Rumus untuk menghitung beban pajak. Koefisien beban pajak Beban pajak menurut industri

Layanan Pajak Federal menghitung dan menerbitkan indikator aman mengenai beban pajak dan profitabilitas berdasarkan jenis kegiatan ekonomi di situs webnya www.nalog.ru. Jika beban kerja dan profitabilitas perusahaan kurang dari rata-rata jenis kegiatannya, inspeksi di tempat dapat dilakukan.

Anda dapat memeriksa sekarang apakah inspektur akan memiliki pertanyaan untuk perusahaan Anda.

Beban pajak menurut jenis kegiatan ekonomi tahun 2018: cara menghitungnya

Beban pajak merupakan indikator yang dihitung sebagai perbandingan pajak yang dibayarkan terhadap pendapatan menurut laporan keuangan dikalikan 100%.

Rumus untuk menghitung beban pajak suatu organisasi:

jumlah pajak untuk tahun takwim menurut data pelaporan / jumlah pada baris 2110 “Pendapatan” laporan tahunan hasil keuangan x 100%

Untuk menghitung beban pada tahun 2018, perlu memperhitungkan seluruh pajak yang dibayar perusahaan, termasuk pajak penghasilan pribadi bagi karyawan.

Pada tahun 2018, premi asuransi tidak termasuk dalam jumlah pajak yang dibayarkan (surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 22 Maret 2013 No. ED-3-3/). Kemungkinan besar, tahun depan otoritas pajak akan memasukkan kontribusi ke dalam perhitungan, karena sekarang mereka sendiri yang mengatur pembayaran ini dan mereka akan memiliki data untuk tahun berjalan. Oleh karena itu, dalam penyusunan laporan triwulan 1 tahun 2018, perusahaan akan menentukan beban pajak, termasuk iuran.

Pada tahun 2018, otoritas pajak berhak untuk memeriksa tahun 2014-2016 (klausul 4 pasal 89 Kode Pajak Federasi Rusia). Bandingkan data perusahaan dengan beban pajak Layanan Pajak Federal Rusia selama beberapa tahun ini. Jika terjadi penyimpangan, pemeriksaan tidak akan segera dijadwalkan, namun dapat dimintai alasannya.

Beban pajak menurut industri tahun 2018

Layanan Pajak Federal menentukan koefisien beban pajak berdasarkan jenis kegiatan ekonomi, mis. nilai rata-rata untuk setiap industri (klausul 1 kriteria penilaian risiko audit, disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tanggal 30 Mei 2007 No. MM-3-06/).

Jika tingkat beban kerja dalam suatu organisasi lebih rendah dari rata-rata industri, hal ini dapat menimbulkan kecurigaan dan organisasi tersebut akan dimasukkan dalam rencana inspeksi di tempat (klausul 1, bagian 4 dari konsep perencanaan inspeksi, disetujui atas perintah Federal Pelayanan Pajak tanggal 30 Mei 2007 No. MM-3-06/ , surat Menteri Keuangan tanggal 23 Juni 2016 No. 03-02-08/36472).

Nilai beban pajak menurut jenis kegiatan ekonomi tersedia secara bebas. Layanan Pajak Federal menerbitkannya setiap akhir tahun di situs webnya selambat-lambatnya tanggal 5 Mei tahun berikutnya.

Indikator beban pajak menurut industri tahun 2018

Profitabilitas yang aman berdasarkan jenis kegiatan ekonomi 2017

Jika kinerja suatu organisasi sedikit berbeda dari rata-rata, surat atau panggilan ke inspektorat mungkin akan datang.

Otoritas pajak tidak mengiklankan indikator regional. Kalkulator untuk menghitung beban regional tersedia di layanan di situs web Layanan Pajak Federal untuk St. Petersburg nalog.ru/rn78/, untuk wilayah Kirov nalog.ru/rn43/. Tapi ini adalah pengecualian.

Inspektur tidak hanya dapat fokus pada angka-angka Layanan Pajak Federal. Misalnya, auditor menghitung beban rata-rata untuk pajak tertentu dan untuk daerah. Data perusahaan dibandingkan dengan mereka.

Jika indikatornya buruk, inspektur memanggil manajer dan kepala akuntan untuk klarifikasi (ayat 4, ayat 1, pasal 31 Kode Pajak Federasi Rusia). Petugas pajak juga memerlukan penjelasan tertulis di ruang kamera berdasarkan Pasal 88 Kode Pajak Federasi Rusia. Inspektur mengatakan beban rendah adalah kesalahan atau kontradiksi dalam deklarasi. Mereka juga dapat mengirimkan surat biasa dengan proposal untuk menganalisis indikator-indikatornya.

