346.17 postupak priznavanja prihoda i rashoda. Koji prihod se priznaje (knjiži) prilikom oporezivanja? Kako se prihodi uzimaju u obzir u okviru pojednostavljenog poreskog sistema

Službeni tekst:

Član 346.17. Postupak priznavanja prihoda i rashoda

Ako poreski obveznik vrati iznose koje je prethodno primio kao avans za promet dobara, obavljanje poslova, pružanje usluga, prenos imovinskih prava, prihod poreskog (izvještajnog) perioda u kojem je prijava izvršen umanjuje se za iznos od povrat novca.

Iznosi primljenih primanja za promicanje samozapošljavanja nezaposlenih građana i poticanje stvaranja dodatnih radnih mjesta od strane nezaposlenih građana koji su otvorili svoja poduzeća za zapošljavanje nezaposlenih građana na teret budžeta proračunskog sistema Ruske Federacije u skladu sa sa programima odobrenim od strane nadležnih državnih organa uzimaju se u obzir kao deo prihoda u toku tri poreska perioda uz istovremeno prikazivanje odgovarajućih iznosa kao rashoda u granicama stvarno nastalih troškova svakog poreskog perioda, predviđenih uslove za primanje navedenih iznosa uplata.

U slučaju kršenja uslova za primanje uplata iz stava četiri ovog stava, primljeni iznosi uplata se u cijelosti iskazuju kao dio prihoda poreskog perioda u kojem je povreda učinjena. Ako na kraju trećeg poreskog perioda iznos primljenih uplata iz stava četiri ovog stava premašuje iznos troškova uzetih u obzir u skladu sa ovim stavom, preostali neobračunati iznosi se u celosti odražavaju kao deo prihoda ovog stava. poreski period.

Sredstva finansijske podrške u vidu subvencija primljena u skladu sa Federalnim zakonom „O razvoju malih i srednjih preduzeća u Ruskoj Federaciji“ odražavaju se u prihodima srazmerno stvarno nastalim rashodima iz ovog izvora, ali ne više od dva poreska perioda od dana prijema. Ako na kraju drugog poreskog perioda iznos primljenih sredstava finansijske podrške, naveden u ovom stavu, premašuje iznos priznatih troškova stvarno nastalih iz ovog izvora, razlika između navedenih iznosa se u potpunosti odražava kao dio prihod ovog poreskog perioda.

Postupak priznavanja prihoda iz st. od četvrtog do šestog ovog stava primenjuju poreski obveznici koji kao predmet oporezivanja koriste dohodak umanjen za iznos rashoda, kao i obveznici koji prihod koriste kao predmet oporezivanja, pod uslovom da vode evidenciju o iznosima uplata (sredstava) iz st. četiri do šest ovog stava.

Sredstva finansijske podrške primljena iz budžeta budžetskog sistema Ruske Federacije na osnovu sertifikata za privlačenje radnih resursa u konstitutivne entitete Ruske Federacije uključene u listu konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, kojima je privlačenje resursa rada prioritet, u skladu sa Zakonom Ruske Federacije od 19. aprila 1991. godine N 1032-1 "O zapošljavanju stanovništva u Ruskoj Federaciji", uzimaju se u obzir kao prihod tokom tri poreska perioda uz istovremeno odražavanje odgovarajućih iznosa kao rashodi u granicama stvarno nastalih rashoda svakog poreskog perioda, predviđenih uslovima za dobijanje navedenih sredstava finansijske podrške.

U slučaju kršenja uslova za dobijanje novčane pomoći iz stava osmog ovog stava, iznos primljene novčane pomoći se u potpunosti odražava kao dio prihoda poreskog perioda u kojem je povreda učinjena. Ako na kraju trećeg poreskog perioda iznos primljenih sredstava finansijske podrške iz stava osmog ovog stava premašuje iznos troškova uzetih u obzir u skladu sa ovim stavom, preostali neobračunati iznosi se odražavaju u celosti kao deo prihod ovog poreskog perioda.

2. Troškovi poreskog obveznika priznaju se kao rashodi nakon njihove stvarne isplate. Za potrebe ovog poglavlja, plaćanje za dobra (rad, usluge) i (ili) imovinska prava priznaje se kao prestanak obaveze poreskog obveznika - kupca dobara (rad, usluga) i (ili) imovinskih prava prema prodavcu. , koja je direktno povezana sa isporukom ovih dobara (izvođenje radova, pružanje usluga) i (ili) prenos prava svojine. U ovom slučaju troškovi se uzimaju u obzir kao rashodi, uzimajući u obzir sljedeće karakteristike:

1) materijalni rashodi (uključujući i troškove nabavke sirovina i materijala), kao i troškove rada - u trenutku otplate duga otpisom sredstava sa tekućeg računa poreskog obveznika, uplatom iz kase, a u slučaju drugog načina otplate duga - u trenutku takve otplate. Sličan postupak se odnosi i na plaćanje kamata za korišćenje pozajmljenih sredstava (uključujući bankarske kredite) i prilikom plaćanja usluga trećih lica;

2) izdaci za plaćanje troškova nabavljene robe radi dalje prodaje - kako se ta dobra proda. Za poreske svrhe, poreski obveznik ima pravo da koristi jedan od sledećih metoda za vrednovanje kupljene robe:

po cijeni prvog u vremenu nabavke (FIFO);

stav više ne važi. - Savezni zakon od 20. aprila 2014. N 81-FZ;

po prosječnoj cijeni;

po cijeni jedinice robe.

Troškovi koji se direktno odnose na prodaju ove robe, uključujući troškove skladištenja, održavanja i transporta, uzimaju se u obzir kao rashodi nakon njihovog stvarnog plaćanja;

2.1) poreski obveznici - organizacije čije su informacije uključene u jedinstveni državni registar pravnih lica na osnovu člana 19. Federalnog zakona od 30. novembra 1994. N 52-FZ „O stupanju na snagu prvog dijela Građanskog zakonika Ruska Federacija", koji su prešli na pojednostavljeni sistem oporezivanja sa predmetom oporezivanja u obliku prihoda umanjenog za iznos troškova predviđenih u ovom poglavlju, ima pravo da uzme u obzir troškove plaćanja troškova nabavljene robe od njih radi dalje prodaje u periodu obavljanja djelatnosti prije datuma unosa navedenih podataka, nakon izvršenog popisa na način koji je bio na snazi prije 1. januara 2015. godine, prilikom utvrđivanja poreske osnovice za porez plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja, jer se navedena dobra prodaju u skladu sa podstavom 2. ovog stava. Štaviše, takvi rashodi se mogu uzeti u obzir prilikom utvrđivanja poreske osnovice za porez koji se plaća u vezi sa primenom pojednostavljenog sistema oporezivanja, samo ako nisu uzeti u obzir prilikom obračuna poreske obaveze pri obavljanju poslovne delatnosti pre datuma o unosu podataka o takvim poreskim obveznicima u jedinstveni državni registar pravnih lica na osnovu Federalnog zakona od 30. novembra 1994. N 52-FZ „O stupanju na snagu prvog dijela Građanskog zakonika Ruske Federacije“ i člana 1202. trećeg dijela Građanskog zakonika Ruske Federacije;

3) izdaci za plaćanje poreza i naknada - u iznosu koji je poreski obveznik stvarno platio. Ukoliko postoji dug za plaćanje poreza i taksi, izdaci za njegovu otplatu uzimaju se u obzir kao rashodi u granicama stvarno otplaćenog duga u onim izvještajnim (poreskim) periodima kada poreski obveznik otplaćuje navedeni dug;

4) rashodi za nabavku (izgradnju, proizvodnju) osnovnih sredstava, dovršenje, doopremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničku preopremu osnovnih sredstava, kao i rashodi za nabavku (izradu od strane samog poreskog obveznika) nematerijalne imovine, uzeti u obzir na način propisan stavom 3. člana 346.16. ovog zakonika, odražavaju se na poslednji dan izveštajnog (poreskog) perioda u iznosu uplaćenih iznosa. U ovom slučaju, ovi rashodi se uzimaju u obzir samo za osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja koja se koriste u obavljanju poslovnih aktivnosti;

5) kada poreski obveznik izda mjenicu prodavcu za plaćanje kupljene robe (rad, usluge) i (ili) imovinska prava, troškovi za sticanje navedenih dobara (rad, usluga) i (ili) imovinskih prava su uzeti u obzir nakon plaćanja navedenog računa. Kada poreski obveznik prenese na prodavca mjenicu izdatu od trećeg lica za plaćanje kupljene robe (rad, usluge) i (ili) imovinska prava, troškovi sticanja navedenih dobara (rad, usluga) i (ili) imovine prava se uzimaju u obzir na dan prenosa navedenog računa za kupljenu robu (radove, usluge) i (ili) imovinska prava. Troškovi navedeni u ovom podstavu uzimaju se u obzir na osnovu ugovorne cijene, ali ne više od iznosa dužničke obaveze navedenog u mjenici.

