Pelaporan pendapatan individu. Surat Pernyataan Penghasilan PNS : Petunjuk Pengisian. Apa itu pengembalian pajak

Di negara kita, undang-undang utama yang bertanggung jawab mengatur penghitungan tarif, akuntansi dan pembayaran pajak adalah Kode Pajak Federasi Rusia (Kode Pajak Federasi Rusia). Perubahan dilakukan secara berkala, yang perlu dipantau.

Pengumpulan semua pengurangan pajak, pajak cukai, bea negara dikelola oleh Layanan Pajak Federal - Layanan Pajak Federal. Layanan ini memiliki situs web resmi di World Wide Web - www.nalog.ru. Di sini, banyak layanan beroperasi secara online untuk kenyamanan pengguna, tindakan legislatif, surat, perintah badan pemerintah diposting dalam bentuk elektronik, dan rekomendasi diberikan mengenai perhitungan yang benar dan pengurangan semua pajak.

Laporan laba rugi mencakup informasi:

Tentang seluruh penghasilan yang diterima Wajib Pajak untuk masa pajak pelaporan,

Tentang sumber pembayaran pendapatan,

Tentang jumlah yang dibayarkan sebagai pembayaran di muka,

Tentang jumlah pajak yang telah dibayarkan kepada agen pajak,

Tentang besarnya pajak yang harus dikembalikan atau dibayar tambahan pada akhir masa pajak.

Menurut undang-undang yang ada, pernyataan ke kantor pajak dapat disampaikan secara mandiri atau tidak langsung, melalui kuasa hukum, atau dikirim melalui email. Kantor pajak dipilih di tempat pendaftaran orang yang mengajukan deklarasi pendapatan. Kegagalan untuk mematuhi dan pelanggaran tenggat waktu pelaporan menurut undang-undang akan mengakibatkan denda. Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan harus diisi dan diserahkan dalam rangkap dua - satu tetap pada inspektorat pajak dan bea, dan yang kedua dengan tanda penerimaan akan dikembalikan kepada wajib pajak.

Jika mau, Anda dapat mengisi deklarasi sendiri: secara manual atau dalam program “Wajib Pajak Hukum” yang dikembangkan secara khusus, yang tersedia untuk akses online gratis di situs web resmi Layanan Pajak Federal.

Ada dua jenis pengembalian yang harus dilengkapi untuk memberikan informasi pendapatan. Ini termasuk:

 4-NDFL
 3-NDFL

Setiap jenis deklarasi ditujukan untuk warga negara Federasi Rusia yang berbeda. 4-NDFL diberikan kepada orang perseorangan (pengusaha perorangan) yang termasuk dalam sistem perpajakan umum, serta pengacara dan notaris, sedangkan untuk 3-NDFL, pernyataan ini ditujukan bagi orang perseorangan yang melakukan kegiatan perburuhan berdasarkan kontrak kerja atau menyewakan harta benda .

Pernyataan yang sama diisi dan diserahkan paling lambat tanggal 30 April tahun berikutnya oleh pemilik properti, wajib pajak, warga negara yang memenangkan lotre atau menerima hadiah, dan lain-lain.

Bagaimana cara menentukan apakah Anda perlu menyiapkan SPT Pajak Penghasilan?

Sekalipun, dengan memperhitungkan semua pemotongan (pembelian perumahan, pendidikan, pengobatan), Anda tidak diharuskan membayar pajak kepada negara, Anda tetap harus mengisi dan menyerahkan pengembalian pajak penghasilan dalam formulir yang diperlukan. Ada juga yang namanya “pemotongan orang tua”, yang juga mempengaruhi pengisian dan penyerahan deklarasi. Apakah Anda baru saja menjual rumah yang Anda miliki kurang dari tiga tahun? Jika ya, maka Anda juga perlu mengisi pernyataan.

Mengisi SPT Pajak Penghasilan sangatlah mudah

Cara termudah untuk mengisi SPT PPh Orang Pribadi adalah dengan program khusus. Itu dapat diunduh dari hampir semua situs populer yang didedikasikan untuk perpajakan di Federasi Rusia atau di situs web www.nalog.ru. Anda dapat dengan cepat menemukan program di sumber ini jika Anda melihat di bagian tersebut "Individu". Di halaman sebelah kanan ini Anda akan melihat perangkat lunak yang diperlukan: deklarasi dalam format exe. Selanjutnya Anda perlu mengunduh file ini, menjalankannya dan menginstalnya di komputer Anda.

