Formula za izračun davčne obremenitve. Koeficient davčne obremenitve Davčna obremenitev po dejavnostih

Zvezna davčna služba na svoji spletni strani www.nalog.ru izračunava in objavlja varne kazalnike davčne obremenitve in dobičkonosnosti po vrsti gospodarske dejavnosti. Če sta obremenitev in dobičkonosnost podjetja manjša od povprečja za to vrsto dejavnosti, je možen ogled na kraju samem.

Ali bodo imeli inšpektorji vprašanja za vaše podjetje, lahko preverite že zdaj.

Davčna obremenitev po vrstah dejavnosti v letu 2018: kako izračunati

Davčna obremenitev je kazalnik, ki se izračuna kot razmerje med plačanimi davki in prihodki po računovodskih izkazih, pomnoženo s 100 %.

Formula za izračun davčne obremenitve organizacije:

znesek davkov za koledarsko leto po poročevalskih podatkih / znesek v vrstici 2110 »Prihodki« letnega poročila o finančnih rezultatih x 100%

Za izračun obremenitve v letu 2018 je treba upoštevati vse davke, ki jih podjetje plača, vključno z dohodnino za zaposlene.

V letu 2018 zavarovalne premije niso vključene v znesek plačanih davkov (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. marca 2013 št. ED-3-3/). Najverjetneje bo prihodnje leto davkarija v obračun vključila prispevke, saj zdaj sama vodi ta plačila in bo imela podatke za tekoče leto. Zato bodo podjetja ob pripravi poročil za 1. četrtletje 2018 ugotavljala davčno obremenitev s prispevki vred.

V letu 2018 imajo davčni organi pravico preveriti leta 2014–2016 (4. člen 89. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Primerjajte podatke podjetja z davčno obremenitvijo Zvezne davčne službe Rusije v teh letih. V primeru odstopanj pregled ne bo predviden takoj, lahko pa se zahtevajo razlogi.

Davčna obremenitev po dejavnostih za leto 2018

Zvezna davčna služba določi koeficient davčne obremenitve glede na vrsto gospodarske dejavnosti, tj. povprečna vrednost za vsako panogo (točka 1 meril za oceno revizijskega tveganja, odobrena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 30. maja 2007 št. MM-3-06/).

Če je stopnja delovne obremenitve v organizaciji nižja od povprečja v panogi, lahko to vzbudi sum in organizacija bo vključena v načrt inšpekcijskih pregledov na kraju samem (člen 1, oddelek 4 koncepta načrtovanja inšpekcijskih pregledov, odobren z odredbo zvezne Davčna služba z dne 30. 5. 2007 št. MM-3-06/ , dopis Ministrstva za finance z dne 23. 6. 2016 št. 03-02-08/36472).

Vrednosti davčne obremenitve po vrstah gospodarske dejavnosti so prosto dostopne. Zvezna davčna služba jih objavi ob koncu vsakega leta na svoji spletni strani najpozneje 5. maja naslednjega leta.

Kazalniki davčne obremenitve po dejavnostih za leto 2018

Varna donosnost po vrstah gospodarske dejavnosti 2017

Če uspešnost organizacije vsaj malo odstopa od povprečja, lahko pride pismo ali klic na inšpektorat.

Davčni organi regionalnih kazalnikov ne oglašujejo. Kalkulatorji za izračun regionalne obremenitve so na voljo v storitvah na spletnih straneh Zvezne davčne službe za Sankt Peterburg nalog.ru/rn78/, za regijo Kirov nalog.ru/rn43/. Ampak to so izjeme.

Inšpektorji se lahko osredotočijo ne le na podatke Zvezne davčne službe. Revizorji na primer izračunajo povprečno obremenitev za določen davek in za regijo. Z njimi se primerjajo podatki podjetja.

Če so kazalniki slabi, inšpektorji pokličejo vodjo in glavnega računovodjo za pojasnila (podčlen 4, odstavek 1, člen 31 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davčni uradniki zahtevajo tudi pisna pojasnila v kamerah na podlagi člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije. Inšpektorji pravijo, da je majhna obremenitev napaka ali protislovje v deklaraciji. Lahko pošljejo tudi redno pismo s predlogom za analizo kazalnikov.

