عندما تبيع شقة عليك أن تدفع الضريبة. حاسبة ضريبة مبيعات الشقق. العقوبات والعقوبات

40 منطقة كالوغا

تاريخ النشر: 15/07/2016

كقاعدة عامة، إذا كان المواطن مملوكًا للعقار لأكثر من ثلاث سنوات (بالنسبة للممتلكات المكتسبة اعتبارًا من 1 يناير 2016، تتم زيادة هذه الفترة إلى خمس سنوات)، فإن الدخل الناتج عن بيعها لا يخضع للضريبة (البند 17.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبخلاف ذلك، لا يمكن تجنب دفع الضرائب. ولكن يمكن تخفيض مبلغ الضريبة باستخدام الحق في خصم ضريبة الأملاك. ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على خيارين لاستخدامها - خصم النفقات المتكبدة عند شراء العقارات، أو تطبيق خصم بمبلغ ثابت (البند 2 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). دعونا نلقي نظرة على كلا الخيارين ونرى في أي الحالات يكون من المربح استخدام أحدهما أو الآخر.

وفي نهاية العام الماضي، وقع الرئيس الروسي فلاديمير بوتين على قانون يضع قواعد جديدة لضريبة الدخل الناتج عن بيع الممتلكات من قبل الأفراد من حيث مدة الملكية (). تنطبق الابتكارات فقط على الممتلكات المكتسبة بعد 1 يناير 2016 (البند 3، المادة 4 من القانون رقم 382-FZ).

سيتم تطبيق الحد الأدنى لفترة الملكية البالغة ثلاث سنوات، كما هو الحال اليوم، في حالة استيفاء واحد على الأقل من الشروط التالية:

• إذا تم استلام حق الملكية عن طريق الميراث أو بموجب اتفاقية هدية من أحد أفراد الأسرة و (أو) أحد أقرباء دافعي الضرائب؛
• إذا تم الحصول على الملكية نتيجة للخصخصة؛
• إذا حصل دافع الإيجار على حق الملكية نتيجة لنقل الملكية بموجب اتفاقية صيانة مدى الحياة مع المُعالين (البند 4 من المادة 217.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، البند 11 من المادة 2 من القانون رقم 217.1). 382-FZ).

يعتبر الأقارب المقربين أقارب في خط تصاعدي وتنازلي مباشر - الأزواج والآباء والأطفال والأجداد والأحفاد، والإخوة والأخوات الأشقاء ونصف (لهم أب أو أم مشتركة) (المادة 14 من قانون الأسرة في الاتحاد الروسي) ).

الآن دعونا نتعرف على كيفية حساب مدة ملكية العقار. كقاعدة عامة، تنشأ ملكية الممتلكات من تاريخ تسجيل الدولة وإجراء الإدخال المقابل في سجل الدولة الموحد (المادة 219 من القانون المدني للاتحاد الروسي). هذا التاريخ هو الأساس (تاريخ العد) لحساب فترة ملكية العقار (على سبيل المثال، شقة) عند تقديم خصم. وهذا يعني أنه، على سبيل المثال، إذا تم شراء شقة في 15 مايو 2011، فيجب اعتبار فترة الملكية البالغة ثلاث سنوات قد انتهت في 15 مايو 2014.

ولكن هناك عدد من الحالات التي لا يهم فيها تاريخ تسجيل الدولة لحقوق الملكية. لذلك، على سبيل المثال، عند استلام الميراث، ينشأ حق الملكية من تاريخ فتح الميراث (أي من تاريخ وفاة الموصي)، بغض النظر عن تاريخ قبوله الفعلي أو تسجيل الملكية ( البند 4 من المادة 1152 من القانون المدني للاتحاد الروسي). وعند استلام شقة في تعاونية، يدخل المالك في حقوقه من تاريخ دفع آخر حصة (البند 4، المادة 218 من القانون المدني للاتحاد الروسي). هناك أيضًا موقف تمت فيه خصخصة الشقة قبل دخول القانون الاتحادي الصادر في 21 يوليو 1997 رقم 122-FZ "بشأن تسجيل الدولة لحقوق العقارات والمعاملات معها" حيز التنفيذ (دخل حيز التنفيذ في 29 يناير 1997) 1998)، وتم استلام شهادة ملكية العقار في وقت لاحق من هذا اليوم. في هذه الحالة، لا يهم تاريخ استلام شهادة تسجيل الدولة للعقار - تعتبر الشقة ملكًا للمواطن منذ لحظة الخصخصة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 18 يوليو 2014 رقم 100). 05-04-03/35433).

دعونا نعطي عدة أمثلة لحساب ضريبة الدخل الشخصي عند بيع العقارات، وسننطلق من فترة ملكية العقار وهي ثلاث سنوات. لذلك، إذا كان العقار مملوكًا لدافع الضريبة لمدة تقل عن ثلاث سنوات، فيجب دفع الضريبة على الدخل الناتج عن بيعه. وفي هذه الحالة، يمكن تخفيض مبلغ الضريبة باستخدام الخصم الضريبي.

• خصم ضريبة الأملاك بمبلغ ثابت (مليون روبل لبيع المباني السكنية والشقق والغرف والبيوت الريفية وبيوت الحدائق وقطع الأراضي وكذلك الأسهم فيها و 250 ألف روبل لبيع الممتلكات الأخرى - السيارات وغير ذلك - المباني السكنية والجراجات وغيرها)؛
• خصم مبلغ النفقات المتكبدة فعليا والموثقة المرتبطة بشراء الممتلكات.

يمكن لدافعي الضرائب استخدام أي من هذه الاستقطاعات، ولكن عليك أولاً حساب الخصم الأكثر ربحية في موقف معين.

اشترى أحد الأفراد شقة مقابل 7 ملايين روبل في عام 2013، وفي عام 2014 باعها مقابل 8.2 مليون روبل. على الدخل المستلم (1.2 مليون روبل)، يجب عليه دفع ضريبة بمعدل 13٪، ولكن يمكنه تخفيضها بمقدار التخفيضات الضريبية. دعونا نرى أي خصم سيكون أكثر ربحية لدافعي الضرائب لاستخدامه.

يتم توفير هذا الخصم بمبلغ مليون روبل من الدخل الناتج عن بيع شقة. وهذا يعني أنه يجب حساب مبلغ الضريبة على النحو التالي:

(8200000 فرك. - 1000000 فرك.) × 0.13 = 936000 فرك.

الوضع 2. خصم الضرائب على مقدار النفقات المتكبدة لشراء شقة.

