Saat Anda menjual apartemen, Anda harus membayar pajak. Kalkulator pajak penjualan apartemen. Hukuman dan hukuman

40 wilayah Kaluga

Tanggal publikasi: 15/07/2016

Sebagai aturan umum, jika suatu properti dimiliki oleh seorang warga negara selama lebih dari tiga tahun (untuk properti yang diperoleh mulai 1 Januari 2016, jangka waktu tersebut ditambah menjadi lima tahun), maka penghasilan dari penjualannya tidak dikenakan pajak (klausul 17.1 dari Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia) . Kalau tidak, membayar pajak tidak bisa dihindari. Namun jumlah pajaknya dapat dikurangi dengan menggunakan hak pengurangan pajak properti. Kode Pajak Federasi Rusia memberikan dua opsi untuk penggunaannya - untuk mengurangi biaya yang timbul saat membeli properti, atau menerapkan pengurangan dalam jumlah tetap (klausul 2 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Mari kita lihat kedua opsi tersebut dan lihat dalam kasus mana lebih menguntungkan menggunakan satu atau beberapa pengurangan lainnya.

Pada akhir tahun lalu, Presiden Rusia Vladimir Putin menandatangani undang-undang yang menetapkan aturan baru untuk mengenakan pajak atas pendapatan dari penjualan properti oleh individu berdasarkan jangka waktu kepemilikan (). Inovasi tersebut hanya berlaku untuk harta benda yang diperoleh setelah tanggal 1 Januari 2016 (Pasal 3 Pasal 4 UU No. 382-FZ).

Jangka waktu kepemilikan minimal tiga tahun, seperti saat ini, akan berlaku jika setidaknya salah satu kondisi berikut terpenuhi:

• jika hak milik itu diterima melalui warisan atau perjanjian hibah dari seorang anggota keluarga dan (atau) kerabat dekat Wajib Pajak;
• jika kepemilikan diperoleh sebagai hasil privatisasi;
• jika hak kepemilikan diterima oleh pembayar sewa sebagai akibat dari pengalihan properti berdasarkan perjanjian pemeliharaan seumur hidup dengan tanggungan (klausul 4 pasal 217.1 Kode Pajak Federasi Rusia, pasal 11 pasal 2 UU No. 382-FZ).

Kerabat dekat dianggap sebagai kerabat dalam garis naik dan turun langsung - pasangan, orang tua dan anak-anak, kakek-nenek dan cucu-cucu, saudara laki-laki dan perempuan penuh dan setengah (memiliki ayah atau ibu yang sama) (Pasal 14 Kode Keluarga Federasi Rusia ).

Sekarang mari kita cari tahu cara menghitung jangka waktu kepemilikan properti. Sebagai aturan umum, kepemilikan properti timbul sejak tanggal pendaftaran negara dan pembuatan entri yang sesuai dalam Daftar Negara Bersatu (Pasal 219 KUH Perdata Federasi Rusia). Tanggal inilah yang menjadi dasar (tanggal penghitungan) untuk menghitung jangka waktu kepemilikan suatu barang (misalnya apartemen) ketika memberikan pengurangan. Artinya, jika misalnya suatu apartemen dibeli pada tanggal 15 Mei 2011, maka jangka waktu tiga tahun kepemilikannya dianggap telah berakhir pada tanggal 15 Mei 2014.

Namun ada beberapa kasus ketika tanggal pendaftaran hak milik negara tidak menjadi masalah. Jadi, misalnya, ketika menerima suatu warisan, hak milik timbul sejak tanggal pembukaan warisan (yaitu, sejak tanggal meninggalnya pewaris), terlepas dari tanggal penerimaan atau pendaftaran kepemilikan yang sebenarnya ( ayat 4 Pasal 1152 KUH Perdata Federasi Rusia). Dan setelah menerima apartemen dari koperasi, pemiliknya memperoleh haknya sejak tanggal pembayaran bagian terakhir (klausul 4 pasal 218 KUH Perdata Federasi Rusia). Ada juga situasi ketika apartemen diprivatisasi sebelum Undang-undang Federal tanggal 21 Juli 1997 No. 122-FZ “Tentang pendaftaran negara atas hak atas real estat dan transaksi dengannya” mulai berlaku (mulai berlaku pada tanggal 29 Januari, 1998), dan sertifikat kepemilikan hak atas tanah tersebut diterima paling lambat pada hari ini. Dalam hal ini, tanggal penerimaan sertifikat pendaftaran negara atas properti tidak menjadi masalah - apartemen dianggap milik warga negara sejak saat privatisasi (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 18 Juli 2014 No. 04-03-05/35433).

Mari kita berikan beberapa contoh penghitungan pajak penghasilan pribadi saat menjual properti, dan kita akan melanjutkan dari jangka waktu kepemilikan properti selama tiga tahun. Jadi, apabila barang itu dimiliki oleh Wajib Pajak kurang dari tiga tahun, maka pajak harus dibayar atas penghasilan penjualannya. Dalam hal ini besaran pajak dapat dikurangi dengan menggunakan pengurang pajak.

• pengurangan pajak properti dalam jumlah tetap (1 juta rubel untuk penjualan bangunan tempat tinggal, apartemen, kamar, dacha, rumah taman, sebidang tanah, serta saham di dalamnya dan 250 ribu rubel untuk penjualan properti lainnya - mobil, non- -tempat tinggal, garasi dan sebagainya.);
• pengurangan jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan dan didokumentasikan terkait dengan perolehan properti.

Wajib pajak dapat menggunakan salah satu dari pengurangan ini, tetapi pertama-tama Anda perlu menghitung pengurangan mana yang lebih menguntungkan dalam situasi tertentu.

Seseorang membeli apartemen seharga 7 juta rubel pada tahun 2013, dan pada tahun 2014 menjualnya seharga 8,2 juta rubel. Atas penghasilan yang diterima (1,2 juta rubel), ia harus membayar pajak sebesar 13%, tetapi dapat menguranginya dengan jumlah pengurangan pajak. Mari kita lihat pengurangan mana yang lebih menguntungkan untuk digunakan wajib pajak.

Pengurangan ini diberikan sebesar 1 juta rubel dari pendapatan yang diterima dari penjualan apartemen. Artinya besarnya pajak harus dihitung sebagai berikut:

(8.200.000 gosok. – 1.000.000 gosok.) x 0,13 = 936.000 gosok.

Situasi 2. Pengurangan pajak sebesar biaya yang dikeluarkan untuk pembelian apartemen.