3. Izgubljena snaga. - Federalni zakon od 20. aprila 2014. N 81-FZ.

4. Kada poreski obveznik pređe sa predmeta oporezivanja u obliku prihoda na predmet oporezivanja u obliku prihoda umanjenog za iznos rashoda, rashodi koji se odnose na poreske periode u kojima je predmet oporezivanja u obliku prihoda je primijenjen ne uzimaju se u obzir pri obračunu poreske osnovice.

5. Revalorizacija imovine u obliku valutnih vrijednosti i potraživanja (obaveze), čija je vrijednost izražena u stranoj valuti, uključujući i na deviznim računima u bankama, u vezi sa promjenom zvaničnog kursa strane valute u rublje Ruske Federacije, koju je ustanovila Centralna banka Ruske Federacije, u za potrebe ovog poglavlja se ne vrši, prihodi i rashodi iz ove revalorizacije se ne utvrđuju i ne uzimaju u obzir.

Dio 1. Za potrebe ovog poglavlja, datum prijema prihoda je dan prijema sredstava na bankovne račune i (ili) blagajne, prijema druge imovine (rad, usluga) i (ili) imovinskih prava, kao i vraćanje duga (plaćanje) poreskom obvezniku na drugi način (gotovinski metod).

Kada kupac koristi mjenicu u plaćanju roba (radova, usluga) koje je kupio, datum prijema prihoda od poreskog obveznika je datum uplate mjenice (dan prijema sredstava od trasanta). ili drugog lica dužnog po navedenoj mjenici) ili dana kada poreski obveznik prenese navedenu mjenicu indosamentom na treće lice.
Ako poreski obveznik vrati iznose koje je prethodno primio kao avans za promet dobara, obavljanje poslova, pružanje usluga, prenos imovinskih prava, prihod poreskog (izvještajnog) perioda u kojem je prijava izvršen umanjuje se za iznos od povrat novca.

Dio 2. Troškovi poreskog obveznika priznaju se kao rashodi nakon njihove stvarne isplate. Za potrebe ovog poglavlja, plaćanje za dobra (rad, usluge) i (ili) imovinska prava priznaje se kao prestanak obaveze poreskog obveznika - kupca dobara (rad, usluga) i (ili) imovinskih prava prema prodavcu. , koja je direktno povezana sa isporukom ovih dobara (izvođenje radova, pružanje usluga) i (ili) prenos prava svojine. U ovom slučaju troškovi se uzimaju u obzir kao rashodi, uzimajući u obzir sljedeće karakteristike:

1) materijalni rashodi (uključujući i troškove nabavke sirovina i materijala), kao i troškove rada - u trenutku otplate duga otpisom sredstava sa tekućeg računa poreskog obveznika, plaćanjem iz kase, a u slučaju drugi način otplate duga - u trenutku takve otplate. Sličan postupak se odnosi i na plaćanje kamata za korišćenje pozajmljenih sredstava (uključujući bankarske kredite) i prilikom plaćanja usluga trećih lica;

2) troškovi plaćanja troška robe kupljene radi dalje prodaje - kako se navedena roba prodaje. Za poreske svrhe, poreski obveznik ima pravo da koristi jedan od sledećih metoda za vrednovanje kupljene robe:

po cijeni prvog u vremenu nabavke (FIFO);
po cijeni najnovije akvizicije (LIFO);
po prosječnoj cijeni;
po cijeni jedinice robe.
Troškovi koji se direktno odnose na prodaju ove robe, uključujući troškove skladištenja, održavanja i transporta, uzimaju se u obzir kao rashodi nakon njihovog stvarnog plaćanja;

3) troškovi plaćanja poreza i naknada - u iznosu koji je stvarno platio poreski obveznik. Ukoliko postoji dug za plaćanje poreza i taksi, izdaci za njegovu otplatu uzimaju se u obzir kao rashodi u granicama stvarno otplaćenog duga u onim izvještajnim (poreskim) periodima kada poreski obveznik otplaćuje navedeni dug;

4) troškovi nabavke perioda u visini uplaćenih iznosa. U ovom slučaju, ovi rashodi se uzimaju u obzir samo za osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja koja se koriste u obavljanju poslovnih aktivnosti;

5) kada poreski obveznik izda mjenicu prodavcu za plaćanje kupljene robe (rad, usluge) i (ili) imovinska prava, uračunavaju se izdaci za sticanje navedenih dobara (rad, usluga) i (ili) imovinskih prava. račun nakon uplate navedenog računa. Kada poreski obveznik prenese na prodavca mjenicu izdatu od trećeg lica za plaćanje kupljene robe (rad, usluge) i (ili) imovinska prava, troškovi sticanja navedenih dobara (rad, usluga) i (ili) imovine prava se uzimaju u obzir na dan prenosa navedenog računa za kupljenu robu (radove, usluge) i (ili) imovinska prava. Troškovi navedeni u ovom podstavu uzimaju se u obzir na osnovu ugovorne cijene, ali ne više od iznosa dužničke obaveze navedenog u mjenici.

dio 3. Poreski obveznici koji utvrđuju prihode i rashode u skladu sa ovim poglavljem ne uzimaju u obzir za poreske svrhe, u okviru prihoda i rashoda, razlike u iznosu ako je, prema uslovima ugovora, obaveza (potraživanje) izražena u konvencionalnim novčanim jedinicama.

dio 4. Kada poreski obveznik pređe sa predmeta oporezivanja u vidu dohotka na predmet oporezivanja u obliku prihoda umanjenog za iznos rashoda, rashodi koji se odnose na poreske periode u kojima je primenjivan predmet oporezivanja u vidu prihoda ne uzimaju se u obzir pri obračunu poreske osnovice.

po cijeni prvog u vremenu nabavke (FIFO);

stav više ne važi. - Savezni zakon od 20. aprila 2014. N 81-FZ;

po prosječnoj cijeni;

po cijeni jedinice robe.

Troškovi koji se direktno odnose na prodaju ove robe, uključujući troškove skladištenja, održavanja i transporta, uzimaju se u obzir kao rashodi nakon njihovog stvarnog plaćanja;

3) izdaci za plaćanje poreza, taksi i doprinosa za osiguranje - u iznosu koji je poreski obveznik stvarno platio prilikom samostalnog izvršavanja obaveze plaćanja poreza, taksi i doprinosa za osiguranje ili prilikom vraćanja duga drugom licu koji je nastao kao rezultat plaćanja ovog lica. u skladu sa ovim zakonikom za poreskog obveznika iznose poreza, naknada i premija osiguranja. Ako postoji dug za plaćanje poreza, taksi i doprinosa za osiguranje, izdaci za njegovu otplatu uzimaju se u obzir kao rashodi u granicama stvarno otplaćenog duga u onim izvještajnim (poreskim) periodima kada poreski obveznik vraća navedeni dug ili dug drugome. lice koje nastaje kao rezultat plaćanja ovog lica u skladu sa ovim zakonikom za poreskog obveznika iznosa poreza, taksi i doprinosa za osiguranje;

