порядок розрахунку відпускних. Розрахунок відпускних по-новому – як розрахувати відпускні при звільненні, черговій відпустці, виході в декрет тощо? Що таке відпускні

Трудовий кодекс передбачає обов'язкове надання щорічної оплачуваної відпустки працівникам. У статті розглянемо, який порядок надання відпустки та порядок нарахування відпускних виплат.

Зі статті ви дізнаєтесь:

В який момент потрібно нарахувати відпускні
Основні правила
Як розраховується середній заробіток
Який період береться до розрахунку
Як виглядає нарахування на прикладі

Зверніть увагу, що бухгалтери мають з 1 січня рахувати відпускні за новими правилами. Наприклад, змінилася кількість оплачуваних днів відпустки працівникам. Як рахувати відпускні по-новому читайте у статті журналу "Спрощенка".

Коли провадиться нарахування відпускних?

Обов'язок роботодавця надавати відпустку своїм працівникам передбачено ст. 107 ТК України. Крім того, за особливі умови праці можуть надаватися додаткові оплачувані відпустки, що обов'язково прописується у трудових чи колективних договорах.

Дати надання основних та додаткових відпусток узгоджуються керівником на підставі побажань працівників, після чого на кожен календарний рік затверджується графік відпусток не пізніше ніж за 2 тижні до закінчення попереднього календарного року. Цей обов'язок прописаний у ст. 123 ТК України.

За 2 тижні до початку відпустки працівнику необхідно нагадати про те, що у нього заплановано відпочинок. Останній абзац ст. 136 ТК РФ говорить про те, що виплата відпускних провадиться за 3 дні до початку відпустки. При цьому лист Роструда від 30.07.2014 № 1693-6-1 уточнює, що маються на увазі календарні дні, але якщо такий день припадає на вихідний, то виплата відпускних провадиться в останній робочий день перед настанням розрахункового дня для оплати відпустки.

За недотримання термінів виплати відпускних передбачено адміністративну відповідальність роботодавця. Крім того, якщо затримка виплати все ж таки відбулася, то слід понад відпускні виплатити співробітнику та відсотки за затримку, розраховані за правилами ст. 236 ТК РФ.

Яким законом регулюються правила розрахунку відпустки?

Про те, що за працівником у період запланованого відпочинку зберігається середній заробіток, йдеться у ст. 114 ТК України. А ось правила розрахунку такого середнього заробітку прописані в положенні "Про особливості порядку обчислення середньої заробітної плати", затвердженому Постановою Уряду РФ від 24.12.2007 № 922 (Положення № 922).

Основні правила розрахунку відпускних

Пунктом 9 Положення № 922 передбачено, що з розрахунку середнього заробітку використовується середній денний заробіток.

Оплачуються всі дні, які входять у період відпустки, включаючи вихідні, але виключаючи офіційні святкові дні. Наприклад, якщо працівник йде у відпустку з 1 до 12 листопада 2019 року.

У цей період потрапляє 4 листопада, яке є в Росії офіційним святом. Тому при розрахунку відпускних цей день у тривалість відпустки не включається, а ось 6 листопада, понеділок, хоч і є вихідним днем у зв'язку з перенесенням святкового дня з суботи, але вважається звичайним вихідним днем і включається у відпускні дні. Разом за період з 1 до 12 листопада 2019 року співробітнику оплачуються 11 днів відпускних.

Який період береться до розрахунку відпускних?

Як було зазначено, для розрахунку суми відпускних необхідно визначити середній заробіток. Для цього беруться нарахування за останні 12 місяців, що передували місяцю початку відпустки. При цьому якщо співробітник відпрацював раніше неповний рік, то відповідно береться менший період. Цей період не може бути перенесений, навіть якщо у попередній рік співробітник не мав заробітку, у зв'язку, наприклад, із перебуванням у тривалій неоплачуваній відпустці або декреті.

Порядок нарахування відпускних: розрахунок середнього заробітку

Пункт 10 Положення № 922 визначає порядок розрахунку середньоденного заробітку розрахунку відпускних. Заробіток за розрахунковий період ділиться на 12 місяців та середньомісячне число днів на місяць – 29,3.

Відповідно, якщо напередодні було відпрацьовано менше ніж рік, то дохід ділиться на меншу кількість місяців. А замість середньомісячної кількості днів 29,3 використовуються календарні дні, коли фактично працівник був працевлаштований у роботодавця.

Крім того, із доходів для розрахунку середнього заробітку, а відповідно і з періоду, на який цей дохід ділиться, виключаються згідно з п. 5 Положення № 922:

відпустки та інші випадки, коли за працівником зберігається середній заробіток;
лікарняні;
періоди простою або страйків, коли працівник не з вини не міг приступити до виконання службових обов'язків;
оплачувані дні для догляду дітей-інвалідів;
неоплачувані відпустки;
інші випадки, коли співробітник у межах норм ТК РФ звільняється з роботи.

Крім того, для розрахунку середнього заробітку не враховуються виплати, які безпосередньо не пов'язані з оплатою праці, такі як матдопомога, оплата проїзду тощо. Про це зазначається у п. 3 Положення № 922. Слід мати на увазі, що доплату соцдопомог рахунок роботодавця (наприклад, оплата лікарняного до розміру реальної зарплати працівника) також не можна включати до розрахунку середнього заробітку для відпускних. Таку позицію висловив Мінпраця у листі від 03.08.2017 № 14-1/ООГ-7105. Щодо оплати витрат на відрядження Мінпраці у листі від 13.08.2015 № 14-1/В-608 також висловився про те, що вони не включаються до розрахунку середнього заробітку.

Нарахування відпускних на прикладах

Виходячи з вищесказаного формула для розрахунку відпускних така:

Середній денний заробіток x Тривалість відпустки,

де середній денний заробіток розраховується так:

Прибуток за попередній рік / 12 / 29,3

Показники як у чисельнику, і у знаменнику можуть коригуватися, якщо попередні відпустки 12 місяців були періоди, у яких оплата праці не проводилася.

