Хтось має право не встановлювати ліміт каси. Хто встановлює ліміт каси організації та яким чином. Новостворена організація
На 2018 рік встановлювати ліміт каси для малих підприємств та ІП не потрібно, але для цього треба видати відповідний наказ. У статті розглянемо який наказ скласти керівнику та як розрахувати та затвердити ліміт каси, якщо це необхідно.
Ліміт каси на 2018 рік для малих підприємств
Як зазначалося вище, для малих підприємств встановлення ліміту по касі необов'язково. Вони мають право за власним бажанням накопичувати в касі кошти, і навіть здавати в банк на власний розрахунковий рахунок. Для того, щоб у 2018 році малий бізнес міг безпечно користуватись цим правом, керівником слід видати наказ.
Якщо організації цього не зроблять, то їм загрожують штрафні санкції у таких розмірах:
40 000 - 50 000 рублів - для організацій;
4000 - 5000 рублів - для посадової особи.
Важливо!Якщо протягом року організація, яка відмовилася від ліміту каси втратить статус малого підприємства, податківці мають право порахувати всю надлімітну, що знаходиться в касі, і нарахувати штраф (до 50 тис. рублів).
Ліміт каси на 2018 рік для ІП
Для підприємців діють самі правила, як і малого бізнесу. Необхідності встановлювати ліміт каси вони не мають. Вони мають право залишити в касі будь-яку суму коштів і на будь-який термін на власний розсуд. Діє це правило виходячи з тих самих документів, як і малих підприємств, тобто Вказівки Банку №3210-У. Що скористатися своїм правом, підприємцю слід видати наказ про те, що на 2018 рік ліміт каси не встановлюватиметься. Зробити це можна за таким самим принципом, як і в прикладі, підготовленому для малого підприємства.
Як розрахувати ліміт каси
На розсуд керівника підприємства встановити ліміт каси все ж таки можна, законодавство це не забороняє. При цьому, як саме розрахувати ліміт, вирішити підприємство може самостійно. Зробити це можна як на підставі готівки, що надходить до каси, так і на підставі вироблених виплат. Для тільки відкритої фірми встановити ліміт за торішніми показниками неможливо, а значить зробити вона це може виходячи з запланованої виручки (виплат) у майбутньому періоді. Правила розрахунку подано у додатку до Вказівок Банку №3210.
Важливо!Встановлювати ліміт каси потрібно в повних рублях, а округляти отримані суми за математичними правилами.
Розрахунок ліміту каси за виручкою
Якщо в компанії є підрозділи, які самостійно готівку в банк не здають, а відправляють в касу головного офісу, то розрахунок ліміт проводять виходячи з виручки всіх підрозділів. Для розрахунку застосовують формулу:
Лк = Нп / РП х ПС, де
Нп –готівка, що у касу протягом розрахункового періоду, рублів;
Скільки днів брати за розрахунковий період організація вирішує самостійно, але слід пам'ятати, що він не може перевищувати 92 робочі дні. Причому беруться саме робочі дні компанії, інакше розрахований ліміт може вийти завищеним. Здавати готівку в банк організація може не рідше одного разу протягом 7 робочих днів, або 14, якщо організація розташована в такому населеному пункті, де немає банку.
Приклад розрахунок ліміту каси за виручкою
У ТОВ «Континент» встановлено 5-денний робочий тиждень. Для розрахунку ліміту каси на 2018 рік будемо використовувати показники 4 кварталу 2017 року. Виручка, що надійшла до каси за цей період часу становить 1 500 000 рублів. Кількість робочих дружин у взятому періоді становить 64 дні. Здача в банк готівки відбувайся 1 раз на 3 дні. Виходячи з цих показників зробимо розрахунок:
1500000 / 64 х 3 = 70313 рублів.
Розрахунок ліміту каси з видачі
Для розрахунку ліміту каси по виданим з каси готівковим, враховуються всі кошти, що видаються за винятком: латок, стипендії та інших виплат, що виробляються співробітникам. Для розрахунку застосовують формулу:
Лк = Нв/РП х ПС, де
Лк - ліміт залишку в касі, рублів;
Нп -готівка, що видаються з каси протягом розрахункового періоду, рублів;
РП – розрахунковий період, протягом якого виробляється розрахунок ліміту, днів;
ПС – період між здаванням готівки до банку, днів.