Kalkulator za izračun davčne obremenitve v letu 2018

Izračunajte uspešnost svojega podjetja z zgornjo formulo ali uporabite našo Kalkulator davčne obremenitve taxcalc.gazeta-unp.ru. V njem lahko ločeno izračunate:

• davčna obremenitev podjetja;
• donosnost prodanega blaga;
• donosnost sredstev podjetja.

Storitev je na voljo vsem naročnikom časopisa.

Kako uporabljati kalkulator davčne obremenitve

V storitvi označite leto, za katero obračunavate davčno obremenitev in izberite vrsto gospodarske dejavnosti. Nato zapišite znesek davkov, ki ste jih plačali za leto.

Vrstica 030 + 040 - 050 (plačljiv znesek minus odškodnina).

Če je rezultat negativen, vnesite znesek z minusom.

Vrstica 180 lista 02 + vrstica 040 lista 04. Pozitivno število.

Vrednost mora biti vnesena z minusom. Zapišite znesek preplačila, ki ga je podjetje med letom prejelo na TRR ali v dobro (razen vračila DDV in trošarine).

• prihodek - od vrstice 2110
• terjatve za obresti – od vrstice 2320 poročilo o finančnih rezultatih;
• drugi dohodki – od vrstice 2340 poročilo o finančnih rezultatih.

Primer razlage za nizko davčno obremenitev

Na vsako prošnjo je varneje odgovoriti vsaj formalno. V nasprotnem primeru je možna globa v višini 200 rubljev (126. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega bo tajnost pri inšpektorjih vzbudila sum;

Obstajata dve možnosti. Prva možnost je, da napišete preprosto odjavo. Nima smisla podrobneje odgovarjati, če davčni organi neutemeljeno trdijo o nizki obremenitvi in ​​ne navajajo številk. Vprašajte, da bi jasneje oblikovali vprašanje. Vprašajte inšpektorje, katere kazalnike so izračunali za podjetje in kaj morajo upoštevati.

Če je organizacija majhna, potem bodo po pismu s pojasnilom najverjetneje zaostali. Če je zavezanec velik in pomemben za inšpektorat, potem bo opravil analizo. Takrat bo jasno, na katere zahtevke mora podjetje odgovoriti.

Vredno je podrobno opisati razloge, če obstaja tveganje, da se bo podjetje udeležilo sestanka izven kraja. Povejte nam, zakaj so bili kazalniki oblikovani, navedite izračune in načrte za rešitev situacije.

Slaba uspešnost je lahko začasna, zato poudarite to in pojasnite, zakaj bi se morale številke izboljšati. Če vas vprašajo o donosnosti, preverite indikator za glavno dejavnost. Če je dobičkonosna, to pojasnite inšpektorjem. Davčne oblasti so bolj lojalne do izgub, ki nastanejo zaradi neposlovnih stroškov.

Vprašanja o delovni obremenitvi in ​​donosnosti niso nevarna. Zaradi njih 90% kolegov nikoli ni posodobilo svojih poročil. Družbi ni treba težiti k nacionalnim povprečjem. Povejte davkariji, zakaj imate takšne kazalnike, in revizorji vam bodo umaknili zahtevke.

Tveganje pregleda na kraju samem je majhno. Leta 2016 je davčna uprava preverila le 0,64 % podjetij, ki poslujejo, torej eno od 155.

Ni kazalnikov obremenitve in donosnosti, pri katerih bo nujno prišel pregled. Če pa je obremenitev 1 % ali manj, bo podjetje analizirano za pregled.

Na podlagi rezultatov analize se lahko odredi revizija pod dvema pogojema. Prvič, podjetje mora imeti znake shem, na primer enodnevne prevare v verigah nasprotnih strank. Drugič, organizacija mora imeti sredstva, od katerih bodo davčni organi pobrali dodatne odmere.