Приклад 1. Порядок нарахування відпускних

Співробітнику згідно з графіком відпусток надається відпочинок тривалістю 14 календарних днів у період з 4 по 17 грудня 2019 року. За попередні 12 місяців (грудень 2018 року – листопад 2019 року) йому було встановлено оклад 54 000 руб. в місяць. Жодних додаткових виплат не проводилося. При цьому співробітник уже був у відпустці з 1 до 14 серпня 2019 року. Тому до розрахунку середнього заробітку у серпні 2019 року потрапить лише фактична сума оплати праці 54 000/23*13 = 30 521,74 руб. та 17 календарних днів.

Середній заробіток становитиме:

(54 000 * 11 + 30 521,74) / (11 * 29,3 + 17) = 1 840,62 руб.

Відпускні співробітники складають:

1840,62 * 14 = 25768,68 руб.

Із суми відпускних слід утримати ПДФО.

Порядок розрахунку відпустки у разі підвищення окладу

Пунктом 16 Положення № 922 мається на увазі індексація середнього заробітку у разі підвищення окладів, тарифних ставок тощо у роботодавця.

При цьому Мінпраця у листі № 14-1/В-447 роз'яснює, що індексувати середній заробіток потрібно, якщо підвищення окладів, тарифних ставок тощо було здійснено щодо всіх працівників підприємства, його філії, структурного підрозділу тощо. Але при цьому останній абзац цього листа нагадує про те, що локальними нормативними актами роботодавець може передбачити вигідніші умови для працівників, у тому числі у порядку розрахунку середнього заробітку для відпускних.

Розглянемо ситуацію з прикладу.

Приклад 2. Розрахунок відпустки у разі підвищення окладу

За основу візьмемо ситуацію із прикладу № 1, але з одним коригуванням. З 1 жовтня 2019 року всім працівникам підприємства була проведена індексація заробітних плат, у зв'язку з чим розмір оплати праці співробітника, що йде у відпустку, 1 жовтня 2019 року був збільшений з 54 000 руб. до 59400 руб.

Таким чином, до зарплати за період із грудня 2018 року до вересня 2019 року необхідно застосувати підвищуючий коефіцієнт 1,1 (59 400/54 000). Таким чином, середній заробіток становить:

(54 000 * 9 + 30 521,74 * 1,1 + 59 400 * 2) / (11 * 29,3 + 17) = 2 024,68 руб.

Отже, самі відпускні становитимуть:

2024,68 * 14 = 28345,52 руб.

Правила нарахування відпускних під час звільнення

Розрахунок компенсації невикористаної відпустки під час звільнення нічим не відрізняється від розрахунку відпускних. Порядок розрахунку середнього заробітку аналогічний до звичайного розрахунку відпускних. Кількість оплачуваних днів визначається з урахуванням відпрацьованого періоду, починаючи з моменту влаштування співробітника на роботу, та кількості днів відпустки, які працівник відгуляв до звільнення.

Приклад 3. Розрахунок відпускних під час звільнення

Співробітник звільняється 6 грудня 2019 року. За даними кадрової служби, невідгуляні дні відпустки на момент звільнення становлять 11 днів.

Для розрахунку середнього заробітку береться період із грудня 2018 року по листопад 2019 року. Згідно з даними обліку сума середнього заробітку за цей період склала 2300 руб.

Компенсація за невикористану відпустку виплачується у сумі 2300 * 11 = 25300 руб.

Сума утримання за надані дні відпустки в момент звільнення розраховується аналогічним чином.

Слід пам'ятати, що з компенсації за невикористану відпустку також утримується ПДФО.

Сьогодні подарунок на вибір при підписці на «Спрощенку»: м'ясорубка, гриль, блендер

Сьогодні журнал «Спрощенка» дарує подарунки на вибір під час передплати:

Електром'ясорубка ( )
Електрогриль (

Ось формула розрахунку відпускних:

ВІДПУСТКИ = СЕРЕДНИЙ ДЕННИЙ ЗАРОБІТ X КІЛЬКІСТЬ ДНІВ ВІДПУСТКИ

Середній денний заробіток при розрахунку відпускних вважається так:

СЕРЕДНИЙ ДЕННИЙ ЗАРОБІТ = БАЗА ДЛЯ ВІДПУСТКИХ ЗА РОЗРАХУНОК ПЕРІОД / КІЛЬКІСТЬ ВІДПРАЦЮВАНИХ ДНІВ ЗА РОЗРАХУНОЧНИЙ ПЕРІОД

Розрахунковий період для відпустки – це 12 календарних місяців, що передують місяцю початку відпустки. Наприклад, відпустка починається у червні. Розрахунковий період – з 1 червня минулого року до 31 травня поточного.

За кожен повністю відпрацьований місяць врахуйте 29,3 дні. Це середньомісячна кількість днів ((365 днів – 14 святкових днів на рік)/12 міс.).

За місяць, відпрацьований не повністю, кількість відпрацьованих днів рахуйте так:

КІЛЬКІСТЬ ДНІВ У НЕ ПОВНІСТТЮ ВІДПРАЦЮВАНОМУ МІСЯЦІ = КІЛЬКІСТЬ ВІДПРАЦЮВАНИХ ДНІВ У МІСЯЦІ / КІЛЬКІСТЬ КАЛЕНДАРНИХ ДНІВ У МІСЯЦІ X 29,3

Що змінюється у розрахунку відпускних з 1 травня 2018 року

Відпускні слід розрахувати з МРОТ, якщо протягом розрахункового періоду співробітник у середньому отримував менше 11163 руб. в місяць. Зверніть увагу: у разі порівнювати виплати потрібно саме з федеральним мінімумом, а чи не з регіональним чи галузевим.