Pemilik yang memilih jenis pengurangan pajak ini dapat mengurangi pendapatan yang diterima dari penjualan apartemen sebesar biaya yang dikeluarkan pada saat pembeliannya. Mari kita hitung jumlah pajak penghasilan pribadi yang terutang:

(8.200.000 gosok. – 7.000.000 gosok.) x 0,13 = 156.000 gosok.

Jadi, jika harga perolehan properti yang dijual sedikit melebihi biaya yang dikeluarkan selama perolehannya, maka akan lebih bermanfaat jika menerapkan pengurangan jumlah biaya yang dikeluarkan.

Seseorang membeli garasi seharga 100 ribu rubel. pada tahun 2012, dan menjualnya pada tahun 2014 seharga 260 ribu rubel.

Situasi 1. Pengurangan pajak tetap.

Saat menjual garasi yang dimiliki kurang dari tiga tahun, pemiliknya dapat memanfaatkan pengurangan sebesar 250 ribu rubel. Dengan demikian, jumlah pajak yang terutang adalah:

(260.000 gosok. – 250.000 gosok.) x 0,13 = 1.300 gosok.

Situasi 2. Pengurangan pajak sebesar biaya yang dikeluarkan pada saat pembelian garasi.

Karena harga pokok penjualan berjumlah 100 ribu rubel, maka dengan menerapkan pengurangan ini, pemilik diharuskan membayar pajak dalam jumlah berikut:

(260.000 gosok. – 100.000 gosok.) x 0,13 = 20.800 gosok.

Dalam hal ini, lebih menguntungkan bagi pemilik untuk memanfaatkan pengurangan pajak dalam jumlah yang tetap.

Pengurangan pajak tetap diterapkan pada pemilik, dan bukan pada properti, artinya jika pemilik menjual beberapa jenis properti sepanjang tahun, maka jumlah pengurangan maksimum berlaku untuk semua objek secara keseluruhan, dan bukan untuk masing-masing objek secara individu ( Klausul 1, Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Aturan serupa berlaku untuk properti yang dimiliki bersama, tetapi dijual sebagai satu objek (yaitu, semua saham dijual oleh pemiliknya berdasarkan satu kontrak penjualan). Kemudian jumlah pengurangan dibagikan secara proporsional dengan bagian kepemilikan real estat (ayat 3, ayat 2, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Sedangkan untuk pengurangan jumlah biaya yang dikeluarkan, untuk menggunakannya perlu mengumpulkan semua dokumen yang mengkonfirmasi biaya pembelian apartemen, misalnya perjanjian jual beli dan akta penerimaan dan pengalihan. properti (ayat 2, ayat 2, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia ). Pada saat yang sama, Kode Pajak Federasi Rusia tidak memberikan penjelasan apa pun mengenai jenis pengeluaran apa yang dapat diklaim untuk pengurangan. Satu-satunya persyaratan adalah mereka harus didokumentasikan dan diarahkan untuk pembelian apartemen.

Pengeluaran tersebut mungkin termasuk biaya langsung pembelian apartemen, jasa makelar barang tak bergerak dan bunga pinjaman hipotek. Dan biaya pembayaran tarif pemeliharaan rekening pinjaman berdasarkan perjanjian pinjaman, asuransi apartemen, serta biaya pembelian dan pemasangan pintu besi tidak termasuk dalam pengurangan pajak. Untuk mengkonfirmasi pengeluaran, disediakan dokumen-dokumen berikut: pesanan penerimaan kas, penjualan dan penerimaan kas, laporan bank, perintah pembayaran, kwitansi dari penjual untuk penerimaan dana dan lain-lain.

Apabila rumah susun itu dibeli berdasarkan perjanjian pertukaran, maka pengurangan diberikan sebesar nilai pasar rumah susun yang ditetapkan pada tanggal penandatanganan perjanjian. Untuk mengetahui nilai tersebut, Anda dapat menggunakan jasa penilai independen. Laporan penilaiannya akan menjadi dokumen yang mengkonfirmasi biaya yang dikeluarkan oleh pemiliknya.

Seringkali apartemen dibeli dengan menggunakan modal bersalin. Seperti yang dijelaskan para pejabat, besaran bantuan satu kali tersebut dapat dimasukkan dalam pengurangan pajak dan mengurangi jumlah pendapatan yang diterima dari penjualan apartemen. Hal yang sama berlaku untuk jumlah subsidi satu kali untuk pembelian perumahan - misalnya, sebagai bagian dari program penyediaan perumahan bagi personel militer, polisi, dll.

Dokumen yang menegaskan fakta penjualan properti, misalnya, perjanjian jual beli dan sertifikat penerimaan, serta dokumen yang memberikan hak untuk menerapkan pengurangan tertentu (perjanjian pembelian apartemen, perjanjian penyediaan layanan makelar barang tak bergerak, dll.) harus dilampirkan pada formulir pajak yang telah diisi dalam formulir 3-NDFL dan menyerahkannya ke kantor pajak di tempat tinggal Anda. Ini harus dilakukan selambat-lambatnya tanggal 30 April tahun setelah tahun penjualan properti (klausul 1 Pasal 229 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika deklarasi diajukan lebih lambat dari batas waktu ini, kantor pajak akan mengenakan denda sebesar 5% dari pajak yang belum dibayar untuk setiap bulan keterlambatan penuh atau sebagian, tetapi tidak lebih dari 30% dari jumlah pajak dan tidak kurang dari 1.000 rubel. . (klausul 1 pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia).

Harap dicatat bahwa Anda tidak perlu mengisi dan menyerahkan pengembalian pajak hanya jika Anda telah memiliki properti selama lebih dari tiga tahun (Pasal 228 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika jangka waktu kepemilikan properti kurang dari tiga tahun, Anda tetap harus mengisi dan menyerahkan pernyataan kepada otoritas pajak - meskipun pendapatan dari penjualan tidak melebihi jumlah pengurangan pajak.

Sebagian besar pembayar pajak menyadari bahwa setelah penjualan apartemen, mereka mungkin diharuskan membayar pajak. Namun hanya sedikit dari mereka yang mengetahui secara pasti dalam hal apa dan berapa besarnya pajak yang harus dibayar, dan dalam hal apa wajib pajak penjual dibebaskan dari kewajiban membayar pajak. Dan mengingat undang-undang sering diubah, ditambah, dan dilakukan berbagai amandemen, hal ini menjadi lebih sulit untuk dipahami.

Amandemen terakhir mulai berlaku pada awal tahun 2106.

