Jak odzyskać nadpłacony podatek. Jak zwrócić do budżetu błędnie wpłacone pieniądze (cło państwowe)? Oblicza się je w ten sposób

Istnieją pewne różnice pomiędzy procedurą płacenia podatków przez osoby fizyczne i prawne. Obywatele otrzymują zawiadomienie o płatności ze wskazaniem kwoty. Pracodawca może zadeklarować zyski, jednak w niektórych przypadkach (np. sprzedaż majątku, świadczenie jednorazowych usług itp.) musi to zrobić samodzielnie.

Osoby prawne same przeprowadzają cały proces: od obliczenia kwoty płatności po przesłanie raportów. W konsekwencji w obu sytuacjach istnieje możliwość wystąpienia nadpłaty zobowiązań wobec budżetu. A wtedy trzeba będzie zwrócić nadpłacony podatek.

Jak powstaje nadpłata?

Prawie wszyscy pełnosprawni obywatele, a zwłaszcza przedsiębiorstwa i przedsiębiorcy, są podatnikami. Muszą zapłacić:

• podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń, jednorazowych usług, wykonanej pracy;
• podatek od sprzedaży nieruchomości - domu, samochodu, mieszkania;
• podatek dochodowy;
• VAT itp.

Zazwyczaj podatki dochodowe są pobierane przez zatrudniającego agenta, inne zaś należy zadeklarować samodzielnie. W określonych sytuacjach może wystąpić nadpłata:

• Rejestracja odliczenia to zwrot nadpłaconego przez osobę fizyczną podatku.
• Status płatnika uległ zmianie.
• Błąd itp.

W takim przypadku podatnik ma prawo zwrócić błędnie wpłacone środki lub zażądać ich zaliczenia w formie kolejnych wpłat podatku. Ta procedura ma swoje własne niuanse:

Ramy prawne

Artykuł 78 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa zasady zwrotu nadpłaconego podatku Federalnej Służbie Podatkowej:

• Nadpłacone środki mogą zostać przeniesione jako dopłata do kolejnej płatności. Jeżeli nie przewiduje się już płatności za nadpłacony podatek, pieniądze można przeznaczyć na innego rodzaju płatności, a także kary.
• Federalna Służba Podatkowa jest odpowiedzialna za zwrot nadwyżki po złożeniu wniosku przez płatnika (osobę fizyczną lub prawną) w miejscu rejestracji.
• Od momentu wykrycia nadpłaty Federalna Służba Podatkowa musi powiadomić podatnika na piśmie, informując o całkowitej kwocie i rodzaju wpłaty do budżetu.
• Istnieje możliwość przeprowadzenia audytu, którego celem jest ustalenie faktu wystąpienia nadpłaty. Kontrolę może zainicjować zarówno wnioskodawca, jak i struktura podatkowa.
• Uznanie lub zwrot nadpłaconych środków odbywa się w trybie wniosku
• Termin zwrotu nadwyżki wynosi 30 dni od zakończenia przeglądu.
• Możliwość złożenia wniosku istnieje przez pełne 3 lata (36 miesięcy) od dnia złożenia raportu.
• Jeżeli środki nie zostaną zwrócone w terminie określonym przez prawo, od kwoty naliczane będą codziennie odsetki, które są obliczane zgodnie ze stopą refinansowania Banku Centralnego.
• Zwroty dokonywane są w rublach.
• Oprócz Ordynacji podatkowej zwrot błędnie zapłaconego podatku regulują przepisy celne Federacji Rosyjskiej.

Środki przekazane niezależnie lub zebrane przez Federalną Służbę Podatkową mogą zostać omyłkowo naliczone lub zdeponowane, powodując w ten sposób nadpłatę.

Wniosek o zwrot nadpłaconego podatku

Podatnik musi złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej, która go zarejestrowała. Formularz wniosku o zwrot nadpłaconych środków zawiera kilka punktów (przykładowy wniosek jest ogólnodostępny w Internecie):

Możliwość sporządzenia wniosku o zwrot nadpłaconej kwoty podatku (przykładowy formularz za rok 2015 można uzyskać w Federalnej Służbie Podatkowej) ważna jest przez 3 lata od momentu wykrycia nadpłaty. Jeżeli nadpłata została dokonana przed terminem, środki nie podlegają zwrotowi i podlegają umorzeniu. A sam fakt, że kwota została zapłacona z nadwyżką, musi zostać zidentyfikowany i udowodniony w wyniku audytu biurowego. Zgodnie z prawem na tę kontrolę przeznacza się 90 dni. Sprawdzane są złożone przez podatnika dokumenty (czeki, paragony) oraz deklaracja za odpowiedni okres.

Natychmiast po stwierdzeniu nadpłaty przez audyt i złożeniu wniosku przez płatnika Federalna Służba Podatkowa musi w ciągu miesiąca zwrócić określoną kwotę na rachunek bankowy wnioskodawcy lub potrącić nadwyżkę. Dokonuje się także kompensacji – zaliczenia kwoty na poczet przyszłych płatności opłat lub podatków, a także spłacenia kar.

Co do zasady w sprawie zwrotu nadpłaconego lub pobranego cła organy celne rzadko spotykają się z płatnikiem. Są one jednak odbierane dość szybko i według prostszej procedury niż ich zwrot. Mówimy o tym, jak uprościć i przyspieszyć ten proces.