Якщо співробітник йде у відпустку з початку травня, видати відпускні потрібно у квітні. Середній заробіток потім не перераховуйте, але не забудьте доплатити відпускні. У працівників, які йдуть у відпустку, місячний середній заробіток з 1 травня має бути не нижчим за новий МРОТ. Це правила пункту 18 положення, затвердженого постановою Уряду від 24.12.2007 № 922.

Приклад розрахунку відпускних з 1 травня

Працівник вирушає у відпустку з 03.05.2018 на 28 календарних днів. Період роботи для розрахунку відпускних – з 01.05.2017 по 30.04.2018. Співробітник відпрацював цей період повністю із зарплатою 10 000 руб. в місяць. З 1 травня працівнику підвищили оклад до 11163 руб.

За розрахунками бухгалтера, середній денний заробіток працівника – 341,30 руб. (10 000 ₽ × 12 міс. : 12 міс. : 29,3 дн.). А середньомісячний – 10 000 руб. Бухгалтер нарахував відпускні – 9556,40 руб. (341,3 ₽ × 28 дн.). Але середній заробіток менший за новий МРОТ (10 000< 11 163). Поэтому отпускные надо пересчитать и доплатить работнику. Средний дневной заработок из новогоМРОТ - 380,99 руб. (11 163 ₽ × 12 мес./ 12 мес. : 29,3 дн). Сотрудник недополучил 1111,32 руб. ((380,99 ₽ × 28 дн.) – (341,3 ₽ × 28 дн.)). Вместе с этой суммой надо выплатить работнику компенсацию за задержку денег.

Вважати відпускні протягом року бухгалтерам доводиться не рідше, ніж зарплату та інші виплати працівникам. Алгоритм розрахунку відпускних у 2018 році, приклади, як провести новий розрахунок відпускних у 2018 році, які ви знайдете в цій статті, допоможуть розібратися навіть у найбільш заплутаних ситуаціях.

Відповідно до Положення про особливості порядку обчислення середньої заробітної плати (утв. Постановою Уряду РФ від 24.12.2007 № 922), для розрахунку відпускних необхідно визначити тривалість розрахункового періоду, заробіток співробітника за цей період і розрахувати середній денний заробіток.

Як уникнути помилок у розрахунку відпускних

Спеціально для передплатників газети "Облік. Податки. Право" редакція підготувала міні-книгу на тему "Як уникнути помилок у розрахунку відпускних". Вийшла велика шпаргалка, де є відповіді і щодо відпусток нових співробітників, і тих, хто працює не на повну ставку. Є рекомендації щодо звітності 6-ПДФО, як відобразити в ній проблемних співробітників та повернення відпускних. Завантажте собі добірку порад із прикладами.

Розрахунок відпускних 2018 року: новий закон

Зазначимо, що загальний порядок розрахунку відпускних у 2018 році зберігається. Новий закон не прийнято: у розрахунках, як і раніше, необхідно керуватися постановою Уряду від 24.12.2007 № 922. Останні зміни в ньому відносяться до розрахунку середньомісячної зарплати для керівного складу позабюджетних фондів, тому їх у рахунок не беремо.

У 2018 році при розрахунку відпускних треба керуватися загальним правилом: кожен день відпочинку оплачується із середнього денного заробітку. Тобто за дні щорічної оплачуваної відпустки застосовується формула розрахунку відпускних у 2018 році:

Сума відпускних =середній денний заробіток x кількість календарних днів відпустки

Кількість днів відпустки необхідно брати згідно з наказом на відпустку, а середній денний заробіток залежить:

від суми виплат, нарахованих у розрахунковому періоді;
Кількості днів у розрахунковому періоді.

Середній денний заробіток= Сума облікових виплат, нарахованих у розрахунковому періоді / кількість календарних днів розрахункового періоду, що враховуються

Тепер докладніше про те, що входить до розрахунку відпускних у 2018 році.

Увага!

Порядок розрахунку відпускних у 2018 році: період, кількість днів, виплати

Розрахунковий період

Розрахунковий період- це період часу, за який рахують суму виплат та кількість календарних днів.

Відповідно до статті 139 ТК РФ, є два способи визначити розрахунковий період :

Взяти 12 календарних місяців, що передують місяцю початку відпустки;
Вибрати інший період.

Тобто розрахунковий період для відпускних - це або 12 місяців, що передують місяцю початку відпустки працівника, або особливий розрахунковий період, який роботодавець встановлює на власний розсуд.

Стандартний розрахунковий період 12 місяців залежить від дати початку відпустки. Поточний місяць, у якому співробітник йде у відпустку, виключається. Початком розрахункового періоду вважається місяць, що передує початку відпустки.

У розрахунковий період формули для розрахунку відпускних у 2018 році потрапляють не усі дні попередніх 12 місяців. Наприклад, якщо співробітник оформлений з середини року, треба взяти лише фактично відпрацьований час. Виключити з періоду потрібно всі дні, в які були нараховані різні соціальні допомоги, робота була перервана через простої або страйки. Дні, що виключаються із розрахункового періоду, встановлені пунктом 5 Положення № 922.

Період може бути більшим або меншим за рік. Наприклад, більше 12 місяців період може бути встановлений, якщо зарплата змінюється протягом року або якщо з періоду виключені через якісь причини тривалі періоди (зокрема, постійні тривалі відрядження). Або, наприклад, період від 3 до 6 місяців. Але, якщо встановлено особливий розрахунковий період, то відпускні треба порахувати двічі – і за 12 місяців, і за особливий період, порівнявши та обравши велику суму, яку належить працівникові. У будь-якому випадку роботодавець повинен встановити такий розрахунковий період, який не погіршуватиме становище працівника, не порушуючи правила розрахунку відпускних у 2018 році.

