كيفية استرداد الضريبة الزائدة. كيفية إعادة الأموال المدفوعة خطأً إلى الميزانية (واجب الدولة)؟ يتم حسابها مثل هذا

هناك بعض الاختلافات بين إجراءات دفع الضرائب من قبل الأفراد والكيانات القانونية. يتلقى المواطنون إشعارًا بالدفع يوضح المبلغ. يمكن لصاحب العمل الإعلان عن الأرباح، ولكن في حالات معينة (مثل بيع الممتلكات، وتقديم خدمات لمرة واحدة، وما إلى ذلك) يجب أن يتم ذلك بشكل مستقل.

تقوم الكيانات القانونية بتنفيذ العملية برمتها بنفسها: من حساب مبلغ المدفوعات إلى تقديم التقارير. ونتيجة لذلك، في كلتا الحالتين هناك احتمال أن يكون هناك مدفوعات زائدة للالتزامات تجاه الميزانية. وبعد ذلك ستكون هناك حاجة لاسترداد الضريبة الزائدة.

كيف يحدث الدفع الزائد؟

إن جميع المواطنين الأصحاء تقريباً، وخاصة الشركات ورجال الأعمال، هم من دافعي الضرائب. يجب عليهم أن يدفعوا:

• ضريبة الدخل الشخصي على الرواتب والخدمات المقدمة لمرة واحدة والعمل المنجز؛
• ضريبة على بيع الممتلكات - منزل، سيارة، شقة؛
• ضريبة الدخل؛
• ضريبة القيمة المضافة، الخ.

عادة، يتم حجب ضرائب الدخل من قبل وكيل التوظيف، بينما يجب الإعلان عن الآخرين بنفسك. في حالات معينة، قد تحدث دفعة زائدة:

• تسجيل الخصم هو استرداد الضريبة التي تم دفعها بشكل زائد من قبل الفرد.
• لقد تغيرت حالة الدافع.
• خطأ، الخ.

وفي هذه الحالة، يحق لدافع الضريبة إعادة الأموال التي تم إيداعها بالخطأ أو طلب قيدها على شكل مدفوعات ضريبية لاحقة. هذا الإجراء له الفروق الدقيقة الخاصة به:

الإطار التشريعي

تحدد المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مبادئ إعادة الضرائب الزائدة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• قد يتم تحويل الأموال الزائدة كدفعة إضافية إلى الدفعة التالية. إذا لم يعد من المتوقع سداد مدفوعات الضريبة الزائدة، فيمكن استخدام الأموال في مدفوعات من نوع مختلف، بالإضافة إلى العقوبات.
• خدمة الضرائب الفيدرالية مسؤولة عن إعادة الفائض بعد أن يقدم الدافع (فرد أو كيان قانوني) طلبًا في مكان التسجيل.
• منذ لحظة اكتشاف الدفع الزائد، يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية إخطار دافعي الضرائب كتابيًا، وإبلاغهم بالمبلغ الإجمالي ونوع المساهمة في الميزانية.
• من الممكن إجراء تدقيق، والغرض منه هو إثبات حقيقة الدفع الزائد. يمكن أن يبدأ التدقيق من قبل مقدم الطلب والهيكل الضريبي.
• يتم تنفيذ الائتمان أو إعادة الأموال الزائدة في وضع التطبيق
• فترة الإرجاع للفائض هي 30 يومًا بعد الانتهاء من الفحص.
• فرصة تقديم الطلب متاحة لمدة 3 سنوات كاملة (36 شهرًا) من تاريخ تقديم التقرير.
• إذا لم يتم إرجاع الأموال خلال الفترة التي يحددها القانون، فسيتم استحقاق الفائدة على المبلغ كل يوم، والتي يتم حسابها وفقًا لسعر إعادة التمويل الخاص بالبنك المركزي.
• تتم المبالغ المستردة بالروبل.
• بالإضافة إلى قانون الضرائب، يتم تنظيم عودة الضرائب المدفوعة بشكل خاطئ من خلال التشريعات الجمركية للاتحاد الروسي.

قد يتم تجميع الأموال التي تم تحويلها بشكل مستقل أو التي تم جمعها بواسطة دائرة الضرائب الفيدرالية أو إيداعها عن طريق الخطأ، مما يتسبب في دفع مبالغ زائدة.

طلب استرداد الضريبة الزائدة

يجب على دافع الضرائب تقديم الطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية التي قامت بتسجيله. يحتوي نموذج طلب إعادة الأموال الزائدة على عدة نقاط (نموذج الطلب متاح مجانًا على الإنترنت):

إن القدرة على تقديم طلب لاسترداد مبلغ الضريبة الزائد (يمكن الحصول على مثال على نموذج 2015 من دائرة الضرائب الفيدرالية) صالحة لمدة 3 سنوات من لحظة اكتشاف الدفع الزائد. إذا تم سداد الدفعة الزائدة قبل تاريخ الاستحقاق، فلن يتم إرجاع الأموال وسيتم شطبها. وحقيقة دفع المبلغ الزائد يجب تحديدها وإثباتها نتيجة للتدقيق المكتبي. بموجب القانون، يتم تخصيص 90 يومًا لهذا التفتيش. يتم فحص المستندات المقدمة من المكلف (الشيكات والإيصالات) والإقرار للفترة الزمنية المقابلة.

مباشرة بعد أن تثبت المراجعة حقيقة الدفع الزائد ويقدم الدافع طلبًا، يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية إعادة المبلغ المحدد من المال إلى الحساب المصرفي لمقدم الطلب في غضون شهر أو تعويض الفائض. يتم أيضًا إجراء المقاصة - تقييد المبلغ كدفعات مستقبلية للرسوم أو الضرائب، بالإضافة إلى سداد الغرامات.

