Mənzili satarkən vergi ödəməlisiniz. Mənzil satış vergisi kalkulyatoru. Penaltilər və cəzalar

40 Kaluqa bölgəsi

Dərc tarixi: 07/15/2016

Nəşr:"Kaluqa kəsişməsi" qəzeti
Mövzu:Şəxsi gəlir vergisi
Mənbə: http://www.kp40.ru/

Bir qayda olaraq, əmlak üç ildən artıq müddət ərzində vətəndaşa məxsus olubsa (2016-cı il yanvarın 1-dən əldə edilmiş əmlak üçün bu müddət beş ilədək artırılır), onun satışından əldə edilən gəlir vergiyə cəlb edilmir (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 17.1-ci bəndi). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsi). Əks halda vergi ödəməkdən yayınmaq olmaz. Lakin əmlak vergisi endirimi hüququndan istifadə etməklə vergi məbləği azaldıla bilər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi onlardan istifadənin iki variantını nəzərdə tutur - əmlakın alınması zamanı çəkilən xərclərin tutulması və ya sabit bir məbləğdə tutulmanın tətbiqi (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 2-ci bəndi). Gəlin hər iki varianta baxaq və görək hansı hallarda bu və ya digər çıxılmadan istifadə etmək daha sərfəlidir.

Ötən ilin sonunda Rusiya prezidenti Vladimir Putin fiziki şəxslər tərəfindən əmlakın satışından əldə olunan gəlirlərin mülkiyyət müddəti baxımından vergiyə cəlb edilməsinin yeni qaydalarını müəyyən edən qanunu imzalayıb (). Yeniliklər yalnız 2016-cı il yanvarın 1-dən sonra əldə edilmiş əmlaka aiddir (382-FZ saylı Qanunun 4-cü maddəsinin 3-cü bəndi).

Minimum üç illik mülkiyyət müddəti, bu gün olduğu kimi, aşağıdakı şərtlərdən ən azı biri yerinə yetirildiyi təqdirdə tətbiq ediləcək:

mülkiyyət hüququ vərəsəlik yolu ilə və ya hədiyyə müqaviləsi üzrə vergi ödəyicisinin ailə üzvündən və (və ya) yaxın qohumundan alınmışdırsa;
mülkiyyət hüququ özəlləşdirmə nəticəsində əldə edilmişdirsə;
mülkiyyət hüququ kirayə ödəyicisi tərəfindən himayədarları ilə ömürlük saxlama müqaviləsi əsasında əmlakın verilməsi nəticəsində alınmışdırsa (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 217.1-ci maddəsinin 4-cü bəndi, 2-ci maddəsinin 11-ci bəndi). 382-FZ).

Yaxın qohumlar birbaşa artan və enən xətt üzrə qohumlar - ər-arvad, valideynlər və uşaqlar, nənə-baba və nəvələr, tam və yarı (ortaq ata və ya anası olan) qardaş və bacılar hesab olunur (Rusiya Federasiyasının Ailə Məcəlləsinin 14-cü maddəsi). ).

İndi əmlaka sahiblik müddətinin necə hesablanacağını anlayaq. Ümumi bir qayda olaraq, əmlaka mülkiyyət hüququ dövlət qeydiyyatına alındığı və Vahid Dövlət Reyestrinə müvafiq qeydin edildiyi gündən yaranır (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 219-cu maddəsi). Çıxarma təqdim edərkən əmlaka (məsələn, mənzil) sahiblik müddətini hesablamaq üçün əsas (hesablama tarixi) bu tarixdir. Bu o deməkdir ki, əgər məsələn, 2011-ci il mayın 15-də mənzil alınıbsa, onda üç illik mülkiyyət müddəti 2014-cü il mayın 15-də başa çatmış hesab edilməlidir.

Amma bir sıra hallar var ki, mülkiyyət hüquqlarının dövlət qeydiyyatına alınma tarixinin əhəmiyyəti yoxdur. Beləliklə, məsələn, miras alarkən, mülkiyyət hüququ onun faktiki qəbul edildiyi və ya mülkiyyətin qeydiyyata alındığı tarixdən asılı olmayaraq mirasın açıldığı gündən (yəni vəsiyyət edənin vəfat etdiyi tarixdən) yaranır ( Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 1152-ci maddəsinin 4-cü bəndi). Kooperativdə bir mənzil alarkən, sahibi son payın ödənildiyi gündən öz hüquqlarına daxil olur (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 4-cü bəndi). Mənzilin 21 iyul 1997-ci il tarixli 122-FZ "Daşınmaz əmlaka hüquqların və onunla aparılan əməliyyatların dövlət qeydiyyatı haqqında" Federal Qanunu qüvvəyə minməmişdən əvvəl özəlləşdirildiyi bir vəziyyət də var (yanvarın 29-da qüvvəyə minmişdir). 1998) və ona mülkiyyət hüququ haqqında şəhadətnamə bu gündən gec alınıb. Bu halda, əmlakın dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamənin alınma tarixinin əhəmiyyəti yoxdur - mənzil özəlləşdirildiyi andan vətəndaşa məxsus hesab olunur (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 18 iyul 2014-cü il tarixli № 31 məktubu). 03-04-05/35433).

Əmlakı satarkən fərdi gəlir vergisinin hesablanmasına dair bir neçə nümunə verək və üç illik əmlaka sahiblik dövründən davam edəcəyik. Belə ki, əgər əmlak üç ildən az müddətə vergi ödəyicisinin mülkiyyətindədirsə, onun satışından əldə edilən gəlirdən vergi ödənilməlidir. Bu halda vergi endirimindən istifadə etməklə vergi məbləği azaldıla bilər.

sabit məbləğdə əmlak vergisi endirimi (yaşayış binalarının, mənzillərin, otaqların, daçaların, bağ evlərinin, torpaq sahələrinin, habelə onlarda payların satışı üçün 1 milyon rubl və digər əmlakın - avtomobillərin, qeyri-kommersiya daşıyıcılarının satışı üçün 250 min rubl. -yaşayış sahələri, qarajlar və s.);
əmlakın əldə edilməsi ilə bağlı faktiki çəkilmiş və sənədləşdirilmiş xərclərin məbləği üzrə çıxılma.

Vergi ödəyicisi bu ayırmalardan hər hansı birini istifadə edə bilər, lakin əvvəlcə müəyyən bir vəziyyətdə hansı tutulmanın daha sərfəli olduğunu hesablamalısınız.

Fiziki şəxs 2013-cü ildə 7 milyon rubla mənzil alıb, 2014-cü ildə isə 8,2 milyon rubla satıb. Alınan gəlirdən (1,2 milyon rubl) o, 13% dərəcəsi ilə vergi ödəməlidir, lakin onu vergi endirimlərinin məbləği ilə azalda bilər. Baxaq, vergi ödəyicisi üçün hansı ayırmadan istifadə etmək daha sərfəli olacaq.