Kalkulator untuk menghitung beban pajak tahun 2018

Hitung kinerja perusahaan Anda menggunakan rumus di atas atau gunakan rumus kami Kalkulator beban pajak taxcalc.gazeta-unp.ru. Di dalamnya Anda dapat menghitung secara terpisah:

• beban pajak perusahaan;
• profitabilitas barang yang dijual;
• pengembalian aset perusahaan.

Layanan ini tersedia untuk semua pelanggan surat kabar.

Cara menggunakan kalkulator beban pajak

Dalam layanan tersebut, tunjukkan tahun di mana Anda menghitung beban pajak dan pilih jenis kegiatan ekonomi. Selanjutnya, tuliskan jumlah pajak yang Anda bayarkan untuk tahun tersebut.

Jalur 030+040 - 050 (jumlah yang harus dibayar dikurangi ganti rugi).

Jika hasilnya negatif, masukkan jumlah yang diberi tanda minus.

Baris 180 lembar 02 + baris 040 lembar 04. Bilangan positif.

Nilainya harus dimasukkan dengan tanda minus. Tuliskan jumlah kelebihan pembayaran yang diterima perusahaan ke rekening giro atau dikreditkan selama tahun berjalan (kecuali restitusi PPN dan cukai).

• pendapatan - dari baris 2110
• piutang bunga - dari baris 2320 laporan hasil keuangan;
• penghasilan lain - dari baris 2340 laporan hasil keuangan.

Contoh penjelasan beban pajak yang rendah

Lebih aman untuk menjawab permintaan apa pun setidaknya secara formal. Jika tidak, denda 200 rubel mungkin terjadi (Pasal 126 Kode Pajak Federasi Rusia). Selain itu, kerahasiaan akan menimbulkan kecurigaan di kalangan pengawas; mereka mungkin memulai analisis pra-inspeksi untuk inspeksi di tempat.

Ada dua pilihan. Opsi pertama adalah menulis berhenti berlangganan sederhana. Tidak ada gunanya menjawab secara rinci jika fiskus tanpa dasar menyatakan beban yang rendah dan tidak memberikan angka apapun. Mintalah untuk merumuskan pertanyaan dengan lebih jelas. Tanyakan kepada pengawas indikator apa yang telah mereka perhitungkan untuk perusahaan dan apa yang harus mereka patuhi.

Jika organisasinya kecil, maka setelah ada surat klarifikasi kemungkinan besar mereka akan tertinggal. Jika wajib pajak itu besar dan penting bagi inspektorat, maka akan dilakukan analisis. Maka akan menjadi jelas klaim mana yang harus ditanggapi oleh perusahaan.

Sebaiknya jelaskan alasannya secara rinci jika perusahaan berisiko terlibat dalam pertemuan di luar kantor. Beri tahu kami mengapa indikator tersebut dibentuk, berikan perhitungan dan rencana untuk menyelesaikan situasi tersebut.

Kinerja buruk mungkin bersifat sementara, jadi soroti hal ini dan jelaskan mengapa angkanya harus meningkat. Jika ditanya tentang profitabilitas, periksa indikator aktivitas utama. Jika menguntungkan, jelaskan hal ini kepada pengawas. Otoritas pajak lebih loyal terhadap kerugian yang disebabkan oleh biaya non-operasional.

Pertanyaan tentang beban kerja dan profitabilitas tidaklah berbahaya. Gara-garanya, 90% rekan kerja tidak pernah mengupdate laporannya. Perusahaan tidak diharuskan untuk mengupayakan rata-rata nasional. Beri tahu otoritas pajak mengapa Anda memiliki indikator seperti itu, dan auditor akan mencabut klaim Anda.

Risiko pemeriksaan di tempat rendah. Pada tahun 2016, otoritas pajak hanya memeriksa 0,64% perusahaan yang beroperasi, yaitu satu dari 155.

Tidak ada indikator beban dan profitabilitas yang harus dilakukan inspeksi. Namun jika bebannya 1% atau kurang, perusahaan akan dianalisis untuk verifikasi.

