazatelje. Kalkulatori za izračun regionalnog opterećenja dostupni su u uslugama na web stranicama Federalne porezne službe za Sankt Peterburg nalog.ru/rn78/, za Kirovsku regiju nalog.ru/rn43/. Ali to su izuzeci.

Inspektori se mogu usredotočiti ne samo na brojke Federalne porezne službe. Na primjer, revizori izračunavaju prosječno opterećenje za pojedini porez i regiju. S njima se uspoređuju podaci poduzeća.

Ako su pokazatelji loši, inspektori pozivaju upravitelja i glavnog računovođu radi pojašnjenja (podtočka 4, točka 1, članak 31 Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezni službenici također zahtijevaju pisana objašnjenja u kamerama na temelju članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije. Inspektori kažu da je nisko opterećenje pogreška ili kontradikcija u deklaraciji. Također mogu poslati redovno pismo s prijedlogom analize pokazatelja.

Kalkulator za izračun poreznog opterećenja u 2018. godini

Izračunajte učinak svoje tvrtke koristeći gornju formulu ili upotrijebite našu Kalkulator poreznog opterećenja taxcalc.gazeta-unp.ru. U njemu možete zasebno izračunati:

• porezno opterećenje poduzeća;
• profitabilnost prodane robe;
• povrat na imovinu poduzeća.

Usluga je dostupna svim pretplatnicima novina.

Kako koristiti kalkulator poreznog opterećenja

U servisu označite godinu za koju obračunavate porezno opterećenje i odaberite vrstu gospodarske djelatnosti. Zatim zapišite iznos poreza koji ste platili za tu godinu.

Redak 030 + 040 - 050 (plativi iznos umanjen za naknadu).

Ako je rezultat negativan, unesite iznos s minusom.

Red 180 lista 02 + red 040 lista 04. Pozitivan broj.

Vrijednost se mora unijeti s minusom. Upišite iznos preplate koju je tvrtka primila na tekući račun ili uplatila tijekom godine (osim povrata PDV-a i trošarina).

• prihod - od linije 2110
• potraživanja za kamate - od linije 2320 izvješće o financijskim rezultatima;
• ostali prihodi – od linije 2340 izvješće o financijskim rezultatima.

Primjer objašnjenja niskog poreznog opterećenja

Sigurnije je na svaki zahtjev odgovoriti barem formalno. U protivnom je moguća novčana kazna od 200 rubalja (članak 126. Poreznog zakona Ruske Federacije). Osim toga, tajnovitost će izazvati sumnju kod inspektora;

Postoje dvije mogućnosti. Prva opcija je napisati jednostavnu odjavu. Nema smisla detaljnije odgovarati ako poreznici neutemeljeno tvrde da je opterećenje nisko, a ne iznose brojke. Zamolite da jasnije formulirate pitanje. Pitajte inspektore koje su pokazatelje izračunali za tvrtku i kojih se moraju pridržavati.

Ako je organizacija mala, tada će nakon pisma s pojašnjenjem najvjerojatnije biti ostavljeni. Ako je porezni obveznik veliki i važan za inspekciju, onda će ona napraviti analizu. Tada će postati jasno na koje zahtjeve tvrtka mora odgovoriti.

Vrijedno je detaljno opisati razloge ako tvrtka riskira da se uključi u sastanak izvan mjesta. Recite nam zašto su pokazatelji formirani, dajte izračune i planove za rješavanje situacije.

Loša izvedba može biti privremena, pa naglasite ovo i objasnite zašto bi se brojke trebale poboljšati. Ako se pita o profitabilnosti, provjerite pokazatelj za glavnu djelatnost. Ako je isplativo, objasnite to inspektorima. Porezne vlasti lojalnije su prema gubicima uzrokovanim neposlovnim troškovima.

Pitanja o radnom opterećenju i profitabilnosti nisu opasna. Zbog njih 90% kolega nikad nije ažuriralo svoja izvješća. Tvrtka nije dužna težiti nacionalnom prosjeku. Recite poreznoj upravi zašto imate takve pokazatelje i revizori će povući vaše zahtjeve.

Rizik inspekcije na licu mjesta je nizak. U 2016. poreznici su provjeravali samo 0,64 posto tvrtki koje posluju, odnosno jednu od 155.

