Pajak tanah garasi. Apa yang perlu Anda ketahui tentang pajak atas tanah di bawah garasi. Apakah ada manfaatnya

Pengalihan kepemilikan tanah dan real estate bermanfaat baik bagi pemilik maupun negara. Pemilik dilindungi oleh Konstitusi dari serangan pihak ketiga terhadap properti mereka, sementara privatisasi garasi dan bidang tanah memberi negara sejumlah besar real estat kena pajak. Pajak atas garasi milik warga negara adalah pembayaran ke anggaran negara sebagai imbalan untuk memastikan perlindungan properti pribadi.

Pajak garasi - jenis

Pemilik properti membayar tiga jenis pajak ke anggaran:

• di properti;
• tanah;
• penghasilan

Semua jenis pajak, tarif, dasar dan periode pajak dijelaskan dalam Kode Pajak.

Tarif pajak adalah persentase tertentu dari nilai properti. Basis pajaknya adalah biaya garasi atau tanah. Pajak dibayarkan setiap tahun.

Pajak Bumi dan Bangunan

Pajak properti (garasi) dibayar oleh semua warga negara Federasi Rusia yang memiliki garasi. Dan tidak masalah apakah itu struktur permanen atau “cangkang” sederhana. Jika ada sertifikat hak milik, maka ada kewajiban membayar pajak.

Menurut Pasal 402 KUHP, dasar pengenaan pajak properti adalah nilai persediaan garasi. Biayanya dihitung oleh insinyur kadaster dan ditunjukkan dalam paspor kadaster. Jika Anda ingin mengetahui biaya garasi Anda, pesanlah ekstrak dari Daftar Negara Bersatu dari Rosreestr.

Pajak garasi dihitung sebagai berikut: tarif pajak dikalikan dengan nilai persediaan dan koefisien deflator. Tarifnya tidak boleh lebih tinggi:

• 0,1% – jika biaya garasi, dikalikan dengan deflator, tidak lebih dari 300 ribu rubel;
• dari 0,1 hingga 0,3% – jika biaya dikalikan dengan deflator adalah dari 300 hingga 500 ribu rubel;
• dari 0,3 hingga 2% – jika biaya dikalikan dengan deflator di atas 500 ribu rubel.

Tarif pajak dan koefisien deflator ditentukan oleh pemerintah kota secara mandiri; jumlahnya dapat ditemukan di situs resmi pemerintah daerah.

Berikut ini yang dikecualikan dari pajak properti atas garasi:

Perlu diketahui bahwa manfaat tidak diberikan jika garasi digunakan untuk keperluan bisnis, misalnya digunakan untuk produksi atau perbaikan.

Jika Anda termasuk salah satu kategori di atas, ajukan permohonan ke kantor pajak untuk mengajukan manfaat sebelum 1 November. Permohonan ditulis satu kali (bagian 7 407 pasal 407 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pajak dihitung oleh pemeriksa pajak, yang akan mengirimkan pemberitahuan dan tanda terima pembayaran kepada Anda.

Pajak tanah

Dibayar oleh warga yang memiliki tanah dengan hak sebagai berikut:

• Properti;
• penggunaan tidak terbatas (seumur hidup);
• kepemilikan seumur hidup yang dapat diwariskan.

Jika tanah tersebut dialihkan untuk digunakan secara cuma-cuma atau disewakan, maka tidak ada pajak yang dibayarkan.

Pajak dihitung dari harga kadaster sebidang tanah, yang dapat ditemukan di situs web Rosreestr (peta kadaster publik). Pajak dihitung sejak tanah tersebut didaftarkan dalam daftar kadaster.

Ada juga manfaat pajak tanah - bukan pembebasan penuh dari pembayaran, tetapi sebagian: 10 ribu rubel dikurangkan dari basis pajak (biaya plot), dan jumlah sisanya dikalikan dengan tarif.

Berikut ini yang berhak mendapatkan manfaatnya:

• pahlawan Uni Soviet dan Federasi Rusia (serta pemegang Order of Glory);
• penyandang disabilitas kelompok 1 dan 2 dan anak-anak penyandang disabilitas;
• veteran dan orang cacat dari Perang Dunia Kedua dan operasi tempur;
• menerima tunjangan sosial yang ditentukan karena paparan radiasi di Chernobyl, di Asosiasi Produksi Mayak, dan lokasi uji Semipalatinsk;
• penguji senjata nuklir dan termonuklir di fasilitas militer;
• pasien dengan penyakit radiasi atau penyandang cacat yang terkait dengan pekerjaan di instalasi nuklir, dengan senjata nuklir atau teknologi luar angkasa.