Czy władze powinny poinformować płatnika o nadpłacie?

Wystąpienie nadpłaty jest zjawiskiem dość powszechnym i wielu płatników zastanawia się, jak ustalić fakt jej istnienia. Może to zauważyć albo sam płatnik (niezależnie od tego, czy jest osobą fizyczną, czy prawną), albo organ celny. Czy jednak ten ostatni powinien powiadomić płatnika o nadpłacie?

Ustawa federalna nr 311 wyraźnie reguluje ten element relacji. Organ celny, który stwierdził nadpłatę, ma obowiązek poinformować płatników, którzy dokonali nadpłaty. Prawo przewiduje nawet okres rozliczeniowy – od momentu wykrycia faktu nadpłaty nie może on być dłuższy niż miesiąc.

Decyzję o zwrocie wpłat można podjąć na drodze sądowej – w takim przypadku organ ma obowiązek skorygować wpłaty w ciągu dziesięciu dni i przesłać płatnikowi skorygowane informacje w terminie nie dłuższym niż jeden dzień.

Jak odzyskać nadpłacone płatności

Dokładną procedurę zwrotu nadpłaconych należności celnych reguluje Kodeks Celny Federacji Rosyjskiej. Nadwyżkowo zapłacone cła to środki, które zostały zapłacone na podstawie art. 319 Kodeksu Celnego. Jednakże nawet w przypadku wykrycia nadpłaty, płatność pozostaje własnością Urzędu Celnego. Aby dokonać zwrotu nadpłaty należy:

• Fakt nadpłaty ustal prywatnie lub uzyskaj odpowiednią informację od celników (w dokumencie koniecznie musi znajdować się kopia korekty).
• Prawidłowo wykonaj procedurę wypełnienia wniosku, co umożliwi zwrot pieniędzy.
• Przygotuj oficjalne dokumenty, które potwierdzą fakt nadpłaty.
• Skontaktuj się z organem celnym w celu przekazania paczki dokumentów - można to zrobić osobiście lub wysyłając list polecony z powiadomieniem.
• Poczekaj na decyzję organu, czy zwrot środków zostanie dokonany.
• Należy pamiętać, że decyzja musi zostać podjęta i przekazana wnioskodawcy w ciągu jednego miesiąca.
• Jeżeli wynik kontaktu z organem celnym będzie pozytywny, możesz otrzymać środki lub skierować sprawę do sądu na drogę sądową.

Jak poprawnie wypełnić wniosek

Sporo zależy od prawidłowego wypełnienia wniosku. Dokument musi wskazywać:

• Podstawy zwrotu;
• Wysokość nadpłaty i jej rodzaj (jeśli było ich kilka);
• Dane, za które dokonano płatności;
• Pełne dane według jakich należy dokonać wypłaty środków - konto odbiorcy.

Cło państwowe to pewien zbiór środków akceptowany od obywateli zgodnie z taryfami ustalonymi przez państwo za działania o znaczeniu prawnym. Zastanówmy się, jak zwrócić pieniądze na cło państwowe konkretnemu organowi. Procedura różni się w zależności od Twojej sytuacji i agencji, której uiszczono opłatę.

Czy jest możliwość zwrotu pieniędzy za opłatę państwową?

Ważny! Pamiętaj, że:

• Każdy przypadek jest wyjątkowy i indywidualny.
• Dokładne zbadanie problemu nie zawsze gwarantuje pozytywny wynik. To zależy od wielu czynników.

Aby uzyskać najbardziej szczegółową poradę dotyczącą Twojego problemu, wystarczy wybrać jedną z oferowanych opcji:

Wszelkie działania związane z pobieraniem środków od obywateli w stosunku do państwa na czynności prawne reguluje kodeks podatkowy. W rozdziale 25.3 tego kodeksu można zapoznać się z prawnym znaczeniem terminu cło, cechami poboru, kwotą i procedurą płacenia samego cła. mówi o możliwych podstawach, które w danej sytuacji można wykorzystać do zwrotu ceł.

Istnieje kilka zdarzeń, z których można sporządzić warunkową listę przyczyn zwrotu środków zapłaconych za opłaty państwowe.

Zdarzają się również sytuacje, gdy płatnik omyłkowo przelał środki na niewłaściwe konto lub wystąpił błąd w terminalu bankowym. Sytuacja ta polega bardziej na niezwróceniu opłaty, ale na wyeliminowaniu błędu przy odbiorze usługi przekazu pieniężnego. Jak mogę odzyskać pieniądze za nieprawidłowo uiszczoną opłatę państwową? Tę sytuację rozważymy w osobnym rozdziale.

Termin zwrotu pieniędzy

Tak naprawdę nie ma znaczenia, czy cło państwowe zostało opłacone przy użyciu prawidłowych danych, czy też zostało przekazane innej organizacji. W każdym razie masz trzy lata – tyle wynosi przedawnienie wszelkich powództw i skarg w sferze cywilnej, z kilkoma wyjątkami. Interesująca nas sytuacja nie obejmuje.

Jeśli napisałeś prośbę o zwrot pieniędzy, agencja rządowa ma 30 dni na zwrot pieniędzy. Termin na podjęcie decyzji o zwrocie lub odmowie spełnienia Twoich wymagań wynosi tylko 10 dni. Po upływie tego okresu musisz zostać powiadomiony o podjętej decyzji.