Кількість днів у розрахунковому періоді

Для розрахунку відпускних необхідно визначити кількість днів, що враховуються в розрахунковому періоді.

Якщо період відпрацьований не повністю, у ньому були періоди, що виключаються:

Кількість календарних днів, що враховуються =кількість днів, що враховуються в повністю відпрацьованих місяцях + кількість днів, що враховуються, в не повністю відпрацьованих місяцях

Повністю відпрацьований місяць - місяць з першого по останнє число (коли діяв трудовий договір), в якому не було днів, що виключаються.

Кількість днів, що враховуються в повністю відпрацьованих місяцях= Кількість повністю відпрацьованих місяців x 29,3

29,3 – це середньомісячна кількість календарних днів (ч. 4 ст. 139 ТК РФ).

Кількість днів, що враховуються в не повністю відпрацьованих місяцях= 29,3 / загальна кількість днів у не повністю відпрацьованому місяці (28, 29, 30 або 31) x кількість днів у не повністю відпрацьованому місяці, що припадають на відпрацьований час

Результат треба округлити до двох знаків після коми.

Кількість днів у не повністю відпрацьованому місяці, що припадає на відпрацьований час= загальна кількість календарних днів у не повністю відпрацьованому місяці (28, 29, 30 або 31) - кількість днів, що виключаються.

Перелік періодів, що виключаються, встановлено пунктом 5 Положення про середній заробіток. Визначити початок і кінець періоду, що виключається, можна за відмітками в табелі. Вихідні дні всередині періоду, що виключається, теж не беруться до уваги. Вихідні між періодами роботи належать до опрацьованого часу.

Виплати, що враховуються у розрахунку відпускних у 2018 р.

Наступний крок по дорозі розрахунку відпускних - визначення типів нарахувань, які необхідно включити у основу розрахунку середньоденного заробітку. Вона об'єднує всі виплати у рамках трудового договору (оклад, премії та всі можливі надбавки, передбачені внутрішніми положеннями).

Виняток - суми соціальної допомоги, компенсаційні виплати (на проїзд, харчування, мобільний зв'язок тощо). Виплати, що не враховуються, визначені пунктом 3 Положення про середній заробіток.

Потрібно проаналізувати виплати та взяти враховані.

Усі виплати в розрахунковому періоді враховуються в повному обсязі, але варто звернути увагу на премії, якщо премія виплачена за період, який ще не відпрацьований, то суму потрібно розбити пропорційно до відпрацьованих днів. Це стосується квартальних та річних премій, премії за підсумками місяця завжди враховуємо 100%.

Якщо було підвищено оклади з урахуванням інфляції, то розрахунку відпускних з'являється показник " коефіцієнт індексації " . Його потрібно враховувати, якщо підвищення окладів відбулося у розрахунковому періоді або у період відпустки співробітника (див. нижче приклад 3).

Стандартна тривалість відпустки – 28 днів. Залежно від побажань співробітника та домовленостей з керівництвом, можна розбити відпустку на частини, з дотриманням умови – один із періодів має бути мінімум 14 днів. Період відпустки включає всі дні, незалежно від вихідних, але якщо випадає на святковий день – продовжується на їхню кількість або за рахунок святкових днів співробітник може зберегти дні відпустки, щоправда, варто врахувати, що ці дні не будуть оплачуватись.

П'ять правил для відпускних у 2018 році

До редакції газети "Облік. Податки. Право" надійшло багато листів із питаннями про відпускні. Тому ми записали правила, які допоможуть правильно розрахувати.

Правило № 1. Відпускні протягом місяця що неспроможні бути менше федерального МРОТ

З травня федеральний МРОТ дорівнює 11 163 крб. (Федеральний закон від 07.03.2018 № 41-ФЗ). Цей показник треба враховувати, коли компанія розраховує відпускні.

Середній місячний заробіток не може бути меншим за МРОТ. Але правило поширюється лише на працівників, які відпрацювали норму часу (п. 18 Положення, затв. ухвалою Уряду від 24.12.2007 № 922). Причому у розрахунках треба орієнтуватися на федеральний МРОТ, а чи не на регіональну мінімалку.

Якщо працівник відпрацював розрахунковий період не повністю, то порівнювати середній місячний заробіток із МРОТ не потрібно. Це підтвердили трудінспектори, яких ми опитали.

На цифрах

Співробітник іде у відпустку з 7 червня на 14 днів. Розрахунковий період – 01.06.2017 – 31.05.2018. Заробіток за цей час – 111 975 руб.

Розрахунковий період відпрацьовано повністю.Середній місячний заробіток становитиме 9331,25 руб. (111 975 руб.: 12 міс.). Це менше МРОТ (9331,25 руб.< 11 163 руб.). Значит, отпускные надо рассчитывать из минимума, и они составят 5333,86 руб. (11 163 руб. : 29,3 дн. × 14 дн.).

Розрахунковий період відпрацьовано в повному обсязі.Співробітник відпрацював у розрахунковому періоді 315,47 дн. Фактичний середній денний заробіток дорівнює 354,95 руб. (111 975 руб.: 315,47 дн.). Розраховувати відпускні із МРОТ не треба. Співробітнику необхідно виплатити відпускні у розмірі 4969,3 руб. (354,95 руб. × 14 дн.).

Розрахунок відпустки у 2018 році по-новому: приклад розрахунку

Відпрацьовано повні 12 місяців:

виплати за 12 місяців / 351,6*

Відпрацьовано менше 12 місяців:

відпрацьовані календарні дні = 29,3 х відпрацьовані дні по табелю на місяць / 30 *

* Залежно від кількості днів на місяці - 28, 30 або 31

Сума відпускних = ( прибутки за 12 міс. / кількість відпрацьованих календарних днів) х кількість днів відпустки

Тепер розглянемо нарахування відпускних у 2018 році (приклади розрахунку)

Приклад 1: Загальний розрахунок відпускних

Андрєєв Н. Іде у відпустку з 2 по 15 квітня 2018 р. Зарплата за місяць - 57 300 руб. (оклад – 49 700 руб. + премія – 7600 руб.). За роботу на власному автомобілі йому компенсують ПММ у сумі 3800 руб., Оплату харчування за рахунок компанії 3200 руб. У травні 2017 р. виплачено надбавку за суміщення - 10 900 руб. Рік, що передує відпустці, відпрацьований повністю.