يمكن للمالك الذي يختار هذا النوع من الخصم الضريبي أن يقلل الدخل الناتج عن بيع الشقة بمقدار النفقات المتكبدة عند شرائها. دعونا نحسب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة:

(8200000 فرك – 7000000 فرك.) × 0.13 = 156000 فرك.

وبالتالي، إذا كانت تكلفة العقار المباع تتجاوز قليلا النفقات المتكبدة أثناء عملية الاستحواذ، فسيكون من الأكثر ربحية تطبيق خصم على مقدار النفقات المتكبدة.

اشترى فرد مرآبًا مقابل 100 ألف روبل. في عام 2012، وباعتها في عام 2014 مقابل 260 ألف روبل.

الوضع 1. خصم ضريبي ثابت.

عند بيع مرآب مملوك لمدة تقل عن ثلاث سنوات، يمكن للمالك الاستفادة من خصم قدره 250 ألف روبل. وبالتالي فإن مبلغ الضريبة المستحقة سيكون:

(260.000 فرك. - 250.000 فرك.) × 0.13 = 1300 فرك.

الموقف 2. خصم الضرائب على مقدار النفقات المتكبدة عند شراء المرآب.

نظرًا لأن تكلفة البيع بلغت 100 ألف روبل، فمن خلال تطبيق هذا الخصم، سيُطلب من المالك دفع ضريبة بالمبلغ التالي:

(260.000 فرك. – 100.000 فرك.) × 0.13 = 20.800 فرك.

في هذه الحالة، يكون المالك أكثر ربحية للاستفادة من خصم الضرائب بمبلغ ثابت.

يتم تطبيق خصم ضريبي ثابت على المالك، وليس على العقار، مما يعني أنه إذا باع المالك عدة أنواع من العقارات خلال العام، فإن الحد الأقصى لمبلغ الخصم ينطبق على جميع الأشياء في المجموع، وليس على كل على حدة ( البند 1، المادة 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تنطبق قواعد مماثلة على الممتلكات التي كانت في ملكية مشتركة، ولكن تم بيعها ككائن واحد (أي، تم بيع جميع الأسهم من قبل أصحابها بموجب عقد بيع واحد). ثم يتم توزيع مبلغ الخصم بما يتناسب مع حصص ملكية العقارات (البند الفرعي 3، البند 2، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

أما بالنسبة لخصم مبلغ النفقات المتكبدة، من أجل استخدامه، تحتاج إلى جمع جميع المستندات التي تؤكد نفقات شراء شقة، على سبيل المثال، اتفاقية الشراء والبيع وعمل القبول ونقل الملكية الممتلكات (الفقرة الفرعية 2 ، الفقرة 2 ، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ). وفي الوقت نفسه، لا يقدم قانون الضرائب في الاتحاد الروسي أي تفسيرات بشأن أنواع النفقات التي يمكن المطالبة بخصمها. الشرط الوحيد هو أنه يجب توثيقها وتوجيهها نحو شراء شقة.

قد تشمل هذه النفقات التكاليف المباشرة لشراء شقة وخدمات السمسار العقاري والفائدة على قرض الرهن العقاري. وتكاليف دفع التعريفة للحفاظ على حساب القرض بموجب اتفاقية القرض، وتأمين الشقة، وكذلك نفقات شراء وتركيب باب معدني لا يشملها الخصم الضريبي. ولتأكيد المصاريف يتم تقديم المستندات التالية: أوامر القبض النقدي، إيصالات المبيعات والنقد، كشوفات الحساب البنكية، أوامر الدفع، إيصالات من البائع لاستلام الأموال وغيرها.

إذا تم شراء الشقة بموجب اتفاقية تبادل، فسيتم خصم مبلغ القيمة السوقية للشقة المنشأة في تاريخ توقيع الاتفاقية. من أجل معرفة هذه القيمة، يمكنك استخدام خدمات المثمن المستقل. سيكون تقرير التقييم الخاص به بمثابة وثيقة تؤكد النفقات التي تكبدها المالك.

غالبًا ما يحدث أن يتم شراء الشقة باستخدام رأس مال الأم. كما أوضح المسؤولون، يمكن تضمين مبلغ هذه المساعدة لمرة واحدة في الخصم الضريبي وتقليل مقدار الدخل المستلم من بيع الشقة. وينطبق الشيء نفسه على مبلغ الإعانات لمرة واحدة لشراء المساكن - على سبيل المثال، كجزء من برنامج لتوفير السكن للأفراد العسكريين وضباط الشرطة، وما إلى ذلك.

المستندات التي تؤكد حقيقة بيع الممتلكات، على سبيل المثال، اتفاقية الشراء والبيع وشهادة القبول، بالإضافة إلى المستندات التي تعطي الحق في تطبيق خصم أو آخر (اتفاقية شراء شقة، اتفاقية توفير خدمات السمسار العقاري، وما إلى ذلك) يجب إرفاقها بالنموذج الضريبي المكتمل، والإقرارات في النموذج 3-NDFL وتقديمها إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتك. يجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي لسنة بيع العقار (البند 1 من المادة 229 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا تم تقديم الإقرار في وقت لاحق من هذا الموعد النهائي، فسوف يفرض مكتب الضرائب غرامة قدرها 5٪ من الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر تأخير كامل أو جزئي، ولكن ليس أكثر من 30٪ من مبلغ الضريبة ولا تقل عن 1000 روبل. . (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

يرجى ملاحظة أنك لا تحتاج إلى ملء وتقديم الإقرار الضريبي إلا إذا كنت تمتلك العقار لأكثر من ثلاث سنوات (المادة 228 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا كانت مدة ملكية العقار أقل من ثلاث سنوات، فلا يزال يتعين عليك ملء وتقديم إقرار إلى مصلحة الضرائب - حتى لو كان الدخل من البيع لا يتجاوز مبلغ الخصم الضريبي.

يدرك معظم دافعي الضرائب أنه بعد بيع الشقة، قد يُطلب منهم دفع الضرائب. لكن القليل منهم يعرفون بالضبط في أي حالة وبأي مبلغ يجب دفع الضريبة، وفي أي الحالات يُعفى دافع الضرائب والبائع من دفع الضريبة. وبالنظر إلى أن القوانين يتم تغييرها بانتظام، واستكمالها وإجراء تعديلات مختلفة، يصبح من الصعب فهمها.

دخلت التعديلات الأخيرة حيز التنفيذ في بداية عام 2106.

أقسام المقال:

ضريبة مبيعات الشقق

وهذه الضريبة يدفعها البائع، أي الشخص الذي كان يملك الشقة قبل البيع. يمكن أن يكون المالك إما مقيمًا في الاتحاد الروسي أو غير مقيم في الاتحاد الروسي.