Co więcej, zgodnie z ordynacją podatkową i prawem cywilnym, jeśli organ państwa naruszy te terminy, wykorzystanie środków będzie faktycznie nielegalne. Jest to powód do otrzymania ewentualnej kary – choć jej wysokość będzie minimalna, gdyż obowiązki zwykle nie są zbyt duże. Obecna sytuacja ze zwrotem kary ma miejsce najczęściej w przypadku opłat sądowych za windykację – gdzie opłata naliczana jest od kwoty umowy.

Procedura zwrotu ceł z punktu widzenia prawa

Z prawnego punktu widzenia kwestię zwrotu pieniędzy za opłaty państwowe można rozpatrywać także przez pryzmat ustawy o ochronie praw konsumentów. W tej sytuacji ważne jest, aby zrozumieć, że zwrot pieniędzy można uzyskać jedynie za nieodebrane usługi. Jeśli usługa zostanie zakończona, pieniądze zostaną zgodnie z prawem przekazane nowemu właścicielowi. W naszej sytuacji – do organu państwowego lub samorządu terytorialnego.

Sama procedura jest prosta – złożenie wniosku, rozpatrzenie, a następnie albo odmowa i ewentualne odwołanie, albo zgoda i przelew środków na rachunek bankowy. Prawdopodobnie nie będziesz w stanie odzyskać swoich pieniędzy w gotówce. Jeśli usługa nie została wykonana, musisz zrozumieć prawo.

W jakich przypadkach prawo pozwala na zwrot pieniędzy na pokrycie obowiązku państwowego?

• Zapłaciłeś więcej, niż wymaga tego kodeks podatkowy lub jego uwagi
• Odmówiono Ci usługi - tutaj musisz zrozumieć przyczyny odmowy. Ale zwrot pieniędzy jest możliwy, nawet jeśli po prostu nie możesz skorzystać z tej usługi - na przykład znany jest przypadek, gdy 17-letnia dziewczyna uiściła opłatę państwową i zastanawiała się, jak zwrócić pieniądze, ponieważ mogła tylko uzyskać prawo jazdy od 18 roku życia. Sprawa została pomyślnie rozwiązana.
• Jeżeli postępowanie sądowe zostanie zakończone bez rozpatrzenia. Kluczowym słowem jest tutaj „bez”. Jeżeli postępowanie zostało wszczęte, ale po pierwszym posiedzeniu sędzia uznał, że należy odmówić rozpoznania sprawy, wówczas opłata zostanie wstrzymana.

Jest jeszcze kilka subtelności. Przykładowo, jeśli sąd polubowny rozpoznaje spór między dwiema osobami i dojdą one do polubownego porozumienia, wówczas powód może liczyć jedynie na zwrot 50% cła państwowego. Dlatego w takich sytuacjach odrębnie wskazuje się, czy pozwany jest gotowy zwrócić powodowi pozostałe 50%.

Jak przygotować wniosek o zwrot cła

Podstawowym dokumentem jest sporządzone przez Ciebie oświadczenie, które należy złożyć we właściwym organie. Podaje dane paszportowe i ogólny temat wniosku w dowolnej formie. Zwykle pisane w ten sposób:

„Ja, imię i nazwisko, zapłaciłem wynagrodzenie za dokonanie takich a takich czynności. Ponieważ (wskazano powód, dla którego akcja nie została zakończona) zwracam się z prośbą o zwrot wpłaconych środków w formie cła państwowego na konto nr 1. Wskazane są również dane kontaktowe wnioskodawcy.

Powodów zwrotu może być kilka. Następnie musisz spisać je wszystkie. W ten sposób pozwolisz pracownikom Twojej instytucji nie tracić czasu na szukanie niezbędnych dokumentów i przywracanie chronologii zdarzeń, ale skupić się na samym procesie zwrotu. Wniosek można złożyć osobiście lub drogą pocztową.

• Jeśli osobiście, musisz upewnić się, że jest on datowany, a otrzymasz potwierdzenie, że wniosek został przyjęty do rozpatrzenia. Musi zawierać datę i podpis urzędnika z rozszyfrowaniem inicjałów i wskazaniem samego stanowiska.
• Jeśli pocztą, musisz wysłać ją listem poleconym z cennym inwentarzem, abyś mógł udowodnić w sądzie datę wysłania tego wniosku

Przykładowy wniosek o zwrot opłat państwowych znajdziesz tutaj(). Kluczowe cechy występują przy sporządzaniu wniosku o zwrot opłaty za obsługę prawną państwa przy składaniu wniosku do różnych organów. Przyjrzyjmy się szczegółom popularnych przypadków.

Międzynarodowy paszport

Podstawy do powrotu w tej sytuacji są proste – jest to albo odmowa wydania paszportu przez urzędnika z jakiegokolwiek powodu, albo decyzja o odmowie wydania paszportu. Lub po prostu nadpłata - w końcu na stoiskach Federalnej Służby Migracyjnej często znajdują się stare informacje o podwyższonych kosztach płatności. W takiej sytuacji nie trzeba pytać pracownika wydziału paszportowego o zwrot pieniędzy za opłatę państwową za paszport zagraniczny, wystarczy przygotować standardowy wniosek, podając w nagłówku kierownika wydziału Federalnego Urzędu Migracyjnego Usługa, w której otrzymujesz usługę.