Bu tutulma bir mənzilin satışından əldə edilən gəlirdən 1 milyon rubl məbləğində təmin edilir. Bu o deməkdir ki, vergi məbləği aşağıdakı kimi hesablanmalıdır:

(8 200 000 rub. – 1 000 000 rub.) x 0,13 = 936 000 rub.

Vəziyyət 2. Mənzilin alınması üçün çəkilən xərclərin məbləğində vergi tutulması.

Vergi endiriminin bu növünü seçən mülkiyyətçi mənzilin satışından əldə etdiyi gəliri onu alarkən çəkdiyi xərclərin məbləğinə qədər azalda bilər. Ödəniləcək fərdi gəlir vergisinin məbləğini hesablayaq:

(8 200 000 rub. – 7 000 000 rub.) x 0,13 = 156 000 rub.

Beləliklə, satılan əmlakın dəyəri onun alınması zamanı çəkilən xərclərdən bir qədər artıq olarsa, çəkilmiş xərclərin məbləğində çıxılma tətbiq etmək ən sərfəli olardı.

Bir şəxs 100 min rubl üçün bir qaraj aldı. 2012-ci ildə və 2014-cü ildə 260 min rubla satdı.

Vəziyyət 1. Sabit vergi endirimi.

Üç ildən az müddətə mülkiyyətində olan bir qarajı satarkən, sahibi 250 min rubl məbləğində endirimdən faydalana bilər. Beləliklə, ödənilməli olan vergi məbləği:

(260 000 rub. – 250 000 rub.) x 0,13 = 1300 rub.

Vəziyyət 2. Qarajın alınması zamanı çəkilən xərclərin məbləğində vergi endirimi.

Satış dəyəri 100 min rubl təşkil etdiyinə görə, bu endirimi tətbiq etməklə sahibi aşağıdakı məbləğdə vergi ödəməli olacaq:

(260.000 rub. – 100.000 rub.) x 0.13 = 20.800 rub.

Bu halda, sahibinin sabit məbləğdə vergi endirimindən faydalanması daha sərfəlidir.

Sabit vergi endirimi əmlaka deyil, mülkiyyətçiyə tətbiq edilir, yəni mülkiyyətçi il ərzində bir neçə növ əmlak satıbsa, maksimum çıxılma məbləği hər birinə deyil, cəmi bütün obyektlərə şamil edilir ( Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 1-ci bəndi).

Oxşar qaydalar ortaq mülkiyyətdə olan, lakin vahid obyekt kimi satılan (yəni bütün səhmlər bir alqı-satqı müqaviləsi əsasında sahibləri tərəfindən satılıb) əmlaka da şamil edilir. Sonra çıxılan məbləğ daşınmaz əmlakın mülkiyyətindəki paylara mütənasib olaraq bölünür (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 3-cü yarımbəndi).

Çəkilmiş xərclərin məbləğində çıxılmaya gəlincə, ondan istifadə etmək üçün mənzilin alınması xərclərini təsdiq edən bütün sənədləri, məsələn, alqı-satqı müqaviləsi və mənzilin qəbulu və təhvil-təslim aktını toplamaq lazımdır. əmlak (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 2-ci yarımbəndi ). Eyni zamanda, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi hansı növ xərclərin tutulması üçün tələb oluna biləcəyi ilə bağlı heç bir izahat vermir. Yeganə tələb odur ki, onlar sənədləşdirilməli və mənzilin alınmasına yönəldilməlidir.

Bu cür xərclərə mənzilin alınması ilə bağlı birbaşa xərclər, rieltor xidmətləri və ipoteka krediti üzrə faizlər daxil ola bilər. Kredit müqaviləsi üzrə kredit hesabının aparılması üçün tarifin ödənilməsi, mənzilin sığortası, həmçinin metal qapının alınması və quraşdırılması xərcləri vergi endiriminə daxil edilmir. Xərcləri təsdiq etmək üçün aşağıdakı sənədlər təqdim olunur: kassa mədaxil orderləri, satış və kassa çekləri, bank çıxarışları, ödəniş tapşırıqları, pul vəsaitlərinin alınması üçün satıcıdan qəbzlər və s.

Əgər mənzil mübadilə müqaviləsi əsasında alınmışdırsa, onda tutulma müqavilənin bağlandığı günə müəyyən edilmiş mənzilin bazar dəyəri məbləğində nəzərdə tutulur. Bu dəyəri öyrənmək üçün müstəqil qiymətləndiricinin xidmətlərindən istifadə edə bilərsiniz. Onun qiymətləndirmə hesabatı sahibinin çəkdiyi xərcləri təsdiq edən sənəd olacaq.

Çox vaxt olur ki, mənzil ana kapitalı hesabına alınıb. Rəsmilərin izah etdiyi kimi, belə birdəfəlik yardımın məbləği vergi endiriminə daxil edilə və mənzilin satışından əldə edilən gəlirin məbləğini azalda bilər. Eyni şey mənzil alınması üçün birdəfəlik subsidiyaların məbləğinə də aiddir - məsələn, hərbi qulluqçuların, polis əməkdaşlarının və s.

Əmlakın alqı-satqı faktını təsdiq edən sənədlər, məsələn, alqı-satqı müqaviləsi və qəbul aktı, habelə bu və ya digər tutulma tətbiq etmək hüququ verən sənədlər (mənzilin alqı-satqısı müqaviləsi, mənzilin verilməsi üçün müqavilə). rieltor xidmətləri və s.) doldurulmuş vergi formasına əlavə edilməlidir.3-NDFL formasında bəyannamələr və onları yaşayış yerinizdəki vergi idarəsinə təqdim edin. Bu, əmlakın satıldığı ildən sonrakı ilin 30 aprelindən gec olmayaraq edilməlidir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 229-cu maddəsinin 1-ci bəndi). Bəyannamə bu müddətdən gec təqdim olunarsa, vergi idarəsi hər tam və ya qismən gecikdirilmiş ay üçün ödənilməmiş verginin 5% -i, lakin vergi məbləğinin 30% -dən çox olmayan və 1 min rubldan az olmayan məbləğdə cərimə alır. . (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 119-cu maddəsinin 1-ci bəndi).

Nəzərə alın ki, yalnız üç ildən artıq əmlaka sahib olsanız, vergi bəyannaməsini doldurmaq və təqdim etmək lazım deyil (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 228-ci maddəsi). Əmlakın mülkiyyət müddəti üç ildən azdırsa, satışdan əldə edilən gəlir vergi endiriminin məbləğindən çox olmasa belə, hələ də vergi orqanına bəyannamə doldurmalı və təqdim etməli olacaqsınız.

Əksər vergi ödəyiciləri bilirlər ki, mənzil satılandan sonra onlardan vergi ödəmək tələb oluna bilər. Amma onların az hissəsi dəqiq bilir ki, vergi hansı halda və hansı məbləğdə ödənilməlidir, hansı hallarda vergi ödəyicisi-satıcı vergidən azaddır. Və nəzərə alsaq ki, qanunlar mütəmadi olaraq dəyişdirilir, əlavələr edilir, müxtəlif düzəlişlər edilir, bunu başa düşmək çətinləşir.