Hanya beberapa organisasi yang tidak akan membayar pajak, dan di antara individu - hanya mereka yang termasuk dalam masyarakat adat di Utara, Siberia dan Timur Jauh dalam kaitannya dengan perikanan dan wilayah ekonomi.

Pajak atas tanah di bawah garasi untuk pensiunan dihitung secara umum.

Tarif pajak, menurut Pasal 394 Kode Pajak Federasi Rusia, ditetapkan oleh kotamadya, tetapi tidak boleh melebihi 1,5% dari nilai kadaster. Pajaknya juga dibayarkan sesuai tanda terima dari kantor pajak sampai dengan 1 Oktober.

Pajak penghasilan

Ini adalah pajak yang dibayarkan atas transaksi jual beli, hadiah dan warisan. Basis pajak mencakup biaya garasi itu sendiri dan sebidang tanah.

Saat menjual garasi, pajak dibayar oleh penjual, tarif pajaknya adalah 13% dari biaya. Pajak tidak dibayar dalam kasus berikut:

• garasi lebih murah dari 250 ribu rubel;
• garasi sudah dimiliki lebih dari tiga tahun (mulai 1 Januari 2016, periode ini akan berubah).

Harap dicatat: seorang anggota GSK dianggap telah memperoleh kepemilikan garasi sejak bagiannya dilunasi, dan bukan sejak pendaftarannya di Rosreestr (Bagian 4 Pasal 218 KUH Perdata)!

Kadang-kadang pemeriksa pajak memastikan bahwa jangka waktu tiga tahun mulai berjalan sejak hak didaftarkan dan atas dasar ini mereka menghitung pajak penghasilan. Jika ini kasus Anda, perhatikan penghitungan pajak dan ajukan pengaduan ke pengadilan! Dalam hal ini, Anda memiliki sisa 10 hari sejak tanggal diterimanya pemberitahuan.

Jika Anda tidak dibebaskan dari pajak, tahun berikutnya setelah menjual garasi Anda, sebelum akhir April, pergilah ke kantor pajak, ambil perjanjian jual beli. Di sana, isi deklarasi dan terima tanda terima.

Pajak atas transaksi hadiah dibayar oleh penerima. Hanya kerabat dekat pemberi yang tidak wajib membayar pajak - pasangannya, anak-anak (termasuk anak angkat), orang tua, kakek-nenek, cucu, saudara laki-laki, saudara perempuan. Semua warga negara lainnya diharuskan membayar 13% dari biaya garasi ke anggaran.

Apabila mewarisi, pajaknya sebesar:

• 0,3% dari biaya garasi (tetapi tidak lebih dari ratusan ribu rubel) - untuk ahli waris tahap pertama;
• 0,6% (tetapi tidak lebih dari satu juta) – untuk ahli waris yang tersisa.

Pajak garasi dalam kepemilikan bersama dibayar oleh pemilik bersama sebanding dengan saham mereka.

Bangunan seperti garasi adalah real estate yang sama dengan objek lainnya. Oleh karena itu, mulai tahun 2016, prinsip pembayarannya akan berubah secara radikal dan, menurut para ahli, jumlahnya akan meningkat.

Pajak garasi apa yang perlu Anda bayar?

Menurut undang-undang, garasi dianggap sebagai real estat dan dikenakan pembayaran, seperti halnya apartemen, rumah, pondok, dan objek lainnya. Itu dihitung oleh kantor pajak, dan tarifnya ditentukan oleh pemerintah kota.

2016 – pajak garasi dalam interpretasi baru

Pembayaran kepada negara kini akan dibayarkan sesuai perhitungan baru. Pertama-tama, perlu dicatat bahwa prinsip akrual itu sendiri dan fitur-fiturnya telah berubah:

• Sekarang pembayaran untuk garasi di properti dihitung berdasarkan nilai kadasternya, yang ternyata berkali-kali lipat lebih tinggi dari nilai inventaris. Dalam lima tahun, seluruh wilayah Rusia akan beralih ke sistem pembayaran baru. Penilaian dilakukan oleh ahli profesional atas nama pihak berwenang, sehingga kesalahan mungkin terjadi. Akibat perubahan nilai yang tajam, beberapa warga bahkan memutuskan untuk segera menjual apartemennya.
• Batas waktu pembayaran diubah menjadi Oktober - hari pertama bulan ini ternyata menjadi tanggal terakhir pembayaran utang tahun sebelumnya.
• Kantor pajak tempat tinggal bertanggung jawab menghitung jumlahnya.
• Di Moskow, biaya dibayarkan sebesar 0,1% dari nilai properti yang ditunjukkan dalam kadaster. Secara umum, tingkat suku bunga mungkin berbeda tergantung pada wilayah mana yang Anda bicarakan, karena undang-undang mengizinkan pemerintah kota untuk menentukan sendiri tingkat suku bunganya.