كقاعدة عامة، فيما يتعلق بإعادة الرسوم الزائدة أو المحصلة، نادرا ما تلتقي السلطات الجمركية بالدافع. ومع ذلك، يتم جمعها بسرعة كبيرة ووفقًا لإجراءات أبسط من إعادتها. نتحدث عن كيفية تبسيط وتسريع هذه العملية.

هل يجب على السلطات إبلاغ الدافع عن الدفع الزائد؟

يعد حدوث الدفع الزائد ظاهرة شائعة إلى حد ما، ويتساءل العديد من الدافعين عن كيفية تحديد حقيقة وجودها. يمكن ملاحظة ذلك إما من قبل الدافع نفسه (سواء كان فردًا أو كيانًا قانونيًا) أو من قبل مصلحة الجمارك. ولكن هل يجب على الأخير أن يخطر الدافع بأنه قد دفع أكثر من اللازم؟

ينظم القانون الاتحادي رقم 311 بوضوح هذا العنصر من العلاقة. إن سلطة الجمارك التي اكتشفت دفعًا زائدًا ملزمة بإبلاغ الدافعين الذين دفعوا أكثر من اللازم. حتى أن القانون ينص على فترة الإبلاغ - لا يمكن أن تكون أكثر من شهر من لحظة اكتشاف حقيقة الدفع الزائد.

يمكن اتخاذ قرار إعادة المدفوعات في المحكمة - في هذه الحالة، تلتزم السلطة بتسوية المدفوعات خلال عشرة أيام وإرسال المعلومات المصححة إلى الدافع خلال ما لا يزيد عن يوم واحد.

كيفية استرجاع المدفوعات الزائدة

يتم تنظيم الإجراء الدقيق لإعادة الرسوم الجمركية التي تم دفعها بشكل زائد بموجب قانون الجمارك في الاتحاد الروسي. الرسوم الزائدة عن الحد هي الأموال التي تم دفعها نتيجة للمادة 319 من قانون الجمارك. ومع ذلك، حتى لو تم اكتشاف دفعة زائدة، فإن الدفع يظل ملكًا للجمارك. لاسترداد دفعة زائدة، يجب عليك:

• تأكد من حقيقة الدفع الزائد بشكل خاص أو احصل على المعلومات ذات الصلة من الجمارك (يجب أن تحتوي الوثيقة بالضرورة على نسخة من التعديل).
• أكمل بشكل صحيح إجراءات ملء الطلب، مما يجعل من الممكن إعادة الأموال.
• قم بإعداد المستندات الرسمية التي تؤكد حقيقة الدفع الزائد.
• اتصل بمصلحة الجمارك لنقل مجموعة من المستندات - يمكن القيام بذلك شخصيًا أو عن طريق إرسال خطاب مسجل مع إشعار.
• انتظر قرار الهيئة بشأن ما إذا كان سيتم استرداد المبلغ أم لا.
• يرجى ملاحظة أنه يجب اتخاذ القرار وإبلاغه لمقدم الطلب خلال شهر واحد.
• إذا كانت نتيجة الاتصال بسلطة الجمارك إيجابية، فيمكنك الحصول على الأموال أو الذهاب إلى المحكمة لاتخاذ الإجراءات القانونية.

كيفية ملء الطلب بشكل صحيح

يعتمد الكثير على ملء الطلب بشكل صحيح. يجب أن تشير الوثيقة إلى:

• أسباب استرداد الأموال؛
• مبلغ الدفع الزائد وأنواع كل منها (إذا كان هناك عدة)؛
• التفاصيل التي تم سداد المدفوعات من أجلها؛
• التفاصيل الكاملة التي يجب بموجبها دفع الأموال - حساب المستلم.

واجب الدولة هو مجموعة معينة من الأموال التي يتم قبولها من المواطنين وفقًا للتعريفات التي تحددها الدولة للإجراءات ذات الأهمية القانونية. دعونا نتعرف على كيفية إعادة الأموال مقابل واجب الدولة إلى سلطة معينة. يختلف الإجراء حسب حالتك والوكالة التي تم دفع الرسوم إليها.

هل من الممكن إعادة الأموال مقابل رسوم الدولة؟

مهم! يرجى أن تضع في اعتبارك أن:

• كل حالة فريدة وفردية.
• إن الدراسة الشاملة للمسألة لا تضمن دائمًا نتيجة إيجابية. ذلك يعتمد على عوامل كثيرة.

للحصول على النصائح الأكثر تفصيلاً بشأن مشكلتك، ما عليك سوى اختيار أي من الخيارات المتاحة:

يتم تنظيم جميع الإجراءات المتعلقة بتحصيل الأموال من المواطنين فيما يتعلق بالدولة للمعاملات القانونية بموجب قانون الضرائب. في الفصل 25.3 من هذا القانون، يمكنك التعرف على المعنى القانوني لمصطلح الرسوم، وميزات التحصيل، والمبلغ وإجراءات دفع الرسوم نفسها. يتحدث عن الأسباب المحتملة التي يمكن استخدامها لاسترداد الرسوم في موقف معين.

هناك العديد من الأحداث التي يمكنك من خلالها إعداد قائمة مشروطة بأسباب إعادة الأموال المدفوعة مقابل رسوم الدولة.

هناك أيضًا حالات قام فيها الدافع بتحويل الأموال عن طريق الخطأ إلى حساب خاطئ أو حدث خطأ في محطة البنك. هذا الوضع يكمن أكثر في مجال عدم إعادة الرسوم، ولكن في إزالة الخطأ عند تلقي خدمة تحويل الأموال. كيفية استرداد الأموال مقابل واجب الدولة المدفوع بشكل غير صحيح؟ سننظر في هذا الموقف في قسم منفصل.

الموعد النهائي لاسترداد الأموال

في الواقع، لا يهم ما إذا كان قد تم دفع واجب الدولة باستخدام التفاصيل الصحيحة أو نقلها إلى منظمة أخرى. على أية حال، أمامك ثلاث سنوات - وهذا هو قانون التقادم لأي إجراءات أو شكاوى في المجال المدني، مع بعض الاستثناءات. الوضع الذي يهمنا لا يشمل.