3. Izgubljena snaga. - Federalni zakon od 20. aprila 2014. N 81-FZ.

1. Za potrebe ovog poglavlja, datum prijema prihoda je dan prijema sredstava na bankovne račune i (ili) blagajne, prijema druge imovine (rad, usluga) i (ili) imovinskih prava, tj. kao i vraćanje duga (plaćanje) poreskom obvezniku na drugi način (gotovinski metod). Kada kupac koristi mjenicu u plaćanju roba (radova, usluga) koje je kupio, datum prijema prihoda od poreskog obveznika je datum uplate mjenice (dan prijema sredstava od trasanta). ili drugog lica dužnog po navedenoj mjenici) ili dana kada poreski obveznik prenese navedenu mjenicu indosamentom na treće lice. Ako poreski obveznik vrati iznose koje je prethodno primio kao avans za promet dobara, obavljanje poslova, pružanje usluga, prenos imovinskih prava, prihod poreskog (izvještajnog) perioda u kojem je prijava izvršen umanjuje se za iznos od povrat novca. Iznosi primljenih primanja za promicanje samozapošljavanja nezaposlenih građana i poticanje stvaranja dodatnih radnih mjesta od strane nezaposlenih građana koji su otvorili svoja poduzeća za zapošljavanje nezaposlenih građana na teret budžeta proračunskog sistema Ruske Federacije u skladu sa sa programima odobrenim od strane nadležnih državnih organa uzimaju se u obzir kao deo prihoda u toku tri poreska perioda uz istovremeno prikazivanje odgovarajućih iznosa kao rashoda u granicama stvarno nastalih troškova svakog poreskog perioda, predviđenih uslove za primanje navedenih iznosa uplata. U slučaju kršenja uslova za primanje uplata iz stava četiri ovog stava, primljeni iznosi uplata se u cijelosti iskazuju kao dio prihoda poreskog perioda u kojem je povreda učinjena. Ako na kraju trećeg poreskog perioda iznos primljenih uplata iz stava četiri ovog stava premašuje iznos troškova uzetih u obzir u skladu sa ovim stavom, preostali neobračunati iznosi se u celosti odražavaju kao deo prihoda ovog stava. poreski period. Sredstva finansijske podrške u vidu subvencija primljena u skladu sa Federalnim zakonom „O razvoju malih i srednjih preduzeća u Ruskoj Federaciji“ odražavaju se u prihodima srazmerno stvarno nastalim rashodima iz ovog izvora, ali ne više od dva poreska perioda od dana prijema. Ako na kraju drugog poreskog perioda iznos primljenih sredstava finansijske podrške, naveden u ovom stavu, premašuje iznos priznatih troškova stvarno nastalih iz ovog izvora, razlika između navedenih iznosa se u potpunosti odražava kao dio prihod ovog poreskog perioda. Postupak priznavanja prihoda iz st. od četvrtog do šestog ovog stava primenjuju poreski obveznici koji kao predmet oporezivanja koriste dohodak umanjen za iznos rashoda, kao i obveznici koji prihod koriste kao predmet oporezivanja, pod uslovom da vode evidenciju o iznosima uplata (sredstava) iz st. četiri do šest ovog stava. 2. Troškovi poreskog obveznika priznaju se kao rashodi nakon njihove stvarne isplate. Za potrebe ovog poglavlja, plaćanje za dobra (rad, usluge) i (ili) imovinska prava priznaje se kao prestanak obaveze poreskog obveznika - kupca dobara (rad, usluga) i (ili) imovinskih prava prema prodavcu. , koja je direktno povezana sa isporukom ovih dobara (izvođenje radova, pružanje usluga) i (ili) prenos prava svojine. U ovom slučaju troškovi se uzimaju u obzir kao rashodi, uzimajući u obzir sljedeće karakteristike: 1) materijalne troškove (uključujući troškove nabavke sirovina i materijala), kao i troškove rada - u trenutku otplate duga od strane otpis sredstava sa tekućeg računa poreskog obveznika, uplate iz kase, a u slučaju drugog načina otplate duga - u trenutku te otplate. Sličan postupak se odnosi i na plaćanje kamata za korišćenje pozajmljenih sredstava (uključujući bankarske kredite) i prilikom plaćanja usluga trećih lica; 2) izdaci za plaćanje troškova nabavljene robe radi dalje prodaje - kako se ta dobra proda. U poreske svrhe, poreski obveznik ima pravo da koristi jedan od sledećih metoda za vrednovanje kupljene robe: po trošku prve u vremenu nabavke (FIFO); po cijeni najnovije akvizicije (LIFO); po prosječnoj cijeni; po cijeni jedinice robe. Troškovi koji se direktno odnose na prodaju ove robe, uključujući troškove skladištenja, održavanja i transporta, uzimaju se u obzir kao rashodi nakon njihovog stvarnog plaćanja; 3) izdaci za plaćanje poreza i naknada - u iznosu koji je poreski obveznik stvarno platio. Ukoliko postoji dug za plaćanje poreza i taksi, izdaci za njegovu otplatu uzimaju se u obzir kao rashodi u granicama stvarno otplaćenog duga u onim izvještajnim (poreskim) periodima kada poreski obveznik otplaćuje navedeni dug; 4) rashodi za nabavku (izgradnju, proizvodnju) osnovnih sredstava, dovršenje, doopremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničku preopremu osnovnih sredstava, kao i rashodi za nabavku (izradu od strane samog poreskog obveznika) nematerijalne imovine, uzeti u obzir na način propisan stavom 3. člana 346. 16. ovog zakonika odražavaju se na posljednji dan izvještajnog (poreskog) perioda u iznosu uplaćenih iznosa. U ovom slučaju, ovi rashodi se uzimaju u obzir samo za osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja koja se koriste u obavljanju poslovnih aktivnosti; 5) kada poreski obveznik izda mjenicu prodavcu za plaćanje kupljene robe (rad, usluge) i (ili) imovinska prava, troškovi za sticanje navedenih dobara (rad, usluga) i (ili) imovinskih prava su uzeti u obzir nakon plaćanja navedenog računa. Kada poreski obveznik prenese na prodavca mjenicu izdatu od trećeg lica za plaćanje kupljene robe (rad, usluge) i (ili) imovinska prava, troškovi sticanja navedenih dobara (rad, usluga) i (ili) imovine prava se uzimaju u obzir na dan prenosa navedenog računa za kupljenu robu (radove, usluge) i (ili) imovinska prava. Troškovi navedeni u ovom podstavu uzimaju se u obzir na osnovu ugovorne cijene, ali ne više od iznosa dužničke obaveze navedenog u mjenici. 3. Poreski obveznici koji utvrđuju prihode i rashode u skladu sa ovim poglavljem ne uzimaju u obzir razlike u iznosu kao dio prihoda i rashoda za poreske svrhe ako je, prema uslovima ugovora, obaveza (potraživanje) izražena u konvencionalnim novčanim jedinicama. 4. Kada poreski obveznik pređe sa predmeta oporezivanja u obliku prihoda na predmet oporezivanja u obliku prihoda umanjenog za iznos rashoda, rashodi koji se odnose na poreske periode u kojima je predmet oporezivanja u obliku prihoda je primijenjen ne uzimaju se u obzir pri obračunu poreske osnovice. 5. Revalorizacija imovine u obliku valutnih vrijednosti i potraživanja (obaveze), čija je vrijednost izražena u stranoj valuti, uključujući i na deviznim računima u bankama, u vezi sa promjenom zvaničnog kursa strane valute u rublje Ruske Federacije, koju je ustanovila Centralna banka Ruske Federacije, u za potrebe ovog poglavlja se ne vrši, prihodi i rashodi iz ove revalorizacije se ne utvrđuju i ne uzimaju u obzir.

Pravni savjet iz čl. 346.17 Poreski zakonik Ruske Federacije

Alexander Lupiryba

Kamate na kredit obračunate u 2017. godini, preduzeće je dobilo u jednom iznosu u januaru 2018. godine, Kompanija u UPS-u, da li će to biti prihod u januaru 2018. godine?

Victoria Alexandrova

Dobar dan Mogu li prihvatiti kupovinu parcele (bez zgrada) kao trošak? Mogu li platiti za drugog individualnog preduzetnika (svog supružnika) i prihvatiti ovaj iznos kao trošak za sebe?

Odgovoreno na pitanje preko telefona

Gennady Pevets

Zdravo! Da li se prihodi individualnog preduzetnika računaju od momenta prijema novca na tekući račun ili prilikom prodaje?

Odgovoreno na pitanje preko telefona

Eduard Magomedbekov

Ja sam individualni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu:% i planiram da izvršim elektroinstalacijske radove za 500 hiljada rubalja, a takođe i da kupim materijal (kabel) za ovaj posao za: 600 hiljada rubalja za svoj novac. Kupac mi piše stan za moj rad i materijale za 1 milion 100 hiljada rubalja. Prodajem ovaj stan sa popustom za 1 milion rubalja. Molim vas recite mi koliko i koji porez treba da platim? Hvala unaprijed.

Odgovoreno na pitanje preko telefona

- Odgovor advokata:

Anastasia Putina

Prilikom utvrđivanja poreske osnovice za jedinstveni poljoprivredni porez ne uzimaju se u obzir prihodi: .... a) od davanja u zakup imovine; b) u obliku imovine primljene bez naknade; c) dividende.

Odgovor advokata:
Član 346.5. Poreski zakonik Postupak utvrđivanja i priznavanja prihoda i rashoda: „1. Prilikom utvrđivanja predmeta oporezivanja uzimaju se u obzir prihodi od prodaje, utvrđeni u skladu sa članom 249. ovog zakonika; vanposlovni prihodi utvrđeni u u skladu sa članom 250. ovog zakonika Prilikom utvrđivanja predmeta oporezivanja NE RAZMATRAJU SE: prihodi navedeni u članu 251. ovog zakonika: „a) od davanja u zakup imovine; (Član 4. člana 250. Poreskog zakonika - uzeto u obzir) b) u obliku imovine primljene bez naknade; (tačka 8 člana 250 Poreskog zakona - uzeta u obzir) c) dividende (tačka 43 člana 251 Poreskog zakona - nije uzeta u obzir). .

Boris Bolatov

Kada se prihodi i rashodi priznaju u računovodstvenom i finansijskom računovodstvu prema OSNO? Kada se prihodi i rashodi priznaju u računovodstvenim i računovodstvenim evidencijama?