Namun perlu dicatat bahwa, secara umum, seluruh prosedur penghitungan pajak berubah; alih-alih sejumlah pembayaran terpisah, pajak tunggal diberlakukan atas perumahan yang dimiliki oleh orang tertentu. Parameter minimum ditetapkan, biaya dasar yang tidak dikenakan pajak, dan untuk semua hal lainnya dikenakan tarif tertentu, yang dapat bervariasi tergantung pada jenis properti dan wilayah.

Garasi: pajak properti

Nilai kadaster saat ini dihitung oleh negara, jadi mungkin tidak terlalu akurat. Jika Anda tidak setuju dengan jumlah tersebut, Anda harus menghubungi pengadilan, yang dapat, berdasarkan perhitungan individu, mengubah jumlah akhir.

Garasi, menurut undang-undang, didefinisikan sebagai struktur real estat non-perumahan. Tidak peduli jenis garasi apa yang dimiliki seseorang - permanen atau cangkang, jika pemiliknya memiliki sertifikat pendaftaran negara atas properti di tangannya, ia harus membayar pajak properti.

Pajak real estat garasi mulai dikenakan sejak properti didaftarkan di Rosreestr dan berjumlah:

• hingga 300 ribu rubel (inklusif) - hingga 0,1% (inklusif);
• dari 300 ribu rubel hingga 500 ribu rubel (inklusif) – dari 0,1 hingga 0,3% (inklusif);
• lebih dari 500 ribu rubel - dari 0,3 hingga 2,0% (inklusif).

Perhitungannya didasarkan pada nilai persediaan properti.

Nilai persediaan adalah biaya pemulihan suatu properti, dengan memperhitungkan keausannya dan kenaikan harga pekerjaan konstruksi dan produk, dikalikan dengan tarif pajak (setiap daerah memiliki tarif pajaknya sendiri). Nilai inventaris objek dicatat dalam paspor teknis garasi dan bukan merupakan nilai kadaster objek (yang terakhir rata-rata 20 kali lebih besar dari nilai inventaris).

Setahun sekali, kantor pajak harus mengirimkan tanda terima yang menunjukkan besarnya pajak. Jika tanda terima tersebut belum sampai, maka Anda perlu menghubungi kantor pajak dan meminta untuk menerbitkannya, atau menghitung sendiri jumlah pajak dan membayarnya.

Jika garasi resmi disewakan, pemilik harus membayar dua pajak untuk garasi tersebut:

• untuk milik perorangan;
• pajak penghasilan (13%).

Pajak properti tidak dapat dialihkan ke pundak penyewa, karena... dia bukan pemilik garasi.

Bumi

Pajak atas tanah tempat garasi berada juga dikenakan pembayaran wajib.

Jika garasi terletak di koperasi bengkel, tetapi tanahnya tidak, maka pembayaran pajak akan terjadi secara tidak langsung: pajak akan masuk ke koperasi bengkel secara keseluruhan, dan bagian akuntansi akan mendistribusikannya di antara pembayaran semua anggota. dari koperasi.

Jika bengkel berada pada koperasi bebas pajak (misalnya GSK didaftarkan pada perkumpulan penyandang cacat), maka pemiliknya (orang sehat) juga tidak perlu membayar pajak, karena penyewa adalah organisasi yang tidak membayar pajak.

Jika tanah kolong garasi didaftarkan sebagai properti, maka kantor pajak sendiri akan mengirimkan tanda terima pembayaran kepada pemiliknya setahun sekali.

Besarnya pajak atas tanah di bawah garasi tergantung pada dua faktor:

• nilai kadaster tanah;
• tarif pajak daerah.

Kewajiban membayar pajak timbul sejak saat itu

• awal penggunaan lahan (pada awal konstruksi);
• sejak saat pendaftaran kepemilikan tanah.

Tarif pajaknya tergantung daerah, tapi rata-rata 1,5%.

Jika pemilik garasi adalah seorang pensiunan

Mulai tahun 2015, aturan baru untuk membayar pajak garasi bagi pensiunan mulai berlaku. Jika sebelumnya para pensiunan dibebaskan sepenuhnya dari pembayaran pajak bumi dan bangunan, kini mereka hanya dapat memilih satu objek yang dibebaskan dari pembayaran pajak bumi dan bangunan. Artinya, jika objek pembebasan pajak yang dipilih adalah apartemen, maka Anda harus membayar garasi secara umum.