المقيم هو الشخص الذي يقيم بشكل دائم في روسيا ويقضي 183 يومًا على الأقل سنويًا في البلاد.

غير المقيم هو الشخص الذي يعيش في الدولة لمدة لا تزيد عن 183 يومًا في السنة.

وبالإضافة إلى ذلك، هناك عدد من فئات دافعي الضرائب المعفيين من دفع الضريبة.

من لا يدفع الضريبة:

ولكن هناك قيود على فترة ملكية العقارات.

يُعفى دافعو الضرائب المذكورون أعلاه والذين امتلكوا الشقة لمدة ثلاث سنوات على الأقل من دفع الضريبة عند البيع.

يجب على جميع دافعي الضرائب الآخرين الذين يبيعون الشقق الاحتفاظ بملكية الشقة لمدة 5 سنوات على الأقل حتى يتم إعفائهم من دفع الضريبة عند بيعها.

وفي السابق كانت هذه المدة بالنسبة لهم أيضًا 3 سنوات، لكن مع دخول تعديلات القانون حيز التنفيذ بداية عام 2016، زادت هذه المدة.

أيضًا، وفقًا للتغييرات الأخيرة، يتم الآن فرض الضريبة على الدخل الناتج عن بيع المساكن، والذي يجب ألا يقل مبلغه عن 70٪ من القيمة المساحية للعقار.

مقدار الضريبة على بيع الشقة

معدل الضريبة للضريبة يساوي 13٪ من الدخل الناتج عن بيعها. وبالتالي، من أجل حساب مبلغ الضريبة المستحقة، يجب حساب مبلغ الدخل.

لحساب الضريبة، يجب أن تأخذ في الاعتبار القيمة المساحية للشقة مضروبة في عامل 0.7.

وإذا كان سعر العقد للشقة أعلى، فيجوز أخذه في الاعتبار وحساب الوعاء الضريبي من حجمه، مضروباً في 0.7 بنفس الطريقة.

ولذلك، عند حساب مبلغ الضريبة الواجب دفعها، يشترط المشرع مراعاة الحد الأقصى للمبلغ.

التخفيضات الضريبية عند بيع شقة

من المهم معرفة أن هناك طرقًا لتقليل القاعدة الضريبية، وبالتالي مبلغ الضريبة المستحقة. إحدى هذه الطرق هي استخدام خصم الممتلكات.

ويظهر هذا الحق لممول البائع إذا كانت الشقة في ملكيته لمدة تزيد عن ثلاث سنوات في حالة الهبة أو الميراث أو عقد الإيجار، أو أكثر من خمس سنوات في الحالات الأخرى.

الخصم هو مبلغ معين يتم من خلاله تخفيض الدخل الناتج بعد بيع الشقة عند حساب مبلغ الضريبة المستحقة. هذه القيمة هي 1،000،000 روبل.

اتضح أنه إذا تم بيع الشقة بمبلغ 3،000،000 روبل، فإن مبلغ حساب الضريبة سيكون 2،000،000 روبل. بعد ذلك، من 2،000،000 روبل تحتاج إلى حساب 13٪. المبلغ المستلم يخضع للدفع إلى الميزانية كضريبة.

إذا تم بيع الشقة بأقل من مليون روبل، وبالإضافة إلى ذلك، يتجاوز مبلغ البيع مبلغ البيع، فلا داعي لدفع الضريبة.

بالإضافة إلى ذلك، يمكنك استخدام تكاليف شراء شقة مباعة كخصم عند حساب الضرائب.

لا تؤخذ هذه النفقات في الاعتبار إلا إذا كانت مدعومة بالمستندات الداعمة: العقود وشهادات القبول وكشوف الحساب وإيصالات استلام الأموال وغيرها من المستندات التي تؤكد تحويل الأموال.

إذا تجاوزت النفقات المؤكدة الدخل، فلا يتم دفع أي ضريبة.

تقديم إقرار ودفع الضريبة على بيع شقة

بعد بيع الشقة، يجب على البائع تقديم عائد على الدخل من البيع إلى مكتب الضرائب. ويتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيل البائع قبل 30 أبريل، في السنة التالية للسنة التي تم فيها البيع.

لذلك، إذا تم بيع الشقة في عام 2018، فيجب على البائع تقديم إقرار بحلول 30 أبريل 2019.وفي حالة عدم تقديم الإقرار خلال الحدود الزمنية التي يحددها القانون، يتم فرض غرامة.

ويجب دفع الضريبة نفسها بحلول 15 يوليو من العام التالي للسنة التي تمت فيها معاملة بيع الشقة. ويواجه البائع أيضًا غرامة بسبب التأخر في سداد الضريبة.

يتم تقديم الإعلان، مصحوبًا بالمستندات اللازمة، إلى مكتب الضرائب شخصيًا، أو من قبل شخص مفوض بموجب توكيل رسمي، أو عن طريق البريد الروسي مع إقرار بالتسليم، أو من خلال الوكالات المرخص لها بتنفيذ هذا الإرسال عبر الاتصالات الإلكترونية القنوات.

الطريقة الأخيرة هي الأسهل.

وباستخدامه، سيقوم المتخصصون ذوو الخبرة بملء الإقرار بشكل صحيح وبدون أخطاء، واقتراح قائمة شاملة بالمستندات التي يجب إرفاقها به، والتأكد من قبول الإقرار من قبل مصلحة الضرائب في الوقت المحدد.

وفقًا للتغييرات التشريعية الأخيرة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، لا يمكن الإعفاء من دفع ضريبة بنسبة 13٪ على بيع شقة مخصخصة إلا في الحالات التي يسجل فيها الأفراد حقوق ملكيتهم لهذا العقار لمدة خمس سنوات أو أكثر منذ. يؤثر الابتكار فقط على تلك الشقق التي تم تسجيلها اعتبارًا من 1 يناير 2016. يمكن بيع العقارات التي تم شراؤها سابقًا وعدم دفع الضريبة إذا امتلكتها لفترة أقصر تصل إلى ثلاث سنوات أو أكثر.

بقي الحد الأدنى لمدة الملكية لمدة ثلاث سنوات دون تغيير بالنسبة للممتلكات التي تم الحصول عليها عن طريق الميراث، وسند الهبة، والعقد، وكذلك بعد خصخصة الشقة. وفي جميع هذه الأحوال لا داعي لدفع الضريبة على البيع إذا مرت ثلاث سنوات من تاريخ استلام حقوق الملكية.