إذا كتبت طلبًا لاسترداد أموالك، فسيكون لدى الوكالة الحكومية 30 يومًا لإعادة أموالك. فترة اتخاذ القرار بشأن الإرجاع أو رفض تلبية متطلباتك هي 10 أيام فقط. وبعد هذه الفترة، يجب إخطارك بالقرار المتخذ.

علاوة على ذلك، وفقا لقانون الضرائب والقانون المدني، إذا انتهكت هيئة حكومية هذه المواعيد النهائية، فسيكون استخدام الأموال غير قانوني. وهذا سبب للحصول على عقوبة محتملة - على الرغم من أن مقدار العقوبات سيكون ضئيلا، لأن الواجبات عادة ما تكون ليست كبيرة جدا. عادة ما يكون الوضع الحالي مع إعادة العقوبة في حالة الرسوم المقدمة إلى المحكمة لاسترداد الديون - حيث يتم احتساب الرسوم على أساس مبلغ العقد.

إجراءات استرداد الرسوم من وجهة نظر القانون

من وجهة نظر قانونية، يمكن أيضًا النظر في مسألة كيفية إعادة الأموال مقابل رسوم الدولة من خلال منظور قانون حماية حقوق المستهلك. في هذه الحالة، من المهم أن تفهم أنه لا يمكنك استرداد أموالك إلا مقابل الخدمات التي لم تتلقاها. وفي حالة اكتمال الخدمة، يتم تحويل الأموال بشكل شرعي إلى المالك الجديد. في حالتنا - إلى سلطة الدولة أو الحكومة المحلية.

الإجراء نفسه بسيط - التقديم، والنظر، ثم الرفض والاستئناف المحتمل، أو الموافقة وتحويل الأموال إلى حسابك المصرفي. ربما لن تتمكن من استرداد أموالك نقدًا. إذا لم يتم تقديم الخدمة، فأنت بحاجة إلى فهم القانون.

في أي الحالات يسمح القانون بإعادة الأموال مقابل واجب الدولة؟

• لقد دفعت أكثر مما هو مطلوب بموجب قانون الضرائب أو ملاحظاته
• لقد تم حرمانك من الخدمة - هنا عليك أن تفهم أسباب الرفض. لكن استرداد الأموال ممكن، حتى لو لم تتمكن ببساطة من الحصول على هذه الخدمة - على سبيل المثال، هناك حالة معروفة عندما دفعت فتاة تبلغ من العمر 17 عامًا رسومًا حكومية وفكرت في كيفية إعادة الأموال، لأنها لا تستطيع سوى الحصول عليها ترخيص من عيد ميلادها الثامن عشر. تم حل القضية بنجاح.
• إذا انتهت الإجراءات القانونية دون مقابل. الكلمة الأساسية هنا هي "بدون". إذا بدأت الإجراءات ولكن بعد الجلسة الأولى قرر القاضي ضرورة رفض النظر، فسيتم قطع الرسم.

هناك عدد قليل من التفاصيل الدقيقة. على سبيل المثال، إذا نظرت محكمة التحكيم في نزاع بين شخصين وتوصلوا إلى اتفاق ودي، فيمكن للمدعي الاعتماد فقط على سداد 50٪ من واجب الدولة. لذلك، في مثل هذه الحالات، يتم الإشارة بشكل منفصل إلى ما إذا كان المدعى عليه مستعدًا لسداد نسبة الـ 50٪ المتبقية للمدعي.

كيفية إعداد طلب استرداد الرسوم

المستند الرئيسي هو عبارة عن بيان مكتوب من قبلك لتقديمه إلى الجهة المطلوبة. يشير إلى تفاصيل جواز السفر الخاص بك والموضوع العام للطلب بشكل مجاني. عادة ما تكتب هكذا:

"أنا، الاسم الكامل، دفعت رسوم تنفيذ كذا وكذا. نظرًا لأنه (تم الإشارة إلى سبب عدم اكتمال الإجراء)، أطلب منك إعادة الأموال المدفوعة في شكل واجب الدولة إلى الحساب رقم 111. يشار أيضا إلى معلومات الاتصال لمقدم الطلب.

قد يكون هناك عدة أسباب للعودة. ثم تحتاج إلى سردهم جميعا. بهذه الطريقة، ستسمح لموظفي مؤسستك بعدم إضاعة الوقت في البحث عن المستندات اللازمة واستعادة التسلسل الزمني للأحداث، بل التركيز على عملية الإرجاع نفسها. يمكنك تقديم طلبك إما شخصيا أو عن طريق البريد.

• إذا كنت شخصيًا، فيجب عليك التأكد من تاريخه، وستتلقى إيصالًا يعلمك بقبول الطلب للنظر فيه. ويجب أن يحتوي على تاريخ وتوقيع المسؤول مع فك رموز الأحرف الأولى وإشارة إلى المنصب نفسه.
• إذا كان عن طريق البريد، فأنت بحاجة إلى إرساله بالبريد المسجل مع مخزون قيم، حتى تتمكن من إثبات تاريخ إرسال هذا الطلب في حالة المحكمة

يمكن العثور على نموذج طلب لاسترداد رسوم الدولة هنا(). هناك ميزات أساسية عند إعداد طلب استرداد رسوم الخدمات القانونية للدولة عند التقدم إلى السلطات المختلفة. دعونا نلقي نظرة على تفاصيل الحالات الشعبية.

