Vykazovanie príjmov fyzických osôb. Vyhlásenie o príjme štátnych zamestnancov: pokyny na vyplnenie. Čo je daňové priznanie

V našej krajine je hlavným zákonom zodpovedným za reguláciu výpočtu sadzieb, účtovníctva a platenia daní Daňový poriadok Ruskej federácie (Daňový poriadok Ruskej federácie). Pravidelne sa na ňom robia zmeny, ktoré je potrebné sledovať.

Výber všetkých daňových zrážok, spotrebných daní, štátnych poplatkov riadi Federálna daňová služba - Federálna daňová služba. Služba má oficiálnu webovú stránku na World Wide Web - www.nalog.ru. Početné služby tu fungujú online pre pohodlie používateľov, legislatívne akty, listy, príkazy vládnych orgánov sa zverejňujú v elektronickej forme a poskytujú sa odporúčania týkajúce sa správneho výpočtu a odpočítania všetkých daní.

Výkaz ziskov a strát obsahuje informácie:

o všetkých príjmoch, ktoré daňovník dosiahol za zdaňovacie obdobie,

O zdrojoch výplaty príjmu,

O sumách zaplatených ako zálohové platby,

o sumách daní už zaplatených daňovým agentom,

O sumách dane, ktoré je potrebné na konci zdaňovacieho obdobia dodatočne vrátiť alebo zaplatiť.

Podľa doterajších zákonov možno priznanie daňovému úradu podať samostatne alebo nepriamo, prostredníctvom zákonného zástupcu, prípadne zaslať emailom. Daňový úrad sa vyberá v mieste registrácie osoby, ktorá podáva vyhlásenie o príjmoch. Nedodržanie a nedodržanie zákonom stanovených lehôt bude mať za následok pokutu. Daňové priznanie k dani z príjmov je potrebné vyplniť a odovzdať v dvoch vyhotoveniach – jedno zostane daňovému a colnému inšpektorátu a druhé s akceptačnou značkou sa vráti daňovníkovi.

Ak chcete, môžete vyhlásenie vyplniť sami: ručne alebo v špeciálne vyvinutom programe „Právny daňový poplatník“, ktorý je k dispozícii na bezplatný online prístup na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby.

Existujú dva typy výkazov, ktoré musia byť vyplnené, aby poskytli informácie o príjme. Tie obsahujú:

 4-NDFL
 3-NDFL

Každý typ vyhlásenia je určený pre rôznych občanov Ruskej federácie. 4-NDFL sa poskytuje fyzickým osobám (individuálnym podnikateľom), ktorí spadajú pod všeobecný daňový systém, ako aj právnikom a notárom. Pokiaľ ide o 3-NDFL, toto vyhlásenie je určené jednotlivcom, ktorí vykonávajú pracovné činnosti na základe pracovných zmlúv alebo prenajímajú nehnuteľnosť .

Rovnaké priznanie vypĺňajú a do 30. apríla nasledujúceho roka podávajú vlastníci nehnuteľností, daňoví rezidenti, občania, ktorí vyhrali lotériu alebo dostali odmenu a ďalší.

Ako zistiť, či je potrebné pripraviť daňové priznanie k dani z príjmov?

Aj keď po zohľadnení všetkých odvodov (nákup bývania, vzdelania, liečby) nemáte povinnosť platiť štátu dane, v každom prípade musíte vyplniť a podať daňové priznanie k dani z príjmov v požadovanom formulári. Existuje aj niečo ako „rodičovský odpočet“, ktorý má vplyv aj na vyplnenie a podanie priznania. Predali ste nedávno dom, ktorý vlastníte menej ako tri roky? Ak áno, musíte tiež vyplniť vyhlásenie.