Son düzəlişlər 2106-cı ilin əvvəlində qüvvəyə minib.

Məqalənin bölmələri:

Mənzil satış vergisi

Bu vergini satıcı, yəni satışdan əvvəl mənzilə sahib olan şəxs ödəyir. Sahibi ya Rusiya Federasiyasının rezidenti, ya da Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidenti ola bilər.

Rezident Rusiyada daimi yaşayan və ilin ən azı 183 gününü ölkədə keçirən şəxsdir.

Qeyri-rezident ölkədə ildə 183 gündən çox olmayan şəxsdir.

Bundan əlavə, vergi ödəməkdən azad edilən bir sıra vergi ödəyiciləri kateqoriyaları var.

Vergi ödəməyənlər:

Amma daşınmaz əmlaka sahiblik müddətində məhdudiyyət var.

Yuxarıda sadalanan vergi ödəyiciləri mənzilə ən azı üç il sahiblik etmiş şəxslər satış zamanı vergi ödəməkdən azaddırlar.

Mənzillərin satıcısı olan bütün digər vergi ödəyiciləri mənzili satarkən vergidən azad olmaq üçün onun mülkiyyət hüququnu ən azı 5 il saxlamalıdırlar.

Əvvəllər onlar üçün bu müddət də 3 il idisə, 2016-cı ilin əvvəlində qanuna edilən dəyişikliklərin qüvvəyə minməsi ilə bu müddət artdı.

Həmçinin, son dəyişikliklərə uyğun olaraq, indi mənzil satışından əldə edilən gəlirdən vergi tutulur və onun məbləği əmlakın kadastr dəyərinin 70 faizindən az olmamalıdır.

Bir mənzilin satışından vergi məbləği

Vergi üçün vergi dərəcəsi onun satışından əldə edilən gəlirin 13%-nə bərabərdir. Beləliklə, ödənilməli olan vergi məbləğini hesablamaq üçün gəlirin məbləği hesablanmalıdır.

Vergini hesablamaq üçün mənzilin kadastr dəyərini 0,7 əmsalına vuraraq nəzərə almalısınız.

Əgər mənzilin müqavilə qiyməti daha yüksəkdirsə, o zaman onu nəzərə almaq və vergitutma bazasının onun ölçüsündən hesablanması, eyni qaydada 0,7-yə vurulması caizdir.

Beləliklə, qanunverici ödəniləcək vergi məbləğini hesablayarkən, maksimum məbləğin nəzərə alınmasını tələb edir.

Mənzil satarkən vergi endirimləri

Vergi bazasını və müvafiq olaraq ödənilməli olan vergi məbləğini azaltmağın yollarının olduğunu bilmək vacibdir. Bu üsullardan biri əmlakın tutulmasının istifadəsidir.

Bu hüquq satıcının vergi ödəyicisinə o zaman yaranır ki, mənzil hədiyyə, vərəsəlik və ya kirayə müqaviləsi halında onun mülkiyyətində üç ildən, digər hallarda isə beş ildən artıqdır.

Çıxılma, ödənilməli olan vergi məbləğinin hesablanması zamanı mənzilin satışından sonra əldə edilən gəlirin azaldıldığı müəyyən bir məbləğdir. Bu dəyər 1.000.000 rubl təşkil edir.

Belə çıxır ki, mənzil 3 000 000 rubla satılıbsa, verginin hesablanması üçün məbləğ 2 000 000 rubl olacaq. Sonra, 2.000.000 rubldan 13% hesablamaq lazımdır. Alınan məbləğ vergi kimi büdcəyə ödənilməlidir.

Mənzil 1.000.000 rubldan az satılıbsa və əlavə olaraq satış məbləği aşdısa, vergi ödəməyə ehtiyac yoxdur.

Bundan əlavə, siz vergiləri hesablayarkən, satılan mənzilin alınması xərclərini çıxılma kimi istifadə edə bilərsiniz.

Bu xərclər yalnız təsdiqedici sənədlərlə təsdiqləndikdə nəzərə alınır: müqavilələr, qəbul aktları, hesabdan çıxarışlar, pulun alınması haqqında qəbzlər və pulun köçürülməsini təsdiq edən digər sənədlər.

Təsdiq edilmiş xərclər gəlirdən artıqdırsa, heç bir vergi ödənilmir.

Mənzilin satışında bəyannamənin verilməsi və verginin ödənilməsi

Mənzili satdıqdan sonra satıcı satışdan əldə etdiyi gəlir haqqında vergi orqanına bəyannamə təqdim etməlidir. O, satışın baş verdiyi ildən sonrakı il aprelin 30-dək satıcının qeydiyyatda olduğu yer üzrə vergi orqanına təqdim edilir.

Belə ki, əgər mənzil 2018-ci ildə satılıbsa, o zaman satıcı 30 aprel 2019-cu il tarixinədək bəyannamə təqdim etməlidir. Qanunla müəyyən edilmiş müddətdə bəyannamə təqdim edilmədikdə cərimə nəzərdə tutulur.

Vergi özü mənzilin satışı üzrə əməliyyatın aparıldığı ildən sonrakı ilin 15 iyuluna qədər ödənilməlidir. Satıcı vergini gecikdirdiyinə görə də cərimələnir.

Bəyannamə zəruri sənədlərlə birlikdə vergi orqanına şəxsən və ya etibarnamə əsasında səlahiyyətli şəxs tərəfindən və ya çatdırılma barədə şəhadətnamə ilə Rusiya poçtu ilə və ya bu cür ötürülməni həyata keçirməyə səlahiyyətli orqanlar vasitəsilə elektron rabitə vasitəsi ilə təqdim edilir. kanallar.

Sonuncu üsul ən asandır.

Təcrübəli mütəxəssislər ondan istifadə edərək bəyannaməni düzgün və səhvsiz dolduracaq, ona əlavə edilməli olan sənədlərin dolğun siyahısını təklif edəcək, bəyannamənin vergi orqanı tərəfindən vaxtında qəbul edilməsini təmin edəcəklər.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsindəki son qanunvericilik dəyişikliklərinə uyğun olaraq, özəlləşdirilmiş mənzilin satışı zamanı 13% vergi ödəməkdən azad olmaq yalnız fiziki şəxslərin bu əmlaka mülkiyyət hüquqlarını beş və ya daha çox il qeydiyyatdan keçirdikləri hallarda mümkündür. əvvəl. Yenilik yalnız 2016-cı il yanvarın 1-dən qeydiyyatdan keçmiş mənzillərə aiddir. Daha əvvəl alınmış daşınmaz əmlak satıla bilər və üç il və ya daha çox müddətə sahibsinizsə, vergi ödəməyəcəksiniz.

Vərəsəlik, hədiyyə aktı, müqavilə yolu ilə, habelə mənzil özəlləşdirildikdən sonra alınan əmlak üçün üç il minimum mülkiyyət müddəti dəyişməz qalıb. Bütün bu hallarda, mülkiyyət hüququnun alındığı tarixdən üç il keçibsə, satışa görə vergi ödəməyə ehtiyac yoxdur.