Luncurkan program dan konfigurasikan: tunjukkan bidang yang diperlukan (4-NDFL atau 3-NDFL), di bidang nomor inspeksi, tunjukkan tempat Anda terdaftar, biarkan nomor penyesuaian yang muncul di program secara default. Tidak perlu mengubah nomor lainnya. Jika Anda perlu memasukkan atribut wajib pajak, Anda harus mencentang kotaknya "individu lain".

Konfigurasikan juga kolom yang sesuai "Informasi tentang dokumen"(nama belakang, nama depan, patronimik, tanggal dan tempat lahir, rincian paspor, alamat dan informasi lainnya), “Pendapatan yang diterima di Federasi Rusia”(pilih persentase yang diinginkan (13%, 9%, 35%). Setelah Anda menentukan tingkat bunga, sebutkan nama, INN, KPP perusahaan tempat Anda bekerja, "Informasi pendapatan"(pengurangan, metode pembelian real estat dan data lainnya).

Setelah semua bidang yang diperlukan telah diisi, deklarasi dapat dilihat dan dicetak.

Deklarasi juga dapat diisi dengan tangan atau dipindai, diisi di komputer dan dicetak dengan tinta hitam atau biru. Sumber daya yang sangat berguna bagi Anda adalah tautan: http://base.consultant.ru/cons/rtfcache/LAW156337_2_20141105_141542.PDF, yang berisi dokumen yang diperlukan dalam format pdf.

Dalam deklarasi seperti itu, Anda perlu hati-hati mengisi huruf cetak dengan data paspor Anda, kode otoritas pajak yang akan menerima deklarasi tersebut, dan kode OKTMO. Selanjutnya, Anda harus memilih tarif yang dikenakan pajak (9, 13, 15, 30, 35), dan juga menunjukkan jumlah pajak yang harus dibayar.

Deklarasi tahun ini ditempatkan pada 23 halaman, tetapi Anda hanya perlu mengisi yang berhubungan dengan kegiatan Anda dan wajib untuk akuntansi. Di sini Anda harus menunjukkan potongan pajak yang Anda miliki, karena mereka ikut serta dalam pembentukan tarif dan jumlah yang harus dibayarkan ke kas negara.

Seperti diketahui, penghasilan yang diperoleh dari “bermain” di bursa dikenakan pajak. Jika pendapatan ini diterima oleh seorang individu, maka ia harus membayar standar 13% di Rusia. Dalam hal ini, broker bertindak sebagai agen pajak dan investor/pedagang swasta tidak perlu khawatir tentang apa pun. Broker secara mandiri mentransfer semua data tentang pendapatan dan akrual pajak penghasilan, mendebit jumlah yang diperlukan dari akun perdagangan atau pribadi, dll. Dan juga, jika perlu, Anda dapat memesan sertifikat 2-NDFL dari broker. Hanya ada satu “TAPI”. Semuanya begitu baik dan hebat hingga tahun 2016. Mulai tahun ini, seluruh persoalan perpajakan menjadi beban investor.

Dan disinilah ceritaku dimulai.

Bagaimana cara melaporkan penghasilan saya di tahun 2016?

Semuanya bermula ketika suatu hari, sekitar tanggal 20 April, saya melihat pemberitahuan pos bahwa surat tercatat telah menunggu saya di kantor pos.

“Rapat pemegang saham lagi di suatu perusahaan,” pikirku. Tapi tidak, ketika saya datang ke kantor pos dan menerima amplop incaran tersebut, saya melihat surat itu datang dari broker saya (VTB24). Seperti inilah “surat kebahagiaan” ini:

Dan di dalamnya dilampirkan surat keterangan penghasilan seseorang dalam bentuk standar 2-NDFL:

Setelah membaca surat itu, saya menyadari bahwa tanpa 100 gram atau tanpa pendidikan hukum Anda tidak dapat memahaminya, dan Anda perlu pergi ke kantor bank untuk klarifikasi. Tidak lama setelah diucapkan, dilakukan. Saya tiba di kantor dan “manajer” memberi tahu saya bahwa kami sendiri bukan orang lokal dan tidak tahu banyak. Sebaiknya Anda pergi ke kantor pajak. Kemudian menjadi jelas bagi saya bahwa saya akan menghabiskan menit-menit (atau jam-jam) yang tak terlupakan bersama para petugas pajak.