بالنسبة لبقية العقارات، تم إدخال فترة لا تقل عن خمس سنوات لمكافحة المضاربة في السوق بشكل أكثر فعالية. نحن نتحدث عن شراء شقة لبيعها بسعر أعلى وتجنب الضرائب. ومن المفترض أنه مع زيادة فترة خمس سنوات، بدلا من ثلاث سنوات، لن يكون هذا مفيدا للغاية، وسوف تنشأ مثل هذه الحالات بشكل أقل تواترا.

القراء الأعزاء!

تتحدث مقالاتنا عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فريدة من نوعها. إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك الخاصة، فيرجى الاتصال بنموذج المستشار عبر الإنترنت الموجود على اليمين →

إنه سريع ومجاني!أو اتصل بنا عبر الهاتف (24/7):

الجوانب البيروقراطية

بادئ ذي بدء، قبل أن تبيع شقة، يجب أن تفهم بوضوح أنه من المهم اتباع تسلسل وقواعد الصفقة. بادئ ذي بدء، لا يمكن القيام بذلك إلا بعد أن يكمل المالك تسجيل الدولة لحقوق العقارات ويتلقى الشهادة المناسبة. إذا لم يكن هناك، ويعتبر البيع غير قانوني. علاوة على ذلك، أثناء المحاكمة، يمكنك الدخول في مشاكل خطيرة للغاية مع الوكالات الحكومية. أقل ما يمكن توقعه مقابل ذلك هو الالتزام بدفع غرامة كبيرة.

في المقابل، يجب على المشترين المحتملين أيضًا أن يكونوا يقظين وأن يطلبوا ليس فقط الشهادة، ولكن أيضًا مقتطفًا موسعًا من سجل الدولة الموحد للحقوق العقارية.

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه وفقًا للقواعد الجديدة، عند حساب سعر الشقة ومبلغ الضريبة، يتم الآن أخذ القيمة المساحية للعقار في الاعتبار. وهي ليست دائمة ويتم مراجعتها من قبل دائرة المساحة سنويا، دون مشاركة أصحاب العقارات. يمكنك معرفة أحدث المعلومات من الموقع الرسمي، عبر الهاتف أو أثناء زيارة شخصية لمكتب Rosreestr في مكان إقامتك.

الأسعار والشروط

يتم احتساب مدة ملكية العقارات من تاريخ تسجيل حقوق الملكية. هذا هو التاريخ المشار إليه في شهادة الملكية التي تم الحصول عليها من Rosreestr. تنطبق قواعد مختلفة على الشقة الموروثة. وفي هذه الحالة تحسب مدة ملكية العقار من تاريخ وفاة الموصي. لذلك، إذا سجل المواطن الحق في شقة بعد أربع سنوات من وفاة الموصي، فيمكنه بيعها على الفور وعدم دفع الضريبة. بموجب القانون، سيتم اعتبار أن ثلاث سنوات من الملكية قد مرت بالفعل.

إذا لم تنته ثلاث أو خمس سنوات للشقة التي تم استلامها في عام 2016، فسيظل يتعين عليك دفع الضريبة، وستحتاج إلى تقديم إعلان بالنموذج 3-NDFL إلى خدمة الضرائب.

لا يوجد سوى معدلين للضريبة:

بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصي، يتم أيضًا تقديم مستندات أخرى، والتي بموجبها يجب على الموظفين المسؤولين التحقق من دقة المعلومات المقدمة.

الفروق الدقيقة والقواعد

لتجنب المشاكل التي تنطوي عليها ضريبة الدخل على بيع شقة مخصخصة، يمكنك أيضا ملاحظة الفروق الدقيقة المرتبطة بالملكية المشتركة. عندما يتم بيع مثل هذه العقارات، يكون دافع الضرائب أكثر من شخص واحد، ولن يتم تطبيق ضريبة 13% على تكلفة العقار بالكامل. وفي هذه الحالة، سيكون كل من المالكين المشاركين هو دافع الضرائب. وهذا يعني أنه يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي مع المستندات لكل منهم شخصيا، ويلتزم كل منهم بدفع ضريبة قدرها 13٪ من مبلغ بيع حصته. إذا لم تكن الأسهم متساوية، فلن تكون الضريبة هي نفسها بالنسبة للجميع. وفي الوقت نفسه، لا أحد من المالكين المشاركين مسؤول عن الآخرين. إذا قام اثنان فقط من المالكين الثلاثة بتقديم ضريبة الدخل الشخصية ودفعوا الضريبة، فإن المشارك الثالث فقط هو الذي سيدفع غرامة عدم الدفع.

إذا قرر المواطن بيع شقة اشتراها بنفسه بأمواله الشخصية، دون مساعدة الدولة أو أطراف ثالثة، فيحق له إجراء خصم ودفع ضريبة بنسبة 13٪ على النتيجة التي تم الحصول عليها. إذا كان هذا المبلغ صفرًا أو أصبح سلبيًا تمامًا، فلا تحتاج إلى دفع الضريبة، ولكن يجب عليك تقديم ضريبة الدخل الشخصي إلى مكتب الضرائب.

هل يجب علي الاتصال بمكتب الضرائب؟

إذا كنت لا تزال غير قادر على تجنب دفع ضريبة بنسبة 13٪، وتحتاج إلى بيع الشقة في وقت مبكر بعد ثلاث سنوات من الملكية، فلا تتردد في الاتصال بخدمة الضرائب. لن يقوم أحد بذلك نيابةً عنك ولن يذكرك أحد أيضًا. في يوم من الأيام، سيصل أمر الاستدعاء ببساطة.

بعد بيع الشقة عليك خصم 13% من قيمتها، وملء إقرار في النموذج 3-NDFL، وإعداد مجموعة من المستندات وإرسالها إلى مصلحة الضرائب لتقديم التقارير. وبعد ذلك يتم دفع الضريبة نفسها.

يمكن الحصول على النموذج 3-NDFL من الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية أو أثناء زيارة شخصية لهم. وهي مملوءة بالحبر الأزرق أو الأسود بدون تصحيحات أو شطب.

وثائق 3-NDFL:

• نسخة من جواز سفر مقدم الطلب ورمز الهوية؛
• نسخة من اتفاقية الشراء والبيع الموقعة للشقة نفسها؛
• بالنسبة للشقة المباعة أو كشف حساب بنكي من الحساب يوضح مبلغ التحويل، والذي يجب أن يتطابق مع المبلغ المحدد في العقد؛
• إذا كانت هذه ملكية مشتركة، فيجب تقديم طلب توزيع ضرائب إضافي.

يجب عليك تقديم 3-NDFL خلال المواعيد النهائية التي يحددها القانون، وإلا فإن العقوبات لا مفر منها. يتم حسابها شهريا ويزداد معدلها تدريجيا.