Odgovor advokata:
U računovodstvenom sistemu: klauzula 18 PBU 10/99 Troškovi se priznaju u izvještajnom periodu u kojem su nastali, bez obzira na vrijeme stvarne isplate sredstava i drugog oblika realizacije (pod pretpostavkom privremene sigurnosti činjenica ekonomske aktivnosti) . U NU: tačka 1 čl. 272 Rashodi prihvaćeni za poreske svrhe s obzirom na odredbe ovog poglavlja priznaju se kao takvi u izvještajnom (poreskom) periodu na koji se odnose, bez obzira na vrijeme stvarne uplate sredstava i (ili) drugog oblika plaćanja i utvrđuju se uzimajući u obzir odredbe čl. 318 - 320 ovog zakonika. Rashodi se priznaju u izvještajnom (poreskom) periodu u kojem su ovi rashodi nastali na osnovu uslova transakcija. Ako transakcija ne sadrži takve uslove, a odnos prihoda i rashoda ne može biti jasno definisan ili je utvrđen posredno, rashode poreski obveznik raspoređuje samostalno. Ako je ugovorom predviđeno primanje prihoda u više od jednog izvještajnog perioda i nije predviđena postupna isporuka dobara (radova, usluga), troškove poreski obveznik raspoređuje samostalno, vodeći računa o principu jedinstvenog priznavanja. prihoda i rashoda. Član 273. Postupak utvrđivanja prihoda i rashoda po gotovinskom metodu 2. Za potrebe ovog poglavlja, datum prijema prihoda je dan prijema sredstava na bankovne račune i (ili) u blagajnu, potvrda drugu imovinu (rad, usluge) i (ili) imovinska prava, kao i vraćanje duga poreskom obvezniku na drugi način (gotovinski metod).

Oksana Fedorova

postupak priznavanja prihoda, šta to znači? recite mi proceduru za priznavanje ovog prihoda, molim!) - Zakup (leasing nije predmet aktivnosti organizacije) - Prihodi od prodaje osnovnih sredstava - Kazne za kršenje uslova poslovnih ugovora - Kamate primljene za obezbeđivanje sredstava organizaciji na korišćenje - Prihodi od prodaje kupljene robe - Iznosi obaveza za koje je nastupila zastarelost - Iznos revalorizacije osnovnih sredstava

Odgovor advokata:
Postupak priznavanja dole navedenih prihoda uređen je čl. 250 Poreznog zakona Ruske Federacije osim posljednjeg Dt 50,51 Kt 91.2 - Zakup (leasing nije predmet aktivnosti organizacije) Dt 50,51 Kt 91.2 - Prihodi od prodaje osnovnih sredstava Dt 51 Kt 91.2 - Novčane kazne za kršenje uslovi poslovnih ugovora Dt 51 Kt 91.2 - Kamate primljene za davanje sredstava organizaciji na korišćenje Dt 51 Kt 90.1- Prihodi od prodaje kupljene robe Dt 60.76 Kt 90.2 - Iznosi obaveza za koje je nastupila zastarelost Dt 83 Kt 90.1- Iznos revalorizacije osnovnih sredstava (Ako poreski obveznik izvrši u narednim izvještajnim (poreskim) periodima nakon 01.01.2002. ) iznos takve revalorizacije se ne priznaje kao prihod (rashod) uzet u obzir za poreske svrhe i ne prihvata se prilikom utvrđivanja troška zamene imovine koja se amortizuje i prilikom obračuna amortizacije uzete u obzir za poreske svrhe u skladu sa Poglavljem. 25 Poreski zakon Ruske Federacije. Shodno tome, rezultati revalorizacije pri prodaji osnovnih sredstava takođe se ne uzimaju u obzir prilikom obračuna poreske osnovice za porez na dobit.)

Bogdan Fedosyuk

molim vas recite mi koja je to stavka?Postupak priznavanja prihoda i rashoda po gotovinskom metodu

Aleksandra Vasiljeva

Pitanje. Koji metod se koristi za priznavanje prihoda i rashoda u NU po pojednostavljenom poreskom sistemu (prihodi minus rashodi)?

gotovinski metod

Aleksandra Nikitina

Pojašnjenje člana 346.17 Poreskog zakonika (Postupak priznavanja prihoda i rashoda) Tačka 2 Podtačka 2. tekst podtačke: 2) izdaci za plaćanje troška nabavljene robe radi dalje prodaje - kako se navedena dobra prodaju. U poreske svrhe, poreski obveznik ima pravo da koristi jedan od sledećih metoda za vrednovanje kupljene robe: po trošku prve u vremenu nabavke (FIFO); po cijeni najnovije akvizicije (LIFO); po prosječnoj cijeni; po cijeni jedinice robe. Troškovi koji se direktno odnose na prodaju ove robe, uključujući troškove skladištenja, održavanja i transporta, uzimaju se u obzir kao rashodi nakon njihovog stvarnog plaćanja; PITANJE: Šta znači “kako se navedena roba prodaje” - ispada da dok se kupljeni proizvodi ne prodaju, ne mogu ih uključiti u rashode za obračun poreske osnovice? ili ipak mogu, kako onda?

Odgovor advokata:
to znači da da biste prihvatili robu kao trošak, morate: 1) kapitalizirati ovu robu (mora vam stići) 2) platiti robu 3) poslati robu kupcu. Da potvrdite moje riječi, pročitajte svoj vlastiti članak pažljivije 2. Troškovi poreskog obveznika priznaju se kao rashodi nakon njihove stvarne isplate. Za potrebe ovog poglavlja, plaćanje za dobra (rad, usluge) i (ili) imovinska prava priznaje se kao prestanak obaveze poreskog obveznika - kupca dobara (rad, usluga) i (ili) imovinskih prava prema prodavcu. , koja je direktno povezana sa isporukom ovih dobara (izvođenje radova, pružanje usluga) i (ili) prenos prava svojine. U ovom slučaju, rashodi se uzimaju u obzir kao rashodi, uzimajući u obzir sljedeće karakteristike: izdaci za plaćanje cijene robe kupljene radi dalje prodaje - kako se ova roba prodaje zaključno, rashodi za robu se priznaju nakon njenog stvarnog plaćanja, nakon njihovu prodaju, dok se mogu prihvatiti kao trošak tek u trenutku kada su ispunjena sva tri uslova

Arthur Borodikhin

Molim vas pomozite mi da riješim problem.. Malo preduzeće koje koristi pojednostavljeni sistem oporezivanja je u izvještajnom periodu kupilo robe u vrijednosti od 118.000 rubalja, uključujući PDV od 18.000 rubalja. Plaćanje robe se vrši u trenutku prijema. U izvještajnom periodu prodato je robe u vrijednosti od 90.000 rubalja, čija je nabavna cijena iznosila 70.000 rubalja. U kom iznosu (RUB) će se priznati prihod organizacije za ovaj izvještajni period?

Odgovor advokata:

Nadezhda Belova

Koji organ je utvrdio stavke troškova za poljoprivredne proizvođače? Sve sam tražio i ništa nisam našao! Reci mi ko zna!

Alena Belousova

Po pojednostavljenom poreskom sistemu (dohodak). ispostavljena je faktura. Na koji iznos treba da platim porez po pojednostavljenom poreskom sistemu? da li u prihode uključiti iznos PDV-a.
- Odgovor advokata:
Veronica Shestakova

Kako se obračunava stambena subvencija? koji prihod se uzima u obzir za zadnjih šest mjeseci?
- Dugo bi trebalo nabrajati koji prihod se uzima u obzir, a koji ne. Uglavnom, uzimaju se svi prihodi, uključujući naknade i penzije. Čak i posjedovanje vlastite bašte igra ulogu. Bolje da pročitate ODLUKU VLADE RUSKOG FEDERACIJE od 14.

Yana Pavlova

potrebne informacije. Ne mogu da nađem na Guglu.....uloga računovodstvenih politika i načini poboljšanja u preduzećima. (loš sam sa linkovima) ako imate priliku, možete li kopirati informacije?,) hvala unaprijed!

