هنگام فروش آپارتمان باید مالیات پرداخت کنید. ماشین حساب مالیات فروش آپارتمان. جریمه ها و جریمه ها

40 منطقه کالوگا

تاریخ انتشار: 1395/07/15

به عنوان یک قاعده کلی، اگر ملک بیش از سه سال در مالکیت یک شهروند بود (برای اموالی که از اول ژانویه 2016 به دست آورده است، این دوره به پنج سال افزایش می یابد)، درآمد حاصل از فروش آن مشمول مالیات نمی شود (بند 17.1 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در غیر این صورت نمی توان از پرداخت مالیات اجتناب کرد. اما میزان مالیات را می توان با استفاده از حق کسر مالیات بر دارایی کاهش داد. قانون مالیات فدراسیون روسیه دو گزینه را برای استفاده از آنها پیش بینی می کند - کسر هزینه های انجام شده هنگام خرید ملک یا اعمال کسر در مبلغ ثابت (بند 2 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بیایید هر دو گزینه را بررسی کنیم و ببینیم در کدام موارد استفاده از یک یا دیگری کسر سود بیشتری دارد.

در پایان سال گذشته، ولادیمیر پوتین، رئیس جمهور روسیه قانونی را امضا کرد که قوانین جدیدی را برای مالیات بر درآمد حاصل از فروش اموال توسط افراد بر حسب دوره مالکیت وضع می کند (). نوآوری ها فقط در مورد اموالی اعمال می شود که پس از 1 ژانویه 2016 به دست آمده اند (بند 3، ماده 4 قانون شماره 382-FZ).

حداقل دوره مالکیت سه ساله، مانند امروز، در صورتی اعمال خواهد شد که حداقل یکی از شرایط زیر وجود داشته باشد:

• اگر حق مالکیت از طریق ارث یا بر اساس توافق نامه هدیه از یکی از اعضای خانواده و (یا) یکی از بستگان نزدیک مالیات دهنده دریافت شده باشد.
• اگر مالکیت در نتیجه خصوصی سازی به دست آمده باشد.
• اگر حق مالکیت توسط پرداخت کننده اجاره در نتیجه انتقال ملک تحت قرارداد نگهداری مادام العمر با افراد تحت تکفل دریافت شده باشد (بند 4 ماده 217.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، بند 11 ماده 2 قانون شماره 2). 382-FZ).

بستگان نزدیک به عنوان اقوام در یک خط صعودی و نزولی مستقیم در نظر گرفته می شوند - همسران، والدین و فرزندان، پدربزرگ و مادربزرگ و نوه، برادران و خواهران کامل و نیمه (دارای پدر یا مادر مشترک) (ماده 14 قانون خانواده فدراسیون روسیه). ).

حال بیایید نحوه محاسبه دوره مالکیت ملک را دریابیم. به عنوان یک قاعده کلی، مالکیت اموال از تاریخ ثبت نام ایالتی و ثبت نام مربوطه در ثبت نام یکپارچه ایالت (ماده 219 قانون مدنی فدراسیون روسیه) ناشی می شود. این تاریخ است که مبنای (تاریخ شمارش) محاسبه مدت مالکیت ملک (مثلاً یک آپارتمان) هنگام ارائه کسر است. به این معنی که اگر مثلاً آپارتمانی در 15 می 2011 خریداری شده باشد، باید مدت سه ساله مالکیت را در 15 می 2014 به پایان رسیده باشد.

اما تعدادی از موارد وجود دارد که تاریخ ثبت دولتی حقوق مالکیت مهم نیست. بنابراین، برای مثال، هنگام دریافت ارث، بدون توجه به تاریخ پذیرش واقعی یا ثبت مالکیت، حق مالکیت از تاریخ گشایش وراثت (یعنی از تاریخ فوت موصی‌له) ناشی می‌شود. بند 4 ماده 1152 قانون مدنی فدراسیون روسیه). و هنگام دریافت آپارتمان در تعاونی، مالک حقوق خود را از تاریخ پرداخت آخرین سهم به عهده می گیرد (بند 4، ماده 218 قانون مدنی فدراسیون روسیه). همچنین وضعیتی وجود دارد که آپارتمان قبل از اجرایی شدن قانون فدرال 21 ژوئیه 1997 شماره 122-FZ "در مورد ثبت دولتی حقوق املاک و مستغلات و معاملات با آن" خصوصی شده است (از 29 ژانویه لازم الاجرا شد. 1377) و سند مالکیت آن دیرتر از امروز دریافت شد. در این مورد، تاریخ دریافت گواهی ثبت نام دولتی دارایی مهم نیست - آپارتمان از لحظه خصوصی سازی متعلق به شهروند در نظر گرفته می شود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 18 ژوئیه 2014 شماره 2014). 03-04-05/35433).

اجازه دهید چندین مثال از محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در هنگام فروش ملک ارائه دهیم و از دوره سه ساله مالکیت ملک اقدام می کنیم. بنابراین، اگر ملک کمتر از سه سال در مالکیت مؤدی بوده است، باید بر درآمد حاصل از فروش آن مالیات پرداخت شود. در این صورت می توان با استفاده از کسر مالیات، مبلغ مالیات را کاهش داد.

• کسر مالیات بر دارایی به مبلغ ثابت (1 میلیون روبل برای فروش ساختمان های مسکونی، آپارتمان ها، اتاق ها، ویلاها، خانه های باغ، قطعات زمین، و همچنین سهام در آنها و 250 هزار روبل برای فروش سایر اموال - اتومبیل، غیره. -محل مسکونی، گاراژ و غیره)؛
• کسر مقدار هزینه های واقعی متحمل شده و مستند مربوط به تحصیل ملک.

مالیات دهنده می تواند از هر یک از این کسورات استفاده کند، اما ابتدا باید محاسبه کنید که کدام کسر در یک موقعیت معین سود بیشتری دارد.

یک فرد در سال 2013 یک آپارتمان را به قیمت 7 میلیون روبل خریداری کرد و در سال 2014 آن را به قیمت 8.2 میلیون روبل فروخت. در درآمد دریافتی (1.2 میلیون روبل)، او باید مالیات را با نرخ 13٪ بپردازد، اما می تواند آن را با میزان کسر مالیات کاهش دهد. بیایید ببینیم استفاده از کدام کسر برای مالیات دهندگان سود بیشتری خواهد داشت.

این کسر به مبلغ 1 میلیون روبل از درآمد حاصل از فروش یک آپارتمان ارائه می شود. این بدان معناست که میزان مالیات باید به صورت زیر محاسبه شود:

(8,200,000 روبل. – 1,000,000 روبل.) x 0.13 = 936,000 روبل.

وضعیت 2. کسر مالیات به میزان هزینه های انجام شده برای خرید آپارتمان.