Co więcej, trzeba zrozumieć, że w przypadku paszportu zagranicznego nie ma żadnych przeszkód w zwrocie, wystarczy napisać wniosek poprawnie i bez emocji i błędów.

• Jeśli FMS zgodzi się na Twoje żądania, w ciągu trzydziestu dni pieniądze powinny dotrzeć na Twoje konto
• W przypadku odmowy będziesz musiał udać się do sądu i spróbować zakwestionować tę decyzję. W tym przypadku wnioski pozostawiono uznaniu sędziego. Praktyka pokazuje, że najczęściej prawo staje po stronie osoby ubiegającej się o odszkodowanie, a Federalna Służba Migracyjna zwykle oferuje ugodę już na pierwszym etapie.

Federalna Służba Migracyjna

W tym dziale oprócz uzyskania paszportu zagranicznego trzeba także zapłacić za zwykły paszport obywatela kraju. Jak mogę odzyskać pieniądze zapłacone za opłatę państwową za nowy paszport, jeśli chciałem stary? Właściwie to nie ma mowy. Możesz napisać wniosek do Federalnej Służby Migracyjnej, wskazując, że bank przelał kwotę, ale najprawdopodobniej departament odmówi - ponieważ podczas płatności podano Ci informację o różnicach w kwotach i różnicach w usługach.

Sąd

Jedną z najbardziej kontrowersyjnych sytuacji w naszym pytaniu jest to, czy można zwrócić pieniądze za opłaty państwowe w sądzie. Należy przyjrzeć się każdej konkretnej sytuacji. Jeśli sąd odmówi rozpatrzenia Twojej skargi lub roszczenia, tak, możesz to zrobić. Również w przypadku, gdy wniosek zostanie wypełniony błędnie i na tej podstawie zostanie wydana odmowa, również jest to możliwe. Jednak w sytuacji, gdy sprawa się rozpoczęła, najprawdopodobniej honorarium pozostanie w urzędach jako zapłata za pracę sędziego i urzędu.

Jeśli sam formularz cła jest utworzony nieprawidłowo, możesz ubiegać się o zwrot pieniędzy.

Rosreestr

Głównymi rodzajami opłat państwowych w Rosreestr są kwoty za rejestrację umów sprzedaży, darowizny i dziedziczenia nieruchomości. W takiej sytuacji ludzie często mylą kwoty opłat państwowych i wpłacają nadwyżki środków. Dlatego należy dokładnie przyjrzeć się kwocie i przestudiować wymagania dotyczące kwoty do zapłaty.

• W przypadku nadpłaty wniosek wysyłany jest w formie bezpłatnej, a zwrot pieniędzy następuje po 30 dniach. Zwykle nie ma żadnych opóźnień. Możesz wskazać, że pobrałeś kwotę ze stoiska informacyjnego w budynku samego wydziału - że tak powiem, podaj powód swojego błędu.
• Zdarza się, że transakcja dotycząca nieruchomości nie doszło do skutku z powodu odmowy Rosreestr. Wtedy nie będziesz musiał liczyć na zwrot pieniędzy.
• Jeśli dokumenty do transakcji zostaną zawieszone, możesz liczyć na zwrot jedynie 50% kwoty cła państwowego

Zwrot środków wypłaconych za pośrednictwem usług rządowych

Wielu obywateli woli uiszczać opłaty na rzecz jakichkolwiek organów za pośrednictwem służb państwowych. Jest to logiczne, gdyż ustawodawca przewidział określone zniżki dla zarejestrowanych użytkowników usługi krajowej. W sytuacji, gdy cło państwowe zostało zapłacone któremuś z organów za pośrednictwem służb rządowych, a mimo to zdecydowałeś się zwrócić pieniądze Można to zrobić jedynie poprzez osobiste stawienie się we właściwym urzędzie. Faktem jest, że usługa umożliwia teraz generowanie pokwitowań zapłaty, ale nie zawiera formularza umożliwiającego wystąpienie o zwrot cła państwowego. Dlatego jeśli pomyliłeś się z kwotą lub przypadkowo wybrałeś niewłaściwą usługę, musisz przejść przez podejście twarzą w twarz. Algorytm i funkcje kontaktu z konkretnym działem opisano powyżej.

Jeśli uiszczałeś opłatę państwową za pośrednictwem usług rządowych korzystając z bankowości internetowej, dołącz do wniosku wydrukowany paragon lub numer transakcji na koncie zapisany na Twoim koncie osobistym. Nie zapomnij także podać pełnej kwoty płatności bez prowizji bankowej.

Jak odzyskać pieniądze za nienależnie zapłacony podatek państwowy

Praktyka zna dwie możliwości nieprawidłowego uiszczania opłat państwowych:

• Gdy dana osoba pomyliła działy lub nazwy opłaty/usługi lub zapłaciła niewłaściwą kwotę
• Płacąc cło państwowe przez terminal wystąpił błąd i zastanawia się jak zwrócić pieniądze.

W pierwszej sytuacji Powinieneś napisać wniosek korzystając z próbki, którą oferujemy do działu, którego potrzebujesz i poczekać na zwrot pieniędzy.