Ne postoje pokazatelji opterećenja i isplativosti kod kojih će nužno doći inspekcija. Ali ako je opterećenje 1% ili manje, tvrtka će biti analizirana radi inspekcije.

Na temelju rezultata analize može se naručiti revizija pod dva uvjeta. Prvo, tvrtka mora imati znakove shema, na primjer, jednodnevne prijevare u lancima ugovornih strana. Drugo, organizacija mora imati imovinu od koje će porezne vlasti prikupljati dodatne procjene.

Ako tvrtka nema imovine i novca za oporavku, inspektori nisu zainteresirani provjeravati je. Uostalom, tada će se zamrznuti milijuni dodatnih naknada i pokvariti poreznu statistiku. Ali postoji još jedan rizik. Inspektori mogu proslijediti podatke istražiteljima, a oni će sami preuzeti istragu. Tada je moguć kazneni postupak protiv uprave organizacije.

U vašem je interesu uvjeriti porezne vlasti da tvrtka nije umiješana u prijevaru. Ako je opterećenje izuzetno malo, dajte detaljna objašnjenja inspektorima.

Imam pitanje? Naši stručnjaci će vam pomoći u roku od 24 sata! Dobijte odgovor Novo

Takozvani koncept sustava planiranja poreznih kontrola na licu mjesta odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 30. svibnja 2007. br. MM-3-06/333. Omogućuje vam da shvatite u kojoj je mjeri vaše poslovanje u opasnosti da bude predmet revizije na licu mjesta od strane poreznih vlasti. Jedan od glavnih kriterija je porezno opterećenje po vrstama djelatnosti. Sredinom svibnja 2018. Ruska porezna služba objavila je ažurirane pokazatelje poreznog opterećenja po vrsti gospodarske djelatnosti za 2017. godinu. Nudimo njihov potpuni popis u ovoj recenziji (može se preuzeti) tako da ih svaka tvrtka (IP) može usporediti sa svojom vrijednošću.

Sastav aktivnosti

Tradicionalno, pokazatelji poreznog opterećenja prema vrsti gospodarske djelatnosti utvrđeni su u Dodatku br. 3 navedene naredbe. Sada - za 2017. (Savezna porezna služba ih ažurira godišnje). Dokument se bavi proširenim područjima djelatnosti prema klasifikatoru OKVED-2. Potražite onaj koji najbolje odgovara vašem području.

Vrste indikatora

Imajte na umu da su koeficijenti poreznog opterećenja prema vrsti gospodarske djelatnosti u Konceptu izravnih inspekcija Federalne porezne službe uvijek prikazani u obliku tablice. A postoje ih 2 vrste:

Napominjemo da su vrijednosti poreznog opterećenja po vrstama djelatnosti za 2017. godinu iskazane u postocima.

Porezno opterećenje je omjer poreza (uključujući porez na dohodak) i naknada prema službenim statističkim izvješćima Federalne porezne službe Rusije prema prometu organizacija prema Rosstatu, pomnožen sa 100%.

Izvor podataka o poreznom opterećenju po vrstama djelatnosti za 2018. godinu – službeni

Porezno opterećenje je pokazatelj koji se izračunava kao omjer iznosa poreza koji porezni obveznik plaća i iznosa njegovih prihoda prema financijskim izvještajima, pomnožen sa 100%. Svaka organizacija može ga samostalno izračunati pomoću formule:

Porezne vlasti, zauzvrat, određuju koeficijent poreznog opterećenja prema vrsti gospodarske djelatnosti, tj. određenu prosječnu vrijednost za svaku industriju (točka 1 Javno dostupnih kriterija za procjenu rizika BNP-a, odobrenih Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 30. svibnja 2007. N MM-3-06/333 @). A ako se ispostavi da je razina opterećenja u određenoj organizaciji niža od prosjeka industrije, to može postati osnova za uključivanje tvrtke u plan inspekcije na licu mjesta (klauzula 1, odjeljak 4 Koncepta planiranja BNP-a sustav, odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 30. svibnja 2007. N MM -3-06/333@, Dopisom Ministarstva financija Rusije od 23. lipnja 2016. N 03-02-08/36472). Uostalom, to znači da organizacija plaća manje poreza (njihov udio je manji dio prihoda) od drugih tvrtki koje djeluju u istom području. Što kod regulatornih tijela izaziva određene sumnje.