Če podjetje nima premoženja in denarja za izterjavo, ga inšpektorji ne zanimajo preverjati. Navsezadnje bodo milijoni dodatnih dajatev zamrznili in pokvarili davčno statistiko. Obstaja pa še eno tveganje. Inšpektorji lahko podatke posredujejo preiskovalcem, ti pa bodo sami prevzeli preiskavo. Potem je možna kazenska tožba zoper vodstvo organizacije.

V vašem interesu je, da davčne organe prepričate, da podjetje ni vpleteno v goljufijo. Če je obseg dela izredno nizek, inšpektorjem natančna pojasnila.

Imate vprašanje? Naši strokovnjaki vam bodo pomagali v 24 urah! Pridobite odgovor Novo

Tako imenovani koncept sistema načrtovanja za davčne revizije na kraju samem je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. maja 2007 št. MM-3-06/333. Omogoča vam, da razumete, v kolikšni meri je vaše podjetje izpostavljeno reviziji davčnih organov na kraju samem. Eden glavnih kriterijev je davčna obremenitev po vrsti gospodarske dejavnosti. Sredi maja 2018 je ruska davčna služba objavila posodobljene kazalnike davčne obremenitve po vrsti gospodarske dejavnosti za leto 2017. V tem pregledu ponujamo njihov popoln seznam (lahko ga prenesete), tako da jih lahko vsako podjetje (IP) primerja s svojo vrednostjo.

Sestava dejavnosti

Tradicionalno so kazalniki davčne obremenitve po vrstah gospodarske dejavnosti določeni v prilogi št. 3 k omenjenemu ukazu. Zdaj - za leto 2017 (Zvezna davčna služba jih posodablja letno). Dokument obravnava razširjena področja dejavnosti po klasifikatorju OKVED-2. Poiščite tisto, ki najbolj ustreza vašemu področju.

Vrste indikatorjev

Upoštevajte, da so koeficienti davčne obremenitve glede na vrsto gospodarske dejavnosti v konceptu inšpekcij na kraju samem Zvezne davčne službe vedno predstavljeni v obliki tabele. In obstajata 2 vrsti:

Opozarjamo, da so vrednosti davčne obremenitve po vrstah gospodarske dejavnosti za leto 2017 prikazane v odstotkih.

Davčna obremenitev je razmerje med davki (vključno z dohodnino) in pristojbinami po uradnem statističnem poročanju Zvezne davčne službe Rusije na promet organizacij po Rosstatu, pomnoženo s 100%.

Vir podatkov o davčni obremenitvi po vrstah gospodarske dejavnosti za leto 2018 – uradni

Davčna obremenitev je kazalnik, ki se izračuna kot razmerje med zneskom davkov, ki jih je plačal davčni zavezanec, in zneskom njegovih prihodkov po računovodskih izkazih, pomnoženo s 100 %. Vsaka organizacija ga lahko izračuna samostojno po formuli:

Davčni organi nato določijo koeficient davčne obremenitve glede na vrsto gospodarske dejavnosti, to je določeno povprečno vrednost za vsako panogo (točka 1 javno dostopnih meril za ocenjevanje tveganj BNP, odobrena z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. maj 2007 N MM-3-06/333 @). In če se izkaže, da je stopnja delovne obremenitve v določeni organizaciji nižja od povprečja v panogi, je to lahko osnova za vključitev podjetja v načrt inšpekcijskih pregledov na kraju samem (člen 1, oddelek 4 Koncepta načrtovanja BNP sistem, odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. maja 2007 N MM -3-06/333@, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 23. junija 2016 N 03-02-08/36472). Konec koncev to pomeni, da organizacija plača manj davkov (njihov delež je manjši del njenih prihodkov) kot druga podjetja, ki delujejo na istem področju. Kar vzbuja določene sume pri regulativnih organih.

Kot je razvidno iz formule, zavarovalne premije niso vključene v znesek davkov, plačanih za leto (Pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. marca 2013 N ED-3-3/1026@).