2) Розрахуємо середній заробіток. Для розрахунку беремо оклад та премію – 57 300 руб., а всі компенсаційні нарахування виключаємо (п. 3 Положення № 922).

(49700 +7600) х 12 = 687600 руб.

(687600 + 10900) / 12 = 58 208,34 руб.

3) Розрахуємо відпускні:

(58 208,34/29,3) х 14 = 27 812,85 руб.

до оплати 27812,85 - 13% = 24812,85 руб.

Приклад 2: Розрахунковий період відпрацьовано частково

За графіком відпусток Леонова М. йде у відпустку з 12 по 25 квітня 2018 р. Співробітниця працює в компанії з 7 вересня 2017 р. Перші 3 місяці зарплата на випробувальному терміні, потім – оклад + премія. У серпні 2017 р. була виплата за ДПГ. Усі нарахування у таблиці:

Оскільки період відпрацьований частково, розіб'ємо період на повний та неповний час.

Леонова М. працювала 6 повних місяців з жовтня 2017 р. до березня 2018 р.

6 х 29, 3 = 175,8 дн.

29,3 х 24/30 = 23, 44 дн.

Разом днів: 175,8 + 23,44 = 199,24 дн.

З розрахункової відомості, підсумовуємо оклад на випробувальному терміні, оклад і премію після, договір ДПХ виключаємо 323 586 крб. (363 586 – 40 000).

323 586/199,24 дн. = 1624,10 руб.

3) Розрахуємо відпускні:

1624,10 руб. х 14 дн. = 22737,40 руб.

Відпускні перераховуємо за вирахуванням 13% ПДФО - 19 781,40 руб.

Приклад 3: Розрахунок відпускних з урахуванням індексації заробітної плати

Трофімова С. йде у відпустку з 18 по 24 червня 2018 р., оклад – 54 500 руб., Доплата за вислугу років – 2 000 руб. (Співробітниця працює в компанії 15 років). За табелем у листопаді 2017 р. була відпустка 14 днів, у травні 2018 р. співробітниця брала відпустку без утримання (14 по 18 травня).

З 1 квітня 2018 р. по підприємству зроблено індексацію зарплати, до підвищення оклад Трофімової - 51 500 руб.

Кількість відпрацьованих днів у неповних місяцях:

листопад 2017 р. - 29,3 х 16/30 = 15,63 дн.

травень 2018 р. - 29,3 х 26/ 31 = 24,57 дн.

2) Розрахуємо суму виплат за березень для середнього заробітку:

листопад 2017 р. (51500 / 22) х 14 + 2000 = 34 722,72 руб. (З надбавкою)

травень 2018 р. (54 500/20) х 15 + 2000 = 42 875 руб. (З надбавкою)

3) Згрупуємо дані у таблиці

Розрахунковий період	Виплати за відомістю (руб.)	Частково відпрацьовані		Календарні дні
		Днів у місяці	Відпрацьовані
червень	53 500	-	-	29,3
Липень	53 500	-	-	29,3
Серпень	53 500	-	-	29,3
вересень	53 500	-	-	29,3
жовтень	53 500	-	-	29,3
листопад	34722,72	30	16	15,63
грудень	53 500	-	-	29,3
січень	53 500	-	-	29,3
лютий	53 500	-	-	29,3
Березень	53 500	-	-	29,3
квітень	56 500			29,3
травень	42 875	31	26	24,57
Разом	615597,72			333,20

4) Розрахуємо середній заробіток:

Перед розрахунком середнього заробітку необхідно врахувати факт підвищення окладів по підприємству та розрахувати коефіцієнт для розрахунку відпускних у 2018 році за формулою:

підвищений оклад/оклад до індексації

54 500 / 51 500 = 1,06 коеф. індексації середнього заробітку

Оклади підвищили у квітні 2018 р. саме в нашому розрахунковому періоді, відповідно збільшуємо заробіток на цей коефіцієнт у кожному місяці (з червня 2017 р. до березня 2018 р.)

Для наочності розрахунку розіб'ємо заробіток на частину до підвищення 516 222,72 руб. і після 99375 руб.

(516 222,72 х 1,06 +99 375) / 333,20 = 1940,49 руб. - Середній денний заробіток з урахуванням індексації.

5) Розрахуємо відпускні:

1940,49 х 7 = 13583,43 руб.

До виплати за мінусом податку – 11 817,43 руб.

Приклад 4: Розрахунок відпускних нового працівника, який отримав премію за відпрацьований час

Співробітник працює в організації з 1 жовтня 2017 року. У січні 2018 року він отримав річну премію за три відпрацьовані місяці – 15 000 руб. Щомісячна зарплата співробітника – 35 000 руб. Співробітник 8 серпня йде у відпустку на 7 днів.

Для працівників, які відпрацювали менше року, розрахунковий період беруть з дати укладання договору та до місяця відпустки. Період відпрацьовано повністю.

Компанія нарахувала річну премію за три місяці – жовтень, листопад, грудень. Тому треба включити премію повністю під час розрахунку середнього заробітку. Адже бонус роботодавець нарахував за відпрацьований у 2017 році період, що не перевищує розрахунковий.

2) Розрахуємо середній заробіток.

Заробіток за розрахунковий період – 365 000 руб. (35 000 руб. × 10 міс. + 15 000 руб.). Середній денний заробіток: 365 000 руб. : 10 міс. : 29,3 дн. = 1245,73 руб.