Kao što se može vidjeti iz formule, premije osiguranja nisu uključene u iznos poreza plaćenog za godinu (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 22. ožujka 2013. N ED-3-3/1026@).

Pokazatelji prosječnog poreznog opterećenja industrije

Vrijednosti poreznog opterećenja po vrstama djelatnosti su slobodno dostupne. Savezna porezna služba objavljuje ih na kraju svake godine na svojoj web stranici najkasnije do 5. svibnja sljedeće godine (točka 6 Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 30. svibnja 2007. N MM-3-06/333@ ). U ovom trenutku dokument sadrži podatke za razdoblje od 2006. do 2015. godine. A raspon vrijednosti po industrijama prilično je velik: za 2015. - od 1,4% do 41,5%.

Pokazatelji poreznog opterećenja za pojedine poreze

Niska razina opterećenja za određeni porez (porez na dohodak, porez po pojednostavljenom poreznom sustavu i sl.) može postati razlog za odabir poreznog obveznika na popisu onih čije aktivnosti podliježu pregledu komisije. Dakle, opterećenje porezom na dohodak utvrđuje se prema prijavi poreza na dohodak kao omjer obračunatog poreza i iznosa prihoda i izvanposlovnih prihoda, pomnožen sa 100%. Ako je dobivena vrijednost manja od 3% (a za trgovačke organizacije - manje od 1%), tada se razina opterećenja smatra niskom. To znači da će tvrtka biti uvrštena na popis “provizija”.

Porezno opterećenje za PDV utvrđuje se drugačije: kao omjer iznosa odbitka PDV-a za prethodna 4 tromjesečja i iznosa obračunatog PDV-a za isto razdoblje, pomnoženog sa 100%. Ovdje se opterećenje smatra malim ako je vrijednost pokazatelja 89% ili više (

Provjera Federalne porezne službe na licu mjesta nije najugodniji postupak, posebno za obveznike. Jedan od glavnih kriterija za njegovu provedbu je porezno opterećenje na koje se porezna tijela oslanjaju kako bi donijela zaključak o potrebi kontrole. Kako se izračunava i kolika su porezna opterećenja po vrstama djelatnosti u 2019. godini pogledajte u ovom članku.

Porezno opterećenje je prosječni industrijski koeficijent za ocjenu financijske stabilnosti poduzeća. Dostupan je u dvije vrste i može se izraziti kao:

• Apsolutna vrijednost koja predstavlja teret zbog plaćanja poreza na dohodak.
• Relativna vrijednost, izračunata kao postotak, koja odražava koliko će prihoda tvrtka izdvojiti za plaćanje poreznih dugova na njih.

Za procjenu solventnosti pravne osobe potrebno je provesti istraživanje i koristiti oko 80 različitih znakova. No, prosječno porezno opterećenje u industriji jedna je od glavnih vrsta, stoga vrijedi obratiti posebnu pozornost.

Važno je da je opterećenje manje od dopuštene vrijednosti, jer što je veće, to je niža profitabilnost tvrtke koja se revidira. Informacije za pomoć poreznim vlastima, na koje se vlasnici organizacija također trebaju osloniti, izdaje Savezna porezna služba. Nalazi se u izvješćima u obliku tablica s koeficijentima prosjeka industrije, podijeljenim prema vrsti djelatnosti, na web stranici.

Ekonomska razina će utjecati na osnovu koja će se koristiti u izračunima. I također kada proučavaju parametre poreznog opterećenja, gledaju efektivnu poreznu stopu.

Ekonomske razine

Prethodno je rečeno da izračun poreznog opterećenja ovisi o vrstama ekonomskih razina. Među njima:

• Makroekonomija, koja se temelji na proučavanju državne ekonomije globalnog značaja.
• Mezoekonomija - analizira manje podsustave, bilo teritorijalne ili sektorske.
• Mikroekonomija se bavi pojedinačnim jedinicama – od poduzeća do pojedinaca.