Daşınmaz əmlakın qalan hissəsi üçün bazarda spekulyasiya ilə daha effektiv mübarizə aparmaq üçün beş illik minimum müddət tətbiq edilib. Söhbət mənzili baha satmaq, vergidən yayınmaq üçün almaqdan gedir. Ehtimal olunur ki, üç il deyil, beş il müddətinin artırılması ilə bu, artıq o qədər də faydalı olmayacaq və belə hallar daha az baş verəcək.

Hörmətli oxucular!

Məqalələrimiz hüquqi məsələlərin həllinin tipik yollarından bəhs edir, lakin hər bir hal unikaldır. Xüsusi probleminizi necə həll edəcəyinizi öyrənmək istəyirsinizsə, sağ tərəfdəki onlayn məsləhətçi forması ilə əlaqə saxlayın →

Bu sürətli və pulsuzdur! Və ya telefonla (24/7) bizə zəng edin:

Bürokratik aspektlər

İlk növbədə, bir mənzili satmazdan əvvəl, əməliyyatın ardıcıllığına və qaydalarına riayət etməyin vacib olduğunu aydın şəkildə başa düşməlisiniz. Əvvəla, bu, yalnız mülkiyyətçi daşınmaz əmlak üzərində hüquqların dövlət qeydiyyatını başa vurduqdan və müvafiq şəhadətnamə aldıqdan sonra edilə bilər. Əgər orada yoxdursa, satış qanunsuz sayılır. Üstəlik, məhkəmə prosesi zamanı dövlət qurumları ilə çox ciddi problemlər yarana bilər. Bunun üçün gözlənilə bilən ən az şey, xeyli miqdarda cərimə ödəmək öhdəliyidir.

Öz növbəsində, potensial alıcılar da ayıq olmalı və təkcə arayış deyil, həm də daşınmaz əmlak hüquqlarının vahid dövlət reyestrindən uzadılmış çıxarış tələb etməlidirlər.

Onu da qeyd edək ki, yeni qaydalara əsasən, indi mənzilin qiyməti və vergi məbləği hesablanarkən əmlakın kadastr dəyəri nəzərə alınır. O, daimi deyil və kadastr xidməti tərəfindən hər il əmlak sahiblərinin iştirakı olmadan yenidən baxılır. Ən son məlumatları rəsmi internet saytından, telefonla və ya yaşayış yerinizdəki Rosreestr ofisinə şəxsi səfər zamanı öyrənə bilərsiniz.

Tariflər və şərtlər

Daşınmaz əmlaka sahiblik müddəti mülkiyyət hüquqlarının qeydiyyata alındığı gündən hesablanır. Bu, Rosreestr-dən alınan mülkiyyət sertifikatında göstərilən tarixdir. Vərəsəlik yolu ilə keçən mənzil üçün fərqli qaydalar tətbiq edilir. Bu halda əmlaka sahiblik müddəti vəsiyyət edənin vəfat etdiyi gündən hesablanır. Belə ki, vətəndaş vəsiyyət edənin ölümündən 4 il sonra mənzil hüququnu qeydiyyata alıbsa, onu dərhal sata və vergi ödəməyə bilər. Qanunla hesab ediləcək ki, artıq üç illik mülkiyyət keçib.

2016-cı ildə alınan bir mənzil üçün üç və ya beş il bitməmişsə, hələ də vergi ödəməli olacaqsınız və vergi xidmətinə 3-NDFL forması bəyannaməsini təqdim etməlisiniz.

Yalnız iki vergi dərəcəsi var:

Şəxsi gəlir vergisi ilə yanaşı, digər sənədlər də təqdim olunur, onlara uyğun olaraq məsul işçilər təqdim olunan məlumatların düzgünlüyünü yoxlamalıdırlar.

Nüanslar və qaydalar

Özəlləşdirilmiş mənzilin satışından əldə edilən gəlir vergisi ilə bağlı problemlərin qarşısını almaq üçün ortaq mülkiyyətlə bağlı nüansları da qeyd edə bilərsiniz. Belə daşınmaz əmlak satıldıqda vergi ödəyicisi birdən çox şəxsdir və 13% vergi əmlakın bütün dəyərinə şamil edilməyəcək. Bu halda ortaq mülkiyyətçilərin hər biri vergi ödəyicisi olacaq. Bu o deməkdir ki, fərdi gəlir vergisi bəyannaməsi sənədlərlə birlikdə onların hər birinə şəxsən təqdim edilməlidir və hər biri öz payının satış məbləğinin 13%-i həcmində vergi ödəməyə borcludur. Əgər paylar bərabər deyilsə, o zaman vergi hamı üçün eyni olmayacaq. Eyni zamanda, ortaq sahiblərdən heç biri digərlərinə görə məsuliyyət daşımır. Əgər üç sahibdən yalnız ikisi fərdi gəlir vergisi veribsə və vergi ödəyibsə, yalnız üçüncü iştirakçı ödəmədiyi üçün cəriməni ödəyəcək.

Vətəndaş öz şəxsi vəsaiti hesabına aldığı mənzili dövlətin və ya üçüncü şəxslərin köməyi olmadan satmaq qərarına gələrsə, onun əldə etdiyi nəticədən tutulma və 13% vergi ödəmək hüququ vardır. Bu məbləğ sıfırdırsa və ya tamamilə mənfi olubsa, vergi ödəməyinizə ehtiyac yoxdur, ancaq fərdi gəlir vergisini vergi idarəsinə təqdim etməlisiniz.

Vergi idarəsinə müraciət etməliyəm?

Əgər siz hələ də 13% vergi ödəməkdən yayına bilmirsinizsə və üç illik sahiblikdən sonra mənzili daha tez satmalısınızsa, vergi xidmətinə müraciət etməkdən çəkinməməlisiniz. Bunu sizin üçün heç kim etməyəcək və heç kim sizə xatırlatmayacaq. Bir gün çağırış vərəqəsi sadəcə gələcək.

Mənzili satdıqdan sonra onun dəyərindən 13% çıxmalı, 3-NDFL formasında bəyannamə doldurmalı, sənədlər paketini hazırlamalı və hesabatların təqdim edilməsi üçün vergi orqanına göndərməlisiniz. Bundan sonra vergi özü ödənilir.

3-NDFL forması Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytından və ya onlara şəxsi səfər zamanı götürülə bilər. O, düzəlişlər və cızıqlar olmadan mavi və ya qara mürəkkəblə doldurulur.

3-NDFL üçün sənədlər:

Ərizəçinin pasportunun və şəxsiyyət kodunun surəti;
Mənzilin özü üçün imzalanmış alqı-satqı müqaviləsinin surəti;
satılan mənzil üçün və ya müqavilədə göstərilən məbləğlə üst-üstə düşməli olan köçürmə məbləği göstərilməklə hesabdan bank çıxarışı;
Bu, ortaq mülkiyyətdirsə, əlavə vergi bölgüsü ərizəsi təqdim edilməlidir.