Berdasarkan hasil analisis, audit dapat diperintahkan dalam dua kondisi. Pertama, perusahaan harus memiliki tanda-tanda skema, misalnya penipuan satu hari dalam rantai rekanan. Kedua, organisasi harus memiliki aset yang akan digunakan oleh otoritas pajak untuk mengumpulkan penilaian tambahan.

Jika suatu perusahaan tidak memiliki properti dan uang untuk dipulihkan, pengawas tidak tertarik untuk memeriksanya. Lagi pula, jutaan biaya tambahan akan membekukan dan merusak statistik pajak. Tapi ada risiko lain. Inspektur dapat menyampaikan informasi kepada penyelidik, dan mereka sendiri yang akan mengambil alih penyelidikan. Kemudian kasus pidana terhadap manajemen organisasi mungkin terjadi.

Anda berkepentingan untuk meyakinkan otoritas pajak bahwa perusahaan tidak terlibat dalam penipuan. Jika bebannya sangat rendah, berikan penjelasan rinci kepada pemeriksa.

Punya pertanyaan? Pakar kami akan membantu Anda dalam waktu 24 jam! Dapatkan jawaban Baru

Apa yang disebut Konsep sistem perencanaan untuk pemeriksaan pajak di tempat telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 30 Mei 2007 No. MM-3-06/333. Hal ini memungkinkan Anda memahami sejauh mana bisnis Anda berisiko terkena audit lapangan oleh otoritas pajak. Salah satu kriteria utamanya adalah beban pajak menurut jenis kegiatan ekonomi. Pada pertengahan Mei 2018, Layanan Pajak Rusia menerbitkan indikator terbaru mengenai beban pajak berdasarkan jenis kegiatan ekonomi untuk tahun 2017. Daftar lengkapnya kami sediakan dalam ulasan ini (dapat diunduh) sehingga setiap perusahaan (IP) dapat membandingkan nilainya.

Komposisi kegiatan

Secara tradisional, indikator beban pajak menurut jenis kegiatan ekonomi ditetapkan dalam Lampiran No. 3 pada urutan tersebut. Sekarang - untuk tahun 2017 (Layanan Pajak Federal memperbaruinya setiap tahun). Dokumen tersebut membahas area aktivitas yang diperluas menurut pengklasifikasi OKVED-2. Carilah yang paling sesuai dengan bidang Anda.

Jenis indikator

Perhatikan bahwa koefisien beban pajak menurut jenis kegiatan ekonomi dalam Konsep inspeksi lapangan Layanan Pajak Federal selalu disajikan dalam bentuk tabel. Dan ada 2 jenis diantaranya :

Perlu diketahui bahwa nilai beban pajak menurut jenis kegiatan ekonomi tahun 2017 ditampilkan dalam bentuk persentase.

Beban pajak adalah rasio pajak (termasuk pajak penghasilan pribadi) dan biaya menurut pelaporan statistik resmi Layanan Pajak Federal Rusia terhadap omset organisasi menurut Rosstat, dikalikan 100%.

Sumber informasi beban pajak menurut jenis kegiatan ekonomi tahun 2018 – resmi

Beban pajak merupakan indikator yang dihitung sebagai perbandingan antara jumlah pajak yang dibayar wajib pajak dengan jumlah pendapatannya menurut laporan keuangan, dikalikan 100%. Setiap organisasi dapat menghitungnya secara mandiri dengan menggunakan rumus:

Otoritas pajak, pada gilirannya, menentukan koefisien beban pajak berdasarkan jenis kegiatan ekonomi, yaitu nilai rata-rata tertentu untuk setiap industri (klausul 1 dari Kriteria yang Tersedia untuk Publik untuk Menilai Risiko GNP, disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 30 Mei 2007 N MM-3-06/333@). Dan jika ternyata tingkat beban kerja pada suatu organisasi tertentu lebih rendah dari rata-rata industri, hal ini dapat menjadi dasar untuk memasukkan perusahaan tersebut dalam rencana inspeksi lapangan (klausul 1, bagian 4 Konsep Perencanaan GNP sistem, disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 30 Mei 2007 N MM -3-06/333@, Surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 23 Juni 2016 N 03-02-08/36472). Bagaimanapun, ini berarti bahwa organisasi tersebut membayar pajak lebih sedikit (bagiannya lebih kecil dari pendapatannya) dibandingkan perusahaan lain yang beroperasi di bidang yang sama. Hal ini menimbulkan kecurigaan tertentu di kalangan otoritas pengatur.

Terlihat dari rumusnya, premi asuransi tidak termasuk dalam jumlah pajak yang dibayarkan untuk tahun tersebut (Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 22 Maret 2013 N ED-3-3/1026@).