Tada će porezno opterećenje biti podaci za:

1. Istraživanje gospodarstva zemlje i izrada prognoza. Državne agencije, prvenstveno Ministarstvo financija, mogu na temelju dobivenih informacija planirati rad za budućnost.
2. Procjena potreba poboljšanja poreznog sustava i davanje prijedloga Vladi na ovu temu.
3. Planiranje inspekcija.
4. Procjene rizika u financijskim i kreditnim organizacijama.
5. Analiza rezultata rada i predviđanje njegovog razvoja važno je za sve porezne obveznike kako bi se smanjio rizik od nadzora.

Potonji posebno trebaju obratiti pozornost na ove pokazatelje, jer će pravodobno otkriveni i otklonjeni nedostaci, kao i analiza cjelokupnog stanja, pomoći obveznicima:

• Optimizirajte svoj rad u postojećem sustavu oporezivanja tako da se iznos uplata smanji.
• Odaberite drugu ako je moguće.

Savezna porezna služba jamči da ako tvrtka održava normalne parametre, to će joj pomoći:

• Izbjegavajte uključivanje u plan kontrole.
• Dobijte ustupke i pomoć u rješavanju manjih problema vezanih uz njihovu uslugu.

Za razumijevanje poreznog opterećenja, osim izračuna, neće biti suvišno upoznati se s propisima koji se odnose na ovu temu:

1. Naredba Federalne porezne službe Rusije o konceptu kojim se planiraju inspekcije. Kako biste godišnje ispravno procijenili svoje porezno opterećenje, pokazatelji po djelatnostima objavljeni su na web stranici Federalne porezne službe do 5. svibnja.
2. Pismo Federalne porezne službe o tome kako radi komisija koja ocjenjuje točnost izračuna, a evo i formula.
3. Ova naredba sadrži popis svih znakova na temelju čije se ocjene ocjenjuje potreba provjere. Osim poreznog opterećenja, postoji još 11 glavnih na koje se posebno treba obratiti pozornost. A i su izravne vrijednosti i usporedni pokazatelji koji su također korisni u procjeni. Potonji su posebno važni za pojedinačne poduzetnike.

Prije usporedbe visine poreznog opterećenja s postojećim vrijednostima potrebno ju je ispravno izračunati. Porezno opterećenje u 2019. izračunava se pomoću formule koja izgleda kao omjer svih poreza za godinu i iznosa prihoda (prema Rosstatu), pomnožen sa 100%.

Također možete koristiti online kalkulatore za izračun poreznog opterećenja, na primjer, ovo ili ovo. Međutim, bolje je naučiti kako koristiti formulu kako biste mogli još jednom provjeriti izračune kad god je to potrebno i u slučaju da se kalkulator pokaže neučinkovitim.

Koeficijenti za provjeru podataka u 2018

Broj kao rezultat izračuna ne smije biti manji od utvrđenog koeficijenta poreznog opterećenja po vrsti gospodarske djelatnosti. Za 2017. godinu oni su sljedeći:

• Uzgoj životinja i biljaka, lov, usluge slične prirode - 3,5%.
• Uzgoj šumske vegetacije i sječa drva - 7,5%.
• Ribolov i uzgoj - 7,9%.
• Vađenje minerala, osim onih koji se koriste za gorivo i energiju - 18,8%.
• Proizvodnja hrane, pića i duhanskih proizvoda - 28,2%.
• Proizvodnja odjeće i ostalih tekstila - 8,1%.
• Izrada proizvoda od kože i materijala za njih - 7,9%.
• Prerada drva u slamu, pluto i druge materijale za proizvode, osim namještaja - 2,0%.
• Proizvodnja proizvoda od papira i samog papira - 4,4%.
• Tisak - 9,2%.
• Razvoj naftnih derivata i ugljenog koksa - 5,1%.
• Proizvodnja kemijskih proizvoda - 1,9%.
• Stvaranje lijekova i materijala za područje medicine - 6,9%.
• Proizvodnja plastike, gume i predmeta od njih - 6,3%.
• Izrada proizvoda od stakla, keramike i sl., kao i njih samih - 8,9%.
• Metalurgija i proizvodi od metala, osim strojeva i opreme - 4,4%. Za potonje je opterećenje dvostruko veće - 8,8%.
• Proizvodnja računala, elektronike i uređaja kao što su fotoaparati, mikroskopi i dr. - 12,5%.
• Stvaranje električne opreme - 6,7%.
• Proizvodnja automobila i prikolica - 5,1%.
• Projektiranje ostale opreme i transporta - 4,7%.
• Proizvodnja, prijenos i distribucija električne energije - 8,1%.
• Isti rad, samo s plinom - 1,3%.
• Korištenje tople vode i njezine pare za iste svrhe, kao i pročišćavanje zraka - 6,5%.
• Usluge u građevinarstvu - 10,2%.
• Bilo koja trgovina motornim vozilima, motociklima, njihov popravak - 2,7%.
• Trgovina na veliko robom, osim motornih vozila i motocikala - 3,1%.
• Isti uvjeti kao u prethodnom stavku, samo s maloprodajom - 3,6%.
• Prijevozni rad na željeznici je 8,5%.
• Prijevoz sirovina kroz cijevi - 4,5%.
• Vodeni prijevoz - 9,3%.
• Promet nekretnina - 21,3%.
• Pošta i kuriri - 14,4%.