Обмеження кількості днів розрахункового періоду та періоду здачі готівки до банку аналогічні періодам, встановленим до розрахунку ліміту з виручки, тобто 92, 7 і 14 днів.
Приклад розрахунку ліміту каси з видачі
ТОВ «Континент» не приймає готівку, розрахунок покупці виробляють через відділення банку. Розрахунок ліміту каси на 2018 рік зробимо на підставі показників 4 кварталу 2017 року. Видані кошти за розрахунками з постачальниками за вибраний період становили 2 100 000 рублів. Отримує ТОВ «Континент» у банку готівку один раз на 2 дні. Кількість робочих днів у розрахунковому періоді становить 64 дні (виходячи з 5-денного робочого тижня). Розрахуємо ліміт:
2100000 / 64 х 2 = 65625 рублів.
Наказ про встановлення ліміту залишку каси
Після розрахунку ліміту організація повинна затвердити його, видавши відповідний наказ.
Важливо!Встановити суму ліміту можна як терміном, і безстроково. Коли ліміт встановлюється на 1 рік, то наступного року потрібно встановити новий.
Наказ складається у довільній формі. Він повинен містити затверджену суму ліміту, а також розпорядження про інформування касира про суму, що встановлюється.
Надлімітна сума у касі
На підставі Вказівок Банку №3210-У організація може залишити готівку у касі у розмірах більше затвердженого ліміту в таких ситуаціях:
1. У ті дні, коли в організації встановлено дні видачі заробітної плати, але не більше 5 днів, включаючи день зняття готівки з рахунку (Читайте також статтю ⇒ );
2. У вихідні та святкові дні організації, якщо у ці дні проводилися касові операції.
Важливо!Якщо ліміт в організації не затверджений, то за умовчанням його приймають рівним нулю, а отже будь-яка сума грошей, що залишилася в касі, буде визнана надлімітною.
Касовий ліміт - це максимальна сума залишку готівки, яку допускається зберігати в касі суб'єкта господарювання на кінець робочої зміни.
Процедура розрахунку та застосування ліміту каси затверджується Вказівкою ЦБ РФ від 11.03.2014 № 3210-У (далі за текстом – Вказівки).
Хто повинен використовувати ліміт?
Відмовитися від застосування касового ліміту мають право індивідуальні підприємці та організації, які належать до суб'єктів малого бізнесу за такими критеріями:
Всім іншим юридичним особам ставиться в обов'язок розраховувати та застосовувати ліміт відповідно до Вказівок.
Якщо ліміт не затверджено, він вважається рівним нулю. Надлімітні кошти підлягають зберіганню на розрахункових рахунках організації.
Компанії, що мають філії, вибирають один із двох можливих варіантів встановлення ліміту залежно від способу, яким підрозділ здійснює передачу коштів головній організації:
Малі організації (ІП) можуть затверджувати ліміт із власної ініціативи.
Суб'єкти бізнесу, встановили межа готівкового залишку в наказному порядку, повинні його дотримуватися.
Накази про встановлення та скасування ліміту
Допустима межа залишку готівки встановлюється наказом, затвердженим керівником суб'єкта господарювання, в якому слід зазначити:
- Розмір касового ліміту;
- Дату, з якої він застосовується;
- Порядок розрахунку суми залишку коштів.
Для того, щоб скористатися правом не лімітувати залишок грошей, слід затвердити наказ про відміну чинного ліміту (якщо таке розпорядження діяло в організації раніше). А потім видати наказ, згідно з яким поріг готівки з певної дати не застосовується.
Якщо наказ про незастосування ліміту у відсутності, інспектори, перевіряючі , вирішать, що допустима сума готівкового залишку встановлено, тобто. дорівнює нулю. У цьому випадку, будь-які готівкові кошти, відображені в , як залишок на кінець дня, будуть вважатися надлімітними.
Період, протягом якого діє затверджений ліміт, вибирає компанія самостійно. Розпорядженням зазвичай встановлюється дата початку застосування ліміту.
Наказ може діяти рік у рік, а може перевидаватися щомісяця, якщо цього вимагають особливості господарської діяльності організації. Наприклад: якщо підприємстві спостерігаються значні коливання обсягів готівкової виручки від продукції.