جواز سفر دولي

أسباب العودة في هذه الحالة بسيطة - إما رفض المسؤول إصدار جواز سفر لك لأي سبب من الأسباب، أو قرارك برفض إصدار جواز السفر. أو مجرد مبلغ مدفوع بشكل زائد - فبعد كل شيء، غالبًا ما تحتوي الأكشاك الموجودة في دائرة الهجرة الفيدرالية على معلومات قديمة مع زيادة تكلفة الدفع. في مثل هذه الحالة، ليس من الضروري أن تسأل موظف قسم الجوازات عن كيفية إعادة الأموال مقابل رسوم الدولة لجواز سفر أجنبي، ولكن ببساطة قم بإعداد طلب قياسي، مع الإشارة في الرأس إلى رئيس قسم الهجرة الفيدرالية الخدمة حيث تتلقى الخدمة.

علاوة على ذلك، عليك أن تفهم أنه في حالة جواز السفر الأجنبي لا توجد عقبات أمام العودة، ما عليك سوى كتابة الطلب بشكل صحيح وبدون عواطف أو أخطاء.

• إذا وافق FMS على مطالبك، فيجب أن تصل الأموال إلى حسابك في غضون ثلاثين يومًا
• إذا كان هناك رفض، فسيتعين عليك الذهاب إلى المحكمة ومحاولة الطعن في هذا القرار. وهنا تترك الاستنتاجات لتقدير القاضي. تظهر الممارسة أن القانون في أغلب الأحيان يقف إلى جانب الشخص الذي يتقدم بطلب للحصول على تعويض، وعادةً ما تقدم دائرة الهجرة الفيدرالية اتفاقية تسوية في المرحلة الأولى.

دائرة الهجرة الفيدرالية

في هذا القسم، بالإضافة إلى الحصول على جواز سفر أجنبي، يتعين عليك أيضًا دفع أموال مقابل الحصول على جواز سفر عادي لمواطن من الدولة. كيف يمكنني استرداد الأموال المدفوعة مقابل رسوم الدولة للحصول على جواز سفر جديد إذا كنت أرغب في الحصول على جواز السفر القديم؟ في الواقع، لا مفر. يمكنك كتابة طلب إلى دائرة الهجرة الفيدرالية، مع الإشارة إلى أن البنك قام بتحويل المبلغ، ولكن على الأرجح سترفض الإدارة - حيث تم الإعلان عن معلومات حول الفرق في المبالغ والاختلافات في الخدمات عند الدفع.

محكمة

أحد المواقف الأكثر إثارة للجدل في سؤالنا هو ما إذا كان من الممكن إعادة الأموال مقابل رسوم الدولة في المحكمة. تحتاج إلى إلقاء نظرة على كل حالة محددة. إذا رفضت المحكمة النظر في شكواك أو مطالبتك، نعم، يمكنك ذلك. وأيضًا، إذا تم ملء الطلب بشكل غير صحيح وتم الرفض على هذا الأساس، فمن الممكن أيضًا. ولكن في الحالة التي بدأت فيها القضية، فمن المرجح أن تظل الرسوم لدى الأقسام كدفعة مقابل عمل القاضي والمكتب.

إذا تم تشكيل نموذج الواجب نفسه بشكل غير صحيح، فيمكنك التقدم بطلب لاسترداد الأموال.

روزريستر

الأنواع الرئيسية لرسوم الدولة في Rosreestr هي مبالغ تسجيل عقود البيع والتبرع والميراث للعقارات. في مثل هذه الحالة، غالبا ما يخلط الناس بين مبالغ رسوم الدولة ويدفعون أموالا زائدة. لذلك، عليك أن تنظر بعناية إلى المبلغ ودراسة متطلبات المبلغ المطلوب دفعه.

• إذا كان هناك مبلغ زائد، فسيتم إرسال الطلب بشكل مجاني ويتم إرجاع الأموال بعد 30 يومًا. عادة لا يوجد أي تأخير. يمكنك الإشارة إلى أنك أخذت المبلغ من كشك المعلومات في مبنى القسم نفسه - إذا جاز التعبير، عبر عن سبب خطأك.
• هناك موقف لم يتم فيه إجراء معاملة عقارية بسبب رفض Rosreestr. ثم لن تضطر إلى الاعتماد على استرداد.
• إذا تم تعليق المستندات الخاصة بالمعاملة، فيمكنك الاعتماد على استرداد 50٪ فقط من مبلغ واجب الدولة

استرداد الأموال المدفوعة عن طريق الخدمات الحكومية

يفضل العديد من المواطنين دفع الرسوم لأي سلطات من خلال خدمة خدمات الدولة. وهذا أمر منطقي، لأن المشرع قدم خصومات معينة للمستخدمين المسجلين في الخدمة الوطنية. في حالة دفع واجب الدولة لأي من السلطات من خلال الخدمات الحكومية، لكنك قررت إعادة الأموال، إذن ولا يمكنك القيام بذلك إلا من خلال الحضور شخصيًا إلى السلطة المختصة.والحقيقة هي أن الخدمة توفر الآن القدرة على إنشاء إيصالات للدفع، ولكنها لا تحتوي على نموذج لطلب استرداد واجب الدولة. لذلك، إذا أخطأت في المبلغ أو اخترت الخدمة الخاطئة عن طريق الخطأ، فأنت بحاجة إلى اتباع النهج وجهاً لوجه. تم وصف خوارزمية وميزات الاتصال بقسم معين أعلاه.

إذا كنت قد دفعت رسوم الدولة من خلال الخدمات الحكومية باستخدام الخدمات المصرفية عبر الإنترنت، فقم بإرفاق إيصال مطبوع أو رقم معاملة الحساب المحفوظ في حسابك الشخصي بطلبك. ولا تنس أيضًا الإشارة إلى مبلغ السداد بالكامل باستثناء عمولة البنك.

كيفية استرداد الأموال مقابل واجب الدولة المدفوع بشكل غير صحيح

تعرف الممارسة خيارين للدفع غير الصحيح لرسوم الدولة:

• عندما يخلط الشخص بين الأقسام أو أسماء الرسوم/الخدمة أو يدفع مبلغاً خاطئاً
• عند دفع واجب الدولة من خلال المحطة حدث خطأ وهو يتساءل عن كيفية إرجاع الأموال.