Ako je djelatnost platitelja povezana s gore opisanim temama ne izravno, već neizravno, tada za takve slučajeve postoje i prosječni podaci po vrsti za kontrolu:

• Sve što se odnosi na poljoprivredu i šumarstvo, lov i ribolov - 4,3%.
• Razvijenost polja - 36,7%.
• Također rudarstvo, samo fosili za gorivo ili energiju - 45,4%.
• Obrada nečega - 8,2%.
• Tvrtke čija djelatnost uključuje proizvodnju elektronike, računala, fotoaparata i sl. - 12,5%.
• Sve vezano uz klimatizaciju, kao i opskrbu plinom, vodom, strujom - 6,8%.
• Opskrba vodom i zbrinjavanje, odvoz bilo kakvog otpada, čišćenje - 8,4%.
• Trgovina, popravak automobila i motocikala - 3,2%.
• Skladištenje i prijevoz robe - 6,8%.
• Hoteli i ugostiteljstvo - 9,5%.
• Sve vezano uz komunikaciju i prijenos informacija - 16,4%.

U slučajevima kada ova klasifikacija ne pomaže, koristi se druga vrijednost. Mijenja se zajedno s ostalima i odnosi se na sve druge industrije koje nisu navedene u tablici. Za 2017. ta je brojka iznosila 10,8%.

Za 2018. koeficijenti će se pojaviti prije 5. svibnja 2019. Godišnji dokument sadrži i podatke o promjenama u odnosu na prošlu godinu, kao i podatke za praćenje fiskalnog opterećenja premija osiguranja. Tablice se obično nalaze na web stranici Federalne porezne službe, ali se također mogu preuzeti s veze.

Pojedinosti i ispravci grešaka

Kako biste pravilno analizirali podatke o financijskoj stabilnosti vaše organizacije u 2019. godini, morate obratiti pozornost i na sljedeće točke:

1. Pokazatelji za proizvodnju smatraju se niskim, od 3% ili manje, a za pravne osobe iz sektora trgovine - od 1% ili manje.
2. Udio odbitka PDV-a u poreznoj osnovici ne smije biti veći od 89%. Ova se vrijednost izračunava kao rezultat dijeljenja odbitaka PDV-a s PDV-om, pomnoženih sa 100%.
3. Potrebno je analizirati koeficijente industrije ne samo za 2017., nego i njihovu dinamiku od 2014. jer porezna uprava može naručiti reviziju zbog prevelikih odstupanja. Pri izračunu za 2018. trebat ćete uzeti u obzir i premije osiguranja.

Ako platitelj sam pronađe nedostatke, važno je da pažljivo prouči ima li pogrešaka u dokumentima i pripremi argument za rezultirajuće vrijednosti opterećenja za Saveznu poreznu službu. npr.:

• Potvrdite pogrešku kodiranja.
• Navedite dokaze o poteškoćama u prodaji proizvoda ili njihovoj proizvodnji.
• Ulaganje.
• Izrada odgođenog artikla na skladištu.
• Izvoz.
• Povećane cijene od strane dobavljača, što je povećalo troškove proizvodnje itd.