Зберігання надлімітних сум
Організаціям дозволяється залишати в касі кошти, що перевищують затверджений поріг, у дні:
- визначені для видачі зарплати та інших платежів, що включені до ФОП, а також виплат соціальних нарахувань;
- свят та вихідних, якщо підприємство у такі дні працює та проводить касові операції.
Якщо залишити гроші в касі не можна, а внести їх на розрахунковий рахунок неможливо, суму, що перевищує ліміт, можна співробітнику організації і повернути готівку в касу наступного дня.
Як розрахувати ліміт каси?
Відповідно до Вказівок ліміт обчислюється у повних рублях. Тобто. сума, що у результаті обчислення, підлягає округленню відповідно до базовими математичними правилами.
Порогову суму можна обчислити двома способами:
1. Виходячи з обсягу готівкового виторгу, отриманого компанією
Л = П / РП * ДС, де:
П - обсяг грошових надходжень за розрахунковий період (фірми, які тільки починають вести господарську діяльність, вказують розмір очікуваної виручки), руб.;
РП – розрахунковий період, протягом якого визначається обсяг виручки (може становити трохи більше 92 робочих днів), дн.;
ДС – кількість робочих днів між днями здачі виручки до фінансової установи (не більше 7 днів, або 14 днів, якщо у населеному пункті, в якому компанія здійснює діяльність, немає банку), дн.
2. Виходячи з обсягу готівкових фінансових коштів, виданих фірмою
Л = В / РП * ДП, де:
Л - розрахункова сума ліміту, руб.;
У – обсяг виданих коштів за розрахунковий період, крім зарплатних платежів та інших виплат співробітникам, крб.;
РП - розрахунковий період, за який визначається обсяг видачі готівки (не більше 92 робочих днів), дн.;
ДП – кількість робочих днів між днями отримання грошей за чеком у фінансовій установі (не більше 7 днів, або 14 днів, якщо у населеному пункті, в якому компанія здійснює діяльність, немає банку), дн.
Розрахунковий період можна вибрати абсолютно довільно. Це може бути:
- попередній період (наприклад: ліміт за 2 квартал розраховується за даними 1 кв.);
- період, коли прихід коштів був максимальним (наприклад: найбільший обсяг виручки було отримано у листопаді минулого року);
- період, що відповідає аналогічному періоду минулого року (наприклад: розрахунок за 2 кв. поточного року провадиться на підставі даних 2 кв. минулого року) тощо.
Приклад розрахунку касового ліміту
Компанія здійснює діяльність із роздрібної торгівлі товарами народного споживання. Для розрахунку ліміту вибрано період тривалістю 20 робочих днів. Сума отриманої виручки становила 5830500 руб. Готівкові витрати на платежі, не пов'язані з оплатою праці, склали 1250800 руб. Гроші здаються у банк через кожні три дні.
1) Ліміт, розрахований із розміру виручки, складе:
5830500 руб. / 20 дн. * 3 дн. = 97175 руб.
2) Ліміт, розрахований з урахування витрат, складе:
1250800 руб. / 20 дн. * 3 дн. = 20847 руб.
Очевидно, що в цій ситуації вигідніше робити розрахунок ліміту за обсягом отриманої виручки.
Штраф при перевищенні ліміту каси
Зберігання у касі надлімітних коштів карається штрафом (ст. 15.1 КпАП РФ) у вигляді:
- від 4 до 5 тис. руб. – для відповідальних працівників та ІП;
- від 40 до 50 тис. руб. - для організації.
Ми підібрали для вас найкращі пропозиції для ІП та ТОВ з відкриття розрахункового рахунку.
Відкриття розрахункового рахунку у банку "Тінькофф"
|
 Відкриття розрахункового рахунку у банку "Точка"
|
 Відкриття розрахункового рахунку у банку "Східний банк"
|
 Відкриття розрахункового рахунку у банку "Відкриття"
|
|
Відкриття розрахункового рахунку у банку "ВТБ"- Схожі записи
-
Наказ про встановлення ліміту каси у 2019 році -
Прибутковий касовий ордер (форма КО-1)
З 01.06.2014 розрахунок ліміту каси провадиться двома варіантами, при цьому вибрати можна найбільш оптимальний для вас.