Kazalniki povprečne davčne obremenitve panoge

Vrednosti davčnih obremenitev po vrstah gospodarske dejavnosti so prosto dostopne. Zvezna davčna služba jih objavi ob koncu vsakega leta na svoji spletni strani najpozneje 5. maja naslednjega leta (člen 6 Odloka Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. maja 2007 N MM-3-06/333@ ). Dokument trenutno vsebuje podatke za obdobje od 2006 do 2015. In razpon vrednosti po panogah je precej velik: za leto 2015 - od 1,4% do 41,5%.

Kazalniki davčne obremenitve za posamezne davke

Nizka stopnja obremenitve določenega davka (dohodnina, davek po poenostavljenem davčnem sistemu itd.) Lahko postane razlog za izbiro davčnega zavezanca za seznam tistih, katerih dejavnosti so predmet pregleda komisije. Tako se dohodninska obremenitev določi po napovedi za odmero dohodnine kot razmerje med obračunanim davkom in zneskom prihodkov in zunajposlovnih prihodkov, pomnoženo s 100 %. Če je dobljena vrednost manjša od 3% (in za trgovske organizacije - manj kot 1%), se raven obremenitve šteje za nizko. To pomeni, da bo podjetje uvrščeno na »provizijski« seznam.

Davčna obremenitev za DDV je določena drugače: kot razmerje med zneskom odbitka DDV za pretekla 4 četrtletja in zneskom obračunanega DDV za isto obdobje, pomnoženo s 100 %. Tukaj se obremenitev šteje za nizko, če je vrednost indikatorja 89% ali več (

Pregled zvezne davčne službe na kraju samem ni najbolj prijeten postopek, zlasti za plačnike. Eden glavnih kriterijev za njegovo izvajanje je davčna obremenitev, na podlagi katere se davčni organi opirajo na sklep o potrebi po nadzoru. Kako se izračuna in kakšna je davčna obremenitev po vrstah gospodarske dejavnosti v letu 2019, si lahko preberete v tem članku.

Davčna obremenitev je povprečni panožni koeficient za oceno finančne stabilnosti podjetja. Na voljo je v dveh vrstah in se lahko izrazi kot:

• Absolutna vrednost, ki je breme zaradi plačila dohodnine.
• Relativna vrednost, izračunana kot odstotek in odraža, koliko prihodkov bo podjetje namenilo plačilu davčnih dolgov nanje.

Za oceno plačilne sposobnosti pravne osebe je treba opraviti raziskavo in uporabiti približno 80 različnih znakov. Toda povprečna davčna obremenitev v panogi je ena glavnih vrst, zato je vredno nameniti posebno pozornost.

Pomembno je, da je obremenitev manjša od dovoljene vrednosti, saj večja kot je, manjša je dobičkonosnost revidirane družbe. Informacije v pomoč davčnim organom, na katere bi se morali zanesti tudi lastniki organizacij, izdaja Zvezna davčna služba. Najdemo ga v poročilih v obliki tabel s panožnimi povprečnimi koeficienti, razdeljenimi po vrstah dejavnosti, na spletni strani.

Ekonomska raven bo vplivala na osnovo, ki bo uporabljena pri izračunih. In tudi pri proučevanju parametrov davčne obremenitve gledajo na efektivno davčno stopnjo.

Ekonomske ravni

Prej je bilo rečeno, da je izračun davčne obremenitve odvisen od vrste gospodarskih ravni. Med njimi:

• Makroekonomija, ki temelji na preučevanju državne ekonomije v svetovnem pomenu.
• Mezoekonomija - analizira manjše podsisteme, bodisi teritorialne ali sektorske.
• Mikroekonomija obravnava posamezne enote – od podjetij do posameznikov.

Takrat bodo davčno breme podatki za:

1. Raziskovanje gospodarstva države in izdelava napovedi. Državni organi, predvsem Ministrstvo za finance, lahko na podlagi prejetih informacij načrtujejo delo za naprej.
2. Ocenjevanje potreb po izboljšavah davčnega sistema in dajanje predlogov vladi na to temo.
3. Načrtovanje pregledov.
4. Ocene tveganja v finančnih in kreditnih organizacijah.
5. Analiza rezultatov dela in predvidevanje njegovega razvoja je pomembna za vse zavezance za zmanjšanje tveganja revizij.