3) Розрахуємо відпускні:

1245,73 руб. × 7 днів. = 8720,11 руб.

Приклад 5: Розрахунок відпускних нового працівника, який отримав річний бонус

Співробітник працює у компанії з 1 жовтня 2017 року. У січні 2018 року він отримав премію – 24 000 руб. Таку ж премію здобули і співробітники, які відпрацювали повний рік. Заробіток за розрахунковий період – 350 000 руб.

2) Розрахуємо середній заробіток:

Увімкніть до розрахунку премію за час, який відпрацював співробітник. Співробітник отримав премію за 2017 рік без урахування фактичного відпрацювання того року. Тому до розрахунку треба включити ту частину премії, яка припадає на відпрацьований у 2017 році час.

2017 року співробітник відпрацював 3 місяці. Премію необхідно включити до розрахунку розмірі 6000 крб. (24 000 руб. × 3 міс.: 12 міс.).

Середній денний заробіток: 1215,02 руб. ((350 000 руб. + 6000 руб.): 10 міс.: 29,3 дн.).

4) Розрахуємо відпускні:

1215,02 руб. × 7 днів. = 8505,14 руб.

Розрахунок відпустку бухгалтери роблять постійно. Перевірте, як зробити розрахунок відпускних у 2019 році по-новому, а приклад розрахунку на цифрах допоможе вам швидше розібратися та не заплутатися у складних ситуаціях.

Зі статті ви дізнаєтесь:

Розрахунок відпускних у 2019 році: формула

Наочні приклади

Як розрахувати відпускні у 2019 році з урахуванням останніх змін

Розрахунок відпускних у 2019 році: формула розрахунку

Формула для розрахунку відпускних у 2019 році виглядає так:

З формули випливає, що найголовніше – це правильно вирахувати середньоденний заробіток службовця. І в цьому процесі вже необхідно застосовувати новий закон та робити розрахунок з урахуванням останніх змін.

Середньоденний заробіток для розрахунку відпускних у 2019 році визначається за формулою:

До розрахунку відпускних треба включати всі виплати за відпрацьований час:

оклад з надбавками та доплатами (вислуга, суміщення, надбавки за складність та напруженість тощо);
зарплата у негрошової формі;
гонорари працівникам ЗМІ та мистецтва;
премії та винагороди (при цьому квартальні та щомісячні премії враховуйте в доходах цілком, а щорічну розраховуйте пропорційно до фактичної кількості відпрацьованих днів у розрахунковий період).

Будьте уважні!Лікарняні, допомога з догляду за дитиною, відпускні, виплати під час простоїв, оплата за договором підряду до уваги не приймаються.

Нижче ми наводимо приклади розрахунку та нарахування відпускних у 2019 році.

Як розрахувати відпускні з урахуванням індексації зарплати

Вихідні дані працівника:

Найменування даних	Показники

Розрахунковий період
Щомісячний оклад за останні 12 місяців
Щомісячний оклад за останні 12 місяців
Перебував у щорічній оплачуваній відпустці
Зарплата у липні 2018 року без урахування відпускних	10 000 рублів

Тепер розрахуємо відпускні для працівника у квітні 2019 року.

Визначимо його заробіток за 12 місяців з урахуванням січневого підвищення зарплати. Спочатку вважаємо коефіцієнт підвищення:

45 000/40 000 = 1,1

З урахуванням індексації порахуємо його річний дохід:

8 (місяць) * 40 000 * 1,1 + 3 (місяць) * 45 000 + 10 000 (липень 2018) * 1,1 = 498 000 руб.

Оскільки працівник був у липні у відпустці, цей місяць він відпрацював не повністю. Вважаємо середню кількість відпрацьованих днів у липні 2018:

29,3/31 (кількість днів у липні) * (31-14 (число днів у минулорічній відпустці)) = 16,1

Тепер за допомогою наведеної вище формули вираховуємо середньоденний заробіток робітниці:

498 000 / (29,3 * 11 (кількість повністю відпрацьованих місяців) + 16,1) = 1471,63

Вважаємо відпускні.

1471,63 * 28 = 41 205,64 руб.

Як розрахувати відпускні, якщо співробітник відпрацював менше року у компанії

Припустимо, що працівниця працює у компанії з 6 березня 2019 року. У листопаді вона виявила бажання піти у відпустку.

Найменування даних	Показники
Тривалість відпустки у 2019 році
Розрахунковий період
Щомісячний оклад працівниці	35 000 рублів

Знаходимо середньоденний заробіток:

35 000 * 8 (місяців) / (8 * 29,3) = 1194,54

Виходячи із середньоденного заробітку, робимо розрахунок відпускних:

1194,54 х 14 = 16723,56 рублів.

Відпустка посідає святкові дні: приклад розрахунку

З урахуванням останніх змін, головне правило розрахунку відпускних, якщо на них припадають святкові дні, залишилося незмінним. Офіційні святкові дні до відпускних днів не входять і не оплачуються.

Розрахунок відпускних у разі, якщо дні відпустки потрапляють на офіційні святкові дні, провадиться за тією самою формулою, що й проста відпустка. Уся складність у тому, щоб правильно визначити кількість днів відпустки з урахуванням свят. І тут все залежить від бажання вашого працівника.

Якщо йому потрібна відпустка у конкретні числа, а на них випадає свято. Наприклад, строго з 1 по 14 листопада 2019 року працівник проситься у відпустку. 4 листопада – офіційний святковий день. Ви вважаєте йому не 14, а 13 днів відпустки, забираючи з розрахунку 4 листопада. Надалі він зможе відгуляти чотирнадцятий день.
Інша ситуація, якщо працівник іде з 1 листопада у відпустку на 14 днів. Тоді ви вважаєте йому належні 14 днів відпустки, але на роботу він вийде не 15, а 16 листопада. Тому що відпустка триватиме за рахунок свята.