مالکی که این نوع کسر مالیات را انتخاب می کند، می تواند درآمد حاصل از فروش یک آپارتمان را به میزان هزینه های انجام شده در هنگام خرید آن کاهش دهد. بیایید مقدار مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت را محاسبه کنیم:

(8,200,000 روبل. – 7,000,000 روبل.) x 0.13 = 156,000 روبل.

بنابراین، اگر بهای تمام شده ملک فروخته شده اندکی از هزینه های انجام شده در حین تحصیل بیشتر باشد، در این صورت اعمال کسر در مقدار هزینه های انجام شده بیشترین سود را خواهد داشت.

فردی یک گاراژ را به قیمت 100 هزار روبل خریداری کرد. در سال 2012، و آن را در سال 2014 به قیمت 260 هزار روبل فروخت.

وضعیت 1. کسر مالیات ثابت.

هنگام فروش گاراژی که کمتر از سه سال در مالکیت آن بوده است، مالک می تواند از کسر 250 هزار روبل استفاده کند. بنابراین، میزان مالیات قابل پرداخت خواهد بود:

(260000 روبل. – 250000 روبل) x 0.13 = 1300 روبل.

وضعیت 2. کسر مالیات در میزان هزینه های انجام شده هنگام خرید گاراژ.

از آنجایی که هزینه فروش بالغ بر 100 هزار روبل است، پس با اعمال این کسر، مالک ملزم به پرداخت مالیات به مبلغ زیر است:

(260000 روبل. – 100000 روبل) x 0.13 = 20800 روبل.

در این صورت سود بیشتری برای مالک است که از کسر مالیات به مبلغ ثابت استفاده کند.

یک کسر مالیات ثابت برای مالک اعمال می شود و نه به ملک، به این معنی که اگر مالک چندین نوع ملک را در طول سال فروخته باشد، حداکثر مبلغ کسر برای همه اشیاء در مجموع اعمال می شود و نه برای هر یک به طور جداگانه ( بند 1 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

قوانین مشابهی در مورد اموالی اعمال می شود که در مالکیت مشاع بوده، اما به صورت یک شی فروخته شده است (یعنی تمام سهام توسط صاحبان آنها تحت یک قرارداد بیع فروخته شده است). سپس مبلغ کسر به نسبت سهام در مالکیت املاک و مستغلات توزیع می شود (فرعی 3 ، بند 2 ، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در مورد کسر مبلغ هزینه های انجام شده، برای استفاده از آن، باید تمام اسنادی را که هزینه های خرید آپارتمان را تأیید می کند، جمع آوری کنید، به عنوان مثال، قرارداد خرید و فروش و عمل پذیرش و انتقال. دارایی (فرعی 2، بند 2، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، قانون مالیات فدراسیون روسیه هیچ توضیحی در مورد اینکه چه نوع هزینه هایی را می توان برای کسر مطالبه کرد، ارائه نمی دهد. تنها شرط این است که آنها باید مستند باشند و به سمت خرید آپارتمان هدایت شوند.

چنین هزینه هایی ممکن است شامل هزینه های مستقیم خرید آپارتمان، خدمات مسکن و بهره وام مسکن باشد. و هزینه های پرداخت تعرفه نگهداری حساب وام طبق قرارداد وام، بیمه آپارتمان و همچنین هزینه های خرید و نصب درب فلزی مشمول کسر مالیات نمی باشد. برای تأیید هزینه ها، اسناد زیر ارائه می شود: سفارش های دریافت نقدی، فروش و رسید نقدی، صورتحساب بانکی، دستور پرداخت، رسید از فروشنده برای دریافت وجوه و غیره.

اگر آپارتمان بر اساس توافقنامه مبادله ای خریداری شده باشد، کسر آن به میزان ارزش بازار آپارتمان تعیین شده در تاریخ امضای توافق نامه ارائه می شود. برای پی بردن به این مقدار، می توانید از خدمات یک ارزیاب مستقل استفاده کنید. گزارش ارزیابی وی سندی خواهد بود که هزینه های انجام شده توسط مالک را تأیید می کند.

اغلب اتفاق می افتد که آپارتمان با استفاده از سرمایه مادری خریداری شده است. همانطور که مسئولان توضیح دادند، میزان چنین کمک یکباره ای می تواند در کسر مالیات لحاظ شود و میزان درآمد حاصل از فروش آپارتمان را کاهش دهد. همین امر در مورد میزان یارانه های یکباره برای خرید مسکن - به عنوان مثال، به عنوان بخشی از برنامه تامین مسکن برای پرسنل نظامی، افسران پلیس و غیره نیز صدق می کند.

اسنادی که واقعیت فروش ملک را تأیید می کند، به عنوان مثال، قرارداد خرید و فروش و گواهی پذیرش، و همچنین اسنادی که حق اعمال این یا آن را دارند (توافق خرید آپارتمان، توافق نامه برای ارائه خدمات مسکن و غیره) باید به فرم تکمیل شده مالیات اظهارنامه های فرم 3-NDFL پیوست شده و آنها را به اداره مالیات محل سکونت خود تحویل دهید. این باید حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از سال فروش ملک انجام شود (بند 1 ماده 229 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر اظهارنامه دیرتر از این مهلت ثبت شود، اداره مالیات به ازای هر ماه تاخیر کامل یا جزئی، 5٪ از مالیات پرداخت نشده را جریمه می کند، اما حداکثر 30٪ مبلغ مالیات و حداقل 1000 روبل. . (بند 1 ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

لطفاً توجه داشته باشید که تنها در صورتی که بیش از سه سال مالکیت ملک را داشته باشید، نیازی به پر کردن و ارسال اظهارنامه مالیاتی ندارید (ماده 228 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر مدت زمان مالکیت ملک کمتر از سه سال باشد، باز هم باید اظهارنامه را تکمیل و به سازمان مالیاتی تسلیم کنید - حتی اگر درآمد حاصل از فروش از میزان کسر مالیات بیشتر نباشد.

اکثر مالیات دهندگان می دانند که پس از فروش یک آپارتمان، ممکن است ملزم به پرداخت مالیات شوند. اما تعداد کمی از آنها دقیقاً می دانند که مالیات در چه موردی و به چه میزان باید پرداخت شود و در چه مواردی مؤدی- فروشنده از پرداخت مالیات معاف است. و با توجه به اینکه قوانین به طور مرتب تغییر می کنند، تکمیل می شوند و اصلاحات مختلفی انجام می شود، درک آن دشوارتر می شود.

آخرین اصلاحات در ابتدای سال 2106 به اجرا درآمد.