Vyplnenie daňového priznania k dani z príjmov je jednoduché

Najjednoduchšie je vyplniť daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb v špeciálnom programe. Dá sa stiahnuť z takmer každej populárnej webovej stránky venovanej zdaňovaniu v Ruskej federácii alebo na webovej stránke www.nalog.ru. Program môžete rýchlo nájsť na tomto zdroji, ak sa pozriete do sekcie "jednotlivci". Na tejto stránke vpravo uvidíte potrebný softvér: vyhlásenie vo formáte exe. Ďalej si musíte stiahnuť tento súbor, spustiť ho a nainštalovať do počítača.

Spustite program a nakonfigurujte ho: uveďte požadované pole (4-NDFL alebo 3-NDFL), v poli kontrolné číslo, uveďte číslo, v ktorom ste zaregistrovaný, ponechajte číslo úpravy, ktoré sa štandardne zobrazuje v programe. Nie je potrebné meniť ďalšie čísla. Ak potrebujete zadať atribút daňovníka, začiarknite políčko "iný jedinec".

Podľa toho nakonfigurujte aj stĺpec "Informácie o dokumentoch"(priezvisko, meno, priezvisko, dátum a miesto narodenia, údaje o pase, adresa a ďalšie informácie), „Príjmy prijaté v Ruskej federácii“(vyberte požadované percento (13 %, 9 %, 35 %). Po rozhodnutí o úrokovej sadzbe uveďte názov, INN, KPP spoločnosti, pre ktorú pracujete, "Informácie o príjme"(zrážky, spôsoby nákupu nehnuteľností a iné údaje).

Po vyplnení všetkých povinných polí je možné vyhlásenie zobraziť a vytlačiť.

Vyhlásenie je možné vyplniť aj ručne alebo naskenovať, vyplniť na počítači a vytlačiť čiernym alebo modrým atramentom. Veľmi užitočným zdrojom pre vás bude odkaz: http://base.consultant.ru/cons/rtfcache/LAW156337_2_20141105_141542.PDF, ktorý obsahuje požadovaný dokument vo formáte pdf.

V takomto vyhlásení musíte starostlivo vyplniť paličkovým písmom údaje o vašom pase, kód daňového úradu, ktorý bude vyhlásenie akceptovať, a kód OKTMO. Ďalej by ste mali vybrať sadzbu, ktorá podlieha zdaneniu (9, 13, 15, 30, 35), a tiež uviesť sumu dane, ktorá sa má zaplatiť.

Priznanie za tento rok je umiestnené na 23 stranách, no stačí vyplniť len tie, ktoré sa týkajú vašej činnosti a sú povinné pre účtovníctvo. Tu by ste mali uviesť daňové odpočty, ktoré máte, pretože sa podieľajú na tvorbe sadzieb a súm, ktoré podliehajú platbe do štátnej pokladnice.

Ako viete, príjem získaný z „hrania“ na burze je zdaniteľný. Ak tento príjem dostal jednotlivec, musí zaplatiť štandardných 13% v Rusku. Maklér v tomto prípade vystupuje ako daňový agent a súkromný investor/obchodník sa nemusí o nič starať. Sprostredkovateľ nezávisle odovzdá všetky údaje o príjmoch a prírastkoch dane z príjmov, odpíše požadovanú sumu z obchodného alebo osobného účtu atď. V prípade potreby si u brokera môžete objednať aj certifikát 2-NDFL. Je len jedno „ALE“. Všetko bolo také dobré a skvelé až do roku 2016. Od tohto roka padli všetky daňové otázky na plecia investorov.

A tu sa začína môj príbeh.

Ako som vykázal svoje príjmy v roku 2016?

Všetko sa to začalo, keď som jedného pekného dňa, okolo 20. apríla, uvidel poštový oznam, že ma na pošte čaká doporučený list.