W przypadku terminala– natychmiast dokonaj płatności na rzecz wymaganego działu i za wymagane usługi oraz zadzwoń do wsparcia technicznego banku. Zwykle płatność można anulować w ciągu 24 godzin, dzięki czemu masz szansę zwrócić wszystkie środki, jeśli nie trafiły one do osoby fizycznej, ale do osoby prawnej, co zwykle ma miejsce.

Jeśli minął więcej niż dzień, musisz wyjaśnić nazwę działu - można to zrobić, sprawdzając paragon, informacje są zwykle zapisywane w celu płatności. A następnie wypełnij wniosek i wyślij go do tego działu, załączając jednocześnie kopię rachunku za potrzebną Ci płatną usługę - w ten sposób potwierdzisz swoją rzetelność i pośrednio wykażesz błąd.

Wyjątki od polityki zwrotów

Praktyka prawna zna kilka rodzajów sytuacji, w których pieniądze z tytułu uiszczonego cła państwowego nie są zwracane. Są to na przykład błędy u wnioskodawcy.

Tym samym wniosek o zwrot pieniędzy musi zostać podpisany przez osobę, która wysłała płatność, czyli odbiorca usługi. Możliwy jest wyjątek - jeżeli istnieje notarialne pełnomocnictwo do wykonywania takich czynności.

Prawo nie obchodzi, kto jest płatnikiem – osobą prawną czy osobą fizyczną. Dlatego jeśli zapłaciłeś opłatę państwową w imieniu organizacji, w której pracujesz, i napisałeś wniosek o powrót jako osoba prawna, wydział może odmówić z powodu zamieszania z wnioskodawcą.

Musisz potwierdzić, że uiściłeś opłatę państwową. Aby to zrobić, do wniosku należy dołączyć kopię dowodu wpłaty, która jest wydawana przez bankomat lub pracownika banku po dokonaniu płatności. Jeżeli płatność odbywa się za pośrednictwem usług online, należy wydrukować paragon lub inny dokument potwierdzający fakt dokonania płatności. Jeśli nie możesz potwierdzić płatności, wniosek może zostać zwrócony jako nieprawidłowy. A udowodnienie zapłaty będzie dość trudne.

Zdarzają się też sytuacje bardziej prozaiczne, w związku z którymi nie ma możliwości zwrotu pieniędzy na rzecz państwa.

• Jeśli mówimy o Sądzie Polubownym, to jeśli pozwany dobrowolnie spełni Twoje żądania, jeszcze przed pierwszym posiedzeniem, sąd nie zwróci pieniędzy za wynagrodzenie.
• W sądach powszechnych to samo obowiązuje przy zawieraniu ugody
• Niemożliwe jest także uzyskanie zwrotu opłat za zawarcie związku małżeńskiego lub rozwód. Jeśli więc zdecydujesz się na zawarcie związku małżeńskiego, a potem zmienisz zdanie, opłata pozostanie na korzyść urzędu stanu cywilnego.
• Jeżeli zdecydujesz się na zmianę nazwiska lub dokonasz innych czynności w aktach stanu cywilnego, opłata nie zostanie zwrócona w żadnym wypadku, z wyjątkiem bezpośredniego naruszenia legalności postępowania przez pracownika urzędu stanu cywilnego
• W przypadku odmowy rejestracji Rosreestr nie będzie możliwości zwrotu pieniędzy za opłatę za rejestrację praw lub obciążeń na nieruchomości. Jeżeli jednak strony tak uzgodniły, wówczas cło zwracane jest tylko w połowie kwoty

Istnieje możliwość zwrotu pieniędzy za cło państwowe, jednak proces ten jest długotrwały i raczej nie będzie bardzo prosty. Dlatego o wiele łatwiej jest ponownie wyjaśnić z pracownikiem wymaganego działu kwotę i szczegóły płatności, a także prawidłową frazę wskazaną w „celu” paragonu. W ten sposób zaoszczędzisz zarówno czas, jak i pieniądze.

Prawnik w Radzie Obrony Prawnej. Specjalizuje się w sprawach administracyjnych i cywilnych, dochodzeniach odszkodowania od ubezpieczycieli, ochronie konsumentów, a także sprawach związanych z nielegalną rozbiórką hal i garaży.

Może zostać opłacony wcześniej. Kodeks podatkowy przewiduje kilka możliwości zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych (NDFL). W szczególności rozdział 23 kodeksu podatkowego przewiduje zwrot podatku zapłaconego wcześniej w momencie zapłaty szkolenie, leczenie, zakup nieruchomości, składkę na kapitałową część emerytury. Rozważmy najbardziej prawdopodobne przypadki, z którymi się spotkamy.

Zwrot podatku podczas studiów.

Podatnik (wybaczcie mi to okropne słowo, ale w tym poście wyrażę się w kontekście Ordynacji podatkowej) może zwrócić podatek zapłacony w okresie rozliczeniowym, w granicach kosztów edukacji – dla siebie, dla dzieci do lat 24 lata, a nawet dla brata/siostry. Ulga podatkowa nie może przekroczyć kwoty 50 000 RUB. w okresie podatkowym. Instytucja edukacyjna musi posiadać licencję. Ulga podatkowa dotyczy opłacenia nauki w trybie stacjonarnym i niestacjonarnym samego podatnika, a w przypadku jego dzieci i braci/sióstr – wyłącznie opłacenia nauki stacjonarnej.