Indikator beban pajak rata-rata industri

Nilai beban pajak menurut jenis kegiatan ekonomi tersedia secara bebas. Layanan Pajak Federal menerbitkannya setiap akhir tahun di situs webnya selambat-lambatnya tanggal 5 Mei tahun berikutnya (klausul 6 Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 30 Mei 2007 N MM-3-06/333@ ). Saat ini, dokumen tersebut memuat data periode 2006 hingga 2015. Dan penyebaran nilai antar industri cukup besar: untuk tahun 2015 - dari 1,4% menjadi 41,5%.

Indikator beban pajak untuk pajak tertentu

Rendahnya tingkat beban pajak tertentu (pajak penghasilan, pajak berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan, dll.) dapat menjadi alasan untuk memilih wajib pajak dalam daftar mereka yang kegiatannya ditinjau oleh komisi. Dengan demikian, beban pajak penghasilan ditentukan berdasarkan SPT pajak penghasilan sebagai perbandingan antara pajak yang dihitung dengan jumlah pendapatan dan pendapatan non operasional dikalikan 100%. Jika nilai yang diperoleh kurang dari 3% (dan untuk organisasi perdagangan - kurang dari 1%), maka tingkat beban dianggap rendah. Artinya, perusahaan tersebut akan masuk dalam daftar “komisi”.

Beban pajak PPN ditentukan secara berbeda: sebagai perbandingan jumlah pemotongan PPN selama 4 triwulan sebelumnya dengan jumlah PPN yang masih harus dibayar untuk periode yang sama dikalikan 100%. Di sini beban dianggap rendah jika nilai indikatornya 89% atau lebih (

Inspeksi di tempat oleh Layanan Pajak Federal bukanlah prosedur yang paling menyenangkan, terutama bagi pembayar. Salah satu kriteria utama pelaksanaannya adalah beban pajak yang menjadi sandaran otoritas pajak untuk menarik kesimpulan tentang perlunya pengendalian. Cara penghitungannya dan berapa beban pajak menurut jenis kegiatan ekonomi pada tahun 2019 dapat dilihat di artikel ini.

Beban pajak merupakan koefisien rata-rata industri untuk menilai stabilitas keuangan suatu perusahaan. Itu datang dalam dua jenis dan dapat dinyatakan sebagai:

• Nilai absolut yang menjadi beban akibat pembayaran pajak penghasilan.
• Nilai relatif, dihitung sebagai persentase, dan mencerminkan berapa banyak pendapatan yang akan dialokasikan perusahaan untuk membayar utang pajaknya.

Untuk menilai solvabilitas suatu badan hukum, perlu dilakukan penelitian dan menggunakan sekitar 80 tanda yang berbeda. Namun beban pajak rata-rata industri merupakan salah satu jenis utama, sehingga perlu mendapat perhatian khusus.

Yang penting bebannya kurang dari nilai yang diperbolehkan, karena semakin besar maka semakin rendah profitabilitas perusahaan yang diaudit. Informasi untuk membantu otoritas pajak, yang juga harus diandalkan oleh pemilik organisasi, dikeluarkan oleh Layanan Pajak Federal. Hal ini terdapat dalam laporan berupa tabel dengan koefisien rata-rata industri, dibagi berdasarkan jenis kegiatan, di website.

Tingkat keekonomian akan mempengaruhi dasar yang akan digunakan dalam perhitungan. Dan juga ketika mempelajari parameter beban pajak, mereka melihat tarif pajak efektif.

Tingkat ekonomi

Sebelumnya telah dikatakan bahwa penghitungan beban pajak tergantung pada jenis tingkat perekonomian. Diantara mereka:

• Makroekonomi, berdasarkan studi perekonomian negara yang memiliki signifikansi global.
• Mesoekonomi - menganalisis subsistem yang lebih kecil, baik teritorial maupun sektoral.
• Ekonomi mikro berkaitan dengan unit-unit individu - dari perusahaan hingga individu.

Maka beban pajak akan menjadi data untuk:

1. Meneliti perekonomian negara dan membuat perkiraan. Instansi pemerintah, terutama Kementerian Keuangan, dapat merencanakan pekerjaan di masa depan berdasarkan informasi yang diterima.
2. Menilai perlunya perbaikan dalam sistem perpajakan dan membuat proposal mengenai topik ini kepada pemerintah.
3. Inspeksi perencanaan.
4. Penilaian risiko dalam organisasi keuangan dan kredit.
5. Menganalisis hasil pekerjaan dan memprediksi perkembangannya penting bagi semua wajib pajak untuk mengurangi risiko pemeriksaan.

