Prijava prihoda fizičkih osoba. Prijava dohotka državnih službenika: upute za popunjavanje. Što je porezna prijava

U našoj zemlji, glavni zakon odgovoran za reguliranje obračuna stopa, računovodstva i plaćanja poreza je Porezni zakon Ruske Federacije (Porezni zakon Ruske Federacije). Na njemu se redovito vrše izmjene koje je potrebno pratiti.

Prikupljanjem svih poreznih odbitaka, trošarina, državnih pristojbi upravlja Savezna porezna služba - Savezna porezna služba. Usluga ima službenu web stranicu na World Wide Webu - www.nalog.ru. Ovdje rade brojne usluge online radi praktičnosti korisnika, zakonski akti, dopisi, nalozi državnih tijela objavljuju se u elektroničkom obliku, daju se preporuke o ispravnom obračunu i odbitku svih poreza.

Račun dobiti i gubitka uključuje podatke:

O svim prihodima koje je porezni obveznik ostvario za izvještajno porezno razdoblje,

O izvorima isplate dohotka,

O iznosima uplaćenim akontacijama,

O već plaćenim iznosima poreza poreznim agentima,

O iznosima poreza koji se moraju vratiti ili doplatiti na kraju poreznog razdoblja.

Prema postojećim zakonima, prijavu poreznoj upravi možete podnijeti samostalno ili posredno, preko zakonskog zastupnika ili poslati e-poštom. Porezni ured bira se prema mjestu registracije osobe koja podnosi prijavu prihoda. Nepoštivanje i kršenje zakonskih rokova za prijavu rezultirat će novčanom kaznom. Prijava poreza na dohodak popunjava se i podnosi u dva primjerka - jedan ostaje poreznoj inspekciji, a drugi s ocjenom prihvaćanja vraća se poreznom obvezniku.

Ako želite, možete sami ispuniti deklaraciju: ručno ili u posebno razvijenom programu "Pravni porezni obveznik", koji je dostupan za besplatan online pristup na službenoj web stranici Federalne porezne službe.

Postoje dvije vrste prijava koje je potrebno ispuniti kako bi se pružile informacije o prihodu. To uključuje:

 4-NDFL
 3-NDFL

Svaka vrsta deklaracije namijenjena je različitim građanima Ruske Federacije. 4-NDFL je predviđen za pojedince (pojedinačne poduzetnike) koji potpadaju pod opći sustav oporezivanja, kao i za odvjetnike i javne bilježnike, ova izjava je namijenjena pojedincima koji se bave radnom djelatnošću na temelju ugovora o radu ili iznajmljivanju imovine. .

Istu prijavu popunjavaju i predaju do 30. travnja iduće godine vlasnici nekretnina, porezni rezidenti, građani dobitnici nagrade na lutriji i drugi.

Kako utvrditi trebate li izraditi prijavu poreza na dohodak?

Čak i ako, uzimajući u obzir sve odbitke (kupnja stana, školovanje, liječenje), niste obvezni platiti porez državi, u svakom slučaju trebate ispuniti i predati prijavu poreza na dohodak u propisanom obrascu. Postoji i nešto poput "roditeljskog odbitka", što također utječe na ispunjavanje i podnošenje deklaracije. Jeste li nedavno prodali kuću koju ste posjedovali manje od tri godine? Ako da, onda morate ispuniti i deklaraciju.

Lako je ispuniti prijavu poreza na dohodak

Prijavu poreza na dohodak najlakše ćete ispuniti u posebnom programu. Može se preuzeti s gotovo svake popularne web stranice posvećene oporezivanju u Ruskoj Federaciji ili na web stranici www.nalog.ru. Brzo možete pronaći program na ovom resursu ako pogledate odjeljak "Pojedinci". Na ovoj stranici s desne strane vidjet ćete potreban softver: deklaraciju u exe formatu. Zatim morate preuzeti ovu datoteku, pokrenuti je i instalirati na svoje računalo.

Pokrenite program i konfigurirajte ga: označite traženo polje (4-NDFL ili 3-NDFL), u polju broj inspekcije, označite onaj na kojem ste registrirani, ostavite broj podešavanja koji se standardno pojavljuje u programu. Nema potrebe mijenjati druge brojeve. Tamo gdje trebate staviti atribut poreznog obveznika, trebate označiti okvir "druga osoba".