Przykład.
Jeśli w ciągu roku wydał na szkolenie 40 000 rubli, może zwrócić zapłacony podatek w wysokości 13% poniesionych wydatków: 40 000 x 0,13 = 5200 rubli.

Zwrot podatku przy zakupie nieruchomości (odliczenie podatku od nieruchomości).

To najciekawsza i najczęściej zmieniająca się sprawa zwrotu podatku. Podatnik może zwrócić część wydatków poniesionych na nabycie lub budowę nieruchomości lub gruntu, a także odsetki od pożyczek na nabycie tych obiektów. W sumie podatnik ma prawo do odliczenia do 2 000 000 rubli. (tj. może zwrócić do 260 000 rubli zapłaconego podatku). Wcześniej można było to zrobić raz dla jednego obiektu, teraz - kilka razy, aż łączna kwota odliczenia wyniesie 2 miliony.

Przykład. Podatnik zarobił w ciągu roku 1 milion rubli, z czego zapłacił podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13% w kwocie 130 000 rubli.
Jeżeli w ciągu roku wydał na zakup mieszkania, urządzanie go, a także zapłacił odsetki od kredytu w łącznej kwocie 3 000 000 rubli, wówczas może zwrócić zapłacony podatek w wysokości 13% poniesionych wydatków: 3 000 000 x 0,13 = 390 000 rubli. Ponieważ w tym roku wypłacono zaledwie 130 000 rubli, kwota ta zostanie zwrócona, a niezwrócone saldo (260 000 rubli) zostanie przeniesione na rok następny.

Zwrot podatku za leczenie.

Ordynacja podatkowa daje możliwość uzyskania zwrotu podatku w przypadku opłacenia tzw. kosztownego leczenia. Wykaz tych kosztownych rodzajów leczenia znajduje się w specjalnym dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej i tam również znajdują się nazwy leków objętych odliczeniem. Mam nadzieję, że nie będziesz miał powodu do tego typu odliczenia podatku, ale jeśli tak się stanie, to czytaj dalej. Odliczenie dotyczy samego podatnika, jego współmałżonka, rodziców i dzieci do lat 18. Zwrot podatku za leczenie jest możliwy tylko wtedy, gdy placówka medyczna posiada licencję, a wydatki są udokumentowane.

Przykład. Podatnik zarobił w ciągu roku 1 milion rubli, z czego zapłacił podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13% w kwocie 130 000 rubli.
Jeśli w ciągu roku wydał na leczenie 200 000 rubli, może zwrócić zapłacony podatek w wysokości 13% poniesionych wydatków: 200 000 x 0,13 = 26 000 rubli.

Tak naprawdę życie jest bardziej skomplikowane niż na moich przykładach i mogą istnieć podstawy do odliczenia podatku w kilku punktach jednocześnie. W tym przypadku w naszym przykładzie maksymalna kwota, jaką podatnik może otrzymać, to kwota podatku, który zapłacił za rok (w naszym przykładzie - 130 000 rubli).

We wszystkich przypadkach, aby otrzymać zwrot podatku (odliczenie podatku), należy wypełnić deklarację i złożyć ją organom podatkowym. Deklaracja jest dość obszerna, ale nie musisz jej całej wypełniać, ale w zależności od sytuacji i jeśli chcesz, możesz to rozgryźć samodzielnie (instrukcje znajdziesz w Internecie). Można jednak skorzystać z usług specjalistów: fiskus zapewne ma reklamy osób, które dorabiają przygotowując deklaracje i które za kilka tysięcy rubli wszystko wylosują jak należy.

Wszelkie odliczenia dotyczą wyłącznie rzeczywiście poniesionych wydatków: nie ma możliwości zwrotu części wydatków poniesionych przez pracodawcę, ubezpieczyciela czy budżet w formie dotacji.

Jak widać zwrot podatku dochodowego jest korzystny i nie należy go zaniedbywać. Ja i moi krewni i przyjaciele musieliśmy korzystać z odliczeń na wszelkiego rodzaju wydatki (na edukację, leczenie i zakup nieruchomości), więc potencjalnie każdy mógł spotkać się z tymi odliczeniami. Czytamy i korzystamy.

Ulga podatkowa to jeden z niewielu legalnych sposobów na złagodzenie obciążeń podatkowych. Polega na zwróceniu podatnikowi pieniędzy, które zostały wpłacone państwu. Zwracana jest część podatku dochodowego (te notoryczne 13%, o które co miesiąc obniża się oficjalne wynagrodzenie). Celem ulgi podatkowej jest zwrot kosztów o charakterze socjalnym, czyli związanych z leczeniem, edukacją, zakupem nieruchomości mieszkalnej, wychowywaniem dzieci, ubezpieczeniem emerytalnym i działalnością charytatywną. Dziś obowiązuje 16 odliczeń, które podzielone są na 5 kategorii.

Ulgi podatkowe w Rosji przysługują wyłącznie osobom fizycznym. W istocie państwo zwraca podatek dochodowy już zapłacony przez obywatela, zatem na odliczenie mogą liczyć jedynie osoby uzyskujące oficjalne dochody. Jednocześnie studentom i emerytom, którzy nie mają dodatkowych dochodów, nie przysługują odliczenia, gdyż stypendia i emerytury nie podlegają opodatkowaniu, co oznacza, że ​​nie ma z czego wracać. Podobnie wygląda sytuacja w przypadku przedsiębiorców indywidualnych.