Kemudian saya mencari kebenaran di Inspektorat Layanan Pajak Federal. Di sana mereka mengkonfirmasi kepada saya informasi bahwa saya sebenarnya harus menyerahkan formulir deklarasi pendapatan 3-NDFL ini. Saya benar-benar ingin tersinggung oleh VTB karena memperlakukan saya dengan kasar dan mencari broker baru, tetapi inspektur menjelaskan kepada saya bahwa masalahnya bukan pada broker dan sekarang saya harus melapor sendiri ke negara.

Dalam kasus saya, ironi situasi saat ini adalah pada kuartal 1 tahun 2016 saya sudah melaporkan penghasilan saya dengan menyerahkan pernyataan yang sesuai. Akibatnya, saya harus membuat formulir korektif dan menyerah lagi. Jika tidak, saya akan menjadi penghindar pajak yang jahat. 🙂

Nah, sekarang sebagai bonus, saya akan mencoba membahas secara singkat tentang apa itu formulir deklarasi 3-NDFL, bagaimana cara mengisinya dengan benar, di mana dan bagaimana cara menyerahkannya nanti.

Apa itu formulir deklarasi 3-NDFL?

Deklarasi formulir 3-NDFL adalah dokumen yang menurutnya individu melaporkan kepada negara atas pendapatan yang diterima pada periode pelaporan.

Siapa yang wajib menyerahkan deklarasi?

Orang-orang berikut ini wajib menyatakan penghasilannya:

• menerima imbalan bukan dari agen pajak (pengusaha);
• yang menerima penghasilan dari penjualan harta benda yang dimiliki kurang dari 3 tahun;
• wajib pajak Rusia yang menerima pendapatan dari sumber yang berlokasi di luar Federasi Rusia;
• mereka yang menerima penghasilan yang tidak dipotong pajak penghasilannya oleh agen pajak (majikan);
• mereka yang telah menerima kemenangan yang dibayarkan oleh penyelenggara lotere dan permainan berbasis risiko lainnya;
• menerima penghasilan dari individu sebagai hadiah.
• notaris, pengacara, dan orang lain yang melakukan praktik swasta.

Jika Anda termasuk dalam setidaknya uraian salah satu poin ini, maka selamat, Anda perlu melaporkan. Dan, jika Anda berdagang di bursa dan Anda memiliki setidaknya 1 transaksi yang menguntungkan, maka Anda pasti termasuk dalam poin pertama.

Batas waktu penyerahan deklarasi

Pendapatan diumumkan setahun sekali. Pernyataan tersebut disampaikan pada tahun berikutnya setelah tahun pelaporan, tetapi paling lambat tanggal 30 April. Jadi misalnya saat mengumumkan penghasilan tahun 2015, Anda harus melaporkannya paling lambat tanggal 30 April 2016. Perlu dicatat bahwa istilah-istilah ini relevan pada tahun 2015, mungkin tahun depan akan berbeda.

Denda

Untuk keterlambatan penyampaian laporan pajak, Anda harus membayar denda kepada negara. Jika pajak telah dibayar, maka dendanya tetap - 1000 rubel. Jika pajak belum dibayar, maka Anda harus membayar 5% dari jumlah pajak untuk setiap bulan sejak hari yang ditentukan untuk penyerahannya, tetapi tidak kurang dari 1.000 rubel dan tidak lebih dari 30% dari jumlah yang ditentukan.

Formulir deklarasi

Pernyataan tersebut dapat disampaikan secara langsung ke kantor pajak tempat pendaftaran atau tempat tinggal. Atau melalui surat. Atau secara elektronik melalui perusahaan khusus. Perlu dicatat bahwa otoritas pajak mengklaim bahwa semua pelaporan dapat disampaikan melalui rekening pribadi wajib pajak. Namun pada akhirnya saya tidak berhasil melakukan ini.

Bagaimana cara mengetahui utang pajak?