Qanunla müəyyən edilmiş müddət ərzində 3-NDFL təqdim etməlisiniz, əks halda cəzalar qaçılmazdır. Onlar aylıq hesablanır və onların dərəcəsi tədricən artır.

Ödəməyin və ya azaltmayın

Mənzilinizi satarkən 13% vergi ödəməmək və ya məbləği azaltmaq üçün bir neçə variant var. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi aşağıdakı halları nəzərdə tutur:

Əgər satış tələsik deyilsə və əmlak yüksək qiymətləndirilibsə, sövdələşməni bağlamağa tələsməmək daha yaxşıdır. Mülkiyyət üç və ya beş ildən çox müddətə saxlanılırsa, mülkiyyətçi satışdan tam olaraq 13% məbləğində gəlir vergisini ödəmək öhdəliyindən azad edilir. Bəyannamə 3-NDFL və ya hər hansı digəri də təqdim edilmir.

Ödənilməməsi üçün cərimələr

3-NDFL bəyannaməsinin təqdim edilməli olduğu və ödənişlərin ödənilməli olduğu müddətlər Vergi Məcəlləsi ilə nəzərdə tutulduğundan, o, həmçinin pozuntuların qarşısını almaq üçün inzibati tədbirləri göstərir. Vətəndaşların vaxtı olmadıqda və ya digər səbəblərdən bəyannaməni vaxtında təqdim etmədikdə, onlar aşağıdakı məbləğlərdə cərimə ödəməli olacaqlar:

Ümumiyyətlə ödənilmədiyinə görə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi aşağıdakı məbləğdə cərimələri nəzərdə tutur:

ödənilməmiş vergi məbləğinin 20%-i;
qəsdən vergidən yayınma halında 40%.

Son dəyişikliklərə əsasən, bəd niyyətlə ödəniş etmədikdə və külli miqdarda borclar yarandıqda, qanunu pozan şəxs təkcə inzibati məsuliyyətlə yanaşı, üç ilədək müddətə azadlıqdan məhrumetmə ilə də üzləşə bilər. Bu cür tədbirlər pozuntu hallarının əhəmiyyətli dərəcədə azaldılması üçün tətbiq edilib.

Hörmətli oxucular!

Bu sürətli və pulsuzdur! Və ya telefonla (24/7) bizə zəng edin.

Daşınmaz əmlakla bağlı hər hansı əməliyyatlar dövlət tərəfindən idarə olunur. Büdcəyə ödənişlərin məbləği konkret vəziyyətdən asılıdır. Rüsumun məbləğinə təsir edən əsas amil əmlaka sahiblik müddətidir. 3 ildən az müddətə mülkiyyətində olan mənzili satarkən satıcıdan vergi ödəməsi tələb olunur.

Hüquq sistemi ölkə daxilində əldə edilən istənilən gəlirə öz tələblərini qoyur. Kvadratmetrlərin satışından sonrakı mənfəət də gəlirdir və ona görə də vergiyə cəlb edilir.

Vergi ödəyicisi kimdir

Büdcəyə ödəniş gəliri almış əmlakın keçmiş sahibi tərəfindən aparılmalıdır. Ancaq Rusiyanın rezidentləri və qeyri-rezidentləri üçün vergi dərəcəsində fərqlər var, vətəndaşlıq heç bir şəkildə nəzərə alınmır:

Rezidentlər - coğrafi olaraq Rusiya Federasiyasında ildə ən azı 183 gün olan insanlar - 13% vergi ödəyirlər.
Qeyri-rezidentlər - Rusiyada ildə 183 gündən az yaşayanlar - 30% vergi ödəyirlər.

Birinci kateqoriyanın nümayəndələri üçün Vergi Məcəlləsi vergi hesablanarkən tutulmalar və güzəştli şərtləri nəzərdə tutur, qeyri-rezidentlər üçün belə bonuslar yoxdur və satış zamanı daşınmaz əmlaka sahib olma müddətinin əhəmiyyəti yoxdur.

Qanunvericilikdə ölkədə neçə nəfərin olduğunu sübut edən sənədlərə ciddi tələblər qoyulmur. Rusiyada qalmağınızı xarici və ya diplomatik pasport, miqrasiya kartı, dənizçi pasportu və s.

Təcrübə göstərir ki, bu cür sübutlar Rusiya Federasiyasının vətəndaşlarından çox nadir hallarda tələb olunur, lakin vergi orqanları ilə problem yaşamamaq üçün əvvəlcədən vergi məbləğinin mümkün azaldılmasına diqqət yetirməlisiniz.

3 ildən az müddətə mülkiyyətində olan əmlakı satarkən dövlətə vergi ödəməkdən azad edilən şəxslər:

müqavilə əsasında mənzili hədiyyə olaraq alanlar;
vərəsəlik hüququna daxil olmuş;
mənzili özəlləşdirdi;
ömürlük annuitet müqaviləsi tərtib etməklə mənzil almışdır.

Həmçinin, yeni qanunvericiliyə əsasən, daşınmaz əmlaka sahiblik müddəti ən azı 5 il (2016-cı il yanvarın 1-dək mənzil almış şəxslər üçün) vergi ödəməkdən azaddır.

Vergi məbləği

Vergi birbaşa mənzilin kadastr dəyərindən təsirlənir - hesab olunur ki, alınan gəlirin məbləği onun dəyərinin 70% -dən çox və ya ona bərabər olmalıdır.

Kadastr dəyəri daşınmaz əmlak bazarında yerləşdiyi yerin rahatlığından, nəqliyyat qovşaqlarının mövcudluğundan, mərkəzdən uzaqlığından, rahatlığından, sahəsindən və digər amillərdən asılı olaraq dövlət orqanları tərəfindən müəyyən edilmiş mənzillərin dəyəridir. Rəqəmi Kadastr Palatasında, kadastr pasportundan və ya Rosreestr saytında tapa bilərsiniz.

Vergi hesablanarkən mənzilin maksimal qiyməti əsas göstərici kimi götürülür. Əgər kadastrdırsa, 2017-ci ildə ona 0,7 azalma əmsalı tətbiq edilir. Bütün müqavilə razılaşması nəzərə alınır. Mənzil 2016-cı ilin əvvəlindən əvvəl alınıbsa, vergitutma kadastr dəyərindən asılı deyil.

Hazırda vergitutmada keçid dövrü var. 2017-ci il üçün azalma əmsalı 0,7 müəyyən edilib, lakin 1-ə çatana qədər hər il onda bir artacaq.

Buna görə də satıcılar öz əmlaklarını nə vaxt ayırmağın daha yaxşı olacağını və ehtimal olunan vergidən azad olmaq üçün bir neçə il gözləməli olub-olmadığını düşünməlidirlər.

3 ildən az müddətə mülkiyyətində olan bir mənzili satarkən, sahibi 3-NDFL bəyannaməsini doldurmalı və vergi məbləğini müstəqil hesablamalıdır.

Yaşayış daşınmaz əmlakı satarkən vergi məbləği necə hesablanır?