"Ďalšie stretnutie akcionárov v nejakej spoločnosti," pomyslel som si. Ale nie, keď som prišiel na poštu a dostal som vytúženú obálku, videl som, že list prišiel od môjho makléra (VTB24). Takto vyzerá tento „list šťastia“:

A k nemu bolo pripojené potvrdenie o príjme jednotlivca v štandardnom formulári 2-NDFL:

Po prečítaní listu som si uvedomil, že bez 100 gramov alebo bez právnického vzdelania tomu nerozumiete a musíte ísť do banky, aby ste si to vysvetlili. Len čo sa povie, tak urobí. Prišiel som do kancelárie a „manažér“ mi povedal, že my sami nie sme miestni a veľa toho nevieme. Choďte radšej na daňový úrad. Potom mi bolo jasné, že sa chystám stráviť nezabudnuteľné minúty (alebo hodiny) v spoločnosti daňových úradníkov.

Potom som išiel hľadať pravdu na Inšpektorát Federálnej daňovej služby. Tam mi potvrdili informáciu, že toto tlačivo priznania príjmu 3-NDFL skutočne budem musieť podať. Naozaj som sa chcel uraziť na VTB, že sa ku mne správa tak hrubo a hľadať si nového makléra, ale inšpektor mi vysvetlil, že problém nie je u makléra a teraz sa budem musieť hlásiť štátu sám.

V mojom prípade bolo iróniou súčasného stavu, že v 1. štvrťroku 2016 som už mal vykázaný príjem podaním príslušného priznania. V dôsledku toho som musel urobiť opravné tlačivo a znova to vzdať. Inak by som sa stal zlomyseľným daňovým podvodníkom. 🙂

No a teraz ako bonus skúsim v krátkosti povedať, čo je to vyhlásenie 3-NDFL, ako ho správne vyplniť, kde a ako ho neskôr podať.

Čo je formulár vyhlásenia 3-NDFL?

Vyhlásenie formulára 3-NDFL je dokument, podľa ktorého sa jednotlivci hlásia štátu o príjmoch prijatých za vykazované obdobie.

Kto je povinný podať priznanie?

Nasledujúce osoby sú povinné priznať svoje príjmy:

• nedostal odmenu od daňových agentov (zamestnávateľov);
• ktorí mali príjem z predaja majetku vlastneného kratšie ako 3 roky;
• daňoví rezidenti Ruska, ktorí poberali príjmy zo zdrojov nachádzajúcich sa mimo Ruskej federácie;
• tí, ktorí poberali príjmy, z ktorých daň z príjmu nezrážali daňoví agenti (zamestnávatelia);
• tí, ktorí dostali výhry vyplatené organizátormi lotérií a iných hazardných hier;
• príjem od fyzických osôb ako dar.
• notári, advokáti a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax.

Ak spadáte aspoň do popisu jedného z týchto bodov, potom vám blahoželám, musíte sa ohlásiť. A ak obchodujete na burze a mali ste aspoň 1 ziskovú transakciu, tak určite spadáte pod 1. bod.

Lehoty na podanie priznania

Príjem sa priznáva raz ročne. Priznanie sa podáva v roku nasledujúcom po roku vykazovania, najneskôr však do 30. apríla. Čiže napríklad pri priznaní príjmu za rok 2015 treba nahlásiť (bol) najneskôr do 30.4.2016. Treba poznamenať, že tieto pojmy boli relevantné v roku 2015, možno budú v budúcom roku iné.

Pokuty

Za neskoré podanie daňových priznaní budete musieť zaplatiť štátu pokutu. Ak bola daň zaplatená, pokuta je pevná - 1 000 rubľov. Ak daň nebola zaplatená, budete musieť zaplatiť 5% zo sumy dane za každý mesiac odo dňa stanoveného na jej predloženie, ale nie menej ako 1 000 rubľov a nie viac ako 30% zo stanovenej sumy.

Formulár vyhlásenia

Vyhlásenie je možné podať osobne na daňovom úrade v mieste registrácie alebo pobytu. Alebo poštou. Alebo elektronicky cez špeciálne spoločnosti. Stojí za zmienku, že daňové úrady tvrdia, že všetky hlásenia možno podávať prostredníctvom osobného účtu daňovníka. Ale nakoniec sa mi to nepodarilo.