Porezno opterećenje je glavni pokazatelj za analizu rada svih organizacija, stoga ga treba tretirati s posebnom pažnjom, pratiti i provjeravati s potrebnim standardima. Porezno opterećenje nije teško izračunati, a isplati se eliminirati mogućnost porezne kontrole na licu mjesta koja bi mogla na duže vrijeme paralizirati normalno poslovanje tvrtke.

Sve pravne osobe, kao i pojedinačni poduzetnici koji obavljaju komercijalne aktivnosti na teritoriju Ruske Federacije, dužni su dati odgovarajuće doprinose državi.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Popis poreza raznih vrsta prilično je opsežan. Štoviše, tvrtka ih plaća ne samo za sebe, već i za unajmljene radnike (porez na dohodak).

Porezna prijava je obavezna. Sve radnje provode se u skladu s utvrđenim zakonodavstvom.

Cjelokupni iznos naplaćenih poreza označen je pojmom "porezno opterećenje" - ova nam karakteristika omogućuje procjenu financijskog stanja određenog poduzeća.

Osnovne informacije

Porezno opterećenje jedan je od glavnih pojmova i karakteristika koji vam omogućuje najprikladniju procjenu situacije u određenom poduzeću.

Stoga bi se voditelj pravne osobe ili samostalni poduzetnik trebao unaprijed upoznati sa svim najvažnijim pojmovima i pitanjima.

Temeljni mogu uključivati ​​sljedeće:

• potrebne definicije;
• prosjeci u državi;
• trenutni standardi.

Neophodne definicije

Kako biste razumjeli postojeće zakonodavstvo, nužno je da se unaprijed upoznate s pojmovima osnovnih pojmova.

Najvažniji u ovom trenutku su sljedeći:

• tax burden - ukupno porezno opterećenje;
• IP (individualni poduzetnik);
• kreditna organizacija;
• porez;
• porez na osobni dohodak;
• porezna osnovica;
• profitabilnost.

Ukupno porezno opterećenje je omjer ukupnog iznosa plaćenih poreznih naknada i dobiti ostvarene kao rezultat komercijalnih aktivnosti poduzeća.

Ovaj pojam se također tumači kao porezno opterećenje poduzeća. Budući da je porezno opterećenje omjer, za njegovo izračunavanje koristi se prilično jednostavna formula.

Takve podatke obično zahtijeva porezna uprava - prikupljaju se statistički podaci.

Individualni poduzetnik, individualni poduzetnik - osoba koja obavlja komercijalnu djelatnost, upisana u poseban državni registar i posluje pod posebnim poreznim režimom.

Ne samo da plaća poreze na dohodak i druge poreze, već djeluje i kao porezni agent za svoje zaposlenike.

Kreditna organizacija je pravna osoba kojoj je Središnja banka Ruske Federacije izdala posebnu dozvolu za obavljanje bankarskih poslova u svrhu ostvarivanja dobiti.

Odgovornosti takvih institucija također uključuju plaćanje raznih vrsta poreza. Takve institucije dobivaju najveću moguću pozornost Savezne porezne službe.

Porez je određeni novčani iznos koji se prenosi u korist države. Postoji mnogo različitih vrsta poreza. .

Plaćaju ga određene kategorije poduzeća koja se bave djelatnostima određenim u zakonodavstvu.

Ovaj pokazatelj može biti različit; varira ovisno o industriji i segmentu gospodarstva. Država na razne načine mijenja visinu ove porezne naknade.

Porez na dohodak istovremeno rješava dva problema:

• omogućuje vam nadopunjavanje državnog proračuna;
• omogućuje reguliranje gospodarskog razvoja.

Velik utjecaj na proračunsko opterećenje ima i porez na dodanu vrijednost.

No primjena ove naknade relevantna je samo za neka, pojedinačna poduzeća koja se bave određenom vrstom djelatnosti. Stoga se pri analizi proračunskog opterećenja PDV ne uzima uvijek u obzir.

Kako izračunati pomoću formule

Formula za izračun poreznog opterećenja za poduzeće koje posluje u Ruskoj Federaciji prilično je jednostavna.

Ali u isto vrijeme je donekle netočan. Porezne vlasti koje prikupljaju statističke podatke izračunavaju ovaj pokazatelj na prilično prosječnoj osnovi. Postoji nekoliko načina za izračunavanje ove vrijednosti.