Vergi məbləği mənzilin dəyərinin 13%-ni təşkil edir.

Məsələn, sahibi 1,5 il ərzində aldığı mənzilə sahib olub və onu 3 milyon 450 min rubla satıb. Kadastr dəyəri 4.850.000 rubl təşkil edir.

Hesablamalar üçün daha böyük bir rəqəm götürülür, bu halda dövlət tərəfindən müəyyən edilir:

13%*(4 850 000*0,7) = 441 350

Büdcəyə 441.350 rubl ödənilməlidir.

Vergi məbləğini azaltmağın yolları

Rusiya Federasiyasının yenilənmiş Vergi Məcəlləsi hesabat dövründə vergi tutulan gəlirin məbləğini xərclərin məbləği ilə azaltmağa imkan verir.

Xərclərə notariat xidmətləri və vəkillik xərcləri, mənzildə təmir işləri və s. Belə hallarda, 3-NDFL bəyannaməsini təqdim edərkən, bütün qəbzlər əlavə olunur. Xərclər gəlirdən çox olarsa, verginin ödənilməsi tələb olunmayacaq, lakin istənilən halda bəyannamə təqdim edilməlidir.

Misal:

2017-ci ilin əvvəlində 3.500.000 rubla bir mənzil alındı. Kadastr dəyəri 3.200.000.Fevral ayında orada görülən işlərə görə bir təmir şirkətindən 300.000 rubl məbləğində hesablaşma qəbzi var. Yeni kirayəçi əmlakı satmaq qərarına gəlir və alıcı tapır. Hüquq bürosuna müraciət edərək 3.900.000 rubla alqı-satqı müqaviləsi tərtib edirlər. Vəkilə 3000 manat xərclənib.

Vergi aşağıdakı kimi hesablanır:

gəlirin məbləği 3.600.000;
xərclər – (3.500.000+300.000+3000) = 3.803.000;
gəlir minus xərclər - (3 900 000 - 3 803 000) = 97 000, vergi bu rəqəmdən hesablanır;
(297 000*13%) = 12 610.

38.610 rubl - büdcəyə ödənilməli olan bir mənzilin satışından əldə edilən gəlir vergisi.

Vergi endirimi hüququndan istifadə etməklə vergi məbləği azaldıla bilər. Yaşayış daşınmaz əmlakı satıldıqda, 1.000.000 rubl təşkil edir.

2 nəfər 1 il müddətinə bərabər payda mənzil sahibidir;
onu satarkən siz alıcı və onların hər biri ilə 2 müqavilə bağlaya və vergiyə cəlb olunan məbləği azalda bilərsiniz;
bir mənzili 4.000.000 rubla satarkən, hər bir müqavilə 2.000.000 qiymətə tərtib edilir;
vergi endirimi çıxıldıqda, satıcı üçün 1.000.000 gəlir qalır.

Beləliklə, hər bir vergi ödəyicisi dövlətə 130 min rubl verəcək.

Çıxışdan ildə yalnız bir dəfə istifadə etməyə icazə verilir.

Bu, verginin məbləğini azaltmayacaq, lakin sahibi eyni vergi dövründə yeni daşınmaz əmlak alırsa, o zaman gəlir vergisinin qaytarılması əvvəllər ödənilmiş məbləği kompensasiya edə bilər.

Vergi necə ödənilir?

Mənzilin mülkiyyət müddəti 3 ildən az olduqda, satışdan sonra vergini özünüz hesablamaq və vergi orqanlarına bəyannamə təqdim etmək lazımdır. Hesabat dövrü təqvim ili hesab olunur. 3-NDFL forması hesabat ilindən sonrakı ilin 30 aprelinə qədər təqdim edilməlidir.

Vergi məbləği xərclərə görə azaldılıbsa, bu xərcləri təsdiq edən bütün sənədlər bəyannamə ilə birlikdə təqdim olunur.

Ödənilməməsi üçün cərimə

3-NDFL forması göstərilən müddətdə təqdim edilmədikdə, hər gecikmə ayı üçün vergi məbləğinin 5%, lakin 1000 rubldan az olmayan cərimə ödəməli olacaqsınız. Büdcəyə ödəniləcək heç nə olmasa belə, yenə də cərimə tətbiq olunacaq.

Ödəniş gecikdirilərsə, cərimə ayda 20%-ə qədər artacaq.

Qanundan necə yan keçmək olar və bunun nəticələri nələrdir?

Vergi ödəmək istəməyən bir çox sahiblər alqı-satqı müqaviləsində əməliyyat nəticəsində faktiki olaraq aldıqları məbləğdən xeyli az məbləğ göstərirlər. Məsələn, sənədlərdə 1.000.000-dan az rəqəm yazmaqla, çıxılma ilə azalan vergi tutulan məbləğ sıfıra bərabər olur.

Ancaq bu təcrübə çox vaxt alıcıya uyğun gəlmir:

İpoteka krediti müqaviləsi ilə mənzil alınması halında bu məqam əsasdır.
Məhkəmə əməliyyatı etibarsız hesab edərsə, mənzil satıcıya qaytarılacaq və alıcıya yalnız müqavilədə göstərilən məbləğ qala bilər.

Mülk bəyənildikdə, yeni sahib satıcıya vergi məbləğini ödəməyə razı olarsa, pul itirmək riskindən qaçacaqdır. Ancaq bu seçim çoxları üçün uyğun deyil.

Məhz belə spekulyativ hərəkətlərə görə qanunvericiliyə daşınmaz əmlakın satışından əldə edilən gəlir vergisinin hesablanması zamanı kadastr dəyərinin nəzərə alınması ilə bağlı dəyişikliklər edilib. Əvvəllər hesablamalar əhəmiyyətli dərəcədə aşağı olan və bazarda obyektin həqiqi qiymətini əks etdirməyən inventar dəyərini nəzərə alırdı. Dəyişikliklər daşınmaz əmlaka sahib olma müddətinə də təsir edib. İndi 2016-cı ilin əvvəlindən mənzil alıb 5 il mülkiyyətində olana qədər satan hər kəs vergi ödəməlidir.

Video mənzil satış vergisi haqqında

3 ildən az müddətə mülkiyyətində olan daşınmaz əmlakın satışı standart qaydada rəsmiləşdirilir. Ancaq bu vəziyyətdə vergi ödəməyə diqqət yetirməlisiniz. Büdcəyə ödənilməli olan məbləğin olub-olmamasından asılı olmayaraq, vergi bəyannaməsinin doldurulması məcburidir.

Hər bir şəxs öz əmlakını satarkən qanunla dövlət xəzinəsinə vergi ödəməyə borcludur. Bir mənzilin satışından gəlir vergisini necə düzgün təqdim etmək olar və bu gün vergi ödəyiciləri üçün hansı üstünlüklər var - bu barədə bu məqalədən öyrənə bilərsiniz.