Bagian artikel:

Pajak penjualan apartemen

Pajak ini dibayar oleh penjual, yaitu orang yang memiliki rumah susun sebelum dijual. Pemiliknya dapat berupa penduduk Federasi Rusia atau bukan penduduk Federasi Rusia.

Penduduk adalah orang yang tinggal secara permanen di Rusia dan menghabiskan setidaknya 183 hari dalam setahun di negara tersebut.

Bukan penduduk adalah orang yang tinggal di suatu negara tidak lebih dari 183 hari dalam setahun.

Selain itu, ada beberapa kategori wajib pajak yang dibebaskan dari kewajiban membayar pajak.

Mereka yang tidak membayar pajak:

Namun ada batasan jangka waktu kepemilikan real estate.

Para wajib pajak yang disebutkan di atas yang telah memiliki rumah susun sekurang-kurangnya selama tiga tahun, dibebaskan dari pembayaran pajak pada saat penjualan.

Semua Wajib Pajak lain yang merupakan penjual rumah susun harus mempertahankan kepemilikan rumah susun tersebut sekurang-kurangnya selama 5 tahun agar dapat dibebaskan dari pembayaran pajak pada saat menjualnya.

Sebelumnya jangka waktu bagi mereka juga 3 tahun, namun dengan berlakunya amandemen undang-undang pada awal tahun 2016, jangka waktu tersebut bertambah.

Selain itu, sesuai dengan perubahan terbaru, pajak kini dikenakan atas pendapatan yang dihasilkan dari penjualan perumahan, yang besarnya tidak boleh kurang dari 70% dari nilai kadaster properti.

Besarnya pajak atas penjualan apartemen

Tarif pajaknya sama dengan 13% dari penghasilan yang timbul dari penjualannya. Dengan demikian, untuk menghitung besarnya pajak yang terutang, harus dihitung besarnya penghasilannya.

Untuk menghitung pajak, Anda harus memperhitungkan nilai kadaster apartemen, dikalikan dengan faktor 0,7.

Jika harga kontrak apartemen lebih tinggi, maka diperbolehkan memperhitungkan dan menghitung dasar pengenaan pajak dari ukurannya, dikalikan dengan 0,7 dengan cara yang sama.

Oleh karena itu, dalam menghitung besarnya pajak yang harus dibayar, pembentuk undang-undang perlu memperhitungkan jumlah maksimumnya.

Pengurangan pajak saat menjual apartemen

Penting untuk diketahui bahwa ada cara untuk mengurangi basis pajak, dan dengan demikian, jumlah pajak yang harus dibayar. Salah satu metode tersebut adalah penggunaan pengurangan properti.

Hak ini timbul pada wajib pajak penjual apabila rumah susun itu telah dikuasainya lebih dari tiga tahun dalam hal hibah, warisan, atau perjanjian sewa-menyewa, atau lebih dari lima tahun dalam hal lain.

Pengurangan adalah sejumlah tertentu yang mengurangi pendapatan yang dihasilkan setelah penjualan apartemen ketika menghitung jumlah pajak yang harus dibayar. Nilai ini adalah 1.000.000 rubel.

Ternyata jika apartemen itu dijual seharga 3.000.000 rubel, maka jumlah penghitungan pajaknya adalah 2.000.000 rubel. Selanjutnya, dari 2.000.000 rubel Anda perlu menghitung 13%. Jumlah yang diterima harus dibayarkan ke anggaran sebagai pajak.

Jika apartemen itu dijual dengan harga kurang dari 1.000.000 rubel, dan, terlebih lagi, jumlah penjualannya melebihi , maka tidak perlu membayar pajak.

Selain itu, biaya pembelian apartemen yang dijual dapat Anda gunakan sebagai pengurang penghitungan pajak.

Pengeluaran ini diperhitungkan hanya jika didukung oleh dokumen pendukung: kontrak, sertifikat penerimaan, laporan rekening, kuitansi penerimaan uang dan dokumen lain yang mengkonfirmasikan transfer uang.

Jika pengeluaran yang dipastikan melebihi pendapatan, maka tidak ada pajak yang terutang.

Mengajukan deklarasi dan membayar pajak atas penjualan apartemen

Setelah menjual apartemen, penjual harus menyerahkan pengembalian pendapatan penjualan ke kantor pajak. Hal ini diserahkan kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran penjual sebelum tanggal 30 April, pada tahun berikutnya tahun terjadinya penjualan.

Jadi, jika apartemen tersebut terjual pada tahun 2018, maka penjual harus menyerahkan surat pernyataan paling lambat tanggal 30 April 2019. Dalam hal tidak menyampaikan pernyataan dalam jangka waktu yang ditentukan oleh undang-undang, akan dikenakan denda.

Pajak itu sendiri harus dibayar paling lambat tanggal 15 Juli tahun berikutnya setelah tahun terjadinya transaksi penjualan apartemen. Penjual juga menghadapi denda atas keterlambatan pembayaran pajak.

Pernyataan tersebut, disertai dengan dokumen-dokumen yang diperlukan, diserahkan ke kantor pajak secara langsung, atau oleh orang yang berwenang berdasarkan surat kuasa, atau melalui pos Rusia dengan tanda terima, atau melalui lembaga yang berwenang untuk melakukan transmisi tersebut melalui komunikasi elektronik. saluran.

Cara terakhir adalah yang paling mudah.

Dengan menggunakannya, spesialis berpengalaman akan mengisi deklarasi dengan benar dan tanpa kesalahan, menyarankan daftar lengkap dokumen yang harus dilampirkan, dan memastikan bahwa deklarasi tersebut diterima oleh otoritas pajak tepat waktu.

Sesuai dengan perubahan legislatif terbaru dalam Kode Pajak Federasi Rusia, pembebasan dari pembayaran pajak sebesar 13% atas penjualan apartemen yang diprivatisasi hanya dimungkinkan dalam kasus di mana individu mendaftarkan hak kepemilikan mereka atas properti ini selama lima tahun atau lebih. yang lalu. Inovasi ini hanya mempengaruhi apartemen yang didaftarkan mulai 1 Januari 2016. Real estat yang dibeli lebih awal dapat dijual dan tidak membayar pajak jika Anda memilikinya untuk jangka waktu lebih pendek yaitu tiga tahun atau lebih.

Jangka waktu kepemilikan minimal tiga tahun tetap tidak berubah untuk harta benda yang diterima melalui warisan, akta hibah, kontrak, maupun setelah privatisasi suatu rumah susun. Dalam semua kasus ini, tidak perlu membayar pajak atas penjualan jika tiga tahun telah berlalu sejak tanggal penerimaan hak kepemilikan.