Формула розрахунку ліміту каси виходячи з готівкової виручки
ЛК = ВІН / РП * ПВ,
ЛК - ліміт каси, руб.
ВІН - обсяг готівки за розрахунковий період, руб.
РП – розрахунковий період, протягом якого визначається обсяг готівки, раб. дні
ПВ – період часу між отриманням грошей до каси та їх здаванням до банку (не більше 7 робочих днів, там де немає банку не більше 14 робочих днів)
Приклад розрахунку
ТОВ «Мурашка» визначає ліміт каси на 2016 р., взявши за розрахунковий період вересень 2015 р. (24 роб. дні). За цей час обсяг готівки становив 500 000 руб. Виторг здавався 1 раз на 5 днів.
Отже, вважаємо ліміт каси = 104167 руб. (500 000 руб. / 24 дні * 5 днів)
Формула розрахунку ліміту каси виходячи із суми готівкових витрат.
За цією формулою можна встановити ліміт каси навіть у тому випадку, якщо у вас немає надходження готівки до каси.
ЛК = ОВ / РП * ПВ,
ЛК - ліміт каси, руб.
ОВ - обсяг видачі готівки їх каси за розрахунковий період, руб.
РП – розрахунковий період, протягом якого визначається обсяг видачі з каси готівки, раб. дні
ПВ – період між отриманням грошей у касу з банку (трохи більше 7 робочих днів, там де немає банку трохи більше 14 робочих днів)
Приклад розрахунку
ТОВ "Успіх" займається оптовою торгівлею. Визначає ліміт каси на 2016 р. за сумою готівкових витрат, взявши за розрахунковий період 3 квартал 2015 р. (66 роб. дня). За цей час ТОВ розрахувалася з постачальниками за готівку в сумі 800 000 руб. Знімали гроші 1 раз 5 днів.
Отже, вважаємо ліміт каси = 60606 руб. (800 000 руб. / 66 днів * 5 днів)
Кожен суб'єкт підприємництва, що має на території своєї компанії касу, зобов'язаний запровадити ліміт фінансових коштів. Багато новачків у світі бізнесу часто запитують про призначення даної планки, що визначає максимальну суму, яка може зберігатися в касі. Дане правило діє не для всіх представників бізнесу. Власники ІП, і навіть юридичних осіб, чий річний оборот становить менше вісімсот мільйонів рублів, звільнено з цього обов'язку. Для того, щоб зняти з себе зобов'язання щодо використання касових лімітів, компанія повинна відповідати жорстким вимогам органів контролю. У рамках цієї статті ми пропонуємо обговорити питання про те, що таке ліміт каси та як розраховується цей показник.
Для ведення касових операцій організація встановлює ліміт залишку готівкиУхвалені правила оформлення касових операцій
Більшість суб'єктів підприємництва під час основної діяльності проводить різні фінансові операції, пов'язані з готівкою. Під час таких операцій до каси компанії надходять фірми, отримані від фінансових структур чи контрагентів. Кожне підприємство має вести фінансову звітність, фіксуючи кожен факт надходження чи видачі коштів. Чинні закони дозволяють підприємцям розпоряджатися готівкою на власний розсуд.
Кожна фірма, що використовує готівку, зобов'язана обладнати касу на її території. Окрім цього, кожна фірма самостійно встановлює ліміт по касі. Цей термін означає максимальну величину коштів, що зберігаються біля компанії наприкінці робочого дня. Це правило зафіксовано Указом Центрального Банку від одинадцятого березня дві тисячі чотирнадцятого року. Якщо компанія перевищила встановлену планку, то надлишки готівки мають бути передані кредитній компанії для нарахування на розрахунковий рахунок.
Згідно з вищезгаданим документом, керівництво кожної компанії несе відповідальність за контроль грошового обігу. Цей оборот має фіксуватися у спеціальному реєстрі. Державним комітетом статистики затверджено спеціальну форму, згідно з якою заповнюється касова книга. До цього журналу вносяться записи з усіх платіжних документів, які проходять через касу та бухгалтерську службу. У разі, коли проведенням таких операцій займається генеральний директор, то вся касова документація має бути завізована його підписом.