Yang terakhir ini terutama perlu memperhatikan indikator-indikator ini, karena kekurangan yang ditemukan dan diperbaiki tepat waktu, serta analisis keseluruhan situasi, akan membantu pembayar:

• Optimalkan pekerjaan Anda dalam sistem perpajakan yang ada sehingga jumlah pembayarannya berkurang.
• Pilih yang lain jika memungkinkan.

Layanan Pajak Federal menjamin bahwa jika perusahaan menjaga parameternya tetap normal, ini akan membantunya:

• Hindari dimasukkan dalam rencana pengendalian.
• Menerima keringanan dan bantuan dalam menyelesaikan masalah kecil terkait layanan mereka.

Untuk memahami beban pajak, selain perhitungannya, tidak ada salahnya untuk membiasakan diri dengan peraturan terkait topik ini:

1. Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tentang konsep inspeksi yang direncanakan. Untuk menilai beban pajak Anda setiap tahun dengan benar, indikator berdasarkan industri diposting di situs web Layanan Pajak Federal hingga 5 Mei.
2. Surat dari Layanan Pajak Federal tentang cara kerja komisi, yang menilai keakuratan perhitungan, dan berikut rumusnya.
3. Urutan ini berisi daftar semua tanda, berdasarkan penilaian yang dinilai perlunya verifikasi. Selain beban pajak, ada 11 beban utama lainnya yang mendapat perhatian khusus. A dan merupakan nilai langsung dan indikator perbandingan yang juga berguna dalam penilaian. Yang terakhir ini sangat penting bagi pengusaha perorangan.

Sebelum membandingkan tingkat beban pajak dengan nilai yang ada, perlu dilakukan perhitungan yang benar. Beban pajak pada tahun 2019 dihitung dengan menggunakan rumus yang berupa perbandingan seluruh pajak pada tahun tersebut dengan jumlah penerimaan (menurut Rosstat), dikalikan 100%.

Anda juga dapat menggunakan kalkulator online untuk menghitung beban pajak Anda, misalnya ini atau ini. Namun, lebih baik mempelajari cara menggunakan rumus tersebut sehingga Anda dapat memeriksa ulang perhitungannya kapan pun diperlukan dan jika kalkulator ternyata tidak efektif.

Koefisien verifikasi data tahun 2018

Jumlah hasil perhitungan tidak boleh kurang dari koefisien beban pajak yang ditetapkan menurut jenis kegiatan ekonomi. Untuk tahun 2017 adalah sebagai berikut:

• Pemuliaan hewan dan tumbuhan, perburuan, jasa yang sifatnya serupa - 3,5%.
• Budidaya vegetasi hutan dan pemanenan kayu - 7,5%.
• Penangkapan ikan dan peternakan - 7,9%.
• Ekstraksi mineral, tidak termasuk yang digunakan untuk bahan bakar dan energi - 18,8%.
• Produksi makanan, minuman, produk tembakau - 28,2%.
• Manufaktur pakaian dan tekstil lainnya - 8,1%.
• Penciptaan produk kulit dan bahannya - 7,9%.
• Pengolahan kayu menjadi jerami, gabus dan bahan lain untuk produk, tidak termasuk furnitur - 2,0%.
• Pembuatan produk dari kertas dan kertas itu sendiri - 4,4%.
• Pencetakan - 9,2%.
• Pengembangan produk minyak bumi dan kokas batubara - 5,1%.
• Manufaktur produk kimia - 1,9%.
• Pembuatan obat dan bahan untuk bidang kesehatan - 6,9%.
• Produksi plastik, karet dan barang-barang berbahannya - 6,3%.
• Pembuatan produk dari kaca, keramik, dll, serta produk itu sendiri - 8,9%.
• Metalurgi dan produk logam, tidak termasuk mesin dan peralatan - 4,4%. Untuk yang terakhir, bebannya dua kali lebih tinggi - 8,8%.
• Produksi komputer, elektronik dan perangkat seperti kamera, mikroskop, dll - 12,5%.
• Pembuatan peralatan listrik - 6,7%.
• Manufaktur mobil dan trailer - 5,1%.
• Desain peralatan dan transportasi lainnya - 4,7%.
• Produksi, transmisi dan distribusi listrik - 8,1%.
• Pekerjaan yang sama, hanya dengan gas - 1,3%.
• Penggunaan air panas dan uapnya untuk tujuan yang sama, serta pemurnian udara - 6,5%.
• Jasa di industri konstruksi - 10,2%.
• Setiap perdagangan kendaraan bermotor, sepeda motor, perbaikannya - 2,7%.
• Penjualan barang grosir, kecuali kendaraan bermotor dan sepeda motor - 3,1%.
• Kondisinya sama seperti paragraf sebelumnya, hanya dengan retail - 3,6%.
• Pekerjaan transportasi di jalur kereta api sebesar 8,5%.
• Transportasi bahan baku melalui pipa - 4,5%.
• Transportasi air - 9,3%.
• Transaksi real estat - 21,3%.
• Pos dan kurir - 14,4%.