Jika garasi tetap dipilih sebagai objek bebas pajak, maka ada baiknya mempertimbangkan satu nuansa. Dalam hal kepemilikan bersama atas sebuah garasi dengan seseorang yang bukan seorang pensiunan, pembebasan pajak hanya berlaku untuk bagian pensiunan, dan tidak untuk seluruh harta benda.

Di bidang pertanahan, undang-undang federal tidak memberikan manfaat atau pengecualian apa pun bagi pensiunan. Namun pemerintah daerah sudah mendapat hak untuk memberikan manfaat, jadi tidak perlu terburu-buru membayar pajak atas tanah di bawah garasi - pertama-tama Anda perlu mencari tahu semuanya dari kantor pajak di tempat tinggal Anda atau administrasi pemukiman.

Untuk menerima manfaat (jika ada), seorang pensiunan harus menghubungi kantor pajak dengan membawa paspor, aplikasi dan memberikan dokumen (salinan sertifikat pensiun) yang menegaskan legalitas penggunaan manfaat tersebut. Contoh aplikasi dapat dilihat di kantor inspeksi.

Pajak tidak selalu menjadi beban. Dalam beberapa kasus, kwitansi pembayaran dari kantor pajak adalah salah satu bukti terkuat kepemilikan garasi, jadi Anda tidak boleh berhemat.

Kode Pajak Rusia menetapkan bahwa pemilik segala jenis properti diharuskan membayar biaya tahunan ke anggaran negara. Objek utama perpajakan adalah rumah, rumah susun, atau kamar dalam rumah susun komunal.

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut membahas tentang cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ini cepat dan GRATIS!

Undang-undang Rusia mewajibkan pemilik real estat non-perumahan untuk berbagai keperluan untuk melakukan pembayaran. Daftar pajak yang harus dibayar oleh pemilik bangunan garasi juga telah ditetapkan.

Informasi Umum

Perpajakan adalah proses yang sangat padat karya yang mempengaruhi semua bidang kehidupan warga negara tanpa kecuali, termasuk penggunaan real estate.

Objek utama perpajakan adalah:

• real estat perumahan;
• bangunan teknis dan sebagainya.

Pajak penghasilan atas bangunan garasi dibayarkan dalam kasus berikut:

• melakukan;
• pada ;
• ketika mencoba untuk mewarisi.

Selama penjualan gedung garasi, penjual diharuskan membayar pajak sebesar 13% (untuk bukan penduduk negara tersebut - 30%) dari biaya yang ditentukan dalam perjanjian.

Satu-satunya pengecualian adalah situasi di mana:

• biaya bangunan kurang dari 250 ribu rubel;
• Penjual telah memiliki garasi selama lebih dari 3 tahun.

Penting: apabila jangka waktu kepemilikan dihitung sehubungan dengan bangunan yang terletak di GSK, maka dihitung dari jangka waktu pelunasan bagian tersebut.

Kerangka legislatif

Dokumen peraturan utama dianggap sebagai:

• Bab. 32 KUH Perdata Federasi Rusia - menampilkan jumlah pajak properti;
• – menampilkan jumlah pajak atas tanah di bawah garasi.

Dokumen peraturan ini adalah dokumen utama yang harus menjadi dasar ketika menghitung jumlah kontribusi pajak atas masalah yang sedang dipertimbangkan.

Pajak atas tanah di bawah garasi

Pajak tanah untuk bangunan garasi memiliki beberapa perbedaan. Pengetahuan mereka dapat mengecualikan kemungkinan membawa tanggung jawab administratif karena tidak membayar biaya pajak yang ditetapkan.

Apakah saya perlu membayar?

Baru-baru ini, amandemen dilakukan pada Kode Pajak Federasi Rusia sehubungan dengan real estat. Setelah menghitung biaya kadaster, perlu dilakukan perhitungan biaya pajak. Judul: “Pajak atas real estate perorangan.”

Dalam praktiknya, jenis pajak ini diperkenalkan untuk properti modal di Rusia, yang menentukan penilaian kadaster proyek konstruksi.

– perhitungan negara dari nilai pasar objek yang dibangun.

Pajak properti, termasuk bangunan garasi, digunakan untuk membayar semua warga negara yang memiliki bangunan, terlepas dari apakah bangunan tersebut bersifat monumental atau sementara.