Після закінчення операційного дня, касиру підприємства необхідно провести порівняння інформації, поданої у платіжних дорученнях та касовому журналі. Після цього слід зафіксувати інформацію про загальний розмір фінансових коштів у касі. Посада касира має на увазі матеріальну відповідальність.Це означає, що всі документи мають бути засвідчені підписом працівника.
При заповненні фінансових документів дуже важливо намагатися не допускати помилок, які можуть значно ускладнити процес формування фінансової звітності.
Як було зазначено вище, ліміт залишку каси встановлюється кожною фірмою самостійно. Впровадження цієї системи не дозволяє підприємцям зберігати кошти обсягом, що перевищує максимальну планку. Однак у цьому правилі передбачено виняток. Кожній компанії надається кілька днів, коли вони можуть вийти за межі встановлених значень.Цей виняток передбачено для дня видачі заробітку працівникам. Крім цього, перевищувати касовий ліміт можна в ті дні, коли до каси компанії надходить велика сума, яка буде витрачена під час вихідних. Це правило діє лише щодо тих ситуацій, коли компанії необхідно провести фінансову операцію, пов'язану з готівковим розрахунком.
У перерахованих вище ситуаціях суб'єктам підприємництва дозволяється порушувати правила, встановлені Центробанком. Однак в інших випадках порушення дисципліни керівництво компанії чекає серйозне покарання.У п'ятнадцятій статті Адміністративного Кодексу наводиться порядок призначення штрафних санкцій щодо осіб, які порушили ліміти по касі. Розмір штрафу щодо компаній, які порушили норми, встановлені адміністративним законом, варіюється від сорока до п'ятдесяти тисяч рублів. Посадовці, які допустили подібне порушення, зобов'язані сплатити штраф у розмірі від чотирьох до п'яти тисяч рублів.
Ліміт залишку готівки - це максимально допустима сума готівки, яка може зберігатися в касі на кінець робочого дня Що таке ліміт каси та як він встановлюється
Ліміт каси – це максимальний обсяг коштів, які можуть зберігатися біля компанії. Вказівка Центробанку під номером «3210-У» наводиться докладний опис способів розрахунку даного показника. Кожен підприємець має право самостійно встановлювати це значення, ґрунтуючись на затвердженому порядку оформлення фінансових операцій. Кожна компанія дозволяє округлити базовий показник до тієї величини, що буде зручна у використанні.
Чинні закони забороняють фірмам, які не затвердили касові ліміти, зберігати кошти на своїй території. Керівництво компанії, яка порушила цю установку, може бути притягнуто до адміністративної форми відповідальності. Як правило, виявлення факту проведення грошових операцій, пов'язаних з готівкою, спричиняє великі штрафи.
Як розраховується касовий ліміт
Питання, як розрахувати ліміт каси, хвилює багатьох підприємців. На сьогоднішній день усі суб'єкти підприємництва мають право використовувати при складанні розрахунків дві різні формули. Вибір конкретного способу залежить від цього, чи є у касі прибуток. Важливо відзначити, що Центробанк не зобов'язує бізнесменів використовувати лише одну формулу. Це означає, що кожен власник бізнесу має право вибирати один із доступних методів розрахунків.
За наявності виручки
Якщо у касі компанії зберігається виручка, під час упорядкування розрахунків рекомендується використовувати таку формулу: «V/P*Nc=L» . Параметр «V» у цій формулі відображає кількість коштів, що надійшли до каси підприємства. Під час підготовки до обчислень враховуються кошти, що надійшли від продажу товарної продукції, надання сервісу чи надання послуг. Великим компаніям, у яких є відокремлені структури, повинні враховувати виручку, отриману цими підрозділами. Єдиним винятком із цього правила є ті випадки, що передбачені у четвертому пункті Указу Центрального Банку за номером «3210-У».
Параметр "Р" використовується для позначення тривалості розрахункового періоду. Кожен суб'єкт підприємництва самостійно встановлює це значення. При складанні розрахунків враховується тривалість тимчасового відрізка, протягом якого фірма отримала прибуток. Як правило, тривалість розрахункового періоду вимірюється у робочих днях. p align="justify"> При визначенні тривалості розрахункового періоду необхідно враховувати динаміку обсягів грошових надходжень за минулі роки. Максимальна тривалість даного тимчасового відрізка може дорівнювати трьом місяцям.