Odliczenie majątku

Ulga w podatku od nieruchomości może w największym stopniu uzupełnić budżet rodzinny. Podstawą jej rejestracji może być nabycie nieruchomości mieszkalnej, w tym także będącej w budowie, lub części nieruchomości mieszkalnej. Ustawa nie określa terminu przedawnienia takiego odliczenia, zatem jeżeli od dnia zakupu minęło więcej niż trzy lata, do jego obliczenia uwzględnia się dochody z ostatnich trzech lat.

Na otrzymanie odliczenia majątkowego możesz liczyć tylko raz. Choć jeśli nieruchomość jest współwłasnością, jeden z właścicieli ma niskie dochody i nie można liczyć na dużą kwotę odliczenia, wówczas część odliczenia można przenieść na wspólnika, aby przy zakupie skorzystać z prawa do zwrotu dochodu inny dom.

Kupując mieszkanie, osoba otrzymuje prawo do ubiegania się o odliczenie od kwoty 2 milionów rubli swojego dochodu przed opodatkowaniem (jest to maksymalna kwota ustalona przez państwo). Nietrudno obliczyć, że 13% z 2 milionów rubli to 260 tysięcy rubli. Jest to kwota, którą osoba otrzyma po złożeniu wniosku o zwrot podatku. Oczywiście nie każdy ma roczny dochód w wysokości 2 milionów rubli. W przypadku osób o niższych dochodach odliczenie będzie przyznawane przez IRS przez kilka lat, aż ich całkowite zarobki osiągną tę kwotę.

Na przykład w 2014 r. dokonano odliczenia majątkowego, którego dochód wyniósł 800 tysięcy rubli. Wtedy zwrot wyniesie 13% tej kwoty - 104 tysiące rubli. Przecież państwo otrzymało od Was dokładnie tyle pieniędzy w formie podatków. Pozostała kwota 2 mln (1,2 mln rubli) zostanie przeniesiona na rok 2015 i lata kolejne, do czasu spłaty całości wymaganych 260 tys. rubli. Jeżeli koszt mieszkania jest mniejszy niż 2 miliony rubli, wówczas można go uzupełnić wydatkami związanymi z naprawami (w tym zakupem materiałów budowlanych).

Jeśli mieszkanie kupowane jest za pomocą kredytu hipotecznego, wówczas przy ubieganiu się o odliczenie brane są pod uwagę pewne niuanse. Tutaj do kwoty limitu zakupu można doliczyć kwotę wydatków związanych ze spłatą odsetek od pożyczki (nie więcej niż 3 miliony rubli). Ale w tym przypadku odliczenia odsetek można uzyskać w miarę spłaty zadłużenia wobec banku, dlatego proces rozciąga się na wiele lat.

Odliczenie „dziecięce”.

Odliczenie przysługuje na każde dziecko urodzone lub adoptowane w rodzinie. Jeżeli jedno z rodziców nie zgodzi się na odliczenie, jego małżonek ma prawo do podwójnego odliczenia. Jest to korzystne dla rodziców, z których jedno zarabia bardzo mało, na przykład pracując na pół etatu, a oficjalne dochody drugiego są znaczne. Jeśli dziecko ma tylko jednego rodzica, wówczas przysługuje mu także prawo do podwójnego odliczenia.

Osoba ma prawo do odliczenia na wychowanie dzieci, jeżeli jego oficjalny roczny dochód nie przekracza 280 tysięcy rubli. Dotyczy wychowania dzieci, które nie ukończyły 18. roku życia lub studiują w trybie stacjonarnym do ukończenia 24. roku życia. Kiedy dochód osiągnie określoną kwotę, odliczenia ustają. Dlatego też odliczenie „na dzieci” naliczane jest miesięcznie.

Odliczenie na pierwsze i drugie dziecko wynosi 1400 rubli miesięcznie; jeśli w rodzinie jest trzecie dziecko i kolejne - 3 tysiące rubli. Kwotę tę musi odliczyć dział księgowości przedsiębiorstwa od podstawy opodatkowania przy obliczaniu podatku dochodowego. Oczywiście podwyżka wynagrodzenia jest dość niewielka, np. dla dwójki dzieci miesięcznie 182 ruble, dla trojga i więcej – 390 rubli. Aby otrzymać te pieniądze nie trzeba jednak podejmować żadnych wysiłków, wszelkie działania polegają jedynie na złożeniu wniosku do działu księgowości.

Odliczenie społeczne

Istnieje pięć rodzajów odliczeń od podatku socjalnego. Daje prawo do zwrotu podatku w przypadku zapłaty:

• szkolenie,
• ubezpieczenie emerytalne (niepaństwowe i dobrowolne),
• leczenie i leki,
• organizacja pożytku publicznego,
• kapitałową część emerytury.

Można ubiegać się o kilka odliczeń socjalnych, jednak łączna kwota wydatków, z których państwo zwróci podatek, nie powinna przekraczać 120 tysięcy rubli. Ponadto, w odróżnieniu od odliczenia majątkowego, odliczenie społeczne ma termin przedawnienia wynoszący trzy lata.