في الحالة الأولىيجب عليك كتابة طلب باستخدام العينة التي نقدمها للقسم الذي تحتاجه وانتظار استرداد الأموال.

في حالة وجود محطة– قم بالدفع الفوري للقسم المطلوب ومقابل الخدمات المطلوبة والاتصال بالدعم الفني للبنك. عادة، يمكن إلغاء الدفع في غضون 24 ساعة، لذلك لديك فرصة لإعادة جميع الأموال إذا لم تذهب إلى فرد، ولكن إلى كيان قانوني، وهو ما يحدث عادة.

إذا مر أكثر من يوم، فأنت بحاجة إلى توضيح اسم القسم - يمكن القيام بذلك عن طريق فحص الإيصال، وعادة ما تكون المعلومات مكتوبة لغرض الدفع؛ ومن ثم قم بملء الطلب وإرساله إلى هذا القسم، وفي نفس الوقت إرفاق نسخة من إيصال الخدمة المدفوعة التي تحتاجها - وبهذه الطريقة ستؤكد نزاهتك وتثبت الخطأ بشكل غير مباشر.

استثناءات لسياسة استرداد الأموال

تعرف الممارسة القانونية عدة أنواع من المواقف التي لا يتم فيها إرجاع الأموال مقابل واجب الدولة المدفوع. على سبيل المثال، هذه أخطاء مع مقدم الطلب.

وبالتالي، يجب أن يتم توقيع طلب استرداد الأموال من قبل الشخص الذي أرسل الدفعة، أي متلقي الخدمة. الاستثناء ممكن - إذا كان هناك توكيل موثق للقيام بمثل هذه الإجراءات.

القانون لا يهتم بمن هو الدافع - كيان قانوني أو فرد. لذلك، إذا دفعت رسوم الدولة نيابة عن المنظمة التي تعمل فيها، وكتبت طلب الإرجاع ككيان قانوني، فقد ترفض الإدارة بسبب الخلط بينك وبين مقدم الطلب.

يجب عليك تأكيد أنك دفعت رسوم الدولة. للقيام بذلك، تحتاج إلى إرفاق نسخة من إيصال الدفع بطلبك، والذي يتم إصداره عن طريق ماكينة الصراف الآلي أو موظف البنك عند الدفع. إذا تم الدفع باستخدام الخدمات عبر الإنترنت، فأنت بحاجة إلى طباعة إيصال أو مستند آخر يؤكد حقيقة الدفع. إذا لم تتمكن من تأكيد الدفع، فقد يتم إرجاع الطلب على أنه غير صحيح. وسيكون من الصعب جدًا إثبات الدفع.

هناك أيضًا مواقف أكثر تعقيدًا بسبب عدم إمكانية إعادة الأموال مقابل واجب الدولة.

• إذا كنا نتحدث عن محكمة التحكيم، فإذا كان المدعى عليه يرضي مطالبك طوعا، حتى قبل الاجتماع الأول، فلن تعيد المحكمة الأموال مقابل الرسوم.
• وفي المحاكم ذات الاختصاص العام، ينطبق الأمر نفسه بشكل صحيح عند إبرام اتفاقية التسوية
• كما أنه من المستحيل استرداد رسوم الزواج أو الطلاق. لذلك، إذا قررت الزواج ثم غيرت رأيك، فستظل الرسوم لصالح مكتب التسجيل.
• إذا قررت تغيير اسمك أو القيام بإجراءات أخرى في أعمال الأحوال المدنية، فلن يتم استرداد الرسوم بأي حال من الأحوال، باستثناء المخالفة المباشرة لقانونية الإجراء من قبل موظف مكتب السجل المدني
• لن يكون من الممكن إعادة الأموال مقابل رسوم تسجيل الحقوق أو الأعباء على العقارات إذا رفضت Rosreestr التسجيل. أما إذا اتفق الطرفان على ذلك فلا يرد الواجب إلا بنصف المبلغ

من الممكن إعادة الأموال مقابل واجب الدولة، لكن هذه العملية طويلة ومن غير المرجح أن تكون بسيطة للغاية. لذلك، من الأسهل بكثير توضيح المبلغ وتفاصيل الدفع مع موظف القسم المطلوب مرة أخرى، بالإضافة إلى العبارة الصحيحة المشار إليها في "الغرض" من الإيصال. بهذه الطريقة ستوفر الوقت والمال.

محامي بهيئة الدفاع القانوني. متخصص في القضايا الإدارية والمدنية، والتعويض عن الأضرار من شركات التأمين، وحماية المستهلك، وكذلك القضايا المتعلقة بالهدم غير القانوني للقذائف والكراجات.

قد يصبح , دفعت في وقت سابق. يحتوي قانون الضرائب على عدة إمكانيات لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي (NDFL). وينص الفصل 23 من قانون الضرائب، على وجه الخصوص، على استرداد الضريبة المدفوعة سابقا عند الدفع تمرين, علاج, شراء العقارات, المساهمة في الجزء الممول من المعاش. دعونا نفكر في الحالات الأكثر احتمالا التي سنواجهها.

استرداد الضريبة عند الدراسة.

يمكن لدافع الضرائب (أعذرني على هذه الكلمة الرهيبة، ولكن في هذا المنشور سأعبر عن نفسي فيما يتعلق بقانون الضرائب) أن يعيد الضريبة المدفوعة خلال الفترة الضريبية، في حدود تكلفة التعليم - لنفسه، وللأطفال أقل من 24 سنة، وحتى بالنسبة لأخ / أخت. لا يمكن أن يتجاوز الخصم الضريبي 50000 روبل روسي. في الفترة الضريبية. يجب أن تكون المؤسسة التعليمية مرخصة. ينطبق الخصم الضريبي على دفع التعليم بدوام كامل وبدوام جزئي لدافع الضرائب نفسه، ولأبنائه وإخوته/أخواته - فقط على دفع التعليم بدوام كامل.