Параметр Nc дорівнює довжині тимчасового відрізка між датами, коли підприємець здає готівку в банк. Цей показник вимірюється у робочих днях. Згідно з встановленими правилами, величина даного тимчасового відрізка не може перевищувати одного тижня. Єдиним винятком є структури, які у тих населених пунктах, де відсутні місцеві відділення банку. В даному випадку термін, що розглядається, продовжується ще на один тиждень. При виникненні непереборних обставин, підприємець зобов'язаний передати виручку до банку відразу після того, як вирішить складності, що виникли.
Якщо підприємець передає кошти працівникам банку кожні два дні, то величина параметра «Nc» дорівнює двом робочим дням. При складанні подібних розрахунків важливо враховувати організаційну структуру підприємства, місце її знаходження та особливості основної діяльності.
Кошти, що перевищують ліміт у касі на кінець дня, організації та підприємці повинні зберігати на банківських рахунках За відсутності виручки
Розрахунок ліміту каси здійснюється з урахуванням загального обсягу коштів, що підлягають видачі. У випадку з тими компаніями, що тільки розпочали свою діяльність, враховується запланований обсяг видачі готівки. При складанні розрахунків не враховуються фінансові операції, пов'язані з видачею допомоги, заробітної плати чи компенсації . У разі відсутності виручки в касі фахівці рекомендують використовувати формулу: «R/P*Nn=L».
У цій формулі «R» використовується для позначення обсягу фінансових коштів, що підлягають видачі з каси. Як було зазначено раніше, під час складання розрахунків не враховуються гроші, видані як заробітної плати чи допомоги. Організаціям, які з кількох відокремлених структур, необхідно враховувати кошти, що у касі кожного підрозділи. Параметр "Р" відображає тривалість розрахункового періоду. Кожній юридичній особі під час розрахунку ліміту по касі необхідно враховувати довжину тимчасового відрізка, протягом якого проводитимуться фінансові операції. Дані розрахунки базуються на інформації про пікові періоди за минулі роки. Тривалість розрахункового періоду має становити понад дев'яносто двох днів.
Параметр Nn використовується для відображення довжини тимчасового відрізка між днями зняття грошей з розрахункового рахунку. Багато підприємців припускаються помилки, враховуючи при встановленні ліміту каси ті дні, коли підприємство знімає гроші з метою видачі заробітної плати. Стандартна тривалість цього відрізка становить сім робочих днів. Єдиним винятком із цього правила є ті підприємства, що працюють у місцевості, розташованої далеко від банку.
Строки дії касового ліміту
В Указі Центробанку під номером «3210-У» немає інформації про тривалість терміну дії ліміту, встановленого керівництвом компанії. Це означає, що адміністрація організації має законне право самостійно обирати термін дії лімітованої норми. Багато фахівців у фінансовій сфері радять своїм клієнтам не вказувати конкретні часові відрізки. Такий ліміт, встановлений біля компанії, має безстроковий характер.
Однак використання цієї рекомендації може спричинити ряд додаткових нюансів, які пов'язані зі зміною величини статті доходів. Як ми вже говорили вище, перевищення ліміту каси є адміністративним правопорушенням. Щоб уникнути можливих наслідків, підприємству слід змінити встановлені значення. Необхідність складання нових розрахунків виникає у ситуації, коли компанія починає отримувати додатковий дохід.
Перевищувати встановлену межу допустимо лише у дні, коли планується виплата зарплати чи інші виплати соціальної спрямованості Що вважається порушенням і чим воно загрожує
Для того щоб уникнути штрафних санкцій від органів контролю, підприємцю потрібно не лише дотримуватись касової дисципліни, а й правильно розраховувати ліміти за касовими операціями. Ліміт залишку коштів у касі встановлюється з урахуванням розміру фінансових коштів, що надійшли у вигляді готівки за встановлений проміжок часу. Порушенням касової дисципліни є такі ситуації:
- Відсутність розпорядчого акта щодо запровадження системи лімітів.
- Перевищення встановленого значення.
- Наявність у касі коштів, не врахованих у платіжних документах.