Ako zistiť daňové dlhy?

O svojom dlhu voči daňovému úradu sa môžete dozvedieť takto:

1. Osobným kontaktovaním daňového úradu v mieste Vášho bydliska.
2. Na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby na osobnom účte daňovníka.
3. Cez portál Služby štátu, samozrejme, ak ste na ňom zaregistrovaný.
4. Pomocou databázy federálnych exekútorov.

Kde a ako platiť dane?

Na zaplatenie daní stačí poznať iba výšku dlhu a podrobnosti. Na oficiálnej stránke daňového úradu je skvelá služba (), pomocou ktorej si môžete vygenerovať platobný doklad (PD).

Daň môžete zaplatiť v ktorejkoľvek banke alebo v systéme služieb na diaľku, a la Sberbank-online, Telebanka od VTB a tak ďalej...

Ako vyplniť formulár vyhlásenia 3-NDFL?

Samozrejme, môžete ísť k sprostredkovateľom a zaplatiť určitú sumu za ich služby, ale prečo, ak to môžete urobiť sami, doslova do 5-10 minút. Vyplníme ho v špeciálnom programe distribuovanom daňovým úradom. V súlade s tým prejdeme na webovú stránku daní, stiahneme a nainštalujeme program „Vyhlásenie“.

https://site/fondovyj-rynok/kak-zapolnit-deklaraciyu-3-ndfl.html

S nástupom jari prichádza čas, aby právnické osoby a podnikatelia podávali hlásenia regulačným orgánom. Spolu s nimi deklarujú svoje príjmy aj bežní občania vyplnením formulára 3-NDFL. Naša publikácia vám prezradí, aké termíny sú stanovené na podanie priznania, a dotkne sa aj rôznych aspektov prípravy tohto dokumentu.

Prihlásenie o príjme: kto má povinnosť vykazovať

Pre oficiálne zamestnaných občanov, ktorí nemajú iné príjmy, je vyhotovenie priznania irelevantné, nakoľko im zamestnávateľ vymeral a zrazil daň z príjmu. Nasledujúce osoby musia predložiť správu 3-NDFL za daný rok Federálnej daňovej službe:

• Jednotliví podnikatelia využívajúci OSNO, UTII (ak dostávajú príjmy, ktoré nespadajú do deklarovaného osobitného režimu), zjednodušený daňový systém (ak sa stratil základ pre používanie zjednodušeného daňového systému);
• Súkromní lekári alebo samostatne zárobkovo činné osoby, napríklad právnici, advokáti, učitelia, tútori atď.;
• Bežné fyzické osoby, ktoré mali príjem, ktorý nebol zdanený. Príjem by mali priznať napríklad predajcovia nehnuteľností, ktoré vlastnia menej ako 3 roky, osoby poberajúce príjem z prenájmu nehnuteľnosti alebo iné príjmy.

Formulár 3-NDFL vypĺňajú aj občania, ktorí sa rozhodnú využiť výhody na vrátenie časti prostriedkov vynaložených na kúpu bývania, vzdelávania, liečby a pod. zo súm predtým zaplatenej dane.

Podanie 3-NDFL vyhlásenia je povinnosťou potvrdiť príjem a právom na vrátenie dane. Táto zhoda rôznych účelov končí, pokiaľ ide o načasovanie predloženia vyhlásenia. Ak je doklad na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb aplikačného charakteru (vydaný - prijatý odpočet) a lehoty na podanie v tomto prípade nie sú ustanovené (nesmieme však zabudnúť na trojročnú premlčaciu lehotu), potom na potvrdenie príjmov a výpočtu dane sú prísne obmedzené. Tento aspekt bude diskutovaný v článku. Keď sme zistili, kto by mal podať vyhlásenie o príjmoch, povedzme si o načasovaní jeho podania a vlastnostiach jeho prípravy rôznymi kategóriami platiteľov.

Lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov

čl. 229 daňového poriadku Ruskej federácie určuje predloženie formulára Federálnej daňovej službe najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po skončení. V roku 2018 budú tieto termíny mierne zmenené v dôsledku posunutia sviatkov a víkendov. Posledný deň na podanie formulára 3-NDFL bude 3. máj 2018. Vyhlásenie možno podať v papierovej alebo elektronickej forme prostredníctvom portálu vládnych služieb alebo z osobného účtu platiteľa zaregistrovaného na webovej stránke Federálnej daňovej služby.

Ako vyplniť daňové priznanie k dani z príjmov

Príjmy za rok 2017 môžete priznať pomocou aktualizovaného formulára vypracovaného daňovými úradmi a schváleného príkazom č. ММВ-7-11/822. Aktualizovanú verziu formulára osobného priznania príjmu nájdete na našej webovej stránke. Poskytuje tiež informácie o vlastnostiach dokumentu, vykonaných transformáciách, jemnostiach jeho vyplnenia, ako aj vzor vyplnenia vyhlásenia.

Na rozdiel od bežného občana, ktorý vydáva 3-NDFL len pri poberaní príjmu, je podnikateľ povinný podať vyhlásenie o príjmoch ako samostatný podnikateľ aj v prípade straty. Budete musieť vyplniť formulár s nulovými hodnotami, pretože nepodanie vyhlásenia môže mať za následok pokutu alebo zablokovanie účtu. Všetky nuansy spojené s prípravou formulára 3-NDFL podnikateľom a načasovaním jeho predloženia sú diskutované v konzultácii venovanej tejto problematike.

Štátni zamestnanci priznávajú vlastné príjmy (a výdavky) osobitným spôsobom. Tvorbu priznaní tejto kategórie určujú metodické odporúčania na vyplnenie priznania. Článok, uverejnený na našej webovej stránke a venovaný tejto téme, pojednáva o vlastnostiach zostavovania daňového priznania pre zamestnancov ministerstva vnútra, štátnych zamestnancov a občanov, ktorí sa uchádzajú o štátne funkcie.

Otázky týkajúce sa prípravy deklarácie 3-NDFL

Bežného človeka často zmätie vyplnenie výkazu o príjmoch. Dovoľte nám vysvetliť otázky, na ktoré nie je vždy možné nájsť odpovede. Nie každý napríklad vie, aká je základňa dane z príjmu v priznaní.

Fyzická osoba uvedie túto sumu ako prijatý príjem v hárku A priznania na strane 080. Spravidla sa rovná úhrnu príjmov podliehajúcich zdaneniu (strana 070). Opačný výklad základu dane bude, ak občan vydá 3-NDFL na získanie odpočtu. V tomto prípade sa v liste A neuvádza základ dane z príjmu na výplatu, ale na vrátenie. Jeho hodnota sa bude rovnať rozdielu medzi výškou prijatého príjmu a sumou, o ktorú sa znižuje základ dane (napríklad pri poskytovaní majetkových alebo sociálnych odvodov).

Stĺpec „povolanie dieťaťa“ vo výkaze príjmov štátnych zamestnancov často spôsobuje zmätok, hoci ide len o údaj o stave dieťaťa. Ak nechodí do škôlky alebo školy, jeho status je „závislý“. Štatút dieťaťa navštevujúceho predškolské zariadenie je „žiak materskej školy (predškolské zariadenie) č. …“. Povolanie dospelých nepracujúcich rodinných príslušníkov štátneho zamestnanca je definované ako „nezamestnaní“, ak ho ako také uznal úrad práce. V ostatných prípadoch je tento stĺpec vyplnený frázou „dočasne nefunguje“.

Ako vyplniť vyhlásenie na vrátenie odpočtu pri kúpe bytu sa dozviete tu. A tento článok podrobne vysvetľuje, ako získať odpočet na liečbu.