بخش های مقاله:

مالیات بر فروش آپارتمان

این مالیات توسط فروشنده، یعنی شخصی که مالک آپارتمان قبل از فروش بوده، پرداخت می شود. مالک می تواند مقیم فدراسیون روسیه یا غیر مقیم فدراسیون روسیه باشد.

مقیم شخصی است که به طور دائم در روسیه اقامت دارد و حداقل 183 روز در سال را در این کشور سپری می کند.

غیر مقیم شخصی است که حداکثر 183 روز در سال در کشور زندگی کند.

علاوه بر این، تعدادی از مودیان مالیاتی هستند که از پرداخت مالیات معاف هستند.

کسانی که مالیات نمی پردازند:

اما محدودیتی در مدت مالکیت املاک وجود دارد.

آن دسته از مالیات دهندگان ذکر شده در بالا که حداقل سه سال مالک آپارتمان بوده اند، از پرداخت مالیات هنگام فروش معاف هستند.

سایر مودیان که فروشنده آپارتمان هستند باید حداقل 5 سال مالکیت آپارتمان را حفظ کنند تا هنگام فروش آن از پرداخت مالیات معاف شوند.

قبلا این مدت برای آنها نیز 3 سال بود که با اجرایی شدن اصلاحات قانون در ابتدای سال 1395 این مدت افزایش یافت.

همچنین طبق آخرین تغییرات، هم اکنون از درآمد حاصل از فروش مسکن که میزان آن نباید کمتر از ۷۰ درصد ارزش کاداستری ملک باشد، مالیات اخذ می شود.

میزان مالیات فروش یک آپارتمان

نرخ مالیات مالیات معادل 13 درصد درآمد حاصل از فروش آن است. بنابراین برای محاسبه میزان مالیات قابل پرداخت باید میزان درآمد را محاسبه کرد.

برای محاسبه مالیات، باید ارزش کاداستر آپارتمان را در ضریب 0.7 در نظر بگیرید.

اگر قیمت قرارداد آپارتمان بیشتر باشد، می توان آن را در نظر گرفت و پایه مالیات را از متراژ آن محاسبه کرد و به همین ترتیب در 0.7 ضرب کرد.

بنابراین، قانونگذار هنگام محاسبه میزان مالیات پرداختی، در نظر گرفتن حداکثر مبلغ را ملزم می کند.

کسر مالیات هنگام فروش آپارتمان

مهم است بدانید که راه هایی برای کاهش پایه مالیاتی و بر این اساس، میزان مالیات قابل پرداخت وجود دارد. یکی از این روش ها استفاده از کسر اموال است.

این حق برای مؤدی مالیاتی فروشنده ظاهر می شود که آپارتمان در مورد هدیه، ارث یا قرارداد اجاره بیش از سه سال و در سایر موارد بیش از پنج سال در مالکیت وی باشد.

کسر مبلغ معینی است که به موجب آن درآمد حاصل از فروش آپارتمان هنگام محاسبه میزان مالیات قابل پرداخت کاهش می یابد. این مقدار 1000000 روبل است.

به نظر می رسد که اگر آپارتمان به قیمت 3،000،000 روبل فروخته شود، مبلغ محاسبه مالیات 2،000،000 روبل خواهد بود. بعد، از 2000000 روبل باید 13٪ را محاسبه کنید. مبلغ دریافتی مشمول پرداخت مالیات به بودجه می باشد.

اگر آپارتمان کمتر از 1،000،000 روبل فروخته شده باشد، و علاوه بر این، مبلغ فروش بیش از آن باشد، دیگر نیازی به پرداخت مالیات نیست.

علاوه بر این، می توانید از هزینه های خرید آپارتمان فروخته شده به عنوان کسر در هنگام محاسبه مالیات استفاده کنید.

این هزینه ها تنها در صورتی در نظر گرفته می شوند که با اسناد پشتیبان پشتیبانی شوند: قراردادها، گواهی های پذیرش، صورت حساب ها، رسیدهای دریافت پول و سایر اسناد تأیید کننده انتقال پول.

اگر هزینه های تایید شده بیشتر از درآمد باشد، مالیات قابل پرداخت نیست.

ثبت اظهارنامه و پرداخت مالیات فروش آپارتمان

پس از فروش آپارتمان، فروشنده باید اظهارنامه درآمد حاصل از فروش را به اداره مالیات ارائه کند. قبل از 30 آوریل در سال بعد از سالی که فروش اتفاق افتاده است به سازمان مالیاتی در محل ثبت فروشنده ارائه می شود.

بنابراین، اگر آپارتمان در سال 2018 فروخته شده باشد، فروشنده باید تا 30 آوریل 2019 اظهارنامه ارائه دهد.در صورت عدم تسلیم اظهارنامه در مهلت های مقرر در قانون جریمه در نظر گرفته می شود.

خود مالیات باید تا 15 جولای سال بعد از سالی که معامله برای فروش آپارتمان انجام شده است پرداخت شود. فروشنده نیز به دلیل تأخیر در پرداخت مالیات با جریمه روبرو می شود.

اظهارنامه همراه با مدارک لازم، شخصاً یا توسط شخص مجاز تحت وکالت نامه یا از طریق پست روسی با تأیید تحویل یا از طریق آژانس هایی که مجاز به انجام چنین انتقالی از طریق ارتباطات الکترونیکی هستند، به اداره مالیات ارائه می شود. کانال ها

آخرین روش ساده ترین است.

با استفاده از آن، متخصصان با تجربه اظهارنامه را به درستی و بدون خطا پر می کنند، لیست جامعی از اسنادی را که باید به آن ضمیمه شود پیشنهاد می کنند و از پذیرش به موقع اظهارنامه توسط سازمان مالیاتی اطمینان حاصل می کنند.

مطابق با آخرین تغییرات قانونی در قانون مالیات فدراسیون روسیه، معافیت از پرداخت مالیات 13٪ برای فروش یک آپارتمان خصوصی شده فقط در مواردی امکان پذیر است که افراد حقوق مالکیت خود را برای این ملک پنج یا بیشتر ثبت کرده باشند. پیش. این نوآوری فقط بر آپارتمان هایی تأثیر می گذارد که از اول ژانویه 2016 ثبت شده اند. املاکی که زودتر خریداری شده‌اند، می‌توانند فروخته شوند و اگر برای مدت کوتاه‌تر از سه سال یا بیشتر مالک آن باشید، مالیات پرداخت نمی‌کنند.

حداقل دوره مالکیت سه سال برای اموال دریافت شده توسط وراثت، سند هدیه، قرارداد و همچنین پس از خصوصی سازی یک آپارتمان بدون تغییر باقی ماند. در تمام این موارد در صورتی که سه سال از تاریخ وصول حق مالکیت گذشته باشد نیازی به پرداخت مالیات بابت فروش نیست.