Također konfigurirajte stupac u skladu s tim "Informacije o dokumentima"(prezime, ime, patronim, datum i mjesto rođenja, podaci o putovnici, adresa i drugi podaci), “Dohodak primljen u Ruskoj Federaciji”(odaberite željeni postotak (13%, 9%, 35%). Nakon što se odlučite za visinu kamate navedite naziv, INN, KPP za tvrtku u kojoj radite, "Informacije o prihodima"(odbici, načini kupnje nekretnine i drugi podaci).

Nakon što su sva potrebna polja ispunjena, deklaracija se može pregledati i ispisati.

Deklaraciju je moguće popuniti i rukom ili skenirati, popuniti na računalu i ispisati crnom ili plavom tintom. Vrlo koristan resurs za vas bit će poveznica: http://base.consultant.ru/cons/rtfcache/LAW156337_2_20141105_141542.PDF, koja sadrži traženi dokument u pdf formatu.

U takvoj izjavi morate velikim slovima pažljivo unijeti podatke o putovnici, šifru poreznog tijela koje će prihvatiti deklaraciju i OKTMO šifru. Zatim trebate odabrati stopu koja podliježe oporezivanju (9, 13, 15, 30, 35), te također naznačiti iznos poreza za plaćanje.

Deklaracija za ovu godinu nalazi se na 23 stranice, ali trebate popuniti samo one koje se odnose na vašu djelatnost i obvezne su za računovodstvo. Ovdje treba navesti porezne olakšice koje imate, jer one sudjeluju u formiranju stopa i iznosa koji podliježu uplati u državnu riznicu.

Kao što znate, prihodi ostvareni "igranjem" na burzi su oporezivi. Ako je ovaj prihod primio pojedinac, tada mora platiti standardnih 13% u Rusiji. U ovom slučaju broker djeluje kao porezni agent i privatni ulagač/trgovac ne mora brinuti ni o čemu. Broker samostalno prenosi sve podatke o obračunavanju prihoda i poreza na dohodak, zadužuje potrebni iznos s trgovačkog ili osobnog računa itd. A također, ako je potrebno, možete naručiti 2-NDFL potvrdu od brokera. Postoji samo jedno “ALI”. Sve je bilo tako dobro i super do 2016. godine. Od ove godine sva porezna pitanja pala su na pleća investitora.

I tu počinje moja priča.

Kako sam prijavio prihode u 2016. godini?

Sve je počelo kada sam jednog lijepog dana, negdje oko 20. travnja, vidio poštansku obavijest da me u pošti čeka preporučeno pismo.

"Još jedan sastanak dioničara u nekoj tvrtki", pomislio sam. Ali ne, kada sam došao u poštu i primio željenu kovertu, vidio sam da je pismo stiglo od mog brokera (VTB24). Ovako izgleda ovo “pismo sreće”:

I priložena je potvrda o prihodu pojedinca u standardnom obrascu 2-NDFL:

Nakon što sam pročitao pismo, shvatio sam da ga bez 100 grama ili bez pravnog obrazovanja ne možete razumjeti i morate otići u poslovnicu banke po razjašnjenje. Rečeno, učinjeno. Došao sam u ured i "menadžer" mi je rekao da mi sami nismo domaći i da ne znamo puno. Idite bolje u poreznu upravu. Tada mi je postalo jasno da ću provesti nezaboravne minute (ili sate) u društvu poreznih službenika.

Zatim sam otišao potražiti istinu u Inspektorat Federalne porezne službe. Tamo su mi potvrdili informaciju da ću stvarno morati predati ovu prijavu dohotka obrazac 3-NDFL. Baš sam se htio zamjeriti VTB-u što se tako grubo ponaša prema meni i potražiti novog brokera, ali mi je inspektor objasnio da problem nije u brokeru i da ću se sada sam morati prijaviti državi.

U mom slučaju, ironija trenutne situacije je bila u tome što sam već u 1. kvartalu 2016. prijavio svoje prihode podnošenjem odgovarajuće deklaracije. Kao rezultat toga, morao sam napraviti popravni obrazac i opet odustati. Inače bih postao zlonamjerni utajivač poreza. 🙂

Pa, sada, kao bonus, pokušat ću ukratko govoriti o tome što je obrazac izjave 3-NDFL, kako ga ispravno ispuniti, gdje i kako ga kasnije predati.

Što je obrazac izjave 3-NDFL?

Izjava obrasca 3-NDFL je dokument prema kojem pojedinci prijavljuju državi prihode primljene u izvještajnom razdoblju.

Tko je dužan podnijeti deklaraciju?