Penting untuk diingat: basis pajak properti adalah nilai inventaris properti, yang ditentukan oleh spesialis otoritas kadaster.

Penawaran

Pada tahun 2019, ada beberapa pilihan pembayaran pajak:

• apabila bangunan bengkel itu terletak di GSK dan didaftarkan sebagai hak milik, tetapi peruntukannya tidak, maka pajaknya harus dibayar oleh koperasi;
• dalam hal penerimaan kepemilikan tanah, tanda terima pembayaran akan diterima setiap tahun (setahun sekali);
• dalam hal pembangunan gedung bengkel di GSK yang karena sebab tertentu tidak dikenakan pajak, maka pemilik bengkel tidak serta merta membayar pajak.

Besar kecilnya basis pajak secara langsung bergantung pada beberapa nuansa penting, yaitu:

• tarifnya bervariasi menurut wilayah - rata-rata adalah 1,5%;
• dari biaya kavling menurut kadaster.

Pajak harus dibayar sejak sebidang tanah mulai digunakan, dan terlepas dari apakah sudah ada garasi di atasnya atau hanya pekerjaan perbaikan yang sedang dilakukan pada konstruksinya, Anda harus membayar.

Penting untuk memperhatikan fakta bahwa menurut undang-undang Rusia, tarif pajak maksimum atas tanah di bawah garasi adalah 1,5%.

Bagaimana cara menghitungnya?

Menghitung pajak atas tanah di bawah garasi cukup sederhana. Cukup dengan mengalikan basis pajak dengan tarif pajak.

Basis pajak mengacu pada biaya kadaster sebidang tanah, yang ditampilkan di paspor kadaster.

Untuk membuat perhitungan yang andal, Anda dapat menggunakan kalkulator online bawaan di portal resmi otoritas pajak. Dengan bantuannya, Anda dapat membuat semua perhitungan yang diperlukan dalam beberapa menit dan menghilangkan kemungkinan kesalahan.

Pajak atas tanah di bawah garasi harus dibayar tidak lebih dari sekali dalam setahun.

Jika pemiliknya adalah seorang pensiunan

Sejak amandemen perpajakan mulai berlaku, beberapa aspek telah disesuaikan untuk warga negara usia pensiun.

Seperti kategori preferensial lainnya, pensiunan dibebaskan dari pembayaran pajak secara eksklusif atas satu kategori properti.

Jika manfaat dikeluarkan untuk pondok musim panas, rumah atau apartemen - gedung garasi, maka itu dikonfirmasikan untuk perpajakan sesuai dengan aturan yang berlaku umum.

Penting untuk diingat: jika suatu bangunan garasi dibebaskan dari pajak, tetapi merupakan milik bersama dengan warga negara yang belum mencapai usia pensiun, maka hanya sebagian dari penerima manfaat yang dibebaskan dari pajak.

Fitur tambahannya adalah pembatalan pembebasan pajak atas bidang tanah yang dialokasikan untuk semua jenis properti untuk digunakan oleh pensiunan.

Pada saat yang sama, terdapat celah - hak untuk memberikan manfaat tetap berada pada pemerintah daerah. Dengan kata lain, mereka dapat melegitimasi fakta ini di tingkat daerah.

Mekanisme penerimaan manfaat pada tahun 2019 tetap tidak berubah yaitu sebagai berikut:

1. Anda harus menghubungi otoritas pajak teritorial di tempat tinggal Anda.
2. Anda harus membawa semua dokumentasi yang diperlukan, termasuk sertifikat pensiun Anda.

Penting: salinan sertifikat pensiun harus dilampirkan pada permohonan yang sudah diisi.

Siapa yang berhak mendapatkan manfaat?

Undang-undang Rusia menetapkan daftar kategori warga negara istimewa yang berhak menerima pembebasan pajak:

• warga negara yang mempunyai 1 atau 2 kelompok disabilitas, termasuk penyandang disabilitas sejak kecil;
• warga negara yang diketahui sebagai korban paparan radiasi di fasilitas darurat, sehingga menderita penyakit radiasi;
• warga negara militer dan pensiunan yang telah mengabdi lebih dari 20 tahun;
• warga negara yang berstatus pejuang internasionalis;
• peserta Perang Dunia II;
• keluarga personel militer dan warga negara karena kehilangan pencari nafkah.

Selain itu, di antara kategori preferensi pajak properti adalah pemilik bangunan garasi yang memiliki hak kepemilikan tidak lebih dari 50 meter persegi. meter dan terletak di wilayah petak pribadi atau petak yang digunakan untuk tujuan pertanian.