Чинні закони передбачають низку ситуацій, у яких підприємцям дозволено перевищувати встановлене значення. Кожному підприємству надається триденний термін для видачі грошової допомоги та заробітної плати. Протягом цього відрізку часу, компанія має право зберігати в касі готівку у розмірі, що перевищує встановлене значення. Бухгалтер та керівник компанії несуть відповідальність за оформлення всіх грошових операцій. Відповідальність за розрахунок лімітів, що розглядаються, покладається на керівника бухгалтерського відділу. Функції контролю над дотриманням касової дисципліни покладено на банківські структури.
Відповідно до встановлених правил, банківські працівники зобов'язані проводити перевірку своїх підопічних двічі протягом року. У разі виявлення порушень касової дисципліни працівникам банку необхідно зв'язатися з податковою інспекцією. Податковий орган є єдиною структурою, що має право обрати один із заходів адміністративного покарання. У чинному Адміністративному Кодексі наводиться така інформація про розмір штрафних санкцій:
- Щодо організації – до п'ятдесяти тисяч карбованців.
- Щодо працівників, які допустили правопорушення – до п'яти тисяч карбованців.
За яких умов необхідний перегляд встановленого ліміту
Багатьох підприємців цікавить питання, з якого року встановлюється ліміт каси. Ця система була введена в експлуатацію у дві тисячі одинадцятому році. Однак через три роки Центробанк переглянув порядок розрахунку касових лімітів та значно спростив облік фінансових операцій. Сьогодні на території Росії діють норми касової дисципліни, введені в експлуатацію у дві тисячі чотирнадцятому році.
Відповідно до правил, встановлених Центробанком, необхідність зміни встановленого ліміту виникає лише у разі зміни статті доходу. Багато фінансових експертів рекомендують підприємцям щороку готувати нове розпорядження із зазначенням про продовження встановлених лімітів. Складати нові розрахунки необхідно лише за зміни масштабів виробництва чи самої системи видачі коштів. У разі зниження обсягу виручки або відмови від використання готівки змінювати касові ліміти не потрібно.
Працювати з касовими документами дозволено лише відповідальним особам організації, чиє право на це закріплено відповідними документами Будь-яка фірма чи ІП застосовують у своїй діяльності готівку: у розрахунках з організаціями та фізособами, зі своїми працівниками тощо. У кожному випадку «готівка» проходить через касу, де після всіх прибутково-витратних операцій, на кінець дня може залишатися будь-яка сума коштів. Ліміт залишку готівки в касі – це той обсяг готівки, який компанія або ІП визначає як максимально можливий залишок на кінець кожного дня, а все, що його перевищує, має здаватися до банку. Чи всім обов'язковий касовий ліміт, і як його розрахувати, розповімо далі.
Кому потрібний ліміт залишку каси
На сьогодні встановлення ліміту каси не є поголовно обов'язковим для всіх суб'єктів бізнесу, як це було до набрання чинності Вказівкою ЦБ РФ від 11.03.2014 № 3210-У.
Раніше відсутність касового ліміту означала, що на кінець дня в касі не повинно залишатись жодної копійки, тобто ліміт вважався «нульовим». Тепер же, суб'єкти малого бізнесу та ІП вправі взагалі не встановлювати ліміт залишку коштів у касі (абз. 10 п. 2 вказівки ЦБ РФ № 3210-У). Це означає, що за відсутності затвердженого ліміту, у касі вони можуть залишатися будь-які суми «готівки». Звичайно, це становище діє тільки, якщо вони скасували наказом свій раніше чинний касовий ліміт.
Таким чином, для ІП та малих підприємств розрахунок на встановлення ліміту залишку каси не є обов'язковим, але якщо він є, то має дотримуватися. Решта всіх організацій розраховувати касовий ліміт повинні в обов'язковому порядку.
З ким юридична особа має узгодити ліміт залишку каси? Ні з якою держструктурою чи банком узгоджувати касовий ліміт не потрібно, фірма розраховує та затверджує його сама.
Як зробити розрахунок ліміту залишку коштів у касі
Підприємство визначає свій касовий ліміт самостійно, керуючись Додатком до Вказівки ЦБ РФ № 3210-У, та враховуючи, що на суму ліміту впливає характер діяльності фірми, обсяги надходжень та видачі «готівки». Щойно створені фірми повинні враховувати при розрахунку очікуваний обсяг своєї виручки та виплат.