Jika bidang usaha pembayar tidak terkait dengan topik yang dijelaskan di atas secara langsung, tetapi secara tidak langsung, maka untuk kasus seperti itu juga terdapat data rata-rata menurut jenis untuk pengendalian:

• Segala sesuatu yang berhubungan dengan pertanian dan kehutanan, perburuan dan perikanan - 4,3%.
• Pengembangan lapangan - 36,7%.
• Juga pertambangan, hanya fosil untuk bahan bakar atau energi - 45,4%.
• Memproses sesuatu - 8,2%.
• Perusahaan yang kegiatannya melibatkan produksi elektronik, komputer, kamera, dll - 12,5%.
• Segala sesuatu yang berhubungan dengan AC, serta penyediaan gas, air, listrik - 6,8%.
• Pasokan dan pembuangan air, pembuangan limbah apa pun, pembersihan - 8,4%.
• Perdagangan, reparasi mobil dan sepeda motor - 3,2%.
• Penyimpanan dan pengangkutan barang - 6,8%.
• Hotel dan katering - 9,5%.
• Segala sesuatu yang berhubungan dengan komunikasi dan transfer informasi - 16,4%.

Jika klasifikasi ini tidak membantu, nilai lain digunakan. Ini berubah seiring dengan industri lainnya dan berlaku untuk semua industri lain yang tidak disebutkan dalam tabel. Pada tahun 2017, angkanya sebesar 10,8%.

Untuk tahun 2018, koefisiennya akan muncul sebelum 5 Mei 2019. Dokumen tahunan tersebut juga memuat informasi mengenai perubahan sejak tahun lalu, serta data pemantauan beban fiskal premi asuransi. Tabel biasanya terdapat di situs web Layanan Pajak Federal, tetapi juga dapat diunduh dari tautan.

Detail dan perbaikan bug

Untuk menganalisis data stabilitas keuangan organisasi Anda di tahun 2019 dengan benar, Anda juga harus memperhatikan hal-hal berikut:

1. Indikator produksi dianggap rendah dari 3% atau kurang, dan untuk badan hukum dari sektor perdagangan - dari 1% atau kurang.
2. Porsi pengurangan PPN dalam basis pajak tidak boleh lebih dari 89%. Nilai ini dihitung sebagai hasil pembagian pemotongan PPN dengan pungutan PPN dikalikan 100%.
3. Anda perlu menganalisis koefisien industri tidak hanya untuk tahun 2017, tetapi juga dinamikanya sejak tahun 2014, karena kantor pajak mungkin akan memerintahkan audit karena penyimpangan yang terlalu kuat. Saat menghitung tahun 2018, Anda juga perlu memperhitungkan premi asuransi.

Jika pembayar sendiri menemukan kekurangannya, penting baginya untuk mempelajari dengan cermat apakah ada kesalahan dalam dokumen dan menyiapkan argumen untuk nilai beban yang dihasilkan untuk Layanan Pajak Federal. Misalnya:

• Konfirmasikan kesalahan pengkodean.
• Memberikan bukti kesulitan dalam penjualan produk atau pembuatannya.
• Investasi.
• Membuat item yang ditangguhkan dalam stok.
• Ekspor.
• Kenaikan harga oleh pemasok, yang meningkatkan biaya produksi, dll.

Beban pajak merupakan indeks utama untuk menganalisis pekerjaan semua organisasi, sehingga harus diperlakukan dengan hati-hati, dipantau dan diperiksa dengan standar yang diperlukan. Menghitung beban pajak tidaklah sulit, dan ada baiknya menghilangkan kemungkinan dilakukannya pemeriksaan pajak di tempat, yang dapat melumpuhkan kerja normal perusahaan dalam waktu lama.