Anda dapat mengetahui utang Anda kepada fiskus sebagai berikut:

1. Dengan menghubungi kantor pajak di tempat tinggal Anda secara langsung.
2. Di situs resmi Layanan Pajak Federal di akun pribadi wajib pajak.
3. Melalui portal Pelayanan Negara tentunya jika Anda terdaftar di dalamnya.
4. Menggunakan database juru sita federal.

Dimana dan bagaimana cara membayar pajak?

Untuk membayar pajak, cukup mengetahui jumlah utang dan rinciannya saja. Di situs resmi kantor pajak terdapat layanan luar biasa (), yang dengannya Anda dapat membuat dokumen pembayaran (PD).

Nah, Anda dapat membayar pajak di bank mana pun atau sistem layanan jarak jauh, ala Sberbank-online, Tele-bank dari VTB, dan sebagainya...

Bagaimana cara mengisi formulir deklarasi 3-NDFL?

Tentu saja, Anda dapat menghubungi perantara dan membayar sejumlah tertentu untuk layanan mereka, tetapi mengapa, jika Anda dapat melakukannya sendiri, secara harfiah, dalam waktu 5-10 menit. Kami akan mengisinya di program khusus yang dibagikan oleh kantor pajak. Oleh karena itu, kami mengunjungi situs web pajak, mengunduh dan menginstal program “Deklarasi”.

https://site/fondovyj-rynok/kak-zapolnit-deklaraciyu-3-ndfl.html

Dengan dimulainya musim semi, tibalah waktunya bagi badan hukum dan pengusaha untuk menyampaikan laporan kepada pihak berwenang. Selain itu, warga negara biasa juga menyatakan penghasilannya dengan mengisi formulir 3-NDFL. Publikasi kami akan memberi tahu Anda tenggat waktu yang ditetapkan untuk pengajuan deklarasi, dan juga akan menyentuh berbagai aspek persiapan dokumen ini.

Pernyataan penghasilan: siapa yang wajib lapor

Bagi warga negara yang bekerja resmi dan tidak mempunyai penghasilan lain, pembuatan surat pernyataan tidak relevan, karena pemberi kerja telah menghitung dan memotong pajak atas penghasilan mereka. Berikut ini harus menyerahkan laporan 3-NDFL untuk tahun tersebut ke Layanan Pajak Federal:

• Pengusaha perorangan yang menggunakan OSNO, UTII (jika mereka menerima penghasilan yang tidak termasuk dalam rezim khusus yang dinyatakan), sistem perpajakan yang disederhanakan (jika dasar penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan telah hilang);
• Praktisi swasta atau wiraswasta, misalnya pengacara, pengacara, guru, tutor, dll.;
• Orang biasa yang menerima penghasilan yang tidak dikenakan pajak. Misalnya, penjual real estat yang dimilikinya kurang dari 3 tahun, orang yang menerima penghasilan dari menyewakan properti, atau penghasilan lain harus menyatakan penghasilannya.

Formulir 3-NDFL juga diisi oleh warga negara yang memutuskan untuk memanfaatkan manfaat untuk mengembalikan sebagian dana yang dikeluarkan untuk pembelian rumah, pendidikan, pengobatan, dll. dari jumlah pajak yang dibayar sebelumnya.

Penyerahan deklarasi 3-NDFL merupakan kewajiban untuk mengkonfirmasi pendapatan dan hak untuk menerima pengembalian pajak. Kesamaan tujuan yang berbeda ini berakhir pada saat penyampaian deklarasi. Apabila surat pengembalian pajak penghasilan orang pribadi bersifat permohonan (diterbitkan - diterima potongan) dan batas waktu penyerahan dalam hal ini tidak ditetapkan (tetapi kita tidak boleh melupakan jangka waktu pembatasan tiga tahun), maka untuk konfirmasi perhitungan pendapatan dan pajak mereka sangat terbatas. Aspek ini akan dibahas dalam artikel. Setelah mengetahui siapa yang harus menyerahkan deklarasi pendapatan, mari kita bicara tentang waktu penyerahannya dan ciri-ciri persiapannya oleh berbagai kategori pembayar.