Odgovor advokata:
Računovodstvena politika je skup metoda za vođenje računovodstvenih evidencija – primarno posmatranje, mjerenje troškova, tekuće grupiranje i konačno uopštavanje činjenica ekonomske aktivnosti. Osnova za formiranje (izbor i opravdanje) i objavljivanje (objavljivanje) računovodstvene politike preduzeća prvi put je otkrivena u PBU 1/94 „Računovodstvena politika preduzeća“, odobrenom Naredbom Ministarstva finansija Rusije od jula. 28, 1994. br. 100. Zbog reforme računovodstva u skladu sa međunarodnim standardima, ova Uredba je naknadno zamijenjena PBU 1/98 (Naredba Ministarstva finansija Rusije od 09.12.1998. N 60n), a 2008. - PBU 1/2008 (Naredba Ministarstva finansija Rusije od 06.10.2008. br. 106n, izmijenjena naredbom Ministarstva finansija Rusije od 11.03.2009. br. 22n) . Pojam „računovodstvene politike“ u ovim propisima je identičan. Pod računovodstvenom politikom organizacije podrazumijeva se „skup računovodstvenih metoda koje je usvojila – primarno posmatranje, mjerenje troškova, trenutno grupisanje i konačno uopštavanje činjenica ekonomske aktivnosti“. Tokom posmatranog reformskog perioda, pretpostavke korišćene u formiranju računovodstvenih politika organizacije nisu se promenile, koje uključuju: pretpostavku imovinske izolacije (imovina i obaveze organizacije postoje odvojeno od imovine i obaveza vlasnika ovog organizaciju i imovinu i obaveze drugih organizacija); pretpostavka neograničenosti poslovanja (organizacija će nastaviti sa svojim aktivnostima u dogledno vrijeme, a nema namjeru niti potrebu da likvidira ili značajno smanjuje svoje aktivnosti, te će stoga obaveze izmirivati na propisan način); pretpostavka konzistentnosti u primjeni računovodstvenih politika (računovodstvene politike koje je usvojila organizacija primjenjuju se dosljedno iz jedne izvještajne godine u drugu); pretpostavka privremene sigurnosti činjenica ekonomske aktivnosti (činjenice ekonomske aktivnosti organizacije odnose se na izvještajni period u kojem su se odvijale, bez obzira na stvarno vrijeme prijema ili uplate sredstava povezanih sa ovim činjenicama). Zahtjevi za kvalitetom informacija dobivenih u računovodstvu kao rezultat primjene računovodstvenih politika organizacije praktički se nisu promijenili (u PBU 1/98, u odnosu na PBU 1/94, dodat je zahtjev pravovremenosti). Pravilnik o računovodstvu 1/2008 nameće sljedeće zahtjeve za kvalitet informacija: zahtjev za potpunost (potpunost odraza u računovodstvu svih činjenica ekonomske djelatnosti); zahtjev blagovremenosti (blagovremeno prikazivanje činjenica ekonomske aktivnosti u računovodstvenim i finansijskim izvještajima); zahtjev opreznosti (veća spremnost da se u računovodstvu priznaju rashodi i obaveze od mogućih prihoda i imovine, izbjegavanje stvaranja skrivenih rezervi); zahtjev prioriteta sadržaja nad formom (odraz u računovodstvu činjenica ekonomske djelatnosti, zasnovane ne toliko na njihovoj pravnoj formi, koliko na njihovom ekonomskom sadržaju i uslovima poslovanja); zahtjev konzistentnosti (identičnost analitičkih računovodstvenih podataka sa prometom i sintetičkim računovodstvenim stanjem na računu posljednjeg kalendarskog dana svakog mjeseca); zahtjev racionalnosti (racionalno računovodstvo zasnovano na uslovima poslovanja i veličini organizacije). U stavu 1. čl. 9 Zakona N 129-FZ kaže da „sve poslovne transakcije koje obavlja organizacija moraju biti dokumentirane pratećom dokumentacijom. Ove isprave služe kao primarni računovodstveni dokumenti na osnovu kojih se vodi računovodstvo." Dakle, zahtjev prioriteta sadržaja nad formom nije primjenjiv u ruskim organizacijama, jer odredbe federalnog zakona imaju prednost nad resornim propisima. Shodno tome, zahtjev za računovodstvom je praćenje pravne formalizacije transakcije, i

Natalia Ivanova

Pitanje o porezima. Organizacija koja obračunava mjesečne akontacije na osnovu ostvarene dobiti je obveznik poreza na zemljište, poreza na imovinu pravnih lica i drugih vrsta poreza. Kada organizacija treba da uzme u obzir rashode u vidu iznosa poreza čiji je obveznik, za potrebe oporezivanja dobiti organizacije.

Odgovor advokata:
Ne postoji glavni uslov u vašem problemu. koji metod koristi organizacija prilikom priznavanja prihoda i rashoda? Ako se koristi obračunska metoda, onda Član 272. Postupak priznavanja rashoda po obračunskoj metodi 1. Rashodi prihvaćeni za poreske svrhe s obzirom na odredbe ovog poglavlja priznaju se kao takvi u izvještajnom (poreskom) periodu na koji se odnose, bez obzira na vrijeme stvarne isplate sredstava i (ili) drugog oblika plaćanja i određuju se uzimajući u obzir odredbe čl. 318. - 320. ovog zakonika. Rashodi se priznaju u izvještajnom (poreskom) periodu u kojem su ovi rashodi nastali na osnovu uslova transakcija. Ako transakcija ne sadrži takve uslove, a odnos prihoda i rashoda ne može biti jasno definisan ili je utvrđen posredno, rashode poreski obveznik raspoređuje samostalno. Ako je ugovorom predviđeno primanje prihoda u više od jednog izvještajnog perioda i nije predviđena postupna isporuka dobara (radova, usluga), troškove poreski obveznik raspoređuje samostalno, vodeći računa o principu jedinstvenog priznavanja. prihoda i rashoda. I onda sami pročitajte Porezni zakonik Ruske Federacije

Vera Zhuravleva

pojednostavljeni sistem oporezivanja, koje su njegove karakteristike?

Karakteristike pojednostavljenog sistema oporezivanja - ako jeste, koja opcija je povoljnija za poreskog obveznika. 1.1 Pojednostavljeni sistem oporezivanja, računovodstva i izvještavanja za mala preduzeća. Element/funkcija načina rada...

Anton Marenyuk

Pomozite mi da riješim problem iz građanskog prava. Smirnov je podnio zahtjev organu lokalne samouprave da ga evidentira kao lica kojima je potreban stambeni smještaj, priloživši traženu dokumentaciju, uključujući potvrdu o prihodima za svakog člana porodice. Prije podnošenja pitanja lokalnoj upravi, kod Smirnova je poslat inspektor da na licu mjesta provjeri materijalno stanje porodice. U Smirnijevom stanu inspektor je primijetio veliki broj slika. Pošto je i sam bio ljubitelj slikanja, veoma je cenio cenu slika i preporučio Smirnovu da proda jednu od njih, što bi više nego pokrilo troškove kupovine stana po tržišnoj vrednosti. Smirnov je to odbio da uradi, nakon čega je inspektor doneo zaključak da porodica Smirnov ne pripada siromašnima. Na osnovu ovog zaključka, lokalna vlast je odbila da registruje porodicu Smirnov. Da li su postupci inspektora zakoniti? Može li se kolekcija slika uzeti u obzir prilikom utvrđivanja prihoda porodice kako bi se prihvatila kao siromašna da bi se registrovala kao potrebna općinska stanovanja?

Odgovor advokata:

Artem Demostenov

prosječan prihod porodice po glavi stanovnika. Generalno, situacija je takva: da biste dobili socijalnu stipendiju, morate imati prosječan prihod porodice po glavi stanovnika manji od egzistencijalnog nivoa. To radi odjel za socijalne usluge. sigurnost ili tako nešto (zaboravio sam ime). Po propisima moraju trećinu prihoda za obračunski period podijeliti sa brojem članova porodice, ALI tamo radnici ne vode računa o neradnom licu (u mom slučaju uzimamo samo otac i ja majka se ne računa) i trećeg podijeli na dvoje, a ne na tri osobe. Koliko je ovo legalno? radnici tvrde da se svi članovi porodice uzimaju u obzir samo prilikom podnošenja zahtjeva za subvencije. Mislim da je ovo potpuna glupost
- Odgovor advokata:
  U skladu sa Uredbom Vlade Ruske Federacije od 27. juna 2001. br. 487 „O odobravanju Modela pravilnika o stipendijama i drugim oblicima materijalne podrške studentima federalnih državnih obrazovnih ustanova osnovnog stručnog obrazovanja, studentima federalnih državne obrazovne ustanove visokog i srednjeg stručnog obrazovanja, diplomirani studenti i doktorandi” Pravo na državnu socijalnu stipendiju ima student koji je obrazovnoj ustanovi dostavio potvrdu organa socijalne zaštite u mjestu prebivališta. primaju državnu socijalnu pomoć. Organi socijalne zaštite, prilikom izdavanja potvrde o primanju državne socijalne pomoći, izračunavaju prosječan prihod porodice po glavi stanovnika na osnovu Federalnog zakona br. porodičnim prihodima i prihodima samohranog građanina koji živi sam kako bi se priznali kao siromašni i pružila im državna socijalna pomoć“ (u daljem tekstu: Savezni zakon). U skladu sa članom 2. Federalnog zakona, obračun dohotka i obračun prosječnog prihoda porodice po glavi stanovnika vrši se na osnovu podataka o sastavu porodice, prihodima članova porodice i imovini u njihovom vlasništvu. U skladu sa članom 5. Saveznog zakona, spisak vrsta prihoda koji se uzimaju u obzir pri izračunavanju prosječnog prihoda porodice po glavi stanovnika i prihoda građanina koji sam živi za pružanje državne socijalne pomoći njima utvrđuje Vlada Ruske Federacije od 20. avgusta 2003. br. 512 „O spisku vrsta prihoda koji se uzimaju u obzir pri izračunavanju prosečnog prihoda porodice po glavi stanovnika i prihoda građanina koji sam živi za pružanje državne socijalne pomoći“ (u daljem tekstu: kao Rezolucija Vlade). Sastav prihoda pri obračunu prosječnog porodičnog prihoda po stanovniku i prihoda samca koji živi sam za primanje državne socijalne pomoći u okviru socijalnih davanja (tačka „d“ stava 1. Rezolucije Vlade), uključujući stipendije isplaćene studentima u ustanovama osnovnog, srednjeg i visokog stručnog obrazovanja, uzima se u obzir, diplomirani studenti i doktorandi koji studiraju van radnog vremena na postdiplomskim i doktorskim studijama na obrazovnim ustanovama visokog stručnog obrazovanja i istraživačkih ustanova, studenti vjerskih obrazovnih ustanova, kao i isplate naknada ovim kategorijama građana za vrijeme njihovog boravka na akademskom odsustvu iz zdravstvenih razloga. U skladu sa stavom 2. Vladine uredbe, prihodi porodice ili građanina koji žive sami ne uzimaju u obzir državnu socijalnu pomoć koja se pruža u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o državnoj socijalnoj pomoći u obliku novčanih isplata i u -ljubazna pomoć. Prema članu 7. Saveznog zakona od 17. jula 1999. br. 178-FZ „O državnoj socijalnoj pomoći“, primaoci državne socijalne pomoći mogu biti porodice sa niskim primanjima, građani sa niskim primanjima koji žive sami i druge kategorije građana koji, iz razloga van njihove kontrole, imaju prosječan prihod po glavi stanovnika ispod egzistencijalnog nivoa utvrđenog u odgovarajućem subjektu Ruske Federacije. Vrste državne socijalne pomoći navedene su u članu 12. Saveznog zakona od 17. jula 1999. br. 178-FZ “O državnoj socijalnoj pomoći”: - isplate u novcu (socijalne naknade, subvencije i druga plaćanja); -prirodna pomoć (gorivo, hrana, odjeća, obuća, lijekovi i druge vrste prirodne pomoći). Socijalnu stipendiju ne treba uzimati u obzir prilikom izračunavanja prosečnog porodičnog prihoda po glavi stanovnika pri izdavanju potvrde o primanju državne socijalne stipendije, jer je ova socijalna isplata jedan od vidova državne socijalne pomoći.