مثال.
إذا أنفق 40.000 روبل على التدريب خلال عام، فيمكنه إرجاع الضريبة المدفوعة بمبلغ 13٪ من النفقات المتكبدة: 40.000 × 0.13 = 5200 روبل.

استرداد الضريبة عند شراء العقارات (خصم الضريبة العقارية).

هذه هي حالة استرداد الضرائب الأكثر إثارة للاهتمام والمتغيرة بشكل متكرر. يمكن لدافعي الضرائب سداد جزء من نفقات شراء أو بناء العقارات أو الأراضي، وكذلك الفوائد على القروض لشراء هذه الأشياء. في المجموع، يحق لدافعي الضرائب الحصول على خصم يصل إلى 2،000،000 روبل. (أي يمكن إرجاع ما يصل إلى 260.000 روبل من الضرائب المدفوعة). في السابق، كان من الممكن القيام بذلك مرة واحدة لعنصر واحد، ولكن الآن - عدة مرات، حتى يصل إجمالي مبلغ الخصم إلى 2 مليون.

مثال. حصل دافع الضرائب على مليون روبل خلال العام، دفع منه ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ بمبلغ 130 ألف روبل.
إذا أمضى عامًا في شراء شقة وتزيينها ودفع أيضًا فائدة على القرض بمبلغ إجمالي قدره 3000000 روبل، فيمكنه إرجاع الضريبة المدفوعة بمبلغ 13٪ من النفقات المتكبدة: 3000000 × 0.13 = 390000 فرك. نظرًا لأنه تم دفع 130.000 روبل فقط هذا العام، فسيتم سداد هذا المبلغ، ويتم ترحيل الرصيد غير المسترد (260.000 روبل) إلى العام التالي.

استرداد الضريبة للعلاج.

يوفر قانون الضرائب فرصة للحصول على استرداد الضريبة عند دفع ما يسمى بالعلاج باهظ الثمن. تم إدراج قائمة هذه الأنواع من العلاج الباهظة الثمن في مرسوم خاص صادر عن حكومة الاتحاد الروسي، كما تم إدراج أسماء الأدوية المشمولة بالخصم هناك أيضًا. آمل حقًا ألا يكون لديك سبب لهذا النوع من الخصم الضريبي، ولكن إذا حدث ذلك، فواصل القراءة. وينطبق الخصم على معاملة دافع الضرائب نفسه وزوجته ووالديه وأبنائه دون سن 18 عامًا. لا يمكن استرداد ضريبة العلاج إلا إذا كان لدى المؤسسة الطبية ترخيص وتم توثيق النفقات.

مثال. حصل دافع الضرائب على مليون روبل خلال العام، دفع منه ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ بمبلغ 130 ألف روبل.
إذا أنفق 200000 روبل على العلاج خلال عام، فيمكنه إرجاع الضريبة المدفوعة بمبلغ 13٪ من النفقات المتكبدة: 200000 × 0.13 = 26000 روبل.

في الواقع، الحياة أكثر تعقيدا من الأمثلة التي ذكرتها، وقد تكون هناك أسباب لخصم الضرائب على عدة نقاط في وقت واحد. في هذه الحالة، في مثالنا، الحد الأقصى الذي يمكن أن يحصل عليه دافع الضرائب هو مبلغ الضريبة التي دفعها لهذا العام (في مثالنا - 130.000 روبل).

في جميع الحالات، من أجل الحصول على استرداد الضريبة (الحصول على خصم ضريبي)، يجب عليك ملء الإقرار وتقديمه إلى السلطات الضريبية. الإعلان ضخم للغاية، لكنك لا تحتاج إلى ملء كل شيء، ولكن حسب الموقف، وإذا كنت ترغب في ذلك، يمكنك معرفة ذلك بنفسك (يمكنك العثور على التعليمات على الإنترنت). ولكن يمكنك الاستعانة بخدمات المتخصصين: ربما يكون لدى مكتب الضرائب إعلانات للأشخاص الذين يكسبون أموالاً إضافية من خلال إعداد الإقرارات، والذين سيرسمون كل شيء كما ينبغي مقابل بضعة آلاف روبل.

تنطبق جميع الاستقطاعات فقط على النفقات المتكبدة بالفعل: من المستحيل إعادة جزء من النفقات التي دفعها صاحب العمل أو شركة التأمين أو الميزانية في شكل إعانة.

كما ترون، فإن استرداد ضريبة الدخل مفيد ولا ينبغي إهماله. اضطررت أنا وأقاربي وأصدقائي إلى استخدام الخصومات لجميع أنواع النفقات (التعليم والعلاج وشراء العقارات)، لذلك من المحتمل أن يواجه أي شخص هذه الخصومات. نقرأ ونستخدم.

يعد الخصم الضريبي أحد الطرق القانونية القليلة لتخفيف العبء الضريبي. وهو يتألف من إعادة الأموال التي تم دفعها للدولة إلى دافعي الضرائب. يتم إرجاع جزء من ضريبة الدخل (تلك سيئة السمعة بنسبة 13٪ والتي يتم من خلالها تخفيض الراتب الرسمي شهريًا). الغرض من الخصم الضريبي هو تعويض التكاليف ذات الطبيعة الاجتماعية، أي تلك المرتبطة بالعلاج والتعليم وشراء العقارات السكنية وتربية الأطفال وتأمين التقاعد والأنشطة الخيرية. يوجد اليوم 16 خصمًا مقسمة إلى 5 فئات.

يتم توفير التخفيضات الضريبية في روسيا للأفراد فقط. في جوهرها، تقوم الدولة باسترداد ضريبة الدخل التي دفعها المواطن بالفعل، وبالتالي، يمكن فقط للأشخاص الذين يحصلون على دخل رسمي الاعتماد على الحصول على خصم. وفي الوقت نفسه، لا يتم تقديم خصومات للطلاب والمتقاعدين الذين ليس لديهم دخل إضافي، لأن المنح الدراسية والمعاشات التقاعدية لا تخضع للضريبة، مما يعني أنه لا يوجد شيء للعودة. الوضع مشابه لرواد الأعمال الأفراد.