Slednji morajo biti še posebej pozorni na te kazalnike, saj bodo izplačevalcem pravočasno odkrite in odpravljene pomanjkljivosti ter analiza celotnega stanja pomagale:

• Optimizirajte svoje delo v obstoječem sistemu obdavčitve, da se zmanjša obseg plačil.
• Če je mogoče, izberite drugega.

Zvezna davčna služba zagotavlja, da če podjetje ohranja svoje parametre normalne, mu bo to pomagalo:

• Izogibajte se vključitvi v nadzorni načrt.
• Prejmite olajšave in pomoč pri reševanju manjših težav, povezanih z njihovo storitvijo.

Za razumevanje davčne obremenitve poleg izračunov ne bo odveč, če se seznanite s predpisi, povezanimi s to temo:

1. Odredba Zvezne davčne službe Rusije o konceptu načrtovanja inšpekcij. Za pravilno letno oceno vaše davčne obremenitve so kazalniki po panogah objavljeni na spletni strani Zvezne davčne službe do 5. maja.
2. Pismo zvezne davčne službe o tem, kako deluje komisija, ki ocenjuje točnost izračunov, in tukaj so formule.
3. Ta odredba vsebuje seznam vseh znakov, na podlagi katerih ocene se presodi, da je potrebna overitev. Poleg davčnih obremenitev je še 11 glavnih, ki so deležne posebne pozornosti. A in so neposredne vrednosti in primerjalni indikatorji, ki so uporabni tudi pri ocenjevanju. Slednji so še posebej pomembni za samostojne podjetnike posameznike.

Preden primerjamo višino davčne obremenitve z obstoječimi vrednostmi, jo je treba pravilno izračunati. Davčna obremenitev v letu 2019 se izračuna po formuli, ki izgleda kot razmerje med vsemi davki za leto in zneskom prihodkov (po Rosstatu), pomnoženo s 100%.

Za izračun davčne obremenitve lahko uporabite tudi spletne kalkulatorje, na primer to ali to. Vendar je bolje, da se naučite uporabljati formulo, tako da lahko znova preverite izračune, kadar koli je to potrebno in če se izkaže, da je kalkulator neučinkovit.

Koeficienti za preverjanje podatkov v letu 2018

Število, ki izhaja iz izračunov, ne sme biti manjše od ugotovljenega koeficienta davčne obremenitve po vrsti gospodarske dejavnosti. Za leto 2017 so naslednji:

• Vzreja živali in rastlin, lov, storitve podobne narave - 3,5%.
• Gojenje gozdne vegetacije in spravilo lesa - 7,5 %.
• Ribolov in vzreja - 7,9 %.
• Pridobivanje mineralov, razen tistih, ki se uporabljajo za gorivo in energijo - 18,8%.
• Proizvodnja hrane, pijače, tobačnih izdelkov - 28,2 %.
• Proizvodnja oblačil in drugih tekstilij - 8,1 %.
• Izdelava usnjenih izdelkov in materiala zanje - 7,9 %.
• Predelava lesa v slamo, pluto in druge materiale za izdelke, razen pohištva - 2,0 %.
• Proizvodnja izdelkov iz papirja in sam papir - 4,4 %.
• Tisk - 9,2%.
• Razvoj naftnih derivatov in premogovega koksa - 5,1 %.
• Proizvodnja kemičnih izdelkov - 1,9 %.
• Ustvarjanje zdravil in materialov za medicinsko področje - 6,9 %.
• Proizvodnja plastike, gume in izdelkov iz njih - 6,3 %.
• Ustvarjanje izdelkov iz stekla, keramike itd., pa tudi njih samih - 8,9 %.
• Metalurgija in kovinski izdelki, razen strojev in opreme - 4,4 %. Pri slednjem je obremenitev dvakrat višja - 8,8 %.
• Proizvodnja računalnikov, elektronike in naprav, kot so kamere, mikroskopi itd. - 12,5 %.
• Izdelava električne opreme - 6,7 %.
• Proizvodnja avtomobilov in prikolic - 5,1 %.
• Oblikovanje druge opreme in transporta - 4,7 %.
• Proizvodnja, prenos in distribucija električne energije - 8,1 %.
• Enako delo, samo s plinom - 1,3%.
• Uporaba vroče vode in njene pare za iste namene, kot tudi čiščenje zraka - 6,5%.
• Storitve v gradbeništvu - 10,2 %.
• Vsaka trgovina z motornimi vozili, motornimi kolesi, njihovo popravilo - 2,7%.
• Prihodki od prodaje blaga, razen motornih vozil - 3,1 %.
• Enaki pogoji kot v prejšnjem odstavku, samo pri maloprodaji - 3,6%.
• Prevozno delo na železnici je 8,5 %.
• Prevoz surovin po ceveh - 4,5%.
• Vodni promet - 9,3%.
• Promet z nepremičninami - 21,3 %.
• Pošta in kurirji - 14,4 %.