برای بقیه املاک و مستغلات، یک دوره حداقل پنج ساله برای مبارزه موثرتر با سفته بازی در بازار معرفی شد. ما در مورد خرید یک آپارتمان صحبت می کنیم تا آن را با قیمت بالاتر بفروشیم و از مالیات اجتناب کنیم. فرض بر این است که با افزایش دوره پنج ساله به جای سه سال، این دیگر چندان سودمند نخواهد بود و چنین مواردی کمتر رخ می دهد.

خوانندگان عزیز!

مقالات ما در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کنند، اما هر مورد منحصر به فرد است. اگر می خواهید دریابید که چگونه مشکل خاص خود را حل کنید، لطفاً با فرم مشاور آنلاین در سمت راست تماس بگیرید →

این سریع و رایگان است!یا با ما تماس بگیرید (24/7):

جنبه های بوروکراتیک

اول از همه، قبل از فروش یک آپارتمان، باید به وضوح درک کنید که رعایت ترتیب و قوانین معامله مهم است. اول از همه، این کار را می توان تنها پس از تکمیل ثبت دولتی حقوق املاک و مستغلات توسط مالک و دریافت گواهی مناسب انجام داد. اگر آنجا نباشد، فروش غیر قانونی تلقی می شود. علاوه بر این، در طول محاکمه می توانید با سازمان های دولتی دچار مشکلات بسیار جدی شوید. کمترین چیزی که می توان برای این موضوع انتظار داشت، الزام به پرداخت جریمه قابل توجه است.

به نوبه خود، خریداران بالقوه نیز باید هوشیار باشند و نه تنها گواهی، بلکه یک عصاره گسترده از ثبت دولتی یکپارچه حقوق املاک و مستغلات را نیز مطالبه کنند.

همچنین لازم به ذکر است که بر اساس قوانین جدید در زمان محاسبه قیمت آپارتمان و میزان مالیات، اکنون ارزش کاداستر ملک در نظر گرفته می شود. دائمی نیست و سالانه توسط خدمات کاداستر بدون دخالت مالکان تجدید نظر می شود. می توانید آخرین اطلاعات را از وب سایت رسمی، از طریق تلفن یا در طی بازدید شخصی از دفتر Rosreestr در محل زندگی خود مطلع شوید.

نرخ ها و شرایط

مدت مالکیت املاک از تاریخ ثبت حقوق مالکیت محاسبه می شود. این تاریخ در گواهی مالکیت به دست آمده از Rosreestr است. قوانین متفاوتی برای آپارتمانی که به ارث رسیده اعمال می شود. در این صورت مدت مالکیت ملک از تاریخ فوت موصی محاسبه می شود. بنابراین، اگر شهروندی چهار سال پس از فوت موصی، حق آپارتمان را ثبت کرده باشد، می تواند بلافاصله آن را بفروشد و مالیات نپردازد. طبق قانون، در نظر گرفته خواهد شد که سه سال از مالکیت گذشته است.

اگر سه یا پنج سال برای یک آپارتمان دریافت شده در سال 2016 منقضی نشده باشد، همچنان باید مالیات بپردازید و باید اظهارنامه فرم 3-NDFL را به خدمات مالیاتی ارسال کنید.

فقط دو نرخ مالیات وجود دارد:

علاوه بر مالیات بر درآمد شخصی، اسناد دیگری نیز ارائه می شود که بر اساس آن کارکنان مسئول باید صحت اطلاعات ارائه شده را بررسی کنند.

تفاوت های ظریف و قوانین

برای جلوگیری از مشکلاتی که مالیات بر درآمد از فروش یک آپارتمان خصوصی شده به همراه دارد، می توانید به تفاوت های ظریف مرتبط با مالکیت مشترک نیز توجه کنید. هنگامی که چنین املاک و مستغلاتی فروخته می شود، بیش از یک نفر مالیات دهنده است و مالیات 13٪ بر کل هزینه ملک اعمال نمی شود. در این صورت هر یک از مالکان مشمول مالیات خواهند بود. به این معنی که اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی همراه با اسناد باید شخصاً به هر یک از آنها ارائه شود و هر یک موظف به پرداخت مالیات به میزان 13 درصد از مبلغ فروش سهم خود هستند. اگر سهام برابر نباشد، مالیات برای همه یکسان نخواهد بود. در عین حال هیچ یک از صاحبان مشترک مسئولیتی در قبال بقیه ندارند. اگر از سه مالک فقط دو نفر مالیات بر درآمد شخصی را ثبت کرده و مالیات را پرداخت کنند، تنها شرکت کننده سوم جریمه عدم پرداخت را پرداخت می کند.

اگر شهروندی تصمیم بگیرد آپارتمانی را که به تنهایی با سرمایه شخصی خود خریداری کرده است، بدون کمک دولت یا اشخاص ثالث بفروشد، حق دارد از نتیجه به دست آمده کسر و 13 درصد مالیات بپردازد. اگر این مبلغ صفر باشد یا کاملا منفی شده باشد، نیازی به پرداخت مالیات نیست، اما باید مالیات بر درآمد شخصی را به اداره مالیات ارائه دهید.

آیا باید با اداره مالیات تماس بگیرم؟

اگر باز هم نمی توانید از پرداخت مالیات 13 درصدی خودداری کنید و باید زودتر از سه سال مالکیت آپارتمان را بفروشید، در تماس با خدمات مالیاتی تردید نکنید. هیچ کس این کار را برای شما انجام نمی دهد و هیچ کس هم به شما یادآوری نمی کند. یک روز یک احضاریه به سادگی فرا می رسد.

پس از فروش آپارتمان، باید 13% از ارزش آن را کسر کنید، اظهارنامه ای را در فرم 3-NDFL پر کنید، بسته ای از اسناد را تهیه کنید و برای ارائه گزارش به سازمان مالیاتی ارسال کنید. پس از این، خود مالیات پرداخت می شود.

فرم 3-NDFL را می توان از وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال یا در طی بازدید شخصی از آنها دریافت کرد. با جوهر آبی یا مشکی بدون اصلاح یا خط خطی پر شده است.

اسناد برای 3-NDFL:

• کپی گذرنامه و کد شناسایی متقاضی؛
• یک کپی از قرارداد خرید و فروش امضا شده برای خود آپارتمان؛
• برای آپارتمان فروخته شده یا صورتحساب بانکی از حسابی که مبلغ انتقال را نشان می دهد که باید با آنچه در قرارداد مشخص شده مطابقت داشته باشد.
• اگر این مالکیت مشترک است، یک درخواست توزیع مالیات اضافی باید ارسال شود.

شما باید 3-NDFL را در مهلت های تعیین شده توسط قانون ارسال کنید، در غیر این صورت جریمه ها اجتناب ناپذیر است. ماهانه محاسبه می شوند و به تدریج نرخ آنها افزایش می یابد.