Valeria Egorova

trenutak priznavanja rashoda i prihoda za ostvarivanje dobiti. Recite nam kako se prepoznaje trenutak priznavanja rashoda (prema fakturama za dati mjesec)? i primanje prihoda sa zatvorenih računa za mjesec dana? da izračunate svoj profit!

Odgovor advokata:
Za prihode od prodaje, osim ako je drugačije predviđeno poglav. 25 Poreskog zakona Ruske Federacije, datum prijema prihoda je datum prodaje dobara (rad, usluga, imovinska prava), određen u skladu sa članom 1. čl. 39 Poreznog zakonika Ruske Federacije, bez obzira na stvarni prijem sredstava (ostala imovina (rad, usluge) i (ili) imovinska prava) uplatom. klauzula 3 čl. 271 Poreznog zakonika Ruske Federacije Potrebno je uzeti u obzir da: datum prodaje robe je dan prenosa vlasništva nad robom, određen u skladu sa građanskim zakonodavstvom. datum izvođenja radova odgovara datumu potpisivanja dokumenta kojim se potvrđuje prenos rezultata ovog rada. Štaviše, ako je ugovorima predviđeno da se posao isporučuje kupcima u fazama, tada je datum priznavanja prihoda od završetka posla datum prihvatanja faza ovih radova prema aktu organizacije za kojima su ovi radovi izvedeni (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije za Moskvu od 14. oktobra 2008. godine br. 20-12/096040). Datum prodaje usluga je dan pružanja ovih usluga. Kao dan prenosa ovih prava na sticaoca priznaje se datum ostvarivanja imovinskih prava. Ovaj postupak je regulisan Građanskim zakonikom Ruske Federacije. U skladu sa stavom 1. čl. 272 Poreskog zakonika Ruske Federacije, rashodi prihvaćeni za porezne svrhe priznaju se kao takvi u izvještajnom (poreskom) periodu na koji se odnose, bez obzira na vrijeme stvarne uplate sredstava i (ili) drugog oblika plaćanja i utvrđuje se uzimajući u obzir odredbe: o utvrđivanju iznosa troškova proizvodnje i prodaje (član 318. Poreskog zakona Ruske Federacije); o procjeni stanja nedovršene proizvodnje, bilansa gotovih proizvoda i otpremljene robe (član 319 Poreskog zakona Ruske Federacije); o utvrđivanju troškova za trgovinske poslove (član 320 Poreskog zakona Ruske Federacije). Rashodi se priznaju u izvještajnom (poreskom) periodu u kojem su ovi rashodi nastali na osnovu uslova transakcija. klauzula 1 čl. 272 Poreskog zakona Ruske Federacije, odnosno period za obračun troškova mora se odrediti na osnovu dokumenata u skladu s kojima se transakcija obavlja. Ako se, prema dokumentima, rashod odnosi na više izvještajnih (poreskih) perioda, onda je predmet raspodjele između ovih perioda. Ako se odnos prihoda i rashoda ne može jasno utvrditi ili je utvrđen posredno, rashode poreski obveznik raspoređuje samostalno. klauzula 1 čl. 272 Poreski zakonik Ako uslovi ugovora predviđaju primanje prihoda tokom više od jednog izvještajnog perioda i ne predviđaju postepenu isporuku dobara (radova, usluga), troškove poreski obveznik raspoređuje samostalno, uzimajući vodi računa o principu jednoobraznog priznavanja prihoda i rashoda. klauzula 1 čl. 272 Poreskog zakonika Ruske Federacije Troškovi poreskog obveznika koji se ne mogu direktno pripisati troškovima za određenu vrstu djelatnosti raspoređuju se srazmjerno udjelu odgovarajućeg prihoda u ukupnom obimu svih prihoda poreskog obveznika. klauzula 1 čl. 272 Poreski zakon Ruske Federacije

Kristina Sidorova

po pojednostavljenom poreskom sistemu (dohodak), ako sam kupio proizvod za 10.000 rubalja i prodao ga za 11.000 rubalja, onda plaćam 6% od 11.000 rubalja ili od 1000 rubalja - to je pitanje

Kod pojednostavljenog poreskog sistema (dohodak) plaćate porez od 6% na sav primljeni prihod (tj. 11000x6%). Postupak priznavanja prihoda opisan je u čl. 346.17 Poreski zakonik Ruske Federacije. Porez od 1000 rub. (iz vašeg primjera) Platili biste prilikom odabira poreskog objekta Prihod-rashod.

Yaroslav Tyatechkin

Kako prijaviti dobit za 2010 godinu novoj firmi ako nije bilo prihoda??? Molim vas dajte savjet knjigovođi početniku! ! Prvi put u životu predaću poresku prijavu... Kompanija je otvorena 3. novembra 2010. godine. Od otvaranja su postojale samo sledeće operacije: 1. Formiran je odobreni kapital od 10.000 rubalja. D 75,1 K 80,1 2. Dobio beskamatni zajam od osnivača na 300 rubalja. D 51 K 66.3 3. Bankarska provizija za promenu mesta održavanja računa od 300 rubalja otpisana je sa računa. D 91.2 K 51 4. Otplaćen je osnivački dug po osnovu učešća u osnovnom kapitalu od 10.000 rubalja. D 51 K 75.1 5. Preduzeće je od svog otvaranja imalo 2 zaposlena - general. dir. i pogl. buh. U novembru smo bili na odmoru o svom trošku. Za decembar je obračunata plata (za 2-satni radni dan) iznosila 4.273 rublje. D 44 (ili 97 ???) K 70 D 70 K 68.1 - zadržan porez na dohodak 556 rubalja. 6. Premije osiguranja naplaćene za ovu platu iznose 1120 rubalja. D 44 (ili 97 ???) K 69 7. Primljena je potvrda o izdavanju za decembar. rob. i ac/f za iznajmljivanje 25.000 rub. (pa, mislim da je bolje da ovo uradimo u potpunosti u januaru, navodno su dokumenti naknadno primljeni) 2010. NIJE BILO AKTIVNOSTI, NIJE IMPLEMENTACIJE... . Pošto nije bilo prodaje, mogu li troškove zarada i poreza na njih pripisati budućim troškovima (na 97??) ili ih još treba odmah pripisati troškovima (u 44 - imamo trgovinsku organizaciju)? I šta raditi sa bankovnom provizijom? Verovatno je nemoguće računati na 97... Onda će se u deklaraciji ispostaviti da imam gubitak od 300 rubalja? ? Reci mi kako to najbolje uraditi! ! Nema se s kim drugim konsultovati (((