لا تدفع أو تقلل

لتجنب دفع الضريبة البالغة 13% عند بيع شقتك أو لتقليل المبلغ، هناك عدة خيارات. ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على الحالات التالية:

إذا لم تتم عملية البيع على عجل، وكان العقار ذو قيمة عالية، فمن الأفضل عدم التسرع في إبرام الصفقة. إذا تم الاحتفاظ بالملكية لأكثر من ثلاث أو خمس سنوات، فسيتم إعفاء المالك من الالتزام بدفع ضريبة الدخل بمبلغ 13٪ على البيع بالكامل. كما لم يتم تقديم الإعلان 3-NDFL أو أي إعلان آخر.

غرامات عدم السداد

نظرًا لأن المواعيد النهائية التي يجب خلالها تقديم إعلان 3-NDFL والمدفوعات التي يتم سدادها منصوص عليها في قانون الضرائب، فإنها تحدد أيضًا التدابير الإدارية لقمع الانتهاكات. إذا لم يكن لدى المواطنين الوقت أو لأسباب أخرى لم يقدموا الإقرار في الوقت المحدد، فسيتعين عليهم دفع غرامة بالمبالغ التالية:

نظرًا لعدم الدفع على الإطلاق، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على غرامات بمبلغ:

• 20% من مبلغ الضريبة غير المدفوعة؛
• 40% في حالة التهرب الضريبي المتعمد.

وفقًا للتغييرات الأخيرة، في حالة عدم الدفع الضار والديون الكبيرة، قد لا يواجه المخالف المسؤولية الإدارية فحسب، بل قد يواجه أيضًا السجن لمدة تصل إلى ثلاث سنوات. وقد تم اتخاذ مثل هذه التدابير للحد بشكل كبير من حدوث الانتهاكات.

القراء الأعزاء!

إنه سريع ومجاني!أو اتصل بنا عبر الهاتف (24/7).

وتسيطر الدولة على أي معاملات تتعلق بالعقارات. يعتمد مقدار المدفوعات للميزانية على الوضع المحدد. العامل الرئيسي الذي يؤثر على مبلغ الرسوم هو فترة ملكية العقار. يتعين على البائع دفع الضريبة عند بيع شقة مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات.

يفرض النظام القانوني متطلباته الخاصة على أي دخل يتم الحصول عليه داخل الدولة. الربح بعد بيع الأمتار المربعة هو أيضًا دخل وبالتالي يخضع للضريبة.

من هو دافع الضرائب

يجب أن يتم الدفع للميزانية من قبل المالك السابق للعقار الذي حصل على الدخل. ولكن هناك اختلافات في معدل الضريبة للمقيمين وغير المقيمين في روسيا، ولا تؤخذ الجنسية في الاعتبار بأي شكل من الأشكال:

1. يدفع المقيمون - الأشخاص الموجودون جغرافيًا في الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل في السنة - ضريبة بنسبة 13٪.
2. أما غير المقيمين – أي أولئك الذين يعيشون في روسيا لمدة تقل عن 183 يومًا في السنة – فيدفعون ضريبة بنسبة 30%.

بالنسبة لممثلي الفئة الأولى، ينص قانون الضرائب على الخصومات والشروط التفضيلية عند حساب الضريبة، بالنسبة لغير المقيمين لا توجد مثل هذه المكافآت، ولا يهم فترة ملكيتهم للعقارات عند البيع.

لا يتضمن التشريع متطلبات صارمة للوثائق التي تثبت عدد الأشخاص الموجودين في البلاد. يمكنك تأكيد إقامتك في روسيا باستخدام جواز السفر الأجنبي أو الدبلوماسي، أو بطاقة الهجرة، أو جواز سفر البحارة، وما إلى ذلك.

تبين الممارسة أن مواطني الاتحاد الروسي نادرا ما يطلبون مثل هذه الأدلة، ولكن لتجنب المشاكل مع السلطات الضريبية، يجب عليك الاهتمام بالتخفيض المحتمل في مبلغ الضريبة مقدما.

الأشخاص المعفيون من دفع الضريبة للدولة عند بيع عقار امتلكوه لمدة تقل عن 3 سنوات:

• أولئك الذين حصلوا على شقة كهدية بموجب اتفاقية؛
• دخلت في حقوق الميراث.
• خصخصة الشقة
• حصل على السكن عن طريق وضع اتفاقية معاش سنوي مدى الحياة.

أيضًا، وفقًا للتشريع الجديد، فإن مدة ملكية العقارات التي لا تقل عن 5 سنوات معفاة من دفع الضريبة (لأولئك الذين اشتروا شقة قبل 1 يناير 2016).

قيمة الضريبة

تتأثر الضريبة بشكل مباشر بالقيمة المساحية للإسكان - يُعتقد أن مبلغ الدخل المستلم يجب أن يكون أكثر من أو يساوي 70٪ من قيمته.

القيمة المساحية هي تكلفة السكن في سوق العقارات التي أنشأتها الجهات الحكومية، اعتمادًا على ملاءمة الموقع ووجود مراكز النقل والمسافة من المركز والراحة والمساحة وعوامل أخرى. يمكنك معرفة الرقم في الغرفة المساحية أو من جواز السفر المساحي أو على موقع Rosreestr الإلكتروني.

عند حساب الضريبة، يتم أخذ الحد الأقصى لتكلفة الشقة كمؤشر رئيسي. إذا كانت مساحية، فسيتم تطبيق عامل تخفيض قدره 0.7 عليها في عام 2017. يتم أخذ الاتفاقية التعاقدية بأكملها في الاعتبار. إذا تم شراء الشقة قبل بداية عام 2016، فإن الضرائب لا تعتمد على القيمة المساحية.

حاليا هناك فترة انتقالية في مجال الضرائب. تم تحديد عامل التخفيض لعام 2017 عند 0.7، لكنه سيزيد كل عام بمقدار العُشر حتى يصل إلى واحد.

ولذلك يجب على البائعين أن يفكروا في الوقت المناسب لهم للتخلي عن ممتلكاتهم وما إذا كان عليهم الانتظار عدة سنوات للحصول على الإعفاء الضريبي المحتمل.

عند بيع شقة مملوكة لمدة أقل من 3 سنوات، يجب على المالك ملء إقرار 3-NDFL واحتساب مبلغ الضريبة بشكل مستقل.

كيف يتم احتساب مبلغ الضريبة عند بيع العقارات السكنية؟

مبلغ الضريبة 13% من تكلفة الشقة.