Osoby studiujące, ponoszące wydatki na kształcenie dziecka, siostry lub brata do 24. roku życia lub na kształcenie podopiecznego osoby do 24. roku życia, mogą liczyć na ulgę podatkową na wydatki związane z nauką. Jeśli mówimy o samym uczniu, siostrze lub bracie, wówczas odliczenie zostanie obliczone na wydatki do 120 tysięcy rubli. W roku. Płacąc za edukację dziecka lub osoby objętej opieką, przyjmuje się kwotę wydatków do 50 tysięcy rubli. W roku. Jednocześnie nie ma znaczenia, gdzie znajduje się placówka edukacyjna (w naszym kraju czy za granicą), czy jest ona prywatna, czy publiczna. Z ulgi szkoleniowej można skorzystać także w odniesieniu do przedszkoli i szkół, ośrodków szkoleniowych itp.

Jednocześnie lepiej płacić za naukę nie jednorazowo, ale co roku. Na przykład, jeśli koszt szkolenia wynosi 300 tysięcy rubli. przez trzy lata wpłacisz tę kwotę jednorazowo, możesz liczyć na potrącenie 13% z maksymalnej kwoty 120 tysięcy rubli, czyli 15,6 tysiąca rubli. Płacąc za naukę co roku, będziesz otrzymywać odliczenia przez trzy lata, a każdego roku odliczenie będzie naliczane od kwoty 100 tysięcy rubli, co daje w sumie 39 tysięcy rubli.

Inaczej jest w przypadku leczenia i zakupu leków. Wszystko zależy od tego, czy usługa lub lek jest drogi. Można się tego dowiedzieć przeglądając wykaz usług medycznych i leków. Jeśli leczenie nie jest drogie, maksymalna kwota wydatków na zwrot podatku wynosi 120 tysięcy rubli. W przeciwnym wypadku do obliczenia odliczenia zostanie uwzględniona pełna kwota kosztów leczenia. Ci, którzy sami musieli poddać się leczeniu, ponieść koszty leczenia swojej drugiej połówki, rodziców lub małoletnich dzieci lub przenieść składki na ubezpieczenie zgodnie z dobrowolną umową ubezpieczenia osobowego dla siebie lub bliskich, mogą liczyć na ulgę „medyczną”.

Odliczenia na cele charytatywne dokonuje się w wysokości nie większej niż 25% dochodu uzyskanego w ciągu roku. Możesz na nią liczyć, udzielając pomocy organizacjom non-profit, organizacjom charytatywnym czy religijnym. Jest tu jednak jeden niuans: jeśli przekazane środki były adresowane do osoby fizycznej lub funduszu, którego założycielem jest organizacja charytatywna, wówczas nie zostanie dokonane żadne odliczenie.

Odliczenie „emerytalne” przysługuje osobom opłacającym składki z tytułu dobrowolnego ubezpieczenia emerytalnego do niepaństwowych funduszy lub organizacji emerytalnych. Opłacone składki, od których zostanie dokonane potrącenie, nie powinny przekraczać 120 tysięcy rubli. (czyli kwota odliczenia wyniesie 15 600 rubli). Jeżeli osoba bez udziału pracodawcy samodzielnie opłacała dodatkowe składki na kapitałową część emerytury, wówczas przysługuje jej odliczenie od tej samej kwoty. Obowiązuje termin przedawnienia takich odliczeń podatkowych, który wynosi trzy lata.

Jak przebiega proces odliczenia?

Podatnik ma możliwość wyboru sposobu dokonania odliczenia: samodzielnie lub za pośrednictwem własnej firmy. W pierwszym przypadku trzeba się bardziej postarać, jednak cała odliczona kwota zostanie wypłacona od razu, co stanowi dobre wsparcie dla rodzinnego budżetu. Jeżeli w realizację odliczenia angażujesz pracodawcę, musisz najpierw przekazać mu pouczenie o prawie do odliczenia, które możesz uzyskać w urzędzie skarbowym. Następnie dział księgowości Twojej firmy nie będzie pobierał od Ciebie podatku dochodowego przy obliczaniu wynagrodzenia do końca roku.

Niezależnie od rodzaju odliczenia, procedura przetwarzania dokumentów jest taka sama, różnica polega na wykazie wymaganych dokumentów. Na przykład przy samodzielnym dokonywaniu odliczenia majątkowego prezentowana jest następująca lista:

• zeznanie podatkowe w formularzu 3-NDFL;
• dokumenty dotyczące własności domu lub mieszkania;
• umowa nabycia nieruchomości lub umowa nabycia praw do lokalu mieszkalnego w budynku w budowie;
• dokumenty potwierdzające opłacenie wydatków na dom lub mieszkanie (pokwitowanie od sprzedającego, wyciągi z banku o przekazaniu środków na spłatę kredytu, wpływy ze sprzedaży i gotówki, akty zakupu materiałów itp.);
• umowa kredytu, jeżeli mieszkanie zostało zakupione na kredyt lub pod hipotekę.

Dokumenty do odliczenia składane są co roku do wyczerpania kwoty, od której zwracany jest zapłacony podatek. W celu uzupełnienia dokumentów należy skontaktować się z urzędem skarbowym właściwym dla miejsca stałego zameldowania. Ordynacja podatkowa przewiduje okres 3 miesięcy na sprawdzenie dokumentów uprawniających do odliczenia podatku. Jednak w praktyce, jeśli złożysz dokumenty w lutym lub marcu, pieniędzy możesz spodziewać się już w lipcu-sierpniu.