Untuk properti lainnya, periode minimum lima tahun diberlakukan agar lebih efektif memerangi spekulasi di pasar. Kita berbicara tentang membeli apartemen untuk menjualnya dengan harga lebih tinggi dan menghindari pajak. Diasumsikan bahwa dengan bertambahnya jangka waktu lima tahun, dibandingkan tiga tahun, hal ini tidak lagi memberikan manfaat, dan kasus seperti ini akan lebih jarang terjadi.

Pembaca yang budiman!

Artikel kami membahas tentang cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, namun setiap kasus bersifat unik. Jika Anda ingin mengetahui cara mengatasi masalah khusus Anda, silakan hubungi formulir konsultan online di sebelah kanan →

Ini cepat dan gratis! Atau hubungi kami melalui telepon (24/7):

Aspek birokrasi

Pertama-tama, sebelum Anda menjual apartemen, Anda harus memahami dengan jelas bahwa penting untuk mengikuti urutan dan aturan transaksi. Pertama-tama, ini hanya dapat dilakukan setelah pemilik menyelesaikan pendaftaran negara atas hak atas real estat dan menerima sertifikat yang sesuai. Jika tidak ada maka penjualannya dianggap ilegal. Selain itu, selama uji coba, Anda bisa mendapatkan masalah yang sangat serius dengan lembaga pemerintah. Paling tidak yang bisa diharapkan dari hal ini adalah kewajiban membayar denda yang cukup besar.

Pada gilirannya, calon pembeli juga harus waspada dan menuntut tidak hanya sertifikat, tetapi juga ekstrak yang diperluas dari daftar hak real estat negara kesatuan.

Perlu juga dicatat bahwa menurut aturan baru, ketika menghitung harga apartemen dan jumlah pajak, nilai kadaster properti sekarang diperhitungkan. Itu tidak permanen dan direvisi oleh layanan kadaster setiap tahun, tanpa keterlibatan pemilik properti. Anda dapat mengetahui informasi terbaru dari situs resminya, melalui telepon atau saat kunjungan pribadi ke kantor Rosreestr di tempat tinggal Anda.

Tarif dan syarat

Jangka waktu kepemilikan real estat dihitung sejak tanggal pendaftaran hak kepemilikan. Ini adalah tanggal yang tertera pada sertifikat kepemilikan yang diperoleh dari Rosreestr. Aturan berbeda berlaku untuk rumah susun yang diwariskan. Dalam hal ini jangka waktu kepemilikan harta itu dihitung sejak tanggal meninggalnya pewaris. Jadi, jika seorang warga negara telah mendaftarkan hak atas suatu rumah susun empat tahun setelah meninggalnya pewaris, ia dapat langsung menjualnya dan tidak membayar pajak. Secara hukum, kepemilikan dianggap telah berlalu selama tiga tahun.

Jika tiga atau lima tahun untuk apartemen yang diterima pada tahun 2016 belum habis masa berlakunya, Anda tetap harus membayar pajak, dan Anda harus menyerahkan deklarasi formulir 3-NDFL ke layanan pajak.

Hanya ada dua tarif pajak:

Selain pajak penghasilan pribadi, dokumen lain juga diserahkan, yang menurutnya pegawai yang bertanggung jawab harus memeriksa keakuratan informasi yang diberikan.

Nuansa dan aturan

Untuk menghindari masalah yang ditimbulkan oleh pajak penghasilan atas penjualan apartemen yang diprivatisasi, Anda juga dapat memperhatikan nuansa yang terkait dengan kepemilikan bersama. Ketika real estat tersebut dijual, lebih dari satu orang menjadi wajib pajak, dan pajak sebesar 13% tidak akan berlaku untuk seluruh nilai properti. Dalam hal ini, masing-masing pemilik bersama akan menjadi wajib pajak. Artinya, Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Orang Pribadi dengan dokumen-dokumennya harus diserahkan kepada masing-masing orang secara pribadi, dan masing-masing wajib membayar pajak sebesar 13% dari jumlah penjualan sahamnya. Jika bagiannya tidak sama, maka pajaknya tidak akan sama untuk setiap orang. Pada saat yang sama, tidak ada salah satu pemilik yang bertanggung jawab atas pemilik lainnya. Apabila dari tiga pemilik hanya dua orang yang mengajukan pajak penghasilan orang pribadi dan membayar pajaknya, maka hanya peserta ketiga yang akan membayar denda karena tidak membayar.

Apabila seorang warga negara memutuskan untuk menjual rumah susun yang dibelinya sendiri dengan dana pribadinya, tanpa bantuan negara atau pihak ketiga, ia berhak melakukan pemotongan dan membayar pajak sebesar 13% atas hasilnya. Jika jumlahnya nol atau sudah negatif seluruhnya, Anda tidak perlu membayar pajak, tetapi Anda harus menyerahkan pajak penghasilan pribadi ke kantor pajak.

Haruskah saya menghubungi kantor pajak?

Jika Anda masih tidak dapat menghindari pembayaran pajak sebesar 13%, dan Anda harus menjual apartemen lebih awal dari setelah tiga tahun kepemilikan, Anda tidak perlu ragu untuk menghubungi layanan pajak. Tidak ada yang akan melakukan ini untuk Anda dan tidak ada yang akan mengingatkan Anda juga. Suatu hari panggilan pengadilan akan tiba begitu saja.

Setelah menjual apartemen, Anda perlu memotong 13% dari nilainya, mengisi deklarasi dalam formulir 3-NDFL, menyiapkan paket dokumen dan mengirimkannya ke otoritas pajak untuk menyampaikan laporan. Setelah itu, pajaknya sendiri dibayar.

Formulir 3-NDFL dapat diambil dari situs resmi Layanan Pajak Federal atau selama kunjungan pribadi ke sana. Itu diisi dengan tinta biru atau hitam tanpa koreksi dan coretan.

Dokumen untuk 3-NDFL:

• Fotokopi paspor dan kode identitas pemohon;
• Salinan perjanjian jual beli apartemen itu sendiri yang telah ditandatangani;
• untuk apartemen yang dijual atau laporan bank dari rekening yang menunjukkan jumlah transfer, yang harus sesuai dengan yang ditentukan dalam kontrak;
• Jika ini adalah kepemilikan bersama, maka harus diajukan permohonan pembagian pajak tambahan.