على سبيل المثال، كان المالك يمتلك الشقة التي اشتراها لمدة 1.5 سنة وباعها مقابل 3450000 روبل. القيمة المساحية هي 4850000 روبل.

بالنسبة للحسابات، يتم أخذ رقم أكبر، وفي هذه الحالة يتم تحديده من قبل الدولة:

13%*(4 850 000*0,7) = 441 350

ينبغي دفع 441350 روبل للميزانية.

طرق لتقليل مبلغ الضريبة

يسمح لك قانون الضرائب المحدث للاتحاد الروسي بتخفيض مقدار الدخل الخاضع للضريبة في الفترة المشمولة بالتقرير بمقدار النفقات.

تشمل النفقات نفقات خدمات كاتب العدل والمحامين، وأعمال التجديد في الشقة، وما إلى ذلك. في مثل هذه الحالات، عند تقديم إعلان 3-NDFL، يتم إرفاق جميع الإيصالات. إذا تجاوزت النفقات الدخل، فلن يكون هناك حاجة لدفع الضريبة، ولكن يجب تقديم إقرار في جميع الأحوال.

مثال:

في بداية عام 2017، تم شراء شقة مقابل 3500000 روبل. القيمة المساحية هي 3200000. يوجد إيصال تسوية من شركة إصلاح للعمل المنجز هناك في فبراير بمبلغ 300000 روبل. يقرر المستأجر الجديد بيع العقار ويجد مشتريًا. يتواصلون مع مكتب محاماة ويبرمون اتفاقية شراء وبيع بمبلغ 3900000 روبل. تم إنفاق 3000 على المحامي.

ويتم احتساب الضريبة على النحو التالي:

• مبلغ الدخل 3.600.000 ؛
• المصاريف بلغت – (3,500,000+300,000+3000) = 3,803,000؛
• الدخل ناقص النفقات - (3,900,000 - 3,803,000) = 97,000، يتم احتساب الضريبة من هذا الرقم؛
• (297 000*13%) = 12 610.

38.610 روبل - ضريبة الدخل من بيع شقة، يجب دفعها إلى الميزانية.

يمكن تخفيض مبلغ الضريبة باستخدام الحق في خصم الضرائب. عند بيع العقارات السكنية، يكون 1،000،000 روبل.

• يمتلك شخصان شقة بحصص متساوية لمدة عام واحد؛
• عند بيعه، يمكنك إبرام عقدين مع المشتري وكل منهما، وتخفيض المبلغ الخاضع للضريبة؛
• عند بيع شقة بمبلغ 4.000.000 روبل، يتم إعداد كل عقد بسعر 2.000.000؛
• وبعد خصم الخصم الضريبي، يبقى هناك 1,000,000 دخل لكل بائع.

وبالتالي، فإن كل دافعي الضرائب سيعطي الدولة 130 ألف روبل.

يُسمح باستخدام الخصم مرة واحدة فقط في السنة.

وهذا لن يقلل من مبلغ الضريبة، ولكن إذا قام المالك بشراء عقار جديد في نفس الفترة الضريبية، فإن استرداد ضريبة الدخل يمكن أن يعوض ما تم دفعه سابقًا.

كيف يتم دفع الضريبة؟

عندما تكون فترة ملكية الشقة أقل من 3 سنوات، بعد بيعها، من الضروري حساب الضريبة بنفسك وتقديم إقرار إلى السلطات الضريبية. تعتبر الفترة المشمولة بالتقرير سنة تقويمية. يجب تقديم النموذج 3-NDFL بحلول 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

إذا تم تخفيض مبلغ الضريبة بسبب النفقات، فسيتم تقديم جميع المستندات التي تؤكد هذه النفقات مع الإقرار.

عقوبة عدم الدفع

إذا لم يتم تقديم النموذج 3-NDFL خلال الفترة المحددة، فسيتعين عليك دفع غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة لكل شهر تأخير، ولكن لا تقل عن 1000 روبل. حتى لو لم يكن هناك ما يجب دفعه في الميزانية، فسيتم فرض غرامة.

وتزيد العقوبة إلى 20% شهرياً في حالة التأخر في السداد.

كيف يمكنك التحايل على القانون وما هي العواقب؟

يشير العديد من المالكين، الذين لا يرغبون في دفع الضرائب، في اتفاقية الشراء والبيع إلى مبلغ أقل بكثير مما حصلوا عليه بالفعل نتيجة للمعاملة. على سبيل المثال، من خلال كتابة رقم أقل من 1,000,000 في المستندات، يصبح المبلغ الخاضع للضريبة الذي تم تخفيضه عن طريق الخصم صفراً.

لكن هذه الممارسة في كثير من الأحيان لا تناسب المشتري:

1. في حالة شراء شقة بموجب اتفاقية قرض الرهن العقاري، فإن هذه النقطة أساسية.
2. إذا وجدت المحكمة أن الصفقة غير صالحة، فستعود الشقة إلى البائع، ولا يمكن ترك المشتري إلا بالمبلغ المحدد في العقد.

عندما يحظى العقار بالإعجاب، سيتجنب المالك الجديد المخاطر المحتملة لخسارة الأموال إذا وافق على دفع مبلغ الضريبة للبائع. لكن هذا الخيار غير مناسب للكثيرين.

وبسبب مثل هذه الإجراءات المضاربة، تم إجراء تغييرات على التشريع الخاص بمراعاة القيمة المساحية عند حساب الضريبة على الدخل من بيع العقارات. في السابق، كانت الحسابات تأخذ في الاعتبار قيمة المخزون، وهي أقل بكثير ولا تعكس السعر الحقيقي للكائن في السوق. كما أثرت التغييرات على الإطار الزمني لامتلاك العقارات. الآن كل من اشترى شقة منذ بداية عام 2016 وقام ببيعها حتى تمليكها لمدة 5 سنوات مطالب بدفع الضريبة.

فيديو عن ضريبة مبيعات الشقق

يتم إضفاء الطابع الرسمي على بيع العقارات المملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات بطريقة قياسية. لكن في هذه الحالة يجب الانتباه إلى دفع الضريبة. إن تعبئة الإقرار الضريبي أمر إلزامي، بغض النظر عما إذا كان هناك مبلغ مستحق الدفع للموازنة أم لا.

كل شخص، عند بيع ممتلكاته، ملزم قانونا بدفع ضريبة لخزانة الدولة. كيفية تقديم ضريبة الدخل بشكل صحيح على بيع شقة، وما هي الفوائد الموجودة لدافعي الضرائب اليوم - يمكنك التعرف على هذا من هذه المقالة.