پرداخت نکنید و کم نکنید

برای جلوگیری از پرداخت مالیات 13 درصدی هنگام فروش آپارتمان یا کاهش مبلغ، چندین گزینه وجود دارد. قانون مالیات فدراسیون روسیه موارد زیر را پیش بینی می کند:

در صورتی که فروش عجله نداشته باشد و ارزش ملک بالا باشد، بهتر است در انعقاد معامله عجله نکنید. در صورتی که مالکیت بیش از سه یا پنج سال نگهداری شود، مالک از پرداخت مالیات بر درآمد به میزان 13 درصد بابت فروش به طور کامل معاف است. اظهارنامه 3-NDFL یا هر نوع دیگری نیز ارسال نشده است.

جریمه های عدم پرداخت

از آنجایی که مهلت هایی که باید در آن اظهارنامه 3-NDFL ارائه شود و پرداخت ها توسط قانون مالیات پیش بینی شده است، اقدامات اداری برای سرکوب تخلفات را نیز تشریح می کند. در صورتی که شهروندان وقت نداشته باشند یا به دلایل دیگر اظهارنامه را در موعد مقرر تسلیم نکنند، باید جریمه ای به مبالغ زیر بپردازند:

به دلیل عدم پرداخت به هیچ وجه، قانون مالیات فدراسیون روسیه جریمه هایی را به میزان:

• 20٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده؛
• 40 درصد در صورت فرار مالیاتی عمدی.

بر اساس آخرین تغییرات، در صورت عدم پرداخت مخرب و بدهی های کلان، متخلف نه تنها با مسئولیت اداری، بلکه تا سه سال حبس نیز مواجه خواهد شد. چنین اقداماتی برای کاهش چشمگیر وقوع تخلفات ارائه شده است.

خوانندگان عزیز!

این سریع و رایگان است!یا با ما تماس بگیرید (24/7).

هرگونه معامله مربوط به املاک و مستغلات توسط دولت کنترل می شود. میزان پرداختی به بودجه بستگی به شرایط خاص دارد. عامل اصلی تأثیرگذار بر میزان حق الزحمه، مدت زمان مالکیت ملک است. فروشنده ملزم به پرداخت مالیات در هنگام فروش آپارتمانی است که کمتر از 3 سال در مالکیت آن بوده است.

نظام حقوقی الزامات خاص خود را بر هر درآمدی که در داخل کشور دریافت می شود، تحمیل می کند. سود پس از فروش متر مربع نیز درآمد و در نتیجه مشمول مالیات می باشد.

مالیات دهنده کیست

پرداخت به بودجه باید توسط مالک سابق ملکی که درآمد را دریافت کرده است انجام شود. اما تفاوت هایی در نرخ مالیات برای ساکنان و افراد غیر مقیم روسیه وجود دارد؛ شهروندی به هیچ وجه در نظر گرفته نمی شود:

1. ساکنان - افرادی که حداقل 183 روز در سال از نظر جغرافیایی در فدراسیون روسیه هستند - 13٪ مالیات پرداخت می کنند.
2. افراد غیر مقیم - کسانی که کمتر از 183 روز در سال در روسیه زندگی می کنند - 30٪ مالیات پرداخت می کنند.

برای نمایندگان دسته اول ، قانون مالیات هنگام محاسبه مالیات کسر و شرایط ترجیحی را پیش بینی می کند؛ برای افراد غیر مقیم چنین پاداشی وجود ندارد و مدت زمان مالکیت آنها بر املاک و مستغلات هنگام فروش اهمیتی ندارد.

این قانون الزامات سختگیرانه ای برای اسنادی که ثابت می کند چند نفر در کشور هستند، ندارد. شما می توانید اقامت خود در روسیه را با استفاده از پاسپورت خارجی یا دیپلماتیک، کارت مهاجرت، پاسپورت ملوانی و غیره تایید کنید.

تمرین نشان می دهد که چنین شواهد بسیار نادری از شهروندان فدراسیون روسیه مورد نیاز است، اما برای جلوگیری از مشکلات با مقامات مالیاتی، باید از قبل از کاهش احتمالی مبلغ مالیات مراقبت کنید.

افراد معاف از پرداخت مالیات به دولت هنگام فروش اموالی که کمتر از 3 سال مالک آن بوده اند:

• کسانی که طبق توافق نامه یک آپارتمان را به عنوان هدیه دریافت کردند.
• وارد حقوق ارث می شود؛
• خصوصی سازی آپارتمان؛
• با تنظیم یک قرارداد مستمری مادام العمر مسکن دریافت کرد.

همچنین، طبق قانون جدید، مدت زمان مالکیت املاک حداقل 5 سال از پرداخت مالیات معاف است (برای کسانی که قبل از 1 ژانویه 2016 آپارتمان خریداری کرده اند).

مقدار مالیات

مالیات مستقیماً تحت تأثیر ارزش کاداستر مسکن است - اعتقاد بر این است که میزان درآمد دریافتی باید بیش از 70٪ ارزش آن باشد.

ارزش کاداستر هزینه مسکن در بازار املاک و مستغلات است که توسط سازمان های دولتی ایجاد می شود، بسته به راحتی مکان، وجود مراکز حمل و نقل، فاصله از مرکز، راحتی، منطقه و عوامل دیگر. می توانید این رقم را در اتاق کاداستر، از گذرنامه کاداستر یا در وب سایت Rosreestr دریابید.

هنگامی که مالیات محاسبه می شود، حداکثر هزینه آپارتمان به عنوان شاخص اصلی در نظر گرفته می شود. اگر کاداستر باشد در سال 1396 ضریب کاهش 0.7 برای آن اعمال می شود. کل قرارداد قراردادی در نظر گرفته شده است. اگر آپارتمان قبل از آغاز سال 2016 خریداری شده باشد، مالیات به ارزش کاداستر بستگی ندارد.

در حال حاضر یک دوره گذار در مالیات وجود دارد. ضریب کاهش برای سال 2017 0.7 تعیین شده است، اما هر سال یک دهم افزایش می یابد تا به یک برسد.

بنابراین، فروشندگان باید در نظر بگیرند که چه زمانی برای آنها بهتر است که از دارایی خود جدا شوند و آیا باید چندین سال برای معافیت مالیاتی احتمالی صبر کنند.

هنگام فروش آپارتمانی که کمتر از 3 سال از مالکیت آن می گذرد، مالک باید اظهارنامه 3-NDFL را پر کند و مبلغ مالیات را به طور مستقل محاسبه کند.

مبلغ مالیات هنگام فروش املاک مسکونی چگونه محاسبه می شود؟

مبلغ مالیات 13 درصد هزینه آپارتمان است.