Anda harus menyerahkan 3-NDFL dalam batas waktu yang ditentukan oleh hukum, jika tidak, hukuman tidak dapat dihindari. Mereka dihitung setiap bulan dan tarifnya meningkat secara bertahap.

Jangan membayar atau mengurangi

Untuk menghindari pembayaran pajak 13% saat menjual apartemen Anda atau mengurangi jumlahnya, ada beberapa pilihan. Kode Pajak Federasi Rusia mengatur kasus-kasus berikut:

Jika penjualan tidak terburu-buru, dan properti bernilai tinggi, lebih baik tidak terburu-buru untuk menyelesaikan transaksi. Apabila kepemilikannya lebih dari tiga atau lima tahun, maka pemilik dibebaskan dari kewajiban membayar pajak penghasilan sebesar 13% atas penjualan seluruhnya. Deklarasi 3-NDFL atau lainnya juga tidak diserahkan.

Denda karena tidak membayar

Karena tenggat waktu penyerahan deklarasi 3-NDFL dan pembayaran yang dilakukan diatur oleh Kode Pajak, maka hal ini juga menguraikan langkah-langkah administratif untuk menekan pelanggaran. Jika warga negara tidak punya waktu atau karena alasan lain tidak menyampaikan pernyataan tepat waktu, mereka harus membayar denda dengan jumlah sebagai berikut:

Karena tidak membayar sama sekali, Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan denda sebesar:

• 20% dari jumlah pajak yang belum dibayar;
• 40% jika terjadi penghindaran pajak yang disengaja.

Sesuai dengan perubahan terbaru, jika terjadi non-pembayaran yang berbahaya dan hutang yang besar, pelanggar tidak hanya menghadapi tanggung jawab administratif, tetapi juga penjara hingga tiga tahun. Langkah-langkah tersebut telah diterapkan untuk secara signifikan mengurangi terjadinya pelanggaran.

Pembaca yang budiman!

Ini cepat dan gratis! Atau hubungi kami melalui telepon (24/7).

Segala transaksi yang berkaitan dengan real estat dikendalikan oleh negara. Jumlah pembayaran ke anggaran tergantung pada situasi spesifik. Faktor utama yang mempengaruhi besaran biaya adalah jangka waktu kepemilikan properti. Penjual wajib membayar pajak apabila menjual rumah susun yang dimiliki kurang dari 3 tahun.

Sistem hukum memberlakukan persyaratannya sendiri pada setiap pendapatan yang diterima di dalam negeri. Keuntungan setelah penjualan meter persegi juga merupakan pendapatan dan oleh karena itu dikenakan pajak.

Siapa wajib pajaknya

Pembayaran anggaran harus dilakukan oleh mantan pemilik properti yang menerima pendapatan. Namun terdapat perbedaan tarif pajak untuk penduduk dan bukan penduduk Rusia; kewarganegaraan tidak diperhitungkan dengan cara apa pun:

1. Penduduk - orang yang secara geografis berada di Federasi Rusia setidaknya selama 183 hari setahun - membayar pajak sebesar 13%.
2. Non-penduduk – mereka yang tinggal di Rusia kurang dari 183 hari setahun – membayar pajak sebesar 30%.

Untuk perwakilan kategori pertama, Kode Pajak mengatur pengurangan dan ketentuan preferensi saat menghitung pajak; untuk non-penduduk tidak ada bonus seperti itu, dan jangka waktu kepemilikan mereka atas real estat pada saat penjualan tidak menjadi masalah.

Undang-undang tersebut tidak memiliki persyaratan ketat untuk dokumen yang membuktikan berapa banyak orang yang berada di negara tersebut. Anda dapat mengonfirmasi masa tinggal Anda di Rusia menggunakan paspor asing atau diplomatik, kartu migrasi, paspor pelaut, dll.

Praktek menunjukkan bahwa bukti seperti itu sangat jarang diperlukan dari warga negara Federasi Rusia, tetapi untuk menghindari masalah dengan otoritas pajak, Anda harus berhati-hati terlebih dahulu tentang kemungkinan pengurangan jumlah pajak.

Orang-orang yang dibebaskan dari kewajiban membayar pajak kepada negara apabila menjual barang-barang yang dimilikinya kurang dari 3 tahun:

• mereka yang menerima apartemen sebagai hadiah berdasarkan perjanjian;
• masuk ke dalam hak waris;
• memprivatisasi apartemen;
• menerima perumahan dengan membuat perjanjian anuitas seumur hidup.

Selain itu, menurut undang-undang baru, jangka waktu kepemilikan real estat minimal 5 tahun dibebaskan dari pembayaran pajak (bagi mereka yang membeli apartemen sebelum 1 Januari 2016).

Jumlah pajak

Pajak secara langsung dipengaruhi oleh nilai kadaster perumahan - diyakini bahwa jumlah pendapatan yang diterima harus lebih dari atau sama dengan 70% dari nilainya.

Nilai kadaster adalah biaya perumahan di pasar real estate yang ditetapkan oleh instansi pemerintah, tergantung pada kenyamanan lokasi, ketersediaan pusat transportasi, jarak dari pusat, kenyamanan, luas dan faktor lainnya. Anda dapat mengetahui nomor tersebut di Kamar Kadaster, dari paspor kadaster atau di situs web Rosreestr.

Saat menghitung pajak, nilai maksimum apartemen diambil sebagai indikator utama. Jika kadaster, pada tahun 2017 diterapkan faktor reduksi sebesar 0,7. Seluruh perjanjian kontrak diperhitungkan. Jika apartemen dibeli sebelum awal tahun 2016, maka perpajakan tidak tergantung pada nilai kadaster.

Saat ini sedang terjadi masa transisi di bidang perpajakan. Faktor pengurangan tahun 2017 ditetapkan sebesar 0,7, namun setiap tahunnya akan bertambah sepersepuluh hingga mencapai satu.

Oleh karena itu, penjual harus mempertimbangkan kapan waktu terbaik bagi mereka untuk menyerahkan propertinya dan apakah mereka harus menunggu beberapa tahun sebelum kemungkinan pembebasan pajak.

Ketika menjual apartemen yang dimiliki kurang dari 3 tahun, pemilik harus mengisi deklarasi 3-NDFL dan menghitung sendiri jumlah pajaknya.

Bagaimana cara menghitung jumlah pajak saat menjual real estat perumahan?

Jumlah pajaknya adalah 13% dari biaya apartemen.

