فرمول محاسبه بار مالیاتی ضریب بار مالیاتی بار مالیاتی بر اساس صنعت

خدمات مالیاتی فدرال شاخص های ایمن بار مالیاتی و سودآوری را بر اساس نوع فعالیت اقتصادی در وب سایت خود www.nalog.ru محاسبه و منتشر می کند. در صورتی که حجم کار و سودآوری شرکت کمتر از میانگین نوع فعالیت آن باشد، امکان بازرسی در محل وجود دارد.

شما می توانید همین الان بررسی کنید که آیا بازرسان برای شرکت شما سوالی خواهند داشت یا خیر.

بار مالیاتی بر اساس نوع فعالیت اقتصادی در سال 2018: نحوه محاسبه

بار مالیاتی شاخصی است که به عنوان نسبت مالیات پرداختی به درآمد بر اساس صورت های مالی، ضرب در 100٪ محاسبه می شود.

فرمول محاسبه بار مالیاتی یک سازمان:

میزان مالیات برای سال تقویم با توجه به داده های گزارش / مبلغ در ردیف 2110 "درآمد" گزارش سالانه نتایج مالی x 100٪

برای محاسبه بار در سال 2018، لازم است تمام مالیات هایی که شرکت می پردازد، از جمله مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان در نظر گرفته شود.

در سال 2018، حق بیمه در مقدار مالیات پرداختی لحاظ نمی شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 22 مارس 2013 شماره ED-3-3/). به احتمال زیاد ، سال آینده مقامات مالیاتی سهمی را در محاسبه لحاظ می کنند ، زیرا اکنون آنها خودشان این پرداخت ها را مدیریت می کنند و داده هایی برای سال جاری خواهند داشت. بنابراین، هنگام تهیه گزارش برای سه ماهه اول سال 2018، شرکت ها بار مالیاتی از جمله سهم را تعیین می کنند.

در سال 2018، مقامات مالیاتی حق دارند سال های 2014-2016 را بررسی کنند (بند 4 ماده 89 قانون مالیات فدراسیون روسیه). داده های شرکت را با بار مالیاتی خدمات مالیاتی فدرال روسیه در این سال ها مقایسه کنید. در صورت انحراف، بازرسی بلافاصله برنامه ریزی نمی شود، اما ممکن است دلایلی درخواست شود.

بار مالیاتی بر اساس صنعت برای سال 2018

خدمات مالیاتی فدرال ضریب بار مالیاتی را بر اساس نوع فعالیت اقتصادی تعیین می کند. میانگین ارزش برای هر صنعت (بند 1 از معیارهای ارزیابی ریسک حسابرسی، تصویب شده توسط خدمات مالیاتی فدرال مورخ 30 می 2007 شماره MM-3-06/).

اگر سطح بار کاری در یک سازمان کمتر از میانگین صنعت باشد، این ممکن است باعث سوء ظن شود و سازمان در برنامه بازرسی در محل گنجانده شود (بند 1، بخش 4 مفهوم برنامه ریزی بازرسی، تصویب شده به دستور فدرال خدمات مالیاتی مورخ 30 می 2007 شماره MM-3-06/ نامه وزارت دارایی مورخ 23 ژوئن 2016 به شماره 03-02-08/36472).

ارزش بار مالیاتی بر اساس نوع فعالیت اقتصادی به صورت رایگان در دسترس است. سرویس مالیاتی فدرال آنها را در پایان هر سال در وب سایت خود حداکثر تا 5 می سال بعد منتشر می کند.

شاخص های بار مالیاتی بر اساس صنعت برای سال 2018

سودآوری مطمئن بر اساس نوع فعالیت اقتصادی 2017

اگر عملکرد یک سازمان حتی اندکی با میانگین متفاوت باشد، ممکن است نامه یا تماسی با بازرسی ارسال شود.

مقامات مالیاتی شاخص های منطقه ای را تبلیغ نمی کنند. ماشین حساب برای محاسبه بار منطقه ای در خدمات در وب سایت های خدمات مالیاتی فدرال سنت پترزبورگ nalog.ru/rn78/، برای منطقه کیروف nalog.ru/rn43/ موجود است. اما اینها استثنا هستند.

بازرسان می توانند نه تنها بر ارقام خدمات مالیاتی فدرال تمرکز کنند. به عنوان مثال، حسابرسان بار متوسط ​​را برای یک مالیات خاص و برای منطقه محاسبه می کنند. داده های شرکت با آنها مقایسه می شود.

اگر شاخص ها ضعیف باشند، بازرسان برای شفاف سازی با مدیر و حسابدار ارشد تماس می گیرند (فرعی 4، بند 1، ماده 31 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مقامات مالیاتی همچنین بر اساس ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه به توضیحات کتبی در اتاق های دوربین نیاز دارند. بازرسان می گویند بار کم یک خطا یا تناقض در اظهارنامه است. آنها همچنین می توانند یک نامه منظم با پیشنهاد تجزیه و تحلیل شاخص ها ارسال کنند.

ماشین حساب برای محاسبه بار مالیاتی در سال 2018

عملکرد شرکت خود را با استفاده از فرمول بالا محاسبه کنید یا از ما استفاده کنید ماشین حساب بار مالیاتی taxcalc.gazeta-unp.ru. در آن می توانید به طور جداگانه محاسبه کنید:

• بار مالیاتی شرکت؛
• سودآوری کالاهای فروخته شده؛
• بازده دارایی های شرکت

این سرویس در دسترس همه مشترکین روزنامه است.

نحوه استفاده از ماشین حساب بار مالیاتی

در سرویس، سالی را که بار مالیاتی را محاسبه می کنید مشخص کنید و نوع فعالیت اقتصادی را انتخاب کنید. در مرحله بعد، مقدار مالیاتی را که برای سال پرداخت کرده اید بنویسید.

خط 030 + 040 - 050 (مبلغ قابل پرداخت منهای غرامت).

اگر نتیجه منفی است، مقدار را با منهای وارد کنید.

خط 180 برگ 02 + خط 040 برگ 04. شماره مثبت.

مقدار باید با منهای وارد شود. مبلغ اضافه پرداختی که شرکت در طول سال به حساب جاری دریافت کرده یا بستانکار شده است (به استثنای مالیات بر ارزش افزوده و بازپرداخت مالیات غیر مستقیم) را بنویسید.

• درآمد - از خطوط 2110
• بهره قابل دریافت - از خطوط 2320گزارش نتایج مالی؛
• درآمدهای دیگر - از خطوط 2340گزارش نتایج مالی

نمونه ای از توضیح برای بار مالیاتی کم

پاسخ دادن به هر درخواستی حداقل به صورت رسمی امن تر است. در غیر این صورت، جریمه 200 روبل امکان پذیر است (ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه). علاوه بر این، محرمانه بودن باعث ایجاد شک در بین بازرسان خواهد شد.

دو گزینه وجود دارد. اولین گزینه نوشتن یک لغو اشتراک ساده است. اگر مقامات مالیاتی بی‌اساس ادعای بار کم دارند و ارقامی ارائه نمی‌کنند، پاسخ دقیق به آن بی‌فایده است. بخواهید سوال را واضح تر فرموله کنید. از بازرسان بپرسید که چه شاخص هایی را برای شرکت محاسبه کرده اند و چه مواردی را باید رعایت کنند.

اگر سازمان کوچک است، پس از نامه ای با توضیح به احتمال