به عنوان مثال، مالک آپارتمانی را که خریده بود به مدت 1.5 سال در اختیار داشت و آن را به قیمت 3،450،000 روبل فروخت. ارزش کاداستر 4850000 روبل است.

برای محاسبات، یک رقم بزرگتر گرفته می شود، در این مورد توسط دولت ایجاد می شود:

13%*(4 850 000*0,7) = 441 350

441350 روبل باید به بودجه پرداخت شود.

راه های کاهش میزان مالیات

کد مالیاتی به روز شده فدراسیون روسیه به شما امکان می دهد میزان مالیات بر درآمد در دوره گزارش را با میزان هزینه ها کاهش دهید.

هزینه ها شامل هزینه های خدمات اسناد رسمی و وکلا، کار بازسازی آپارتمان و ... می باشد. در چنین شرایطی، هنگام ثبت اظهارنامه 3-NDFL، تمام رسیدها پیوست می شود. اگر هزینه ها بیشتر از درآمد باشد، پرداخت مالیات لازم نیست، اما در هر صورت باید اظهارنامه ارائه شود.

مثال:

در ابتدای سال 2017، یک آپارتمان به قیمت 3،500،000 روبل خریداری شد. ارزش کاداستر 3،200،000 است. یک رسید تسویه حساب از یک شرکت تعمیر برای کارهای انجام شده در آنجا در فوریه به مبلغ 300،000 روبل وجود دارد. مستاجر جدید تصمیم می گیرد ملک را بفروشد و خریدار پیدا می کند. آنها با یک دفتر حقوقی تماس می گیرند و یک قرارداد خرید و فروش به مبلغ 3900000 روبل تنظیم می کنند. 3000 برای یک وکیل خرج شد.

مالیات به شرح زیر محاسبه می شود:

• میزان درآمد 3,600,000;
• مخارج بالغ بر – (3,500,000+300,000+3000) = 3,803,000;
• درآمد منهای هزینه - (3900000 - 3803000) = 97000، مالیات از این رقم محاسبه می شود.
• (297 000*13%) = 12 610.

38610 روبل - مالیات بر درآمد حاصل از فروش یک آپارتمان که باید به بودجه پرداخت شود.

با استفاده از حق کسر مالیات می توان مبلغ مالیات را کاهش داد. هنگامی که املاک مسکونی فروخته می شود، 1،000،000 روبل است.

• 2 نفر به مدت 1 سال صاحب یک آپارتمان به سهم مساوی هستند.
• هنگام فروش می توانید 2 قرارداد با خریدار و هر یک از آنها منعقد کنید و مبلغ مشمول مالیات را کاهش دهید.
• هنگام فروش یک آپارتمان به قیمت 4000000 روبل، هر قرارداد به قیمت 2000000 تنظیم می شود.
• منهای کسر مالیات، 1,000,000 درآمد به ازای هر فروشنده باقی می ماند.

بنابراین، هر مالیات دهنده 130000 روبل به دولت می دهد.

استفاده از کسر فقط یک بار در سال مجاز است.

این مقدار مالیات را کاهش نمی دهد، اما اگر مالک در همان دوره مالیاتی املاک جدید خریداری کند، بازپرداخت مالیات بر درآمد می تواند آنچه را که قبلا پرداخت شده است، جبران کند.

مالیات چگونه پرداخت می شود؟

زمانی که مدت مالکیت آپارتمان کمتر از 3 سال بوده است، پس از فروش آن لازم است خودتان مالیات را محاسبه کرده و به سازمان مالیاتی اظهارنامه ارائه دهید. دوره گزارش یک سال تقویمی در نظر گرفته می شود. فرم 3-NDFL باید تا 30 آوریل سال بعد از سال گزارش ارائه شود.

در صورت کاهش مبلغ مالیات به دلیل هزینه ها، کلیه مدارک تایید کننده این هزینه ها همراه با اظهارنامه ارائه می شود.

جریمه عدم پرداخت

اگر فرم 3-NDFL در مدت زمان مشخص شده ارسال نشد، برای هر ماه تاخیر باید 5٪ جریمه از مبلغ مالیات را بپردازید، اما نه کمتر از 1000 روبل. حتی اگر چیزی برای پرداخت به بودجه وجود نداشته باشد، باز هم جریمه دریافت می شود.

در صورت تأخیر در پرداخت جریمه به 20 درصد در ماه افزایش می یابد.

چگونه می توان قانون را دور زد و چه عواقبی دارد؟

بسیاری از مالکان که مایل به پرداخت مالیات نیستند، در قرارداد خرید و فروش مبلغی بسیار کمتر از آنچه در نتیجه معامله دریافت کرده اند نشان می دهند. به عنوان مثال با نوشتن رقمی کمتر از 1000000 در اسناد، مبلغ مشمول مالیات کاهش یافته با کسر صفر می شود.

اما این عمل اغلب برای خریدار مناسب نیست:

1. در مورد خرید آپارتمان تحت قرارداد وام مسکن، این نکته اساسی است.
2. در صورتی که دادگاه معامله را باطل تشخیص دهد، آپارتمان به فروشنده باز می گردد و فقط می توان مبلغی را که در قرارداد تعیین شده است به خریدار واگذار کرد.

هنگامی که ملک مورد پسند واقع شود، مالک جدید در صورت موافقت با پرداخت مبلغ مالیات به فروشنده، از خطرات احتمالی از دست دادن پول جلوگیری می کند. اما این گزینه برای بسیاری مناسب نیست.

به دلیل چنین اقدامات سوداگرانه ای بود که تغییراتی در قانون در نظر گرفتن ارزش کاداستر هنگام محاسبه مالیات بر درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات ایجاد شد. پیش از این، محاسبات ارزش موجودی را در نظر می گرفتند که به میزان قابل توجهی پایین تر است و قیمت واقعی شی در بازار را منعکس نمی کند. این تغییرات بر بازه زمانی مالکیت املاک نیز تأثیر گذاشت. اکنون هرکسی که از ابتدای سال 1395 یک آپارتمان خریداری کرده و تا 5 سال مالکیت آن را بفروشد، ملزم به پرداخت مالیات است.

ویدئویی در مورد مالیات بر فروش آپارتمان

فروش املاک و مستغلات کمتر از 3 سال به صورت استاندارد رسمی می شود. اما در این مورد باید به پرداخت مالیات توجه کنید. پر کردن اظهارنامه مالیاتی بدون توجه به اینکه مبلغی برای پرداخت به بودجه وجود دارد یا خیر الزامی است.

هر شخصی در هنگام فروش ملک خود طبق قانون موظف است مالیاتی به خزانه دولت بپردازد. نحوه صحیح ثبت مالیات بر درآمد از فروش آپارتمان و مزایایی که امروزه برای مالیات دهندگان وجود دارد - می توانید در این مورد از این مقاله یاد بگیرید.