Відпускні в 2018 році розраховують з урахуванням Положення про порядок обчислення середнього заробітку, затвердженого постановою Уряду РФ від 24.12.2007 № 922. Новий закон, що змінює цей порядок, не ухвалено.

При розрахунку відпускних у 2018 році впливають:

період розрахунку;
коефіцієнт середньої кількості днів, відпрацьованих у 2018 році;
середня зарплата працівника;
тривалість відпустки;
стаж роботи.

Розрахунки відпускних у 2018 році: показники для розрахунку

Тривалість відпустки.Стандартна тривалість щорічної відпустки – 28 календарних днів. Скористатися правом на відпустку може працівник, оформлений лише за трудовим договором. Відпустка надається відповідно до графіка відпусток на 2018 рік або в інший час за згодою з керівництвом. Співробітник також може оформити відпустку через перші 6 місяців роботи та достроково піти у відпустку у разі:

майбутньої декретної відпустки або після неї;
усиновлення дитини віком до 3 місяців;
Співробітникові ще немає 18 років.

Важливо пам'ятати, що крім щорічної оплачуваної відпустки співробітник має право отримання відпустки без змісту (ст.128 ТК РФ). У цьому випадку розраховувати нічого не потрібно, але відпустка без утримання більше 14 днів впливає на робочий рік і стаж, за який співробітнику покладено щорічну оплачувану відпустку.

Співробітника прийнято на роботу 2 лютого 2016 року. Робочий рік – період з 1 лютого 2016 року по 31 січня 2018 року. Відпустка без утримання – 30 днів. Робочий рік, за який належить 28 днів відпустки, — з 1 лютого 2016 року по 16 лютого 2018 року (коригування на 16 днів).

Робочий рік та кількість фактичних днів відпустки, що належать співробітнику, впливають на суму резерву оплати відпусток.

Записка-розрахунок про надання відпустки співробітнику (фрагмент)

Розрахунковий період для відпускних.Для розрахунку відпускних необхідно взяти попередні 12 місяців та фактично відпрацьований у них час. Компанія може встановити інший розрахунковий період (наприклад, 6 або 3 місяці), закріпивши його в колективному договорі, але це не повинно погіршувати становище співробітників та зменшувати суму відпускних.

Для працівників, прийнятих у середині року та відпрацьованих період частково, враховується фактично відпрацьований час.

Дні, що виключаються із розрахункового періоду

Необхідно виключити дні, в яких співробітник перебував на лікарняній, у декретній відпустці, відпустці для догляду за дитиною. Повний перелік таких періодів визначено пунктом 5 Положення (утв. Постановою № 922).

Визначаючи дні, що виключаються, слід врахувати роз'яснення Мінпраці (лист від 15.04.2016 № 14-1/В-351) щодо святкових днів, що потрапили на період відпустки. Відпустка автоматично продовжується на святкові дні без оплати. Відповідно до позиції чиновників, надалі такі святкові дні не виключаються. Наприклад, якщо працівник був у відпустці з 25 грудня 2016 року до 15 січня 2018 року, то при визначенні періоду для наступної відпустки святкові дні враховуються як відпрацьовані.

Можлива і ситуація: період виключається повністю. Тоді треба взяти попередній період, який повністю відпрацьований. Якщо й минулий період виключається, треба взяти до уваги поточний місяць і нарахування в ньому.

З розрахункового періоду виключають дні простою з вини роботодавця. Простий — це тимчасове зупинення роботи з причин виробничого чи організаційно-технічного характеру. Тобто компанії самі визначають, чи є достатні причини для введення режиму простою. Наприклад, якщо закінчилося постачання і поновлення не передбачається або виявилися серйозні неполадки в обладнанні, — це достатні причини для введення простою.

Період, коли співробітники не працювали через введеного простою, компанія оплачує у вигляді щонайменше 2/3 від середньої зарплати (ст. 157 ТК РФ). Цей заробіток і час простою не включають до розрахунку відпускних.

Виплати у розрахунковому періоді.Щоб провести розрахунок відпускних у 2018 році, треба також визначити виплати, що включаються до розрахунку середнього заробітку та виключаються з нього. Відповідно до постанови № 922, враховуються всі виплати співробітнику, затверджені у положенні про оплату та стимулювання праці незалежно від способу виплати (у грошовому чи натуральному вираженні).

Як врахувати премії у середньому заробітку

Повністю одна премія за один показник.

За підсумками року – не більше 12.

Повністю квартал повністю увійшов у розрахунковий період.

Частково — за кількістю місяців, які входять у розрахунковий період.

Повністю виплати, нараховані за попередній календарний рік.

Пропорційно до відпрацьованого часу — розрахунковий період відпрацьований не повністю або є періоди, що виключаються.

До розрахунку не включають виплати:

премії та винагороди, які не враховані в положенні про оплату праці;
матеріальна допомога працівникам;
компенсація витрат на транспорт та харчування;
оплата навчання та підвищення кваліфікації.

Формули розрахунку відпускних у 2018 році

1. Розрахунковий період відпрацьовано повністю:

29,3 дня - затверджена кількість днів на місяці (постанова Уряду РФ 10.07.2014 № 642).

2. Розрахунковий період відпрацьований частково або є періоди, що виключаються:

Формула розрахунку відпускних:

Середньоденний заробіток х Кількість днів відпустки

Перед перерахуванням відпускних необхідно утримати ПДФО. Важливо вчасно перерахувати виплати:

відпускні - за 3 дні до початку відпустки
ПДФО у день виплати відпускних.

Приклад 1: розрахунковий період відпрацьовано повністю

Співробітник Іванов І. написав заяву на відпустку з 1 по 20 лютого 2018 р. Оклад співробітника - 48 500 руб. У грудні 2016 р. нараховано одноразову виплату за вислугу років у сумі 10 000 руб., також щомісяця Іванов І. отримує компенсацію проїзду 4200 та оплату мобільного телефону 1200. Період відпрацьований повністю.