Misalnya, pemilik memiliki apartemen yang dibelinya selama 1,5 tahun dan menjualnya seharga 3.450.000 rubel. Nilai kadaster adalah 4.850.000 rubel.

Untuk perhitungannya diambil angka yang lebih besar, dalam hal ini ditentukan oleh negara:

13%*(4 850 000*0,7) = 441 350

441.350 rubel harus dibayarkan ke anggaran.

Cara untuk mengurangi jumlah pajak Anda

Kode Pajak Federasi Rusia yang diperbarui memungkinkan Anda untuk mengurangi jumlah penghasilan yang dikenakan pajak pada periode pelaporan dengan jumlah pengeluaran.

Pengeluaran tersebut antara lain biaya jasa notaris dan pengacara, pekerjaan renovasi apartemen, dll. Dalam situasi seperti itu, saat mengajukan deklarasi 3-NDFL, semua tanda terima terlampir. Jika pengeluaran melebihi pendapatan, maka pembayaran pajak tidak diperlukan, tetapi pernyataan harus diserahkan bagaimanapun juga.

Contoh:

Pada awal 2017, sebuah apartemen dibeli seharga 3.500.000 rubel. Nilai kadaster adalah 3.200.000. Ada tanda terima penyelesaian dari perusahaan perbaikan untuk pekerjaan yang dilakukan di sana pada bulan Februari sebesar 300.000 rubel. Penyewa baru memutuskan untuk menjual properti dan mencari pembeli. Mereka menghubungi kantor hukum dan membuat perjanjian jual beli seharga 3.900.000 rubel. 3000 dihabiskan untuk pengacara.

Pajak dihitung sebagai berikut:

• jumlah penghasilannya 3.600.000;
• biaya sebesar – (3.500.000+300.000+3000) = 3.803.000;
• pendapatan dikurangi pengeluaran - (3.900.000 - 3.803.000) = 97.000, pajak dihitung dari angka ini;
• (297 000*13%) = 12 610.

38.610 rubel – pajak atas penghasilan dari penjualan apartemen, harus dibayarkan ke anggaran.

Besarnya pajak dapat dikurangi dengan menggunakan hak pengurangan pajak. Ketika real estat perumahan dijual, jumlahnya 1.000.000 rubel.

• 2 orang memiliki apartemen dengan bagian yang sama selama 1 tahun;
• ketika menjualnya, Anda dapat membuat 2 kontrak dengan pembeli dan masing-masing kontrak, dan mengurangi jumlah yang dikenakan pajak;
• ketika menjual apartemen seharga 4.000.000 rubel, setiap kontrak dibuat dengan harga 2.000.000;
• dikurangi potongan pajak, masih ada pendapatan 1.000.000 per penjual.

Jadi, setiap wajib pajak akan memberi negara 130.000 rubel.

Pengurangan hanya diperbolehkan untuk digunakan setahun sekali.

Hal ini tidak akan mengurangi jumlah pajak, tetapi jika pemilik membeli real estate baru dalam masa pajak yang sama, maka pengembalian pajak penghasilan dapat mengkompensasi apa yang telah dibayarkan sebelumnya.

Bagaimana pajak dibayar?

Jika jangka waktu kepemilikan apartemen kurang dari 3 tahun, setelah penjualannya, Anda perlu menghitung sendiri pajaknya dan menyerahkan deklarasi kepada otoritas pajak. Periode pelaporan dianggap sebagai tahun kalender. Formulir 3-NDFL harus diserahkan paling lambat tanggal 30 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

Jika jumlah pajak berkurang karena pengeluaran, maka semua dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran ini diberikan bersama dengan deklarasi.

Penalti untuk tidak membayar

Jika Formulir 3-NDFL tidak diserahkan dalam jangka waktu yang ditentukan, maka untuk setiap bulan keterlambatan Anda harus membayar denda 5% dari jumlah pajak, tetapi tidak kurang dari 1000 rubel. Sekalipun tidak ada yang perlu dibayarkan ke dalam anggaran, denda tetap akan dikenakan.

Denda akan meningkat menjadi 20% per bulan jika pembayaran terlambat.

Bagaimana cara menghindari hukum dan apa konsekuensinya?

Banyak pemilik, karena tidak ingin membayar pajak, menunjukkan dalam perjanjian jual beli jumlah yang jauh lebih kecil daripada jumlah yang sebenarnya mereka terima sebagai hasil transaksi. Misalnya dengan menuliskan angka kurang dari 1.000.000 pada dokumen, maka jumlah kena pajak yang dikurangi pengurangan menjadi nol.

Namun praktik ini seringkali tidak sesuai dengan pembeli:

1. Dalam hal membeli apartemen berdasarkan perjanjian pinjaman hipotek, poin ini sangat penting.
2. Jika pengadilan memutuskan transaksi tersebut tidak sah, apartemen akan dikembalikan kepada penjual, dan pembeli hanya dapat dibiarkan dengan jumlah yang ditentukan dalam kontrak.

Ketika properti tersebut disukai, pemilik baru akan menghindari kemungkinan risiko kehilangan uang jika dia setuju untuk membayar sejumlah pajak kepada penjual. Namun opsi ini tidak cocok untuk banyak orang.

Karena tindakan spekulatif itulah maka dilakukan perubahan peraturan perundang-undangan tentang penghitungan nilai kadaster dalam penghitungan pajak atas penghasilan dari penjualan real estat. Sebelumnya, perhitungan memperhitungkan nilai persediaan, yang jauh lebih rendah dan tidak mencerminkan harga sebenarnya barang tersebut di pasar. Perubahan tersebut juga mempengaruhi jangka waktu kepemilikan real estate. Kini setiap orang yang membeli apartemen sejak awal tahun 2016 dan menjualnya hingga dimiliki selama 5 tahun wajib membayar pajak.

Video tentang pajak penjualan apartemen

Penjualan real estat yang dimiliki kurang dari 3 tahun diformalkan dengan cara standar. Namun dalam hal ini, Anda harus memperhatikan pembayaran pajak. Mengisi SPT adalah wajib, terlepas dari apakah ada jumlah yang harus dibayar ke anggaran atau tidak.

Setiap orang, apabila menjual hartanya, menurut undang-undang wajib membayar pajak kepada kas negara. Cara mengajukan pajak penghasilan atas penjualan apartemen dengan benar, dan manfaat apa yang ada bagi pembayar pajak saat ini - Anda dapat mempelajarinya dari artikel ini.