خصم الممتلكات

يمكن لخصم ضريبة الأملاك أن يجدد ميزانية الأسرة بشكل كبير. وقد يكون أساس تسجيله هو شراء العقارات السكنية، بما في ذلك العقارات قيد الإنشاء، أو جزء من العقارات السكنية. ولا يحدد القانون فترة تقادم لمثل هذا الخصم، لذلك إذا مر أكثر من ثلاث سنوات على تاريخ الشراء، يؤخذ دخل السنوات الثلاث الأخيرة لحسابه.

يمكنك الاعتماد على الحصول على خصم العقار مرة واحدة فقط. على الرغم من أنه إذا كان العقار مملوكًا بشكل مشترك، وكان أحد المالكين لديه دخل منخفض، ولا يمكن الاعتماد على مبلغ خصم كبير، فيمكن تحويل حصة الخصم إلى الشريك من أجل استخدام حق إرجاع الدخل عند الشراء منزل آخر.

عند شراء السكن، يحصل الشخص على الحق في التقدم بطلب للحصول على خصم من مبلغ 2 مليون روبل من دخله قبل الضرائب (هذا هو الحد الأقصى للمبلغ الذي تحدده الدولة). ليس من الصعب حساب أن 13٪ من 2 مليون روبل يساوي 260 ألف روبل. هذا هو المبلغ الذي سيحصل عليه الشخص بعد تقديم استرداد الضريبة. بالطبع، ليس كل شخص لديه دخل سنوي قدره 2 مليون روبل. بالنسبة للأشخاص ذوي الدخل المنخفض، سيتم إصدار الخصم من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية على مدى عدة سنوات حتى يصل إجمالي أرباحهم إلى هذا المبلغ.

على سبيل المثال، تمت معالجة خصم الممتلكات في عام 2014، حيث بلغ الدخل 800 ألف روبل. ثم سيكون المبلغ المسترد 13٪ من هذا المبلغ - 104 ألف روبل. بعد كل شيء، تلقت الدولة منك بالضبط هذا المبلغ من المال في شكل ضرائب. سيتم تحويل المبلغ المتبقي وهو 2 مليون (1.2 مليون روبل) إلى عام 2015 والسنوات اللاحقة، حتى يتم دفع كامل المبلغ المطلوب وهو 260 ألف روبل. إذا كانت تكلفة السكن أقل من 2 مليون روبل، فيُسمح بتكميلها بالنفقات المتعلقة بالإصلاحات (بما في ذلك شراء مواد البناء).

إذا تم شراء السكن بمساعدة الرهن العقاري، فعند التقدم بطلب للحصول على خصم، يتم أخذ بعض الفروق الدقيقة في الاعتبار. هنا، يُسمح بإضافة مبلغ حد الشراء إلى مبلغ النفقات المرتبطة بمدفوعات الفائدة على القرض (لا يزيد عن 3 ملايين روبل). ولكن في هذه الحالة، يمكن الحصول على خصومات الفائدة حيث يتم سداد الدين المستحق للبنك، وبالتالي تمتد العملية لسنوات عديدة.

خصم "الأطفال".

يتم تقديم الخصم لكل طفل ولد أو تم تبنيه في الأسرة. وإذا رفض أحد الوالدين خصمه، يحق لزوجته الحصول على خصم مضاعف. وهذا مفيد للوالدين، حيث يكسب أحدهما القليل جدًا، على سبيل المثال، العمل بدوام جزئي، والدخل الرسمي للآخر كبير. وإذا كان للطفل والد واحد فقط، فإنه يتمتع أيضاً بحق الخصم المزدوج.

يحق للشخص أن يخصم لتربية الأطفال إذا كان دخله السنوي الرسمي لا يزيد عن 280 ألف روبل. يتعلق الأمر بتربية الأطفال الذين لم يبلغوا سن 18 عامًا أو الذين يدرسون بدوام كامل حتى يبلغوا 24 عامًا. عندما يصل الدخل إلى مبلغ محدد، تتوقف الاستقطاعات. ولذلك يتم احتساب خصم «الأولاد» شهرياً.

الخصم للطفل الأول والثاني هو 1400 روبل شهريا؛ إذا كان هناك طفل ثالث في الأسرة وأطفال لاحقين - 3 آلاف روبل. ويجب أن يتم خصم هذا المبلغ من قبل قسم المحاسبة في المؤسسة من القاعدة الضريبية عند حساب ضريبة الدخل. وبطبيعة الحال، فإن الزيادة في الراتب صغيرة جدا، على سبيل المثال، لطفلين شهريا 182 روبل، لثلاثة أطفال أو أكثر – 390 روبل. ومع ذلك، لتلقي هذه الأموال، لا تحتاج إلى بذل أي جهد؛ جميع الإجراءات تتكون فقط من تقديم طلب إلى قسم المحاسبة.

الخصم الاجتماعي

هناك خمسة أنواع من خصم الضرائب الاجتماعية. يوفر الحق في استرداد الضريبة عند الدفع:

• تمرين،
• تأمين التقاعد (غير الحكومي والطوعي) ،
• العلاج والأدوية،
• صدقة،
• الجزء الممول من المعاش.

يمكنك التقدم بطلب للحصول على العديد من الخصومات الاجتماعية، ومع ذلك، فإن المبلغ الإجمالي للنفقات التي ستعيد منها الدولة الضريبة يجب ألا يتجاوز 120 ألف روبل. علاوة على ذلك، وعلى عكس خصم الملكية، فإن الخصم الاجتماعي له قانون التقادم لمدة ثلاث سنوات.