قانون مالیات بر درآمد

مطابق بند 1 ماده 207 "مالیات دهندگان" قانون مالیات فدراسیون روسیه ، پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی ساکنان فدراسیون روسیه ، یعنی افراد هستند. افرادی که بیش از شش ماه بدون وقفه برای سفرهای طولانی به خارج از کشور زندگی می کنند و همچنین افراد غیر مقیمی که در اینجا درآمد دریافت می کنند. علاوه بر این، هر دو دسته از شهروندان باید رسماً درآمد دریافت کنند که مشمول مالیات بر درآمد خواهد بود.

با توجه به بند. ماده 5 بند 1 208 قانون مالیات فدراسیون روسیه، املاک و مستغلات (از جمله یک آپارتمان) که فروش آن انجام شده است، می تواند به عنوان یک موضوع درآمد مشمول مالیات عمل کند. بر این اساس، اگر مثلاً غیر مقیمی کاری انجام ندهد و از آن حقوقی دریافت نکند، اما در قلمرو کشور دارایی باشد و آن را به شخصی بفروشد، موظف است مالیات را به دولت بپردازد. بودجه دولت. فرار مالیاتی معمولاً توسط قانون مجازات می شود، به این معنی که سازمان های دولتی می توانند مجازات های اداری را برای افرادی که از پرداخت مالیات فرار می کنند اعمال کنند.

باید گفت که مطابق بند 5، بند 3، ماده 208 قانون مالیات فدراسیون روسیه، شهروندان فدراسیون روسیه که دارای ملک در خارج از فدراسیون روسیه هستند و آن را به میل خود می فروشند نیز ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد هستند. زمان و به طور کامل این به این دلیل است که هرگونه هجوم وجوه نقد یا غیرنقدی از فروش املاک و مستغلات به عنوان درآمد یک فرد شناخته می شود که او حق دارد به تشخیص خود از آن استفاده کند. با توجه به این اصل، باید درک کرد که دریافت پول از فروش اموال، هم در قلمرو فدراسیون روسیه و هم در خارج از کشور، شامل پرداخت مالیات بر درآمد دریافتی است.

هنگامی که مالیات بر درآمد از فروش یک آپارتمان محاسبه می شود، پایه مشمول مالیات ارزش آن است که در قرارداد خرید و فروش نشان داده شده است. به عنوان یک قاعده، این قیمت بازار است که با توجه به شرایط اقتصادی در یک منطقه خاص تعیین می شود. اگر قرارداد قیمتی را به ارز خارجی مشخص می کند، باید با نرخ تعیین شده به روبل روسیه تبدیل شود، زیرا درآمد همیشه به ارز روسیه اعلام می شود.

محاسبه مالیات بر درآمد شخصی هنگام فروش آپارتمان

طبق بند 17.1 ماده 217 "درآمدی که مشمول مالیات نیست" قانون مالیات فدراسیون روسیه ، به مالیات دهنده این حق داده می شود که هنگام فروش آپارتمان در صورتی که بیش از سه سال در مالکیت وی بوده باشد ، مالیات پرداخت نکند. در این مورد، مهم نیست که آیا شخصی در این آپارتمان زندگی می کرد یا نه - تنها نکته مهم این است که او گواهی مالکیت خود را در دست دارد که بیش از سه سال پیش صادر شده است. تاریخ صدور درج شده در این سند نقطه شروع این بازه زمانی در نظر گرفته شده است که هنگام تسلیم اظهارنامه در سازمان مالیاتی می توان به آن استناد کرد.

اگر ملک کمتر از سه سال تملک شده باشد، در هنگام فروش آپارتمان باید مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شود که نرخ آن 13 درصد است. در این صورت می توانید از 2 گزینه برای محاسبه مالیات استفاده کنید که هر کدام در شرایط خاصی سودمند خواهند بود. این شامل:

1. استفاده از کسر اموال ارائه شده توسط دولت.

   در حال حاضر، کسر اموال معادل 1 میلیون روبل است. (بند 1، بند 2، ماده 220 "کاهش مالیات بر دارایی" قانون مالیات فدراسیون روسیه)، که برای محاسبه پایه مشمول مالیات استفاده می شود. بنابراین، این کسر از هزینه آپارتمان درج شده در قرارداد خرید و فروش کم می شود و سپس تفاوت حاصل در نرخ درصد مالیات (13٪) ضرب می شود.

   
   به عنوان مثال، اگر یک آپارتمان به قیمت 2،150،000 روبل فروخته شود، محاسبه مالیات قابل پرداخت به بودجه خواهد بود:
   (2،150،000 - 1،000،000) * 13٪ = 149،500 روبل.

   لازم به ذکر است که هزینه آپارتمان ممکن است کمتر از 1 میلیون روبل باشد. به عنوان مثال، اگر 950000 روبل باشد، دیگر نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نیست و خود محاسبه تصویر زیر را خواهد داشت:
   (950000 - 1000000) * 13٪ = - 6500 روبل.

   از آنجایی که ارزش منفی است، به مؤدی این حق داده می شود که از پرداخت مالیات به بودجه معاف شود.

2. با استفاده از یک فرمول برای محاسبه "درآمد - هزینه"
   طبق بند 2، بند 2، ماده 220 "کاهش مالیات بر دارایی" قانون مالیات فدراسیون روسیه، به مالیات دهنده این حق داده می شود که از کسر مالیات بر دارایی قانونی استفاده نکند و آن را با فرصتی برای کاهش درآمد دریافتی جایگزین کند. فروش یک آپارتمان بنابراین، درآمدی که در انجام معامله ای از این نوع دریافت می شود، با هزینه هایی که در ابتدا در هنگام خرید این ملک انجام شده است، کاهش می یابد. لازم به ذکر است که کلیه هزینه ها باید مستند و مستند به اسناد مربوطه باشد، در غیر این صورت ممکن است مقامات مالیاتی آنها را در نظر نگیرند.

   این گزینه در شرایطی بسیار راحت است که میزان هزینه های تأیید شده بیش از 1 میلیون روبل باشد، در غیر این صورت هیچ نکته ای در آن وجود نخواهد داشت. به عنوان مثال، اگر یک آپارتمان به قیمت 2،150،000 روبل فروخته شده باشد، و هزینه های خرید اولیه یا ساخت آن 1،200،000 روبل باشد، محاسبه مالیات قابل پرداخت به بودجه به این صورت خواهد بود:
   (2،150،000 - 1،200،000) * 13٪ = 123،500 روبل.