Gəlir Vergisi Qanunvericiliyi

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 207-ci maddəsinin "Vergi ödəyiciləri" nin 1-ci bəndinə uyğun olaraq, fərdi gəlir vergisinin ödəyiciləri Rusiya Federasiyasının rezidentləri, yəni fiziki şəxslərdir. Rusiyada altı aydan çox müddətə xaricə uzun səfərlər üçün fasiləsiz yaşayan şəxslər, habelə burada gəlir əldə edən qeyri-rezidentlər. Üstəlik, hər iki kateqoriyadan olan vətəndaşlar rəsmi olaraq gəlir əldə etməlidirlər ki, bu da gəlir vergisinə cəlb olunacaq.

bəndinə əsasən. 5-ci maddənin 1-ci maddəsi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 208-ci maddəsi, satışı həyata keçirilən daşınmaz əmlak (mənzil də daxil olmaqla) vergi tutulan gəlir obyekti kimi çıxış edə bilər. Buna uyğun olaraq, məsələn, qeyri-rezident iş görmürsə və ondan əmək haqqı almırsa, lakin dövlət ərazisində əmlaka sahibdirsə və onu kiməsə satırsa, o, vergi ödəyicisinə vergi ödəməlidir. dövlət büdcəsi. Vergidən yayınma adətən qanunla cəzalandırılır, yəni dövlət qurumları vergiləri ödəməkdən yayınan şəxslərə qarşı inzibati cərimələr tətbiq edə bilər.

Qeyd etmək lazımdır ki, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 208-ci maddəsinin 5-ci bəndinin 3-cü bəndinə uyğun olaraq, Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda əmlaka sahib olan və onu istədiyi kimi satan Rusiya Federasiyasının vətəndaşları da gəlir vergisini ödəməlidirlər. vaxtında və tam olaraq. Bu onunla əlaqədardır ki, daşınmaz əmlakın satışından əldə edilən hər hansı nağd və ya nağdsız vəsait axını fiziki şəxsin gəliri kimi tanınır və onun öz mülahizəsinə əsasən sərəncam vermək hüququ vardır. Bu prinsipə əsasən başa düşülməlidir ki, əmlakın satışından həm Rusiya Federasiyasının ərazisində, həm də xaricdə pulun alınması, alınan gəlirdən verginin ödənilməsini nəzərdə tutur.

Mənzilin satışından mənfəət vergisi hesablanarkən vergitutma bazası onun alqı-satqı müqaviləsində göstərilən dəyəridir. Bir qayda olaraq, bu, müəyyən bir bölgədə iqtisadi şəraitə uyğun olaraq müəyyən edilmiş bazar qiymətidir. Müqavilədə xarici valyutada qiymət göstərilibsə, o zaman müəyyən edilmiş məzənnə ilə Rusiya rubluna çevrilməlidir, çünki gəlir həmişə Rusiya valyutasında bəyan edilir.

Mənzilin satışı zamanı fərdi gəlir vergisinin hesablanması

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 17.1-ci bəndinə əsasən, vergi ödəyicisi üç ildən çox müddətə mülkiyyətində olduqda, bir mənzili satarkən vergi ödəməmək hüququna malikdir. Bu halda insanın bu mənzildə yaşayıb-yaşamamasının fərqi yoxdur - yeganə vacib odur ki, onun əlində üç ildən çox əvvəl verilmiş mülkiyyət hüququnu təsdiq edən arayış var. Bu sənəddə göstərilən verilmə tarixi bu müddət üçün başlanğıc nöqtəsi hesab olunur və vergi orqanlarına bəyannamə təqdim edərkən buna istinad edilə bilər.

Əgər əmlak üç ildən az müddətə mülkiyyətdədirsə, o zaman mənzili satarkən 13% dərəcəsi olan fərdi gəlir vergisini ödəmək lazımdır. Bu halda, verginin hesablanması üçün 2 variantdan istifadə edə bilərsiniz, onların hər biri müəyyən şərtlərdə faydalı olacaqdır. Bunlara daxildir:

dövlət tərəfindən verilən əmlak ayırmalarından istifadə.
Hazırda əmlakın tutulması 1 milyon rubla bərabərdir. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi "Əmlak vergisi endirimləri"), vergitutma bazasının hesablanması üçün istifadə olunur. Belə ki, bu çıxma alqı-satqı müqaviləsində göstərilən mənzilin dəyərindən çıxılır və sonra yaranan fərq vergi faiz dərəcəsinə (13%) vurulur.

Məsələn, bir mənzil 2.150.000 rubla satılıbsa, büdcəyə ödəniləcək verginin hesablanması belə olacaq:
(2,150,000 - 1,000,000) * 13% = 149,500 rub.
Nəzərə almaq lazımdır ki, mənzilin dəyəri 1 milyon rubldan az ola bilər. Məsələn, 950.000 rubl olarsa, onda fərdi gəlir vergisini ödəməyə ehtiyac yoxdur və hesablamanın özü aşağıdakı şəkilə sahib olacaq:
(950.000 - 1.000.000) * 13% = - 6.500 rub.

Dəyəri mənfi olduğu üçün vergi ödəyicisinə büdcəyə vergi ödəməkdən azad olmaq hüququ verilir.
"gəlir-xərcləri" hesablamaq üçün düsturdan istifadə etmək
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 2-ci bəndinə əsasən, vergi ödəyicisinə qanuni əmlak vergisi endirimindən istifadə etməmək hüququ verilir, onu əldə etdiyi gəliri azaltmaq imkanı ilə əvəz edir. mənzil satışı. Beləliklə, bu növ əməliyyatın həyata keçirilməsi zamanı əldə edilmiş gəlir, bu əmlakın alınması zamanı ilkin çəkilmiş xərclər qədər azaldılır. Qeyd etmək lazımdır ki, bütün xərclər sənədləşdirilməli və müvafiq sənədlərlə təsdiq edilməlidir, əks halda vergi orqanları onları nəzərə almaya bilər.
Təsdiq edilmiş xərclərin məbləğinin 1 milyon rubldan çox olacağı bir vəziyyətdə bu seçim çox rahatdır, əks halda bunun heç bir mənası olmayacaqdır. Məsələn, bir mənzil 2.150.000 rubla satılıbsa və onun ilkin alınması və ya tikintisi üçün xərclər 1.200.000 rubl olubsa, büdcəyə ödənilməli olan verginin hesablanması belə olacaq:
(2,150,000 - 1,200,000) * 13% = 123,500 rub.

Qeyd etmək lazımdır ki, verginin hesablanması üçün istifadə olunan xərclər çox müxtəlif ola bilər, məsələn:
Hüquqlarınızı bilmirsiniz?
- yeni tikinti üçün layihə-smeta sənədlərinin işlənib hazırlanması və təhlili;
- müxtəlif tikinti və bitirmə materiallarının alınması;
- həm təkrar mənzil bazarında, həm də tikilməkdə olan binada mənzilin birbaşa alınması xərcləri;
- bilavasitə tikinti və ya tamamlama işləri ilə bağlı işlərə və ya xidmətlərə görə ödəniş xərcləri;
- müxtəlif rabitə şəbəkələrinin (su təchizatı, qaz təchizatı, kanalizasiya, elektrik şəbəkələri) birləşdirilməsi xərcləri.