Če je dejavnost plačnika povezana z zgoraj opisanimi temami ne neposredno, ampak posredno, potem za take primere obstajajo tudi povprečni podatki po vrsti za nadzor:

• Vse, kar je povezano s kmetijstvom in gozdarstvom, lovom in ribištvom - 4,3 %.
• Razvitost polja - 36,7%.
• Tudi rudarstvo, le fosili za gorivo ali energijo - 45,4 %.
• Obdelava nečesa - 8,2%.
• Podjetja, katerih dejavnost vključuje proizvodnjo elektronike, računalnikov, fotoaparatov itd. - 12,5 %.
• Vse, kar je povezano s klimatizacijo, pa tudi oskrba s plinom, vodo, elektriko - 6,8%.
• Oskrba z vodo in odvajanje, odvoz morebitnih odpadkov, čiščenje - 8,4 %.
• Trgovina, popravila avtomobilov in motornih koles - 3,2 %.
• Skladiščenje in transport blaga - 6,8 %.
• Hoteli in gostinstvo - 9,5 %.
• Vse, kar je povezano s komunikacijo in prenosom informacij - 16,4 %.

V primerih, ko ta klasifikacija ne pomaga, se uporabi druga vrednost. Spreminja se skupaj z drugimi in velja za vse druge panoge, ki niso omenjene v tabeli. Za leto 2017 je ta številka znašala 10,8 %.

Za leto 2018 bodo koeficienti objavljeni pred 5. majem 2019. Letni dokument vsebuje tudi podatke o spremembah od lani ter podatke za spremljanje davčne obremenitve zavarovalnih premij. Tabele se običajno nahajajo na spletni strani Zvezne davčne službe, lahko pa jih tudi prenesete s povezave.

Podrobnosti in popravki napak

Za pravilno analizo podatkov o finančni stabilnosti vaše organizacije v letu 2019 morate biti pozorni tudi na naslednje točke:

1. Kazalniki proizvodnje se štejejo za nizke, od 3% ali manj, za pravne osebe iz trgovinskega sektorja pa od 1% ali manj.
2. Delež odbitnega DDV v davčni osnovi ne sme biti višji od 89 %. Ta vrednost se izračuna kot rezultat deljenja odbitkov DDV z obračunanim DDV, pomnoženim s 100 %.
3. Analizirati morate panožne koeficiente ne le za leto 2017, temveč tudi njihovo dinamiko od leta 2014, saj lahko davčni urad zaradi premočnih odstopanj odredi revizijo. Pri izračunu za leto 2018 boste morali upoštevati tudi zavarovalne premije.

Če plačnik sam najde pomanjkljivosti, je pomembno, da skrbno preuči, ali obstajajo napake v dokumentih, in pripravi argument za nastale vrednosti obremenitve za Zvezno davčno službo. Npr.

• Potrdite napako kodiranja.
• Predložite dokaze o težavah pri prodaji izdelkov ali njihovi izdelavi.
• Naložba.
• Izdelava odloženega artikla na zalogi.
• Izvozi.
• Povišane cene s strani dobaviteljev, kar je povečalo proizvodne stroške itd.