Odgovor advokata:
zašto si tako pobožno vezana za račun 97?))))) to nema nikakve veze sa ovim objavama. Ako je u izvještajnom (poreskom) periodu poreski obveznik ostvario gubitak – negativnu razliku između prihoda i rashoda koji se uzimaju u obzir za potrebe oporezivanja, tada se u ovom periodu poreska osnovica priznaje kao nula. Gubici koje je poreski obveznik ostvario u izvještajnom (poreskom) periodu prihvataju se za poreske svrhe na način i pod uslovima utvrđenim čl. 283 Poreskog zakona Ruske Federacije (član 8. člana 274. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako organizacija obavlja delatnost - traži kupce, kupce, sklapa ugovore, ali ne ostvaruje prihod u određenom izveštajnom (poreskom) periodu, onda se troškovi koje je ova organizacija napravila priznaju kao da ispunjavaju kriterijume iz stava 1. čl. 252 Poreski zakon Ruske Federacije. Prema moskovskim poreskim vlastima, takve aktivnosti moraju biti dokumentovane (vidi Pismo Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 26. decembra 2006. N 20-12/115092).
Odgovor advokata:
Izmjena i dopuna računovodstvene politike Računovodstvena politika je osnovni dokument na osnovu kojeg se vodi finansijsko računovodstvo preduzeća. Informacije sadržane u njemu su alat za vođenje računovodstvenih evidencija unutar organizacije, interni set zakona i pravila računovodstvenog procesa organizacije. Nakon stupanja na snagu Poglavlja 25 Poreskog zakonika Ruske Federacije, preduzeća su se suočila sa potrebom formulisanja računovodstvene politike za poreske svrhe, čija je svrha da se uspostavi postupak formiranja osnova za obračun različitih vrsta poreza, tj. kao i postupak njihovog obračuna. U računovodstvu, računovodstvena politika se shvata kao skup računovodstvenih metoda koje je usvojila organizacija, uključujući primarno posmatranje, merenje troškova, trenutno grupisanje i konačnu generalizaciju činjenica ekonomske aktivnosti. Prilikom formiranja računovodstvene politike organizacije u skladu sa PBU 1/98, ona objavljuje metode za obračun amortizacije osnovnih sredstava, nematerijalne i druge imovine, procjenu zaliha, nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda (radova, usluga), prihoda i rashoda. Istovremeno, odobrava se i: radni kontni plan koji sadrži sintetička i analitička konta neophodna za vođenje računovodstvenih evidencija u skladu sa zahtjevima blagovremenosti i potpunosti računovodstva i izvještavanja; obrasci primarnih računovodstvenih isprava koji se koriste za registraciju poslovnih transakcija, za koje nisu predviđeni standardni obrasci primarnih računovodstvenih isprava, kao i obrasci dokumenata za interno računovodstveno izvještavanje; postupak sprovođenja popisa i metode za procjenu vrsta imovine i obaveza; pravila toka dokumenata i tehnologija obrade računovodstvenih informacija; postupak praćenja poslovnih transakcija, kao i druge odluke neophodne za organizovanje računovodstva. Računovodstvena politika za potrebe oporezivanja organizacije mora odražavati metodologiju za utvrđivanje vrijednosti koje čine poreznu osnovicu (metodološke tehnike i metode poreznog računovodstva), te opći postupak vođenja poreznog računovodstva (organizacijske i tehničke metode vođenja poreznog računovodstva). računovodstvo). Istovremeno, prilozima računovodstvene politike za poreske svrhe odobravaju se obrasci analitičkih poreskih računovodstvenih registara, koje poreski obveznik samostalno razvija. Brojne odredbe Poglavlja 25 Poreskog zakonika Ruske Federacije sadrže direktnu naznaku potrebe da se u računovodstvenoj politici za porezne svrhe odraze metodološke tehnike i metode poreskog računovodstva koje koristi porezni obveznik (postupak priznavanja prihoda i troškovi, posebni koeficijenti, maksimalni iznosi troškova itd. ) kao obavezni elementi računovodstvenih politika. Poglavlje 25 Poreskog zakonika Ruske Federacije također predviđa metode, pravila i metode čije obavezno odražavanje u računovodstvenim politikama za porezne svrhe nije utvrđeno. Poreski obveznik može samostalno odrediti odredbe koje će uključiti u svoju računovodstvenu politiku za poreske svrhe. Takođe je potrebno imati na umu da se, u skladu sa članom 313. Poreskog zakonika Ruske Federacije, odluka o promeni računovodstvene politike za poreske svrhe prilikom promene primenjenih računovodstvenih metoda donosi od početka novog poreski period. Tako, na primer, ako preduzeće želi da pređe sa metode utvrđivanja prihoda „pošiljkom“ na metod „isplatom“ za potrebe obračuna PDV-a, preduzeće će se suočiti sa ograničenjem uvedenim članom 167. Poreskog zakona od Ruske Federacije, prema kojoj se „računovodstvene politike za porezne svrhe primjenjuju od 1. januara godine, nakon godine odobrenja odgovarajućim nalogom, nalogom rukovodioca organizacije“. Razmotrimo još jedan primjer koji se odnosi na promjenu računovodstvene politike za poreske svrhe za obračun poreza na dobit: sredinom godine izvršena je reorganizacija pravnog lica spajanjem drugog pravnog lica, koje primjenjuje drugačiji postupak plaćanja poreza na dobit. U skladu sa dopisom Odjeljenja Poreske uprave za
Kako izvršiti plaćanje lizinga? Dali su mi fakturu za mačku plaćanja lizinga. platili smo kako ga potrošiti? Zapisati u knjigu kupovine? Po kom osnovu dobit treba umanjiti za iznos zakupnine?
- Odgovor advokata:
  Na osnovu paragrafa. 10 str.1 čl. 264 Poreskog zakona Ruske Federacije, plaćanja lizinga za datu imovinu priznaju se kao ostali rashodi primaoca lizinga. Ako se predmet lizinga vodi u bilansu stanja zakupca, tada se priznaju rashodi umanjeni za iznos amortizacije obračunate na ovoj poziciji. U skladu sa stavom 1. čl. 272 Poreskog zakonika Ruske Federacije, potrebno je priznati rashode po principu jednoobraznog priznavanja prihoda i rashoda, odnosno ne na osnovu rasporeda plaćanja, već ravnomjerno tokom trajanja ugovora. za priznavanje troškova po ugovoru o lizingu ne zavisi od utvrđenog plana plaćanja, ne od iznosa uplaćenih avansa, već se utvrđuje na osnovu ukupnog iznosa lizing plaćanja po ugovoru i roka njegovog važenja.
  
  Kako otpisati ose ako ne uspije? koji dokumenti su potrebni? Hvala ti
  - Odgovor advokata:
    Mašina koja je zbog nesreće u kvaru i ne može se popraviti otpisuje se (povlači) sa osnovnih sredstava na način utvrđen čl. V Pravilnik o računovodstvu “Računovodstvo osnovnih sredstava” PBU 6/01, odobren Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 30. marta 2001. N 26n, i odl. VI Metodološka uputstva za računovodstvo osnovnih sredstava, odobrena Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 13. oktobra 2003. N 91n (u daljem tekstu: Uputstvo), kao i Uputstvo za primenu Kontnog plana za računovodstvo finansijske i ekonomske aktivnosti organizacija, odobrene Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 31. oktobra 2000. N 94n. Prema stavu 77 Metodološkog uputstva, utvrditi izvodljivost (prikladnost) dalje upotrebe objekta osnovnih sredstava, mogućnost i efektivnost njegove obnove, kao i pripremiti dokumentaciju za raspolaganje ovih objekata u organizaciji. , komisija se formira po nalogu rukovodioca. Komisija pregleda objekat osnovnog sredstva, utvrđuje mogućnost (celishodnost) njegove restauracije, utvrđuje razloge za otpis objekta, identifikuje lica čijom je krivicom došlo do prevremenog otuđenja objekta, utvrđuje mogućnost korišćenja pojedinih komponenti. , dijelove, materijale penzionisanog objekta i procjenjuje ih na osnovu trenutne tržišne cijene. Na osnovu rezultata rada komisije sastavlja se akt o otpisu stavke osnovnih sredstava u kojem se navode podaci iz tačke 78. Metodoloških uputstava. Dijelovi, komponente i sklopovi otuđenog osnovnog sredstva, pogodni za popravak ostalih osnovnih sredstava, kao i ostali materijali iskazuju se po tekućoj tržišnoj vrijednosti na teret računa 10 "Materijali" (u ovom slučaju - podračun). 10-5 "Rezervni dijelovi") u korespondenciji sa odobrenjem računa 91 "Ostali prihodi i rashodi", podračuna 91-1 "Ostali prihodi" (tačka 79 Metodološkog uputstva, tačke 5, 9 Pravilnika o računovodstvu "Račun. zalihe" PBU 5/01, odobrena Naredba Ministarstva finansija Rusije od 06.09.2001. N 44n, Uputstvo za korištenje Kontnog plana). Prihodi i rashodi od otuđenja osnovnih sredstava priznaju se kao poslovni prihodi i rashodi u izvještajnom periodu na koji se odnose (tačka 86 Metodološkog uputstva, tačka 31 PBU 6/01). Računovodstvena knjiženja za otpis osnovnih sredstava vrše se na način utvrđen tačkom 84. Metodološkog uputstva, kao i Uputstvom za upotrebu Kontnog plana. U donjoj tabeli za evidentiranje poslovnih transakcija za račun 01 „Osnovna sredstva“ koriste se sljedeći nazivi podračuna: 01-1 „Stalna sredstva u radu“, 01-2 „Raspolaženje osnovnih sredstava“. Za potrebe poreza na dobit, rashodi za likvidaciju osnovnih sredstava stavljenih iz upotrebe, uključujući iznose nedovoljno obračunate amortizacije, kao i rashode likvidacije, uključuju se u vanposlovne rashode na dan sastavljanja akta o likvidaciji osnovnih sredstava. , sastavljen u skladu sa računovodstvenim zahtjevima (klauzula 8, str. 1, član 265 i stav 1, član 272 Poreskog zakona Ruske Federacije). Prihodi u vidu troškova primljenog materijala ili druge imovine prilikom demontaže ili demontaže u toku likvidacije osnovnih sredstava stavljenih iz upotrebe za potrebe poreza na dobit priznaju se kao neposlovni prihod poreskog obveznika na dan sastavljanja akta. likvidacija osnovnog sredstva, sastavljena u skladu sa računovodstvenim zahtjevima (klauzula 13 člana 250, stav 8, stav 4, član 271 Poreskog zakona Ruske Federacije). Procena prihoda u vidu troškova materijala dobijenih prilikom likvidacije osnovnih sredstava za potrebe poreza na dobit može se izvršiti na osnovu st. 5, 6 čl. 274 Poreskog zakona Ruske Federacije na osnovu njihove tržišne vrijednosti (bez PDV-a). U ovom slučaju, rezervni dijelovi dobijeni prilikom demontaže mašine korišteni su za popravku sličnih mašina. Shodno tome, za potrebe poreza na dobit, trošak ovih rezervnih dijelova se smatra ostalim rashodima i priznaje se za potrebe poreza od