Sljedeće osobe dužne su prijaviti svoje prihode:

• primili naknadu koja nije od poreznih agenata (poslodavaca);
• koji su primili prihod od prodaje imovine u vlasništvu kraće od 3 godine;
• porezni rezidenti Rusije koji su primili dohodak iz izvora izvan Ruske Federacije;
• oni koji su ostvarili dohodak od kojeg porezni agenti (poslodavci) nisu obustavili porez na dohodak;
• oni koji su primili dobitke uplaćene od priređivača lutrije i drugih igara na sreću;
• primali prihode od pojedinaca na dar.
• bilježnici, odvjetnici i druge osobe koje obavljaju privatnu praksu.

Ako padnete barem u opis jedne od ovih točaka, onda čestitamo, morate prijaviti. A, ako trgujete na burzi i imali ste barem 1 profitabilnu transakciju, onda svakako spadate pod 1. točku.

Rokovi za podnošenje deklaracije

Dohodak se prijavljuje jednom godišnje. Deklaracija se podnosi u godini koja slijedi nakon izvještajne godine, a najkasnije do 30. travnja. Tako se, primjerice, kod prijave dohotka za 2015. godinu trebate prijaviti (bilo) najkasnije do 30. travnja 2016. godine. Treba napomenuti da su ti pojmovi bili relevantni u 2015. godini, možda će sljedeće godine biti drugačiji.

Novčane kazne

Za zakašnjelo podnošenje poreznih izvješća morat ćete platiti kaznu državi. Ako je porez plaćen, kazna je fiksna - 1000 rubalja. Ako porez nije plaćen, morat ćete platiti 5% iznosa poreza za svaki mjesec od dana određenog za podnošenje, ali ne manje od 1.000 rubalja i ne više od 30% navedenog iznosa.

Obrazac deklaracije

Prijavu je moguće podnijeti osobno u poreznoj upravi po mjestu prijave, odnosno boravišta. Ili poštom. Ili elektroničkim putem preko posebnih tvrtki. Vrijedno je napomenuti da porezne vlasti tvrde da se sva izvješća mogu podnijeti putem osobnog računa poreznog obveznika. Ali na kraju nisam uspio u tome.

Kako saznati porezne dugove?

O svom dugu prema poreznoj upravi možete saznati na sljedeći način:

1. Osobnim javljanjem poreznoj upravi u mjestu prebivališta.
2. Na službenoj web stranici Federalne porezne službe na osobnom računu poreznog obveznika.
3. Preko portala državnih službi, naravno, ako ste na njemu registrirani.
4. Korištenje savezne baze podataka ovršitelja.

Gdje i kako platiti porez?

Za plaćanje poreza dovoljno je znati samo iznos duga i detalje. Na službenoj web stranici poreznog ureda postoji prekrasna usluga (), s kojom možete generirati dokument o plaćanju (PD).

Pa, porez možete platiti u bilo kojoj banci ili sustavu daljinske usluge, a la Sberbank-online, Tele-bank od VTB-a i tako dalje...

Kako ispuniti obrazac izjave 3-NDFL?

Naravno, možete otići do posrednika i platiti određeni iznos za njihove usluge, ali zašto, ako to možete učiniti sami, doslovno, u roku od 5-10 minuta. Ispunit ćemo ga u posebnom programu koji distribuira porezna uprava. U skladu s tim, idemo na poreznu web stranicu, preuzimamo i instaliramo program "Deklaracija".

https://site/fondovyj-rynok/kak-zapolnit-deklaraciyu-3-ndfl.html

S početkom proljeća dolazi i vrijeme da pravne osobe i gospodarstvenici podnose izvješća regulatornim tijelima. Uz njih, obični građani također prijavljuju svoje prihode popunjavanjem obrasca 3-NDFL. Naša publikacija će vam reći koji su rokovi postavljeni za podnošenje deklaracije, a također će se dotaknuti različitih aspekata pripreme ovog dokumenta.

Prijava dohotka: tko je dužan prijaviti

Za službeno zaposlene građane koji nemaju druge prihode, sastavljanje prijave je bespredmetno, jer je poslodavac na njihov dohodak obračunao i obustavio porez. Sljedeće mora podnijeti 3-NDFL izvješće za godinu Federalnoj poreznoj službi:

• Pojedinačni poduzetnici koji koriste OSNO, UTII (ako primaju prihod koji ne potpada pod deklarirani poseban režim), pojednostavljeni porezni sustav (ako je izgubljena osnova za korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja);
• Liječnici privatne prakse ili samozaposleni građani, na primjer, odvjetnici, odvjetnici, učitelji, učitelji itd.;
• Obični pojedinci koji su primali prihode koji nisu bili oporezovani. Primjerice, dohodak trebaju prijaviti prodavatelji nekretnina koje posjeduju kraće od 3 godine, osobe koje ostvaruju prihode od iznajmljivanja nekretnina ili druge prihode.