تشريعات ضريبة الدخل

وفقًا للفقرة 1 من المادة 207 "دافعي الضرائب" من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن دافعي ضريبة الدخل الشخصي هم مقيمون في الاتحاد الروسي، أي أفراد. الأشخاص الذين يعيشون في روسيا لأكثر من ستة أشهر دون انقطاع للرحلات الطويلة إلى الخارج، وكذلك غير المقيمين الذين يتلقون دخلاً هنا. علاوة على ذلك، يجب أن تحصل كلتا الفئتين من المواطنين على دخل رسمي، والذي سيخضع لضريبة الدخل.

وفقا للفقرة. 5 البند 1 الفن. 208 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يمكن للعقارات (بما في ذلك الشقة)، التي تم بيعها، أن تكون بمثابة كائن للدخل الخاضع للضريبة. ووفقا لهذا، إذا كان غير المقيم، على سبيل المثال، لا يؤدي عملا ولا يتقاضى راتبا منه، ولكنه يمتلك عقارا على أراضي الدولة ويبيعه لشخص ما، فإنه ملزم بدفع الضريبة إلى الموازنة العامة للدولة. عادة ما يعاقب القانون على التهرب الضريبي، مما يعني أنه يمكن للهيئات الحكومية فرض عقوبات إدارية على الأشخاص الذين يتهربون من دفع الضرائب.

تجدر الإشارة إلى أنه وفقًا للفقرة 5 الفقرة 3 من المادة 208 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن مواطني الاتحاد الروسي الذين يمتلكون عقارات خارج الاتحاد الروسي ويبيعونها حسب الرغبة ملزمون أيضًا بدفع ضريبة الدخل على الوقت وبالكامل. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن أي تدفق للأموال النقدية أو غير النقدية من بيع العقارات يتم الاعتراف به كدخل للفرد، وله الحق في التصرف فيه وفقًا لتقديره الخاص. وفقا لهذا المبدأ، ينبغي أن يكون مفهوما أن استلام الأموال من بيع الممتلكات، سواء على أراضي الاتحاد الروسي أو في الخارج، ينطوي على دفع الضريبة على الدخل المستلم.

عند احتساب ضريبة الدخل على بيع شقة، فإن القاعدة الخاضعة للضريبة هي قيمتها الموضحة في اتفاقية البيع والشراء. كقاعدة عامة، هذا هو سعر السوق الذي يتم تحديده وفقًا للظروف الاقتصادية في منطقة معينة. إذا كان العقد يحدد السعر بالعملة الأجنبية، فيجب تحويله إلى روبل روسي بالسعر المحدد، حيث يتم الإعلان عن الدخل دائمًا بالعملة الروسية.

حساب ضريبة الدخل الشخصي عند بيع شقة

وفقًا للفقرة 17.1 من المادة 217 "الدخل غير الخاضع للضريبة" من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يُمنح دافع الضرائب الحق في عدم دفع الضريبة عند بيع شقة إذا كانت ملكيته لأكثر من ثلاث سنوات. وفي هذه الحالة لا يهم ما إذا كان الشخص يعيش في هذه الشقة أم لا - الشيء الوحيد المهم هو أنه يحمل بين يديه شهادة تثبت ملكيته، والتي صدرت منذ أكثر من ثلاث سنوات. يعتبر تاريخ الإصدار المشار إليه في هذه الوثيقة نقطة البداية لهذه الفترة الزمنية، والتي يمكن الاعتماد عليها عند تقديم الإقرار إلى السلطات الضريبية.

إذا كان العقار مملوكًا لمدة أقل من ثلاث سنوات، فمن الضروري دفع ضريبة الدخل الشخصي عند بيع الشقة ونسبتها 13%. في هذه الحالة، يمكنك استخدام خيارين لحساب الضريبة، وسيكون كل منهما مفيدًا في ظل ظروف معينة. وتشمل هذه:

1. استخدام الخصومات العقارية التي تقدمها الدولة.

   في الوقت الحالي، خصم الممتلكات يساوي مليون روبل. (الفقرة 1، الفقرة 2، المادة 220 "الخصومات الضريبية على الممتلكات" من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، والتي تستخدم لحساب القاعدة الخاضعة للضريبة. لذلك، يتم طرح هذا الخصم من تكلفة الشقة الموضحة في اتفاقية البيع والشراء، ومن ثم يتم ضرب الفرق الناتج بنسبة نسبة الضريبة (13%).

   
   على سبيل المثال، إذا تم بيع شقة مقابل 2150000 روبل، فإن حساب الضريبة المستحقة للميزانية سيكون:
   (2,150,000 - 1,000,000) * 13% = 149,500 فرك.

   من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أن تكلفة الشقة قد تكون أقل من مليون روبل. على سبيل المثال، إذا كان 950.000 روبل، فليست هناك حاجة لدفع ضريبة الدخل الشخصي، وسيكون الحساب نفسه على الصورة التالية:
   (950.000 - 1.000.000) * 13% = - 6.500 فرك.

   وبما أن القيمة سالبة، فإنه يحق لدافع الضريبة الإعفاء من دفع الضريبة للموازنة.

2. باستخدام صيغة لحساب "الدخل - النفقات"
   وفقًا للفقرة 2، الفقرة 2 من المادة 220 "الخصومات الضريبية على الممتلكات" من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يُمنح دافع الضرائب الحق في عدم استخدام خصم قانوني على ضريبة الأملاك، واستبداله بفرصة تقليل الدخل المستلم من بيع شقة. وبالتالي، فإن الدخل الذي تم الحصول عليه من خلال إجراء معاملة من هذا النوع يتم تخفيضه من خلال النفقات التي تم تكبدها في البداية عند شراء هذا العقار. وتجدر الإشارة إلى أنه يجب توثيق جميع النفقات ودعمها بالمستندات ذات الصلة، وإلا فقد لا تأخذها السلطات الضريبية بعين الاعتبار.

   يعد هذا الخيار مناسبًا جدًا في الحالة التي يكون فيها مبلغ النفقات المؤكدة أكثر من مليون روبل، وإلا فلن يكون هناك أي معنى لذلك. على سبيل المثال، إذا تم بيع شقة مقابل 2150000 روبل، وكانت تكاليف شرائها أو بنائها الأولي 1200000 روبل، فإن حساب الضريبة المستحقة للميزانية سيكون:
   (2,150,000 - 1,200,000) * 13% = 123,500 فرك.