Savezna porezna služba koristi sljedeću formulu:

NN – vrijednost poreznog opterećenja;
CH – ukupan iznos svih poreza koji su preneseni na državu tijekom poreznog razdoblja koje se razmatra;
VB – iznos knjigovodstvenog prihoda.

Ministarstvo financija koristi sličnu formulu koja daje gotovo slične pokazatelje. Ali format ove metode je nešto drugačiji od onog koji koristi Savezna porezna služba.

Postoje i druge metode izračuna, one su navedene u udžbenicima ekonomije.

Ali teško ih je primijeniti u praksi, zbog čega Federalna porezna služba i Ministarstvo financija koriste najjednostavnije metode izračuna. Na taj način možemo minimizirati vjerojatnost pogrešaka.

Praktično smanjenje u poduzeću

Smanjenje poreznog opterećenja određenog poduzeća relativno je težak zadatak. Postoje mnoge pravne sheme za smanjenje poreza koji morate platiti.

Najčešći i jednostavni uključuju:

• prelazak na drugačiji sustav oporezivanja;
• optimizacija troškova i poreza;
• promjena oblika vlasništva;
• reorganizacija.

Prva metoda je najučinkovitija, ali se može koristiti samo ako su prisutni određeni čimbenici. Optimizacija troškova, poreza i reorganizacija također donosi ništa manje koristi.

Ali to često postaje razlog povećane pozornosti Federalne porezne službe. To dovodi do povećanja vjerojatnosti provođenja službene inspekcije ili inspekcije na licu mjesta.

Značajke ovisno o objektu

Porezno opterećenje složen je, dinamičan pokazatelj koji se stalno mijenja. Stoga je pri njegovom određivanju vrijedno uzeti u obzir veliki broj različitih čimbenika.

Štoviše, to se ne odnosi samo na industriju u kojoj poduzeće posluje, već i na samu vrstu poreza. Budući da se u odnosu na različita područja iznos odbitaka PDV-a i drugih naknada može značajno razlikovati.

Najvažnija pitanja danas uključuju sljedeće:

• porez na dodanu vrijednost - PDV;
• porez na dobit;
• porez na plaće.

Porez na dodanu vrijednost (PDV)

Trenutno je porez na dodanu vrijednost naknada koja se plaća kada se s njima izvrše sljedeće radnje:

• implementacija;
• prijenos na besplatno korištenje;
• Građevinski radovi;
• uvozeći.

Pri obračunu PDV-a u slučaju obračuna poreznog opterećenja treba voditi računa o mogućnosti prihvaćanja istog za odbitak i povrat.

Također, porez na dodanu vrijednost ne može se uzeti u obzir kada se obavlja transakcija koja ne podliježe oporezivanju.

Također nema potrebe plaćati PDV prilikom rada na. Visina ovog poreza određuje se jednostavno.

Na kraju poreznog razdoblja, iznos PDV-a koji treba platiti poduzeću mora se odbiti od ukupnog iznosa. Upravo će se ta vrijednost uzeti u obzir prilikom utvrđivanja poreznog opterećenja.

Uz dobit

Porez na dohodak izravni je doprinos državnom proračunu. Njegova je vrijednost izravno proporcionalna konačnom rezultatu financijskih aktivnosti određene vrste poduzeća.

Procedura za izračun ovog poreza je jednostavna i sastoji se od samo jednog koraka:

Rezultat ovog postupka je porez na dohodak. Potrebno je zapamtiti veliki broj različitih nijansi koje izravno utječu na ovaj pokazatelj.

Sve njih treba uzeti u obzir. Pri izračunu poreznog opterećenja poduzeća ovaj je porez jedan od najvažnijih čimbenika.

Za fond plaća

Jedan od najvažnijih poreza današnjice je porez na dohodak – njegova vrijednost može varirati ovisno o vrsti dohotka od 9% do 35%.

Standardna i najčešća stopa je 13% - svi rezidenti plaćaju ovaj porez RF.

Unatoč činjenici da porez na dohodak iz svog džepa plaća zaposlenik, a ne poslodavac, ovaj se pokazatelj uzima u obzir pri izračunu poreznog opterećenja.