Batas waktu penyampaian SPT PPh

Seni. 229 Kode Pajak Federasi Rusia menentukan penyerahan formulir ke Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya tanggal 30 April tahun berikutnya setelah akhir. Pada tahun 2018, tenggat waktu tersebut akan sedikit berubah akibat adanya penundaan hari libur dan akhir pekan. Hari terakhir pengajuan Formulir 3-NDFL adalah tanggal 3 Mei 2018. Pernyataan dapat diserahkan dalam bentuk kertas atau elektronik melalui portal layanan pemerintah atau dari akun pribadi pembayar yang terdaftar di situs web Layanan Pajak Federal.

Cara mengisi SPT PPh

Anda dapat menyatakan penghasilan untuk tahun 2017 menggunakan formulir terbaru yang dikembangkan oleh otoritas pajak dan disetujui oleh Surat Perintah No. ММВ-7-11/822. Versi terbaru dari formulir pernyataan pendapatan pribadi dapat ditemukan di situs web kami. Juga memberikan informasi tentang ciri-ciri dokumen, transformasi yang dilakukan, seluk-beluk pengisiannya, serta contoh pengisian deklarasi.

Berbeda dengan warga negara biasa yang menerbitkan 3-NDFL hanya pada saat menerima penghasilan, seorang pengusaha wajib menyerahkan surat keterangan penghasilan sebagai pengusaha perorangan meskipun mengalami kerugian. Anda harus mengisi formulir dengan nilai nol, karena kegagalan mengirimkan pernyataan dapat mengakibatkan denda atau pemblokiran akun. Semua nuansa yang terkait dengan persiapan Formulir 3-NDFL oleh pengusaha dan waktu penyerahannya dibahas dalam konsultasi yang didedikasikan untuk masalah ini.

Pegawai negeri menyatakan pendapatan (dan pengeluaran) mereka sendiri dengan cara yang khusus. Pembentukan deklarasi kategori ini ditentukan oleh rekomendasi metodologis untuk mengisi deklarasi pendapatan. Artikel yang dipublikasikan di website kami dan didedikasikan untuk topik ini membahas tentang ciri-ciri pembuatan deklarasi penghasilan bagi pegawai Kementerian Dalam Negeri, pegawai negeri sipil dan warga negara yang melamar jabatan pemerintahan.

Pertanyaan mengenai persiapan deklarasi 3-NDFL

Mengisi laporan laba rugi seringkali membingungkan kebanyakan orang. Mari kita jelaskan pertanyaan-pertanyaan yang tidak selalu mungkin untuk menemukan jawabannya. Misalnya, tidak semua orang mengetahui berapa besaran penghasilan kena pajak dalam deklarasi tersebut.

Jumlah ini ditunjukkan oleh individu sebagai pendapatan yang diterima pada lembar A pernyataan di halaman 080. Biasanya, jumlah ini sama dengan total pendapatan (halaman 070) yang dikenakan pajak. Interpretasi sebaliknya dari jumlah kena pajak adalah jika seorang warga negara menerbitkan 3-NDFL untuk menerima pengurangan. Dalam hal ini, lembar A menunjukkan jumlah penghasilan kena pajak bukan untuk dibayar, tetapi untuk dikembalikan. Nilainya akan sama dengan selisih antara jumlah pendapatan yang diterima dan jumlah pengurangan dasar pengenaan pajak (misalnya, ketika memberikan properti atau potongan sosial).

Kolom “pekerjaan anak” pada laporan laba rugi PNS seringkali menimbulkan kebingungan, padahal ini hanya sekedar pernyataan status anak. Jika dia tidak bersekolah di TK atau sekolah, maka statusnya “tergantung”. Status anak yang bersekolah di lembaga prasekolah adalah “siswa TK (lembaga pendidikan prasekolah) No.…”. Pekerjaan anggota keluarga pegawai negeri sipil dewasa yang tidak bekerja didefinisikan sebagai “pengangguran” jika hal tersebut diakui oleh dinas ketenagakerjaan. Dalam kasus lain, kolom ini diisi dengan kalimat “sementara tidak berfungsi”.

Anda dapat mempelajari cara mengisi pernyataan pengembalian potongan saat membeli apartemen di sini. Dan artikel ini menjelaskan secara detail cara mendapatkan potongan untuk pengobatan.