Perundang-undangan Pajak Penghasilan

Sesuai dengan ayat 1 Pasal 207 “Wajib Pajak” Kode Pajak Federasi Rusia, pembayar pajak penghasilan pribadi adalah penduduk Federasi Rusia, yaitu individu. orang yang tinggal di Rusia selama lebih dari enam bulan tanpa istirahat untuk perjalanan jauh ke luar negeri, serta bukan penduduk yang menerima penghasilan di sini. Selain itu, kedua kategori warga negara tersebut harus secara resmi menerima penghasilan yang akan dikenakan pajak penghasilan.

Menurut para. 5 ayat 1 seni. 208 Kode Pajak Federasi Rusia, real estat (termasuk apartemen), yang penjualannya telah dilakukan, dapat bertindak sebagai objek penghasilan kena pajak. Sehubungan dengan itu, jika misalnya seorang bukan penduduk tidak melakukan pekerjaan dan tidak menerima gaji darinya, tetapi mempunyai harta benda di wilayah negara dan menjualnya kepada seseorang, maka ia wajib membayar pajak kepada orang tersebut. anggaran Pendapatan dan Belanja Negara. Penghindaran pajak biasanya dapat dihukum berdasarkan undang-undang, artinya lembaga pemerintah dapat mengenakan sanksi administratif kepada orang-orang yang menghindari pembayaran pajak.

Harus dikatakan bahwa sesuai dengan paragraf 5, paragraf 3, Pasal 208 Kode Pajak Federasi Rusia, warga negara Federasi Rusia yang memiliki properti di luar Federasi Rusia dan menjualnya sesuka hati juga diharuskan membayar pajak penghasilan atas waktu dan secara penuh. Hal ini disebabkan oleh kenyataan bahwa setiap masuknya dana tunai atau non-tunai dari penjualan real estat diakui sebagai pendapatan seseorang, yang berhak untuk dibuangnya atas kebijakannya sendiri. Menurut prinsip ini, harus dipahami bahwa penerimaan uang dari penjualan properti, baik di wilayah Federasi Rusia maupun di luar negeri, melibatkan pembayaran pajak atas penghasilan yang diterima.

Apabila pajak penghasilan dihitung atas penjualan suatu rumah susun, maka dasar pengenaan pajaknya adalah nilainya yang tercantum dalam perjanjian jual beli. Biasanya, ini adalah harga pasar yang ditetapkan sesuai dengan kondisi perekonomian di suatu wilayah tertentu. Jika kontrak menentukan harga dalam mata uang asing, maka harga tersebut harus dikonversi ke rubel Rusia dengan kurs yang ditetapkan, karena pendapatan selalu dinyatakan dalam mata uang Rusia.

Perhitungan pajak penghasilan pribadi saat menjual apartemen

Menurut klausul 17.1 Pasal 217 “Penghasilan tidak dikenakan pajak” dari Kode Pajak Federasi Rusia, wajib pajak diberikan hak untuk tidak membayar pajak ketika menjual apartemen jika apartemen tersebut telah menjadi miliknya selama lebih dari tiga tahun. Dalam hal ini, tidak masalah apakah seseorang tinggal di apartemen ini atau tidak - satu-satunya hal yang penting adalah dia memiliki sertifikat yang menegaskan kepemilikannya, yang dikeluarkan lebih dari tiga tahun yang lalu. Tanggal penerbitan yang ditunjukkan dalam dokumen ini dianggap sebagai titik awal untuk jangka waktu ini, yang dapat diandalkan ketika mengajukan pernyataan kepada otoritas pajak.

Jika properti tersebut dimiliki kurang dari tiga tahun, maka ketika menjual apartemen, perlu membayar pajak penghasilan pribadi, yang tarifnya adalah 13%. Dalam hal ini, Anda dapat menggunakan 2 opsi penghitungan pajak, yang masing-masing akan bermanfaat dalam keadaan tertentu. Ini termasuk:

1. penggunaan pengurangan properti yang disediakan oleh negara.

   Saat ini, pengurangan properti sama dengan 1 juta rubel. (paragraf 1, paragraf 2, pasal 220 “Pengurangan pajak properti” dari Kode Pajak Federasi Rusia), yang digunakan untuk menghitung basis kena pajak. Jadi, pengurangan ini dikurangkan dari harga jual apartemen yang tercantum dalam perjanjian jual beli, kemudian selisihnya dikalikan dengan tarif persentase pajak (13%).

   
   Misalnya, jika sebuah apartemen dijual seharga 2.150.000 rubel, maka perhitungan pajak yang harus dibayar ke anggaran adalah:
   (2.150.000 - 1.000.000) * 13% = 149.500 gosok.

   Harus diingat bahwa biaya apartemen mungkin kurang dari 1 juta rubel. Misalnya, jika 950.000 rubel, maka tidak perlu membayar pajak penghasilan pribadi, dan perhitungannya sendiri akan terlihat seperti gambar berikut:
   (950.000 - 1.000.000) * 13% = - 6.500 gosok.

   Karena nilainya negatif, maka wajib pajak diberikan hak untuk dibebaskan dari pembayaran pajak ke anggaran.

2. menggunakan rumus untuk menghitung “pendapatan – pengeluaran”
   Menurut paragraf 2, paragraf 2, Pasal 220 “Pengurangan pajak properti” dari Kode Pajak Federasi Rusia, wajib pajak diberikan hak untuk tidak menggunakan pengurangan pajak properti yang sah, menggantikannya dengan kesempatan untuk mengurangi pendapatan yang diterima dari penjualan apartemen. Dengan demikian, pendapatan yang diterima dalam melakukan transaksi jenis ini dikurangi dengan biaya-biaya yang awalnya dikeluarkan pada saat pembelian properti tersebut. Perlu dicatat bahwa semua pengeluaran harus didokumentasikan dan didukung oleh dokumen yang relevan, jika tidak, otoritas pajak mungkin tidak memperhitungkannya.

   Opsi ini sangat nyaman dalam situasi di mana jumlah pengeluaran yang dikonfirmasi akan lebih dari 1 juta rubel, jika tidak maka tidak ada gunanya. Misalnya, jika sebuah apartemen dijual seharga 2.150.000 rubel, dan biaya pembelian atau konstruksi awal berjumlah 1.200.000 rubel, maka perhitungan pajak yang harus dibayar ke anggaran adalah:
   (2.150.000 - 1.200.000) * 13% = 123.500 gosok.

   Perlu diperhatikan bahwa biaya yang digunakan untuk menghitung pajak bisa sangat beragam, misalnya:

   Tidak tahu hak Anda?