   لازم به ذکر است که هزینه های مورد استفاده برای محاسبه مالیات می تواند بسیار متنوع باشد، به عنوان مثال:

   حقوق خود را نمی دانید؟

   • توسعه و تجزیه و تحلیل اسناد طراحی و برآورد برای ساخت و ساز جدید؛
   • خرید انواع مصالح ساختمانی و تکمیلی؛
   • هزینه های خرید مستقیم یک آپارتمان، هم در بازار ثانویه مسکن و هم در یک ساختمان در حال ساخت؛
   • هزینه های پرداخت برای کار یا خدمات مربوط به فعالیت های ساخت و ساز یا تکمیل؛
   • هزینه های اتصال شبکه های ارتباطی مختلف (تامین آب، گازرسانی، فاضلاب، شبکه های برق).

علاوه بر این، باید در نظر داشت که اگر آپارتمان خریداری نشده باشد، اما به صورت ارثی یا به عنوان هدیه دریافت شده باشد، هیچ هزینه ای برای کاهش پایه مشمول مالیات وجود نخواهد داشت. در این شرایط توصیه می شود کسر اموال را اعمال کنید که تا حدی پایه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی را کاهش می دهد.

ویژگی های محاسبه و پرداخت مالیات

مالیات بر درآمد فروش آپارتمان ویژگی های خاصی دارد و هر مؤدی باید از آنها اطلاع داشته باشد. یک وضعیت خاص، فروش املاکی است که مشترکاً بین چند نفر است. اگر مثلاً سه نفر یک آپارتمان به سهم مساوی داشته باشند و ارزش آن 2150000 باشد چگونه مالیات بر درآمد را محاسبه کنیم؟ همانطور که قبلا محاسبه شد، با در نظر گرفتن کسر اموال 1 میلیون روبل. پرداخت 149500 روبل ضروری است. به بودجه اگر مالکان سه بزرگسال باشند، این بار مالیاتی بر اساس سهام آنها بین آنها تقسیم می شود.

به عبارت دیگر، 149500: 3 = 49667 روبل.

علاوه بر این، اگر صاحبان فرزندان خردسال باشند، والدین آنها ملزم به پرداخت مالیات آنها هستند.

اگر چندین نفر که با هم مرتبط نیستند (مثلاً همسایگان در یک آپارتمان مشترک) حقوق مالکیت یک آپارتمان را داشته باشند، هر یک از آنها باید مطابق با سهم آپارتمانی که دارند مالیات بپردازند. علاوه بر این، هر یک از آنها باید دارای گواهی تایید کننده حق مالکیت بخشی از آپارتمان فروخته شده باشد.

یکی دیگر از ویژگی های پرداخت مالیات هنگام فروش مسکن این است که اگر وجوه دریافتی صرف خرید سایر املاک شود، مؤدی از پرداخت مالیات مربوطه به بودجه معاف نیست. طبق قانون، هنگام خرید یک آپارتمان، هر مالیات دهنده حق دارد که طبق قانون توجیه شده است، کسر مالیات بر دارایی تعیین شده - تا 260000 روبل را دریافت کند. در صورت فروش و سپس خرید ملک، با توافق اداره مالیات، مالیات بر درآمد و کسر آن قابل جبران است. به عبارت دیگر، مؤدی مجبور به پرداخت مالیات به میزان مقرر نخواهد بود، اما امکان دریافت کسر نیز نخواهد داشت. تنها چیزی که باید در نظر گرفت این واقعیت است که هر دو معامله باید در یک دوره مالیاتی انجام شوند.

شرایطی وجود دارد که مالیات دهندگان بی وجدان عمداً با کم کردن عمدی هزینه یک آپارتمان در قرارداد خرید و فروش، از پرداخت مالیات اجتناب می کنند. طبیعتاً هر چه درآمد کمتر باشد، مالیات کمتری به بودجه دولت باید پرداخت شود. اما مقامات مالیاتی با توجه به وجود سوابق از این دست، بهای تمام شده مسکن را از زوایای مختلف به دقت تحلیل و ارزیابی می کنند. اگر به طور قابل توجهی کمتر از ارزش بازار آپارتمان های مشابه در یک منطقه یا منطقه خاص باشد، این احتمال بیشتر است که مقامات مالیاتی بررسی دقیق تری در مورد جعل یا ارائه اطلاعات نادرست از قبل انجام دهند. در تایید واقعیت تقلب، دولت. مقامات حق دارند برای فروشنده جریمه اداری اعمال کنند، اما کسی او را از پرداخت مالیات مربوطه معاف نخواهد کرد.

روش ارائه اسناد به مقامات مالیاتی

برای پردازش صحیح و پرداخت مالیات بر درآمد، لازم است اظهارنامه مالیاتی مطابق با مدل تعیین شده توسط قانون (فرم-3NDFL) تنظیم شود. اطلاعات اولیه ثبت نام مالیات دهندگان، میزان درآمد دریافتی از فروش آپارتمان و میزان مالیاتی که باید پرداخت شود را نشان می دهد. در این صورت باید همراه با اظهارنامه، بسته ای از مدارک لازم برای تایید صحت پرداخت مالیات را جمع آوری و ارسال کنید. این شامل:

• کپی گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه؛
• درخواست برای کسر اموال (در صورت استفاده از این گزینه محاسبه مالیات).
• گواهی آپارتمان (گواهی مالکیت)؛
• قرارداد خرید و فروش ملک؛
• رسید پرداخت یا رسید از خریدار برای دریافت وجوه؛
• کپی اسنادی که هزینه های خرید آپارتمان در دوره قبل را تأیید می کند (در صورت استفاده از روش محاسبه مالیات "درآمد - هزینه").

پس از بررسی کلیه مدارک و تصمیم گیری مثبت در مورد صحت اظهارنامه و محاسبه مالیات، مؤدی باید جزئیاتی را که مالیات به آن واریز می شود، اخذ کند. این فقط به روش غیر نقدی از طریق هر شعبه بانکی در قلمرو فدراسیون روسیه یا شعب بانک های خارجی واقع در قلمرو فدراسیون روسیه و دارای اختیارات ایجاد می شود. پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به صورت نقدی امکان پذیر نخواهد بود زیرا چنین اقدامی برای کلیه مودیان مالیاتی کشور ممنوع است.

در صورتی که به مؤدی در هنگام فروش آپارتمان (مالکیتی بیش از سه سال یا منفی بودن مالیات) حق معافیت از پرداخت مالیات داده شود، ملزم به ارائه اظهارنامه نمی باشد. این در بند 4 ماده 229 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است که طبق آن مالیات دهنده ممکن است درآمد معاف از مالیات را نشان ندهد. اما اگر فردی بسته ای از مدارک را ارائه کند، مأموران مالیاتی موظف به پذیرش و بررسی آن هستند.