Povedzme hneď, že vyhlásenie o osobnom príjme za rok 2019 sa zmenilo. Naša publikácia vám prezradí, čoho sa tieto zmeny týkajú, kto a na akom formulári má výkaz za rok 2018 vyplniť, ako aj formátovať strany tohto vyhlásenia. Odpoveď na túto otázku dáva čl. 229 Daňový poriadok Ruskej federácie. V skratke sú to predovšetkým podnikatelia na OSNO, ako aj osoby, ktoré predali svoj majetok. Súkromní lekári budú musieť tiež podať 3-NDFL.

Kto odovzdá 3-NDFL v roku 2019

Ak hovoríme o úplnom zozname osôb, ktoré predkladajú vyhlásenie o príjme pre fyzické osoby, vyzerá to takto:

• Podnikatelia v OSNO.
• Jednotliví podnikatelia v UTII a zjednodušenom daňovom systéme, ktorí dostali príjmy, ktoré nesúvisia s činnosťami „osobitného režimu“; v prípade nútenej straty práva na osobitný režim.
• Cudzinci pôsobiaci v Ruskej federácii na základe patentu.
• Súkromní odborníci – odhadcovia, notári, advokáti, arbitrážni manažéri, súkromní detektívi atď.
• Jednotlivci, ktorí predali predtým kúpenú nehnuteľnosť, za predpokladu, že bola v ich vlastníctve menej ako 5 rokov.
• Fyzické osoby, ktoré predali predtým sprivatizovaný majetok alebo majetok darovaný blízkym príbuzným za predpokladu, že tieto objekty boli v ich vlastníctve menej ako 3 roky.
• Fyzické osoby, ktoré predali iný majetok, ktorý bol v ich vlastníctve menej ako 3 roky.
• Občania, ktorí vyhrali v lotériách, kasínach a iných podobných rizikových hrách.
• Jednotlivci, ktorí prenajímajú svoju nehnuteľnosť.
• Občania, ktorí poberajú odmenu v zahraničí, s výnimkou štátnych zamestnancov-rezidentov Ruskej federácie pracujúcich v zahraničí.
• Fyzická osoba, ktorej bol odovzdaný majetok, cenné papiere a iné aktíva občanmi, ktorí nie sú ich príbuznými alebo podnikateľmi.
• Fyzické osoby - dedičia autorov literárnych diel, vynálezov, vedeckých prác, ktorí poberali príjmy z odmien.
• Ostatní občania, ktorí poberali v roku 2017 príjmy v súlade s čl. 227, 227.1, 228 daňového poriadku Ruskej federácie a sú povinní predložiť vyhlásenie o príjmoch fyzických osôb.

DÔLEŽITÉ!

Občania, ktorí prijali platby od nedaňových agentov, už nie sú povinní priznať daň z príjmu fyzických osôb. Predtým platili iné pravidlá: povinnosť podať daň z príjmu fyzických osôb za 3 osoby vznikla fyzickej osobe, ak ju osoba, ktorá príjem vyplatila, písomne ​​informovala o nemožnosti zraziť daň z príjmu fyzických osôb. Teraz občan nemusí sám nič predkladať a daň zaplatí podľa potvrdenia prijatého od Federálnej daňovej služby.

Aké tlačivo mám použiť na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb?

Nový formulár 3-NDFL bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 3. októbra 2018 N MMV-7-11/569.

Nový formulár 3-NDFL bol zjednodušený – teraz pozostáva z 13 strán namiesto 20. Zmenila sa aj štruktúra. Ak predtým existovali listy s písmenami od A do E, teraz existujú aplikácie s číslami od 1 do 8.

Termín 2019

Svoje vyhlásenie na formulári 3-NDFL predložte daňovému úradu najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku, za ktorý podávate správu. Vyhlásenie za rok 2018 odovzdajte najneskôr do 30. apríla 2019. Tento postup nezávisí od toho, kedy a ako často osoba poberala príjem vo vykazovanom roku (odsek 7, článok 6.1, odsek 1, článok 229 daňového poriadku).