أولئك الذين يدرسون، ويتحملون نفقات تعليم طفلهم أو أختهم أو أخيهم دون سن 24 عامًا، أو لتعليم جناح شخص يقل عمره عن 24 عامًا، يمكنهم الاعتماد على خصم ضريبي مقابل نفقات الدراسة. إذا كنا نتحدث عن الطالب نفسه أو أخته أو أخيه، فسيتم احتساب خصم من النفقات يصل إلى 120 ألف روبل. في السنة. عند دفع تكاليف تعليم طفل أو شخص تحت الوصاية، يتم أخذ مبلغ يصل إلى 50 ألف روبل. في السنة. وفي الوقت نفسه، لا يهم مكان وجود المؤسسة التعليمية (في بلدنا أو في الخارج)، سواء كانت خاصة أو عامة. يمكن أيضًا استخدام خصم ضريبة التدريب فيما يتعلق برياض الأطفال والمدارس ومراكز التدريب وما إلى ذلك.

في الوقت نفسه، من الأفضل دفع الرسوم الدراسية ليس مرة واحدة، ولكن كل عام. على سبيل المثال، إذا كانت تكلفة التدريب 300 ألف روبل. لمدة ثلاث سنوات، قمت بإيداع هذا المبلغ مرة واحدة، يمكنك الاعتماد على الحصول على خصم 13٪ من الحد الأقصى للمبلغ 120 ألف روبل، أي 15.6 ألف روبل. من خلال دفع الرسوم الدراسية كل عام، سوف تحصل على خصومات لمدة ثلاث سنوات، وفي كل عام سيتم احتساب خصم بمبلغ 100 ألف روبل، والذي سيبلغ إجماليه 39 ألف روبل.

أما بالنسبة للعلاج وشراء الأدوية فيحسب الخصم بشكل مختلف. كل هذا يتوقف على ما إذا كانت الخدمة أو الدواء باهظ الثمن. يمكنك معرفة ذلك من خلال الاطلاع على قائمة الخدمات الطبية والأدوية. إذا كان العلاج غير مكلف، فإن الحد الأقصى لمبلغ نفقات استرداد الضريبة هو 120 ألف روبل. وبخلاف ذلك، سيتم أخذ المبلغ الكامل لتكاليف العلاج لحساب الخصم. أولئك الذين اضطروا إلى الخضوع للعلاج بأنفسهم، أو تحمل تكاليف علاج النصف الآخر، الوالدين أو الأطفال القصر، أو تحويل أقساط التأمين وفقًا لاتفاقية التأمين الشخصي الطوعي لأنفسهم أو لأقاربهم، يمكنهم الاعتماد على الحصول على خصم "طبي".

يتم إجراء الخصومات على نفقات الأعمال الخيرية بمعدل لا يزيد عن 25٪ من الدخل المستلم خلال العام. يمكنك الاعتماد عليه إذا كنت تقدم المساعدة للمنظمات غير الربحية أو المنظمات الخيرية أو الدينية. ومع ذلك، هناك فارق بسيط هنا: إذا كانت الأموال المحولة موجهة إلى فرد أو صندوق مؤسسه منظمة خيرية، فلن يتم إجراء أي خصم.

ويستحق خصم "المعاش" على من يدفعون الاشتراكات المتعلقة بتأمين التقاعد الطوعي لصناديق أو منظمات التقاعد غير الحكومية. يجب ألا تتجاوز الاشتراكات المدفوعة التي سيتم الخصم منها 120 ألف روبل. (أي أن مبلغ الخصم سيكون 15600 روبل). إذا قام شخص ما، دون مشاركة صاحب العمل، بدفع اشتراكات إضافية بشكل مستقل في الجزء الممول من المعاش، فيحق له الحصول على خصم من نفس المبلغ. هناك قانون التقادم لمثل هذه التخفيضات الضريبية، وهي ثلاث سنوات.

كيف تتم معالجة الخصم؟

يتمتع دافع الضرائب بفرصة اختيار طريقة تقديم الخصم: بشكل مستقل أو من خلال شركته الخاصة. في الحالة الأولى، تحتاج إلى بذل المزيد من الجهد، ومع ذلك، سيتم دفع كامل المبلغ المخصوم مرة واحدة، ليصبح مساعدة جيدة لميزانية الأسرة. إذا قمت بإشراك صاحب العمل في معالجة الخصم، فيجب عليك أولاً تزويده بإشعار بالحق في الخصم، والذي يمكن الحصول عليه من مكتب الضرائب. بعد ذلك، لن يقوم قسم المحاسبة في شركتك بحجب ضريبة الدخل عنك عند حساب راتبك حتى نهاية العام.

بغض النظر عن نوع الخصم، فإن إجراء معالجة المستندات هو نفسه؛ الفرق يكمن في قائمة المستندات المطلوبة. على سبيل المثال، عند تقديم خصم عقاري بنفسك، يتم تقديم هذه القائمة:

• الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL؛
• وثائق ملكية منزل أو شقة؛
• اتفاقية شراء عقار، أو اتفاقية الحصول على حقوق شقة في مبنى قيد الإنشاء؛
• المستندات التي تؤكد دفع تكاليف منزل أو شقة (إيصال من البائع، بيانات من البنك حول تحويل الأموال لسداد القرض، المبيعات والإيصالات النقدية، أعمال شراء المواد، وما إلى ذلك)؛
• اتفاقية القرض، إذا تم شراء السكن بالائتمان أو برهن عقاري.

يتم تقديم مستندات الخصم كل عام حتى استنفاد المبلغ الذي يتم إرجاع الضريبة المدفوعة منه. لاستكمال المستندات، يجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب في مكان التسجيل الدائم الخاص بك. يحدد قانون الضرائب فترة 3 أشهر لفحص المستندات للحصول على الحق في تقديم خصم ضريبي. ومع ذلك، من الناحية العملية، إذا قمت بتقديم المستندات في فبراير أو مارس، فيمكنك أن تتوقع الحصول على الأموال بحلول يوليو وأغسطس.