Додаток до Вказівки ЦП містить два варіанти розрахунку ліміту залишку готівки у касі.
Варіант 1
Цей спосіб заснований на показниках виручки компанії (фактичної або запланованої), і підійде більше тим, хто часто продає товари або надає послуги за розрахунок готівки.
Формула ліміту залишку каси:
- L = V/P x Nс
Розшифруємо:
- L – касовий ліміт;
- V – обсяг готівкової виручки, що надійшла за товари, послуги або роботи за розрахунковий період;
- P – розрахунковий період, що становить трохи більше 92 робочих днів юрособи; він може враховувати «пікові» обсяги надходжень, а також динаміку надходження готівки за аналогічні періоди минулих років;
- Nс – період часу у робочих днях, між днями здачі «готівки», що надійшла в банк (наприклад, для розрахунку ліміту залишку каси при здачі грошей 1 раз на 5 днів, Nс = 5). Цей період неспроможна тривати понад 7 робочих днів, а місцевостях, де відсутня банк – понад 14 робочих днів.
Приклад розрахунку касового ліміту на 2018 р. із виручки:
Надходження готівкової виручки до каси ТОВ «Діамант» у 4 кварталі 2017 р. склало: у жовтні 200 500 руб.; у листопаді - 306 000 руб., У грудні - 415 500 руб. Готівка здається в банк щодня. Як розрахувати ліміт залишку каси?
Розрахуємо ліміт за наведеною вище формулою:
(200 500 руб. + 306 000 руб. + 415 500 руб.) / (22 дн. + 21 дн. + 21 дн.) х 1 = 14 406 руб.
Отриманий ліміт слід округлити до цілих рублів, як того вимагають правила округлення та ФНП у своєму листі від 06.03.2014 № ЕД-4-2/4116.
Варіант 2
Якщо компанія працює з «готівкою», переважно оплачуючи купівлю товарів, надання послуг тощо. (або плануючи це), їй більше підійде другий варіант розрахунку встановлення підприємству ліміту залишку каси.
Формула для нього така:
- L = R/P x Nn
- R – сума готівки, виданої за розрахунковий період, крім зарплат, стипендій та інших виплат працівникам. Якщо фірма має «відокремлення», потрібно враховувати готівку, що зберігається у них, крім випадку встановлення відокремленим підрозділам окремого ліміту залишку готівки в касі;
- P – розрахунковий період, протягом якого враховується видача «готівки» (вимоги щодо нього аналогічні першому варианту);
- Nn – тимчасовий період між днями отримання готівки у банку, крім отримання грошей зарплату, стипендії та інші виплати співробітникам. Обмеження його тривалості такі самі, як показника Nс у першому варіанті.
Приклад розрахунку ліміту залишку каси на 2018 рік із обсягу готівкових витрат:
ТОВ «Граніт» у 4 кварталі 2017 р. видавало «готівку» своїм співробітникам у підзвіт на оплату товарів та послуг у наступному розмірі: жовтень – 20 000 руб.; листопад – 16 000 руб., Грудень – 56 000 руб.). Гроші з розрахункового рахунку знімали 1 раз на 4 робочі дні. Який ліміт залишку каси встановлюється у разі?
(20 000 руб. + 16 000 руб. + 56 000 руб.) / (22 дн. + 21 дн. + 21 дн.) х 4 = 5750 руб.
Коли робити наказ про ліміт залишку каси
Останнім кроком після розрахунку касового залишку буде видання наказу про затвердження наявного ліміту каси. Текст наказу повинен містити інформацію про суму встановлюваного ліміту, про початок його застосування та період дії. Зверніть увагу, що для розрахунку на встановлення ліміту залишку каси бланк не потрібно – розрахунок ліміту також наводиться в тексті наказу.
Змінити прийнятий ліміт каси можна у будь-який час, видавши наказ про скасування старого та введення нового ліміту. При зміні з часом показників, що застосовуються у розрахунку, перераховувати ліміт за новою не потрібно (лист ЦБ РФ від 15.02.2012 № 36-3/25).