Obrazac 3-NDFL ispunjavaju i građani koji se odluče iskoristiti pogodnosti za povrat dijela sredstava utrošenih za kupnju stana, školovanje, liječenje i sl. iz iznosa prethodno plaćenog poreza.

Podnošenje 3-NDFL deklaracije je obveza potvrđivanja prihoda i pravo na povrat poreza. Ovo zajedništvo različitih namjena prestaje kada je u pitanju vrijeme podnošenja deklaracije. Ako je dokument za povrat poreza na dohodak zahtjevne prirode (izdano - primljen odbitak), a rokovi za podnošenje u ovom slučaju nisu utvrđeni (ali ne smijemo zaboraviti na trogodišnji rok zastare), tada za potvrdu obračuna dohotka i poreza strogo su ograničeni. Ovaj aspekt će se raspravljati u članku. Nakon što smo shvatili tko treba podnijeti izjavu o dohotku, razgovarajmo o vremenu podnošenja i značajkama njezine pripreme od strane različitih kategorija obveznika.

Rok za podnošenje prijave poreza na dohodak

Umjetnost. 229 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi podnošenje obrasca Saveznoj poreznoj službi najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon završetka. U 2018. godini ovi rokovi će biti malo promijenjeni zbog odgode praznika i vikenda. Posljednji dan za podnošenje obrasca 3-NDFL bit će 3. svibnja 2018. Deklaracija se može podnijeti u papirnatom ili elektroničkom obliku putem portala državnih usluga ili s osobnog računa platitelja registriranog na web stranici Federalne porezne službe.

Kako ispuniti prijavu poreza na dohodak

Možete prijaviti prihod za 2017. koristeći ažurirani obrazac koji su izradile porezne vlasti i odobrile Naredbom br. MMV-7-11/822. Ažuriranu verziju obrasca prijave dohotka možete pronaći na našoj web stranici. Također pruža informacije o značajkama dokumenta, izvršenim transformacijama, suptilnostima njegovog ispunjavanja, kao i uzorku ispunjavanja deklaracije.

Za razliku od običnog građanina koji izdaje 3-NDFL samo kada prima prihod, poduzetnik je dužan podnijeti izjavu o prihodu kao samostalni poduzetnik čak i ako je primio gubitak. Morat ćete ispuniti obrazac s nultim vrijednostima, jer nepodnošenje deklaracije može rezultirati novčanom kaznom ili blokadom računa. Sve nijanse povezane s pripremom obrasca 3-NDFL od strane poduzetnika i vrijeme njegovog podnošenja raspravljaju se u savjetovanju posvećenom ovom pitanju.

Vlastite prihode (i rashode) državni službenici iskazuju na poseban način. Formiranje izjava ove kategorije određeno je metodološkim preporukama za ispunjavanje prijave prihoda. Članak, objavljen na našoj web stranici i posvećen ovoj temi, govori o značajkama sastavljanja prijave prihoda za zaposlenike Ministarstva unutarnjih poslova, državne službenike i građane koji se prijavljuju na državne položaje.

Pitanja u vezi s pripremom 3-NDFL deklaracije

Ispunjavanje izvješća o prihodima često zbunjuje prosječnog čovjeka. Objasnimo pitanja na koja nije uvijek moguće pronaći odgovore. Na primjer, ne znaju svi koji je oporezivi iznos dohotka u deklaraciji.

Taj iznos pojedinac iskazuje kao ostvareni dohodak na listu A prijave na stranici 080. U pravilu je jednak ukupnom dohotku (stranica 070) koji podliježe oporezivanju. Suprotno tumačenje oporezivog iznosa bit će ako građanin izda 3-NDFL za primanje odbitka. U ovom slučaju list A označava oporezivi iznos dohotka ne za isplatu, već za povrat. Njegova vrijednost bit će jednaka razlici između iznosa primljenog dohotka i iznosa za koji se smanjuje porezna osnovica (na primjer, pri davanju imovinskih ili socijalnih odbitaka).