Bundan əlavə, nəzərə almaq lazımdır ki, mənzil alınmayıb, lakin vərəsəlik yolu ilə və ya hədiyyə obyekti kimi alınıbsa, o zaman vergitutma bazasının azaldılması üçün istifadə olunan xərclər olmayacaq. Bu vəziyyətdə, müəyyən dərəcədə fərdi gəlir vergisinin hesablanması üçün bazanı azaldacaq əmlak endirimini tətbiq etmək məsləhətdir.

Vergilərin hesablanması və ödənilməsinin xüsusiyyətləri

Mənzilin satışından əldə edilən gəlir vergisinin müəyyən xüsusiyyətləri var və hər bir vergi ödəyicisi bunları bilməlidir. Xüsusi vəziyyət bir neçə şəxsin birgə mülkiyyətində olan daşınmaz əmlakın satışıdır. Məsələn, üç nəfər bərabər payda bir mənzilə sahibdirsə və onun dəyəri 2.150.000-dirsə, gəlir vergisini necə hesablamaq olar? Əvvəllər hesablandığı kimi, 1 milyon rubl əmlakın tutulması nəzərə alınmaqla. 149.500 rubl ödəmək lazımdır. büdcəyə. Əgər sahibləri üç yetkin şəxsdirsə, bu vergi yükü onların paylarına uyğun olaraq onların arasında bölüşdürülür.

Başqa sözlə, 149.500: 3 = 49.667 rubl.

Üstəlik, sahibləri azyaşlı uşaqlardırsa, onların valideynləri vergini ödəməlidirlər.

Əgər qohum olmayan bir neçə şəxs (məsələn, kommunal mənzildə yaşayan qonşular) mənzilə mülkiyyət hüququna malikdirsə, onda onların hər biri mülkiyyətində olan mənzilin payına uyğun olaraq vergi ödəməlidir. Üstəlik, onların hər birinin satılan mənzilin bir hissəsinə mülkiyyət hüququnu təsdiq edən arayışı olmalıdır.

Mənzil alqı-satqısı zamanı verginin ödənilməsinin digər bir xüsusiyyəti ondan ibarətdir ki, alınan vəsaitlər başqa daşınmaz əmlakın alınmasına yönəldilirsə, vergi ödəyicisi müvafiq vergini büdcəyə ödəməkdən azad edilmir. Qanuna görə, bir mənzil alarkən, hər hansı bir vergi ödəyicisi qanunla əsaslandırılmış, müəyyən edilmiş əmlak vergisi endirimini - 260.000 rubla qədər almaq hüququna malikdir. Əgər daşınmaz əmlakın alqı-satqısı və sonra alınması varsa, o zaman vergi idarəsi ilə razılaşdırılaraq, gəlir vergisi və tutulma əvəzləşdirilə bilər. Başqa sözlə, vergi ödəyicisi müəyyən edilmiş məbləğdə vergi ödəməli olmayacaq, lakin o, həm də tutulma ala bilməyəcək. Nəzərə alınmalı olan yeganə şey hər iki əməliyyatın eyni vergi dövründə həyata keçirilməli olmasıdır.

Elə hallar var ki, vicdansız vergi ödəyiciləri alqı-satqı müqaviləsində mənzilin dəyərini bilərəkdən aşağı salmaqla vergiləri ödəməkdən bilərəkdən yayınırlar. Təbii ki, gəlir nə qədər az olsa, dövlət büdcəsinə bir o qədər az vergi ödənilməlidir. Amma vergi orqanları bu qəbildən olan presedentlərin olması səbəbindən mənzillərin qiymətini müxtəlif aspektlərdən diqqətlə təhlil edir və qiymətləndirirlər. Əgər bu, müəyyən rayon və ya ərazidəki analoji mənzillərin bazar qiymətindən əhəmiyyətli dərəcədə aşağı olarsa, vergi orqanlarının əməkdaşları tərəfindən saxtakarlıq və ya yanlış məlumatların verilməsi faktını əvvəlcədən daha ətraflı yoxlamaq şansı bir o qədər yüksəkdir. Dələduzluq faktının təsdiqində dövlət. Səlahiyyətlilər satıcıya inzibati cərimə tətbiq etmək hüququna malikdir, lakin heç kim onu müvafiq vergini ödəməkdən azad etməyəcək.

Sənədlərin vergi orqanlarına təqdim edilməsi qaydası

Mənfəət vergisini düzgün emal etmək və ödəmək üçün qanunla müəyyən edilmiş modelə (forma-3NDFL) uyğun olaraq vergi bəyannaməsi tərtib etmək lazımdır. Burada vergi ödəyicisinin əsas qeydiyyat məlumatları, mənzilin satışından əldə edilən gəlirin məbləği və ödənilməli olan verginin məbləği göstərilir. Bu halda, bəyannamə ilə yanaşı, vergi ödənişinin etibarlılığını yoxlamaq üçün zəruri olan sənədlər paketini toplamalı və təqdim etməlisiniz. Bunlara daxildir:

rusiya Federasiyası vətəndaşının pasportunun surəti;
əmlakın tutulması üçün ərizə (bu vergi hesablama variantından istifadə edilərsə);
mənzil üçün arayış (mülkiyyət şəhadətnaməsi);
əmlak alqı-satqısı müqaviləsi;
ödəniş qəbzi və ya alıcıdan vəsaitin alınması üçün qəbz;
əvvəlki dövrdə mənzilin alınması xərclərini təsdiq edən sənədlərin surətləri (“gəlir - xərclər” vergisinin hesablanması metodundan istifadə edildikdə).

Bütün sənədləri yoxladıqdan və bəyannamənin və verginin hesablanmasının düzgünlüyünə dair müsbət qərar qəbul etdikdən sonra vergi ödəyicisi verginin köçürüləcəyi rekvizitləri götürməlidir. O, yalnız nağdsız üsulla Rusiya Federasiyasının ərazisindəki hər hansı bir bank filialı və ya Rusiya Federasiyasının ərazisində yerləşən və müəyyən səlahiyyətlərə malik olan xarici bankların filialları vasitəsilə köçürülür. Şəxsi gəlir vergisini nağd şəkildə ödəmək mümkün olmayacaq, çünki belə bir hərəkət ölkədəki bütün vergi ödəyiciləri üçün qadağandır.

Vergi ödəyicisinə mənzili (üç ildən artıq mülkiyyətində olan və ya vergi mənfi olduqda) satarkən vergi ödəməkdən azad olmaq hüququ verildiyi halda ondan vergi bəyannaməsi tələb olunmur. Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 229-cu maddəsinin 4-cü bəndində göstərilir, ona görə vergidən azad edilən gəlir vergi ödəyicisi tərəfindən göstərilə bilməz. Amma fiziki şəxs sənədlər paketini təqdim edirsə, vergi işçiləri onu qəbul edib yoxlamağa borcludurlar.