   تجدر الإشارة إلى أن النفقات المستخدمة لحساب الضريبة يمكن أن تكون متنوعة للغاية، على سبيل المثال:

   لا تعرف حقوقك؟

   • تطوير وتحليل وثائق التصميم والتقدير للبناء الجديد؛
   • شراء مواد البناء والتشطيب المختلفة؛
   • تكاليف الشراء المباشر للشقة، سواء في سوق الإسكان الثانوي أو في مبنى قيد الإنشاء؛
   • مصاريف الدفع مقابل العمل أو الخدمات المرتبطة مباشرة بأنشطة البناء أو التشطيب؛
   • تكاليف ربط شبكات الاتصالات المختلفة (إمدادات المياه، إمدادات الغاز، الصرف الصحي، الشبكات الكهربائية).

بالإضافة إلى ذلك، من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أنه إذا لم يتم شراء الشقة، ولكن تم استلامها عن طريق الميراث أو كهدية، فلن تكون هناك نفقات تستخدم لتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة. في هذه الحالة، يُنصح بتطبيق خصم على الممتلكات، والذي سيؤدي إلى حد ما إلى تقليل قاعدة حساب ضريبة الدخل الشخصي.

ميزات حساب الضرائب والدفع

هناك ميزات معينة تتمتع بها ضريبة الدخل على بيع الشقة، ويجب أن يعرفها كل دافع ضرائب. الوضع الخاص هو بيع العقارات المملوكة بشكل مشترك من قبل عدة أشخاص. كيف يتم حساب ضريبة الدخل إذا كان، على سبيل المثال، ثلاثة أشخاص يملكون شقة بأسهم متساوية وقيمتها 2,150,000؟ كما تم حسابه سابقًا مع الأخذ بعين الاعتبار خصم عقار قدره مليون روبل. من الضروري دفع 149500 روبل. إلى الميزانية. وإذا كان الملاك ثلاثة بالغين، فيوزع هذا العبء الضريبي بينهم بحسب حصصهم.

وبعبارة أخرى، 149500: 3 = 49667 روبل.

علاوة على ذلك، إذا كان المالكون أطفالًا قاصرين، فيجب على والديهم دفع الضريبة.

إذا كان لدى العديد من الأشخاص غير المرتبطين (على سبيل المثال، الجيران في شقة مشتركة) حقوق ملكية الشقة، فيجب على كل منهم دفع الضريبة وفقًا لحصة الشقة التي يمتلكونها. علاوة على ذلك، يجب أن يكون لدى كل منهم شهادة تؤكد حق ملكية جزء من الشقة المبيعة.

ميزة أخرى لدفع الضريبة عند بيع المساكن هي حقيقة أنه إذا تم استخدام الأموال المستلمة لشراء عقارات أخرى، فإن دافعي الضرائب لا يُعفون من دفع الضريبة المقابلة للميزانية. وفقًا للقانون، عند شراء شقة، يحق لأي دافع ضرائب، بموجب القانون، الحصول على خصم ضريبة الأملاك المحدد - ما يصل إلى 260.000 روبل. إذا كان هناك بيع ثم شراء عقار، فيمكن، بالاتفاق مع مكتب الضرائب، تعويض ضريبة الدخل والخصم. بمعنى آخر، لن يضطر دافع الضرائب إلى دفع الضريبة بالمبلغ المقرر، لكنه لن يتمكن أيضًا من الحصول على خصم. الشيء الوحيد الذي يجب أخذه في الاعتبار هو حقيقة أنه يجب تنفيذ كلا المعاملتين في نفس الفترة الضريبية.

هناك حالات يتجنب فيها دافعو الضرائب عديمي الضمير دفع الضرائب عن عمد من خلال التقليل المتعمد لتكلفة الشقة في اتفاقية الشراء والبيع. وبطبيعة الحال، كلما قل الدخل، قلّت الضرائب التي يتعين دفعها لميزانية الدولة. لكن السلطات الضريبية، بسبب وجود سوابق من هذا النوع، تقوم بتحليل وتقييم تكلفة السكن بعناية من زوايا مختلفة. إذا كانت أقل بكثير من القيمة السوقية للشقق المماثلة في منطقة أو منطقة معينة، كلما زادت فرص قيام موظفي الضرائب بإجراء فحص أكثر تفصيلاً حول حقيقة التزوير أو تقديم معلومات غير صحيحة مقدمًا. في تأكيد حقيقة الاحتيال، الدولة. يحق للسلطات فرض عقوبة إدارية على البائع، لكن لن يعفيه أحد من دفع الضريبة المقابلة.

إجراءات تقديم المستندات إلى السلطات الضريبية

من أجل معالجة ضريبة الدخل ودفعها بشكل صحيح، من الضروري إعداد إقرار ضريبي وفقًا للنموذج الذي ينص عليه القانون (form-3NDFL). ويبين بيانات التسجيل الأساسية للمكلف، ومبلغ الدخل المحصل عليه من بيع الشقة ومبلغ الضريبة التي يجب دفعها. في هذه الحالة، إلى جانب الإعلان، يجب عليك جمع وتقديم مجموعة من المستندات اللازمة للتحقق من صحة دفع الضرائب. وتشمل هذه:

• نسخة من جواز سفر مواطن الاتحاد الروسي؛
• طلب خصم الممتلكات (إذا تم استخدام خيار حساب الضريبة هذا)؛
• شهادة الشقة (شهادة الملكية)؛
• اتفاقية شراء وبيع الممتلكات؛
• إيصال الدفع أو إيصال من المشتري لاستلام الأموال؛
• نسخ من المستندات التي تؤكد نفقات شراء شقة في الفترة السابقة (عند استخدام طريقة حساب ضريبة "الدخل - النفقات").

بعد التحقق من جميع المستندات واتخاذ قرار إيجابي بشأن صحة الإقرار واحتساب الضريبة، يحتاج دافع الضريبة إلى أخذ التفاصيل التي سيتم تحويل الضريبة إليها. يتم تحويلها فقط بطريقة غير نقدية من خلال أي فرع بنك على أراضي الاتحاد الروسي أو فروع البنوك الأجنبية الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي والتي تتمتع بصلاحيات ثابتة. لن يكون من الممكن دفع ضريبة الدخل الشخصي نقدًا، لأن مثل هذا الإجراء محظور على جميع دافعي الضرائب في البلاد.

في الحالة التي يمنح فيها دافع الضريبة الحق في الإعفاء من دفع الضريبة عند بيع شقة (مملوكة لأكثر من ثلاث سنوات أو الضريبة سلبية)، لا يلزمه تقديم الإقرار الضريبي. يشار إلى ذلك في الفقرة 4 من المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والتي بموجبها لا يجوز لدافع الضرائب الإشارة إلى الدخل المعفى من الضرائب. ولكن إذا قدم الفرد مجموعة من المستندات، فإن مسؤولي الضرائب ملزمون بقبولها والتحقق منها.