   • pengembangan dan analisis dokumentasi desain dan estimasi untuk konstruksi baru;
   • pembelian berbagai bahan konstruksi dan finishing;
   • biaya pembelian langsung apartemen, baik di pasar perumahan sekunder maupun di gedung yang sedang dibangun;
   • biaya pembayaran pekerjaan atau jasa yang berkaitan langsung dengan kegiatan konstruksi atau penyelesaian akhir;
   • biaya penyambungan berbagai jaringan komunikasi (pasokan air, pasokan gas, saluran pembuangan, jaringan listrik).

Selain itu perlu diperhatikan bahwa apabila rumah susun itu tidak dibeli, melainkan diterima sebagai warisan atau sebagai barang hibah, maka tidak ada biaya-biaya yang digunakan untuk mengurangi dasar pengenaan pajak. Dalam situasi ini, disarankan untuk menggunakan pengurangan properti, yang sampai batas tertentu akan mengurangi dasar penghitungan pajak penghasilan pribadi.

Fitur perhitungan dan pembayaran pajak

Ada ciri-ciri tertentu yang dimiliki pajak penghasilan atas penjualan apartemen, dan setiap wajib pajak harus mengetahuinya. Situasi khusus adalah penjualan real estate yang dimiliki bersama oleh beberapa orang. Bagaimana cara menghitung pajak penghasilan jika, misalnya, tiga orang memiliki sebuah apartemen dengan bagian yang sama dan nilainya 2.150.000? Seperti yang dihitung sebelumnya, dengan mempertimbangkan pengurangan properti sebesar 1 juta rubel. perlu membayar 149.500 rubel. ke anggaran. Jika pemiliknya adalah tiga orang dewasa, maka beban pajak ini dibagikan kepada mereka sesuai dengan bagiannya.

Dengan kata lain, 149.500:3 = 49.667 rubel.

Apalagi jika pemiliknya adalah anak di bawah umur, maka orang tuanya wajib membayar pajak.

Apabila beberapa orang yang tidak mempunyai hubungan darah (misalnya tetangga dalam satu rumah susun komunal) mempunyai hak milik atas suatu rumah susun, maka masing-masing orang tersebut harus membayar pajak sesuai dengan bagian rumah susun yang dimilikinya. Selain itu, masing-masing dari mereka harus memiliki sertifikat yang menegaskan hak kepemilikan atas sebagian apartemen yang dijual.

Ciri lain dari pembayaran pajak ketika menjual rumah adalah kenyataan bahwa jika dana yang diterima digunakan untuk membeli real estat lain, wajib pajak tidak dibebaskan dari membayar pajak yang sesuai dengan anggaran. Menurut undang-undang, ketika membeli apartemen, setiap wajib pajak berhak, dibenarkan oleh hukum, untuk menerima pengurangan pajak properti yang ditetapkan - hingga 260.000 rubel. Jika ada penjualan dan kemudian pembelian real estat, maka dengan persetujuan kantor pajak, pajak penghasilan dan pengurangannya dapat dikompensasikan. Dengan kata lain, wajib pajak tidak perlu membayar pajak dalam jumlah yang ditentukan, tetapi ia juga tidak dapat menerima potongan. Satu-satunya hal yang perlu diperhatikan adalah kedua transaksi tersebut harus dilakukan dalam masa pajak yang sama.

Ada situasi ketika oknum wajib pajak dengan sengaja menghindari pembayaran pajak dengan sengaja mengecilkan harga apartemen dalam perjanjian jual beli. Tentu saja, semakin rendah pendapatan, semakin sedikit pajak yang harus dibayarkan ke anggaran negara. Namun otoritas pajak, karena adanya preseden semacam ini, dengan cermat menganalisis dan mengevaluasi biaya perumahan dari berbagai sudut. Jika nilainya jauh lebih rendah dari nilai pasar apartemen serupa di suatu wilayah atau wilayah tertentu, semakin besar kemungkinan petugas pajak akan melakukan pemeriksaan lebih rinci terlebih dahulu terhadap fakta pemalsuan atau pemberian informasi yang tidak benar. Dalam mengkonfirmasi fakta penipuan, negara. Pihak berwenang mempunyai hak untuk mengenakan sanksi administratif kepada penjual, namun tidak seorang pun akan membebaskannya dari membayar pajak terkait.

Tata cara penyerahan dokumen kepada fiskus

Untuk dapat memproses dan membayar pajak penghasilan dengan benar, perlu dibuat SPT sesuai dengan model yang ditetapkan undang-undang (form-3NDFL). Ini menunjukkan data dasar pendaftaran wajib pajak, jumlah pendapatan yang diterima dari penjualan apartemen dan jumlah pajak yang harus dibayar. Dalam hal ini, bersama dengan deklarasi, Anda harus mengumpulkan dan menyerahkan paket dokumen yang diperlukan untuk memverifikasi keabsahan pembayaran pajak. Ini termasuk:

• salinan paspor warga negara Federasi Rusia;
• permohonan pengurangan properti (jika opsi perhitungan pajak ini digunakan);
• sertifikat rumah susun (sertifikat kepemilikan);
• perjanjian jual beli properti;
• tanda terima pembayaran atau tanda terima dari pembeli atas penerimaan dana;
• salinan dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran untuk pembelian apartemen pada periode sebelumnya (bila menggunakan metode perhitungan pajak “penghasilan - pengeluaran”).

Setelah memeriksa semua dokumen dan mengambil keputusan positif atas kebenaran pernyataan dan perhitungan pajak, wajib pajak perlu mengambil rincian ke mana pajak akan ditransfer. Ini ditransfer hanya dengan metode non-tunai melalui cabang bank mana pun di wilayah Federasi Rusia atau cabang bank asing yang berlokasi di wilayah Federasi Rusia dan memiliki kewenangan yang ditetapkan. Tidak mungkin membayar pajak penghasilan pribadi secara tunai, karena tindakan seperti itu dilarang bagi semua wajib pajak di negara tersebut.

Dalam hal Wajib Pajak diberikan hak pembebasan pajak atas penjualan rumah susun (milik lebih dari tiga tahun atau pajaknya negatif), ia tidak wajib menyampaikan Surat Pemberitahuan. Hal ini ditunjukkan dalam paragraf 4 Pasal 229 Kode Pajak Federasi Rusia, yang menurutnya penghasilan yang dibebaskan dari pajak tidak dapat ditunjukkan oleh wajib pajak. Namun apabila seseorang menyerahkan suatu paket dokumen, petugas pajak wajib menerima dan memeriksanya.