Semua badan hukum, serta pengusaha perorangan yang melakukan kegiatan komersial di wilayah Federasi Rusia, diharuskan memberikan kontribusi yang sesuai kepada negara.

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut membahas tentang cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ini cepat dan GRATIS!

Daftar berbagai jenis pajak cukup luas. Selain itu, perusahaan membayar mereka tidak hanya untuk dirinya sendiri, tetapi juga untuk pekerja upahan (pajak penghasilan pribadi).

Pelaporan pajak diperlukan. Semua tindakan dilakukan sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang ditetapkan.

Seluruh jumlah pungutan pajak disebut dengan istilah "beban pajak" - karakteristik ini memungkinkan kita untuk menilai kondisi keuangan suatu perusahaan tertentu.

Informasi dasar

Beban pajak adalah salah satu konsep dan karakteristik utama yang memungkinkan Anda menilai situasi di perusahaan tertentu secara paling memadai.

Oleh karena itu, pimpinan badan hukum atau pengusaha perorangan harus memahami terlebih dahulu semua konsep dan permasalahan yang paling penting.

Hal-hal berikut ini dapat dianggap mendasar:

• definisi yang diperlukan;
• indikator rata-rata di negara bagian;
• standar saat ini.

Definisi yang Diperlukan

Untuk memahami undang-undang saat ini, Anda harus membiasakan diri dengan konsep istilah-istilah dasar terlebih dahulu.

Yang paling penting saat ini adalah sebagai berikut:

• beban pajak - total beban pajak;
• IP (pengusaha perorangan);
• organisasi kredit;
• pajak;
• pajak pendapatan pribadi;
• basis pajak;
• profitabilitas.

Total beban pajak adalah perbandingan jumlah total pajak yang dibayarkan dengan keuntungan yang diterima dari kegiatan komersial perusahaan.

Istilah ini juga diartikan sebagai beban pajak suatu perusahaan. Karena beban pajak merupakan suatu rasio, rumus yang cukup sederhana digunakan untuk menghitungnya.

Biasanya, data seperti itu diperlukan oleh kantor pajak - data statistik dikumpulkan.

Pengusaha perorangan, pengusaha perorangan - seseorang yang melakukan kegiatan komersial, terdaftar dalam daftar negara khusus dan beroperasi di bawah rezim pajak khusus.

Ia tidak hanya membayar pendapatan dan pajak lainnya, tetapi juga bertindak sebagai agen pajak bagi karyawannya.

Lembaga kredit adalah badan hukum yang telah diberi izin khusus oleh Bank Sentral Federasi Rusia untuk melakukan operasi perbankan dengan tujuan menghasilkan keuntungan.

Tanggung jawab lembaga tersebut juga mencakup pembayaran berbagai jenis pajak. Lembaga-lembaga semacam itu mendapat perhatian paling dekat dari Layanan Pajak Federal.

Pajak adalah sejumlah uang yang dinyatakan dalam uang, yang ditransfer untuk kepentingan negara. Ada banyak jenis pajak yang berbeda. .

Itu dibayar oleh kategori perusahaan tertentu yang melakukan kegiatan yang ditentukan dalam undang-undang.

Indikator ini mungkin berbeda; bervariasi tergantung pada industri dan segmen perekonomian. Negara mengubah besaran biaya pajak ini dengan berbagai cara.

Pajak penghasilan secara bersamaan memecahkan dua masalah:

• memungkinkan Anda untuk mengisi kembali anggaran negara;
• memungkinkan untuk mengatur pembangunan ekonomi.

Pajak pertambahan nilai juga berdampak besar terhadap beban anggaran.

Namun penerapan biaya ini hanya relevan untuk beberapa perusahaan perorangan yang terlibat dalam jenis kegiatan tertentu. Oleh karena itu, ketika menganalisis beban anggaran, PPN tidak selalu diperhitungkan.

Cara menghitungnya menggunakan rumus

Rumus untuk menghitung beban pajak untuk perusahaan yang beroperasi di Federasi Rusia cukup sederhana.

Namun pada saat yang sama, ini agak tidak akurat. Otoritas pajak yang menyusun data statistik menghitung indikator ini dengan dasar yang cukup rata-rata. Ada beberapa cara untuk menghitung nilai ini.