Davčna obremenitev je glavni kazalnik za analizo dela vseh organizacij, zato jo je treba obravnavati še posebej skrbno, spremljati in preverjati s potrebnimi standardi. Davčne obremenitve ni težko izračunati, splača se odpraviti možnost davčnega nadzora na kraju samem, ki bi lahko za dalj časa ohromil normalno delo podjetja.

Vse pravne osebe, pa tudi samostojni podjetniki, ki opravljajo komercialne dejavnosti na ozemlju Ruske federacije, morajo državi plačati ustrezne prispevke.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.

Je hiter in ZASTONJ!

Seznam različnih vrst davkov je precej obsežen. Poleg tega jih podjetje ne plačuje le zase, ampak tudi za najete delavce (dohodnina).

Davčno poročanje je obvezno. Vsi ukrepi se izvajajo v skladu z veljavno zakonodajo.

Celoten znesek pobiranja davkov je označen z izrazom "davčna obremenitev" - ta značilnost nam omogoča oceno finančnega stanja določenega podjetja.

Osnovni podatki

Davčna obremenitev je eden glavnih pojmov in značilnosti, ki vam omogoča najbolj ustrezno oceno stanja v določenem podjetju.

Zato bi se moral vodja pravne osebe ali samostojni podjetnik vnaprej seznaniti z vsemi najpomembnejšimi koncepti in vprašanji.

Temeljne lahko vključujejo naslednje:

• potrebne definicije;
• povprečja v državi;
• trenutni standardi.

Potrebne definicije

Za razumevanje trenutnih zakonodajnih norm je nujno, da se vnaprej seznanite s koncepti osnovnih pojmov.

Trenutno so najpomembnejši naslednji:

• davčna obremenitev - skupna davčna obremenitev;
• IP (samostojni podjetnik);
• kreditna organizacija;
• davek;
• dohodnina;
• davčna osnova;
• donosnost.

Skupna davčna obremenitev je razmerje med skupnim zneskom plačanih davkov in dobičkom, prejetim kot rezultat komercialnih dejavnosti podjetja.

Ta izraz se razlaga tudi kot davčna obremenitev podjetja. Ker je davčna obremenitev razmerje, se za izračun uporablja dokaj preprosta formula.

Običajno takšne podatke zahteva davčni urad - statistični podatki se zbirajo.

Samostojni podjetnik, samostojni podjetnik posameznik - oseba, ki opravlja komercialne dejavnosti, registrirana v posebnem državnem registru in deluje pod posebnim davčnim režimom.

Ne plačuje le davkov na dohodek in drugih davkov, ampak deluje tudi kot davčni zastopnik za svoje zaposlene.

Kreditna organizacija je pravna oseba, ki ji je Centralna banka Ruske federacije izdala posebno dovoljenje za opravljanje bančnih poslov z namenom ustvarjanja dobička.

Pristojnosti takih institucij vključujejo tudi plačilo različnih vrst davkov. Takšne institucije so deležne največje možne pozornosti Zvezne davčne službe.

Davek je določen znesek, izražen v denarju, prenesen v korist države. Obstaja veliko različnih vrst davkov. .

Plačujejo ga določene kategorije podjetij, ki se ukvarjajo z dejavnostmi, določenimi z zakonodajo.

Ta kazalnik je lahko drugačen, razlikuje se glede na panogo in segment gospodarstva. Država na različne načine spreminja višino te dajatve.

Dohodnina hkrati rešuje dva problema:

• omogoča polnjenje državnega proračuna;
• omogoča uravnavanje gospodarskega razvoja.

Velik vpliv na obremenitev proračuna ima tudi davek na dodano vrednost.

Toda uporaba te pristojbine je pomembna le za nekatera posamezna podjetja, ki se ukvarjajo z določeno vrsto dejavnosti. Zato pri analizi obremenitve proračuna DDV ni vedno upoštevan.

Kako izračunati po formuli

Formula za izračun davčne obremenitve za podjetje, ki deluje v Ruski federaciji, je precej preprosta.

Toda hkrati je nekoliko netočen. Davčni organi, ki zbirajo statistične podatke, izračunavajo ta kazalnik precej povprečno. Obstaja več načinov za izračun te vrednosti.