Rubrika “zanimanje djeteta” u bilansu dohotka državnih službenika često izaziva zabunu, iako je to samo iskaz statusa djeteta. Ako ne ide u vrtić ili školu, onda je njegov status “uzdržavan”. Status djeteta koje pohađa predškolsku ustanovu je „polaznik vrtića (predškolska odgojna ustanova) br. Zanimanje odraslih neradnih članova obitelji državnog službenika definira se kao „nezaposleno“ ako je kao takvo priznato od strane zavoda za zapošljavanje. U drugim slučajevima, ovaj se stupac popunjava izrazom "privremeno ne radi".

Kako ispuniti izjavu za povrat minusa pri kupnji stana možete saznati ovdje. I ovaj članak detaljno objašnjava kako dobiti odbitak za liječenje.

Recimo odmah da se deklaracija osobnog dohotka za 2019. promijenila. Na što se odnose ove promjene, tko i na kojem obrascu treba ispuniti izvješće za 2018., kao i kako formatirati stranice ove deklaracije, saznat ćemo u našoj publikaciji. Odgovor na to pitanje daje čl. 229 Porezni zakon Ruske Federacije. Ukratko, to su prije svega poduzetnici na OSNO-u, kao i osobe koje su prodale svoju imovinu. Liječnici privatne prakse također će morati podnijeti 3-NDFL.

Tko predaje 3-NDFL u 2019

Ako govorimo o kompletnom popisu osoba koje podnose prijavu prihoda za fizičke osobe, to izgleda ovako:

• Poduzetnici na OSNO.
• Pojedinačni poduzetnici na UTII i pojednostavljenom poreznom sustavu koji su primili prihod koji nije povezan s aktivnostima "posebnog režima"; u slučaju prisilnog gubitka prava na poseban režim.
• Stranci koji rade u Ruskoj Federaciji na temelju patenta.
• Privatne prakse - procjenitelji, javni bilježnici, odvjetnici, arbitražni upravitelji, privatni detektivi i dr.
• Fizičke osobe koje su prodale prethodno kupljenu nekretninu pod uvjetom da je u njihovom vlasništvu manje od 5 godina.
• Pojedinci koji su prodali prethodno privatiziranu nekretninu ili nekretninu koju je darovao bliski srodnik, pod uvjetom da su ti objekti bili u njihovom vlasništvu manje od 3 godine.
• Fizičke osobe koje su prodale drugu imovinu koja je bila u njihovom vlasništvu kraće od 3 godine.
• Građani koji su dobili na lutriji, kasinima i drugim sličnim riskantnim igrama.
• Pojedinci koji svoju nekretninu iznajmljuju.
• Građani koji su primili naknadu u inozemstvu, osim državnih službenika-rezidenata Ruske Federacije koji rade u inozemstvu.
• Fizička osoba kojoj su imovinu, vrijednosne papire i drugu imovinu dali građani koji im nisu srodnici ili poduzetnici.
• Fizičke osobe - nasljednici autora književnih djela, izuma, znanstvenih radova, koji su ostvarili prihode od naknada.
• Ostali građani koji su u 2017. ostvarili dohodak sukladno čl. 227, 227.1, 228 Poreznog zakona Ruske Federacije i obvezni su podnijeti izjavu o dohotku pojedinaca.

VAŽNO!

Građani koji su primili uplate od neporeznih agenata sada nisu dužni prijaviti porez na dohodak. Ranije su bila na snazi ​​druga pravila: potreba za prijavom 3-poreza na dohodak za pojedinca je nastala ako ga je strana koja je isplatila dohodak pismeno obavijestila o nemogućnosti zadržavanja poreza na dohodak. Sada građanin ne treba sam ništa podnositi, a porez će platiti prema potvrdi koju dobije od Federalne porezne službe.

Koji obrazac trebam koristiti za prijavu poreza na dohodak?

Novi obrazac 3-NDFL odobren je Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 3. listopada 2018. N MMV-7-11/569.

Novi obrazac 3-NDFL je pojednostavljen - sada se sastoji od 13 stranica umjesto 20. Struktura se također promijenila. Ako su ranije postojali listovi sa slovima od A do E, sada postoje aplikacije s brojevima od 1 do 8.

Rok 2019

Predajte svoju prijavu na obrascu 3-NDFL poreznoj upravi najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon godine za koju se prijavljujete. Prijavu za 2018. godinu podnesite najkasnije do 30. travnja 2019. godine. Ovaj postupak ne ovisi o tome kada i koliko često je osoba primila prihod u izvještajnoj godini (čl. 7, čl. 6.1, st. 1, čl. 229 Poreznog zakona).