Katakanlah segera bahwa deklarasi pendapatan pribadi pada tahun 2019 telah berubah. Publikasi kami akan memberi tahu Anda apa saja yang terkait dengan perubahan ini, siapa yang harus mengisi laporan untuk tahun 2018 dan dalam bentuk apa, serta bagaimana memformat halaman deklarasi ini. Jawaban atas pertanyaan ini diberikan oleh Art. 229 Kode Pajak Federasi Rusia. Singkatnya, pertama-tama, mereka adalah pengusaha di OSNO, serta orang-orang yang telah menjual propertinya. Praktisi swasta juga harus mengajukan 3-NDFL.

Siapa yang menyerahkan 3-NDFL pada tahun 2019

Jika kita berbicara tentang daftar lengkap orang yang mengajukan pernyataan penghasilan perorangan, maka tampilannya seperti ini:

• Pengusaha di OSNO.
• Pengusaha perorangan pada UTII dan sistem perpajakan yang disederhanakan yang menerima penghasilan yang tidak terkait dengan kegiatan “rezim khusus”; dalam kasus hilangnya hak atas rezim khusus secara paksa.
• Orang asing yang beroperasi di Federasi Rusia berdasarkan paten.
• Praktisi swasta - penilai, notaris, pengacara, manajer arbitrase, detektif swasta, dll.
• Individu yang menjual real estat yang dibeli sebelumnya, dengan ketentuan bahwa properti tersebut dimilikinya kurang dari 5 tahun.
• Orang perseorangan yang menjual harta benda yang sebelumnya diprivatisasi atau harta benda yang disumbangkan oleh kerabat dekat, dengan ketentuan bahwa benda-benda itu dimilikinya kurang dari 3 tahun.
• Individu yang menjual properti lain yang dimilikinya kurang dari 3 tahun.
• Warga negara yang menang dalam lotere, kasino, dan permainan berisiko serupa lainnya.
• Individu yang menyewakan propertinya.
• Warga negara yang menerima remunerasi di luar negeri, kecuali pegawai negeri sipil Federasi Rusia yang bekerja di luar negeri.
• Orang perseorangan yang diberi harta benda, surat berharga, dan harta kekayaan lainnya oleh warga negara yang bukan kerabat atau pengusahanya.
• Perorangan – ahli waris pencipta karya sastra, penemuan, karya ilmiah, yang menerima penghasilan dari imbalan.
• Warga negara lain yang menerima penghasilan pada tahun 2017 sesuai dengan Art. 227, 227.1, 228 Kode Pajak Federasi Rusia dan diharuskan menyerahkan deklarasi pendapatan individu.

PENTING!

Warga negara yang menerima pembayaran dari agen non-pajak kini tidak wajib melaporkan pajak penghasilan pribadi. Sebelumnya, aturan lain berlaku: kebutuhan untuk mengajukan pajak penghasilan 3-pribadi muncul bagi seseorang jika pihak yang membayar penghasilan tersebut memberitahukannya secara tertulis tentang ketidakmungkinan pemotongan pajak penghasilan pribadi. Sekarang warga negara tidak perlu menyerahkan apa pun sendiri, dan dia akan membayar pajak sesuai dengan tanda terima yang diterima dari Layanan Pajak Federal.

Formulir apa yang harus saya gunakan untuk mengajukan SPT PPh Orang Pribadi?

Formulir baru 3-NDFL telah disetujui atas Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 3 Oktober 2018 N MMV-7-11/569.

Formulir baru 3-NDFL telah disederhanakan - sekarang terdiri dari 13 halaman, bukan 20. Strukturnya juga telah berubah. Jika dulu ada lembaran dengan huruf A sampai E, kini ada aplikasi dengan angka 1 sampai 8.

Tanggal jatuh tempo 2019

Kirimkan pernyataan Anda dalam Formulir 3-NDFL ke kantor pajak selambat-lambatnya tanggal 30 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan Anda. Kirimkan deklarasi Anda untuk tahun 2018 paling lambat tanggal 30 April 2019. Prosedur ini tidak tergantung pada kapan dan seberapa sering seseorang menerima penghasilan pada tahun pelaporan (klausul 7 pasal 6.1, ayat 1 pasal 229 KUHP).