Layanan Pajak Federal menggunakan rumus berikut:

NN – nilai beban pajak;
CH – jumlah seluruh pajak yang ditransfer ke negara selama masa pajak yang ditinjau;
VB – jumlah pendapatan akuntansi.

Kementerian Keuangan menggunakan formula serupa yang memberikan indikator hampir serupa. Namun format metode ini agak berbeda dengan yang digunakan oleh Layanan Pajak Federal.

Ada juga metode perhitungan lain yang ditunjukkan dalam buku teks ekonomi.

Namun metode ini sulit diterapkan dalam praktik, itulah sebabnya Layanan Pajak Federal dan Kementerian Keuangan menggunakan metode penghitungan yang paling sederhana. Dengan cara ini kita dapat meminimalkan kemungkinan melakukan kesalahan.

Pengurangan praktis di perusahaan

Mengurangi beban pajak pada suatu perusahaan tertentu merupakan tugas yang relatif sulit. Ada banyak skema hukum untuk mengurangi pajak yang harus Anda bayar.

Yang paling umum dan sederhana meliputi:

• transisi ke sistem perpajakan yang berbeda;
• optimalisasi pengeluaran dan pajak;
• perubahan bentuk kepemilikan;
• reorganisasi.

Cara pertama adalah yang paling efektif, tetapi hanya dapat digunakan jika ada faktor-faktor tertentu. Optimalisasi pengeluaran, pajak, dan reorganisasi juga memberikan manfaat yang tidak kalah pentingnya.

Namun hal ini sering kali menjadi alasan meningkatnya perhatian dari Layanan Pajak Federal. Hal ini menyebabkan peningkatan kemungkinan dilakukannya inspeksi di meja atau di tempat.

Fitur tergantung pada objeknya

Beban pajak merupakan indikator yang kompleks, dinamis, dan terus berubah. Oleh karena itu, ketika menentukannya, ada baiknya mempertimbangkan sejumlah besar faktor berbeda.

Selain itu, hal ini tidak hanya menyangkut industri tempat perusahaan beroperasi, tetapi juga jenis pajak itu sendiri. Karena untuk wilayah yang berbeda, besaran pemotongan PPN dan biaya lainnya mungkin berbeda secara signifikan.

Masalah yang paling penting saat ini adalah sebagai berikut:

• pajak pertambahan nilai - PPN;
• pajak yang dikenakan atas keuntungan;
• pajak penghasilan.

Pajak Pertambahan Nilai (PPN)

Saat ini, pajak pertambahan nilai adalah biaya yang dibayarkan ketika tindakan berikut dilakukan dengannya:

• penerapan;
• transfer untuk penggunaan gratis;
• pekerjaan konstruksi;
• pengimporan.

Saat menghitung PPN dalam hal menghitung beban pajak, kemungkinan menerimanya untuk pengurangan dan penggantian harus diperhitungkan.

Selain itu, pajak pertambahan nilai juga tidak dapat diperhitungkan pada saat dilakukannya transaksi yang tidak dikenakan pajak.

Juga tidak perlu membayar PPN saat mengerjakan. Besaran pajak ini ditentukan secara sederhana.

Pada akhir masa pajak, jumlah PPN yang harus dibayar perusahaan harus dikurangkan dari jumlah seluruhnya. Nilai inilah yang akan diperhitungkan dalam menentukan beban pajak.

Dengan untung

Pajak penghasilan merupakan bentuk kontribusi langsung terhadap anggaran negara. Nilainya berbanding lurus dengan hasil akhir kegiatan keuangan suatu jenis perusahaan tertentu.

Prosedur penghitungan pajak ini sederhana dan hanya melibatkan satu langkah:

Hasil dari prosedur ini adalah pajak penghasilan. Penting untuk mengingat sejumlah besar nuansa berbeda yang secara langsung mempengaruhi indikator ini.

Semuanya perlu diperhitungkan. Ketika menghitung beban pajak pada suatu perusahaan, pajak ini merupakan salah satu faktor terpenting.

Untuk dana upah

Salah satu pajak terpenting saat ini adalah pajak penghasilan pribadi - nilainya dapat bervariasi tergantung pada jenis pendapatan dari 9% hingga 35%.

Tarif standar dan paling umum adalah 13% - semua penduduk membayar pajak ini Federasi Rusia.

Terlepas dari kenyataan bahwa pajak penghasilan pribadi dibayar sendiri oleh karyawan, tetapi tidak oleh pemberi kerja, indikator ini diperhitungkan saat menghitung beban pajak.