Для розрахунку беремо оклад співробітника (48500 x 12 місяців) і одноразову виплату 10 000 руб. Компенсації проїзду та телефону не є оплатою праці.

48 500 x 12 + 10 000/12 = 49 333,33 руб.

4) Розрахуємо відпускні:

49 333,33/ 29,3 x 20 дн. = 33674,63 руб.

33674,63 x 13% = 4378 руб.

33674,63 - 4378 = 29296,63 руб.

ПДФО у сумі 4 378 руб. перераховуємо на день виплати відпускних.

Приклад 2: розрахунковий період відпрацьовано частково

Співробітниця Захарова Н. йде у відпустку з 1 по 14 червня 2018 р. Оклад - 37 500 руб. Співробітницю прийнято на роботу з 1 грудня 2016 р., у квітні 2018 р. нараховано лікарняні за 7 днів — 10 000, зарплата за квітень — 28 125 руб.

Захарова Н. відпрацювала 5 повних місяців (грудень, січень, лютий, березень та травень): 5 x 29, 3 = 146,5 дн.

За місяць із лікарняним розрахуємо дні за формулою:

29,3 x кількість відпрацьованих календарних днів: кількість календарних днів у місяці

У квітні: 29,3 х 23/30 = 22,46 дн.

Разом: 146,5 дн. + 22, 46 дн. = 168,96 дн.

2) Визначимо виплати у розрахунковому періоді:

Зарплата за 5 повних місяців та частину квітня, за винятком суми лікарняного: 37 500,00 x 5 + 28 125,00 = 215 625,00 руб.

3) Розрахуємо відпускні:

215 625,00 / 168,96 дн. х 13 дн. = 16590,47 руб.

5) Визначимо суму відпускних до перерахування працівнику:

16590,47 x 13% = 2156,76 руб.

16 590,47 - 2156,76 = 14 433,71 руб.

Приклад 3: розрахунок із пропорційним обліком премії

Алфьоров В. написав заяву на відпустку з 1 по 14 лютого 2018 р., стаж роботи - 6 років, оклад - 53 000 руб. Щомісячна премія - 3000. У грудні 2016 р. було виплачено премію за підсумками року - 100 000. У березні проведено лікарняний 14 днів (з 14 по 27 березня), сума допомоги - 25 775 руб., Заробітна плата - 27 761 руб.

Кількість відпрацьованих днів у березні: 29,3 x (31 - 14) / 31 = 16,07 дн.

2) Розрахуємо суму виплат за березень для середнього заробітку:

Згідно з виробничим календарем у березні 2016 р. — 21 робочий день, Алфьоров відпрацював у березні 11 днів.

Премія протягом місяця нараховується з фактично відпрацьованих днів: 3000/ 21 x 11 = 1571,43 крб.

Разом за березень: 27761 + 1571,43 = 29332,43 руб.

Через лікарняний період відпрацьовано частково, премія за підсумками року перераховується згідно з відпрацьованими днями (239), а за графіком (249).

100 000/249 x 239 = 95 983, 94 руб.

Разом у грудні: 53000 + 3000 + 95983,94 = 151983,94 руб.

3) Об'єднаємо дані у таблиці:

4) На підставі даних таблиці розрахуємо суму відпускних:

741 316,37 / 338,37 дн. х 14 дн. = 30671,84 руб.

5) Визначимо суму відпускних до перерахування працівнику:

30671,84 x 13% = 3987,34 руб.

30671,84 - 3987,34 = 26684,84 руб.

Приклад 4: розрахунок відпускних при простої вини роботодавця

З 23 по 31 березня 2018 року оголошено простий у цеху, оскільки відділ постачання не привіз матеріали. Працівник Іванов І. йде у відпустку з 5 червня на 14 календарних днів.

З 23 по 31 березня працівник не працював через простої з вини роботодавця. Інші дні відпрацьовані в повному обсязі.

2) Визначимо виплати, що включаються до розрахунку:

Дохід за розрахунковий період - 590 000 руб., У тому числі 5000 - за час простою.

3) Визначимо середній заробіток:

Число днів у березні, на яке треба поділити заробіток:

29,3: 31 × (31 - 9) = 20,79 дн.

(590 000 - 5 000): (29,3 дн. × 11 міс. + 20,79 дн.) = 1705,09 руб.

4) Розрахуємо відпускні:

1705,09 × 14 дн. = 23871,26 руб.

5) Визначимо суму відпускних до перерахування працівнику:

23 871,26 x 13% = 3103,26 руб.

23 871,26 - 3103,26 = 20 768 руб.

Приклад 5: розрахунок відпускних за зміни ставки

Співробітниця до 31 грудня 2016 року працювала на півставки та щомісяця отримувала 12 000 руб. З 1 по 14 листопада 2016 року вона була у щорічній відпустці.

За листопад зарплата склала 6000 руб., Відпускні - 8000 руб.

2) Визначимо дохід за розрахунковий період:

12 000 руб. × 5 міс. + 6000 руб. + 24000 руб. × 6 міс. + 20000 руб. = 230 000 руб.

3) Визначимо кількість днів у розрахунковому періоді:

(11 міс. × 29,3 дн. (30 дн. - 14 дн.): 30 дн. × 29,3) = 337,9 дн.

Середній денний заробіток при розрахунку відпускних становитиме:

230 000 руб. : 337,9 дн. = 680,67 руб.

4) Розрахуємо відпускні:

680,67 руб. × 12 дн. = 8168,04 руб.

5) Визначимо суму відпускних до перерахування працівнику:

8168,04 x 13% = 1061,84 руб.

8168,04 - 1061,84 = 7106,20 руб.