Pogledajte Enciklopedije i druge komentare na član 346.17 Poreskog zakonika Ruske Federacije

Saveznim zakonom br. 465-FZ od 29. decembra 2014. godine uvedene su izmjene i dopune stava 1 člana 346.17 ovog zakonika, koje stupaju na snagu 1. januara 2015. godine.

Ako poreski obveznik vrati iznose koje je ranije primio kao avans za isporuku dobara, obavljanje poslova, pružanje usluga, prenos imovinskih prava, prihod subjekta u kome je prijava izvršena umanjuje se za iznos prijave.

Postupak priznavanja prihoda iz ovog stava primenjuju poreski obveznici koji kao predmet oporezivanja koriste prihode umanjene za iznos rashoda, kao i obveznici koji koriste prihode kao predmet oporezivanja, pod uslovom da vode evidenciju iznosi uplata (sredstava) iz st. četiri-šesti ovog stava.

Sredstva finansijske podrške primljena iz budžeta budžetskog sistema Ruske Federacije na osnovu sertifikata za privlačenje radnih resursa u konstitutivne entitete Ruske Federacije uključene u listu konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, kojima je privlačenje resursa rada prioritet, u skladu sa Zakonom Ruske Federacije od 19. aprila 1991. godine br. 1032-I „O zapošljavanju stanovništva u Ruskoj Federaciji“, uzimaju se u obzir kao prihod tokom tri poreska perioda uz istovremeno odražavanje odgovarajuće iznose kao rashode u granicama stvarno nastalih troškova svakog poreskog perioda, predviđenih uslovima za dobijanje navedenih sredstava finansijske podrške.

Federalni zakon od 27. jula 2006. br. 137-FZ, koji stupa na snagu 1. januara 2007., i Federalni zakon od 17. maja 2007. br. 85-FZ, koji stupa na snagu 1. januara 2008. i primjenjuje se na odnosi nastali od 1. januara 2007. godine, izvršene su izmjene i dopune stava 2 člana 346.17 ovog zakonika.

Vidite tekst pasusa u prethodnom izdanju

Saveznim zakonom br. 155-FZ od 22. jula 2008. godine uvedene su izmjene i dopune podstav 1 stava 2 člana 346.17 ovog zakonika, koje stupaju na snagu 1. januara 2009. godine, ali ne ranije od mjesec dana od dana zvaničnog objavljivanja. navedenog saveznog zakona, a najkasnije do 1. dana od sljedećeg plaćanja poreza u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja

po cijeni prvog u vremenu nabavke (FIFO);

stav treći više ne važi;

Videti tekst stava trećeg podstava 2 stava 2 člana 346.17

po prosječnoj cijeni;

po cijeni jedinice robe.

Troškovi koji se direktno odnose na prodaju ove robe, uključujući troškove skladištenja, održavanja i transporta, uzimaju se u obzir kao rashodi nakon njihovog stvarnog plaćanja;

Saveznim zakonom br. 379-FZ od 29. novembra 2014. dopunjen je stav 2 člana 346.17 ovog zakonika podstavom 2.1, koji stupa na snagu 1. januara 2015. godine, ali ne ranije od mjesec dana od dana zvaničnog objavljivanja navedenog. Savezni zakon, a ne ranije od 1. dana od sljedećeg plaćanja poreza u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja

2.1) poreski obveznici - organizacije čije su informacije uključene u jedinstveni državni registar pravnih lica na osnovu člana 19. Federalnog zakona od 30. novembra 1994. br. 52-FZ „O stupanju na snagu prvog dijela Građanskog zakonika Ruske Federacije”, koji su prešli na pojednostavljeni sistem oporezivanja sa predmetom oporezivanja u obliku prihoda umanjenog za iznos troškova predviđenih ovim poglavljem, ima pravo da uzme u obzir troškove plaćanja cijene robe kupili radi dalje prodaje u periodu aktivnosti prije datuma unosa navedenih podataka, nakon sprovođenja popisa izvršenog na način koji je bio na snazi prije 1. januara 2015. godine, prilikom utvrđivanja poreske osnovice za porez plaćen u vezi sa zahtjevom pojednostavljenog sistema oporezivanja, jer se navedena dobra prodaju u skladu sa ovim stavom. Štaviše, takvi rashodi se mogu uzeti u obzir prilikom utvrđivanja poreske osnovice za porez koji se plaća u vezi sa primenom pojednostavljenog sistema oporezivanja, samo ako nisu uzeti u obzir prilikom obračuna poreske obaveze pri obavljanju poslovne delatnosti pre datuma o unosu podataka o takvim poreskim obveznicima u jedinstveni državni registar pravnih lica na osnovu Federalnog zakona br. 52-FZ od 30. novembra 1994. „O stupanju na snagu prvog dela Građanskog zakonika Ruske Federacije“ i čl. 1202 trećeg dijela Građanskog zakonika Ruske Federacije;

Savezni zakon br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine, podstav 3. stav 2. člana 346.17. ovog zakonika navodi se u novom tekstu, koji stupa na snagu nakon mjesec dana od dana zvaničnog objavljivanja navedenog federalnog zakona i najkasnije do 1. dana narednog poreskog perioda, plaćenog u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja

Vidi tekst podparagrafa u prethodnom izdanju

3) izdaci za plaćanje poreza, taksi i doprinosa za osiguranje - u iznosu koji je poreski obveznik stvarno platio prilikom samostalnog izvršavanja obaveze plaćanja poreza, taksi i doprinosa za osiguranje ili prilikom vraćanja duga drugom licu koji je nastao kao rezultat plaćanja ovog lica. u skladu sa ovim zakonikom za poreskog obveznika iznose poreza, naknada i premija osiguranja. Ako postoji dug za plaćanje poreza, taksi i doprinosa za osiguranje, troškovi njegove otplate uzimaju se u obzir kao rashodi u granicama stvarno otplaćenog duga kada poreski obveznik otplati navedeni dug ili dug prema drugom licu koji je nastao kao rezultat plaćanja od strane ovog lica u skladu sa ovim zakonikom za poreske obveznike iznose poreza, taksi i premija osiguranja;

4) rashodi za nabavku (izgradnju, proizvodnju) osnovnih sredstava, dovršenje, doopremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničku preopremu osnovnih sredstava, kao i rashodi za nabavku (izradu od strane samog poreskog obveznika) nematerijalne imovine, uzeti u obzir na način propisan ovim zakonikom, odražavaju se na zadnji datum izvještajnog (poreskog) perioda u iznosu uplaćenih iznosa. U ovom slučaju, ovi rashodi se uzimaju u obzir samo za osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja koja se koriste u obavljanju poslovnih aktivnosti;

Videti tekst stava 3 člana 346.17

Saveznim zakonom br. 85-FZ od 17. maja 2007. godine dopunjen je član 346.17 ovog zakonika stavom 4, koji stupa na snagu 1. januara 2008. godine.

Saveznim zakonom br. 94-FZ od 25. juna 2012. godine dopunjen je član 346.17 ovog zakonika stavom 5, koji stupa na snagu 1. januara 2013. godine.