Zvezna davčna služba uporablja naslednjo formulo:

NN – vrednost davčnega bremena;
CH – skupni znesek vseh davkov, ki so bili preneseni na državo v obravnavanem davčnem obdobju;
VB – znesek računovodskih prihodkov.

Ministrstvo za finance uporablja podobno formulo, ki daje skoraj podobne kazalnike. Toda oblika te metode je nekoliko drugačna od tiste, ki jo uporablja Zvezna davčna služba.

Obstajajo tudi druge metode izračuna, navedene so v učbenikih ekonomije.

Toda v praksi jih je težko uporabiti, zato Zvezna davčna služba in Ministrstvo za finance uporabljata najbolj poenostavljene metode izračuna. Tako lahko zmanjšamo verjetnost napak.

Praktično zmanjšanje v podjetju

Zmanjšanje davčne obremenitve določenega podjetja je razmeroma težka naloga. Obstaja veliko pravnih shem za znižanje davka, ki ga morate plačati.

Najpogostejši in preprosti vključujejo:

• prehod na drugačen sistem obdavčitve;
• optimizacija stroškov in davkov;
• sprememba lastninske oblike;
• reorganizacija.

Prva metoda je najučinkovitejša, vendar jo je mogoče uporabiti le, če so prisotni določeni dejavniki. Nič manj koristi ne prinaša tudi optimizacija stroškov, davkov in reorganizacija.

Toda pogosto postane razlog za večjo pozornost zvezne davčne službe. To poveča verjetnost izvedbe pisarniškega pregleda ali pregleda na kraju samem.

Značilnosti glede na predmet

Davčna obremenitev je kompleksen, dinamičen kazalec, ki se nenehno spreminja. Zato je pri njegovem določanju vredno upoštevati veliko število različnih dejavnikov.

Poleg tega to ne zadeva samo panoge, v kateri podjetje deluje, ampak tudi vrsto samega davka. Ker se glede na različna področja lahko višina odbitkov DDV in drugih dajatev bistveno razlikuje.

Najpomembnejša vprašanja danes vključujejo naslednje:

• davek na dodano vrednost - DDV;
• davek na dobiček;
• davek na plače.

Davek na dodano vrednost (DDV)

Trenutno je davek na dodano vrednost pristojbina, ki se plača, ko se z njimi izvajajo naslednja dejanja:

• izvajanje;
• prenos v brezplačno uporabo;
• gradbena dela;
• uvažanje.

Pri obračunu DDV v primeru izračuna davčne obremenitve je treba upoštevati možnost njegovega sprejema v odbitek in vračilo.

Prav tako se davek na dodano vrednost ne sme upoštevati pri transakciji, ki ni predmet obdavčitve.

Prav tako ni treba plačati DDV pri delu naprej. Višina tega davka se določi preprosto.

Ob koncu davčnega obdobja je treba znesek DDV, ki ga mora podjetje odšteti od celotnega zneska. Prav ta vrednost se bo upoštevala pri ugotavljanju davčne obremenitve.

Z dobičkom

Dohodnina je neposredna vrsta prispevka v državni proračun. Njegova vrednost je neposredno sorazmerna s končnim rezultatom finančnih dejavnosti določene vrste podjetja.

Postopek za izračun tega davka je preprost in obsega le en korak:

Rezultat tega postopka je dohodnina. Ne smemo pozabiti na veliko število različnih odtenkov, ki neposredno vplivajo na ta indikator.

Vse jih je treba upoštevati. Pri izračunu davčne obremenitve podjetja je ta davek eden najpomembnejših dejavnikov.

Za sklad plač

Eden najpomembnejših davkov danes je dohodnina - njena vrednost se lahko razlikuje glede na vrsto dohodka od 9% do 35%.

Standardna in najpogostejša stopnja je 13 % – ta davek plačujejo vsi rezidenti RF.

Kljub temu, da dohodnino plača delojemalec, ne pa delodajalec, se ta kazalnik upošteva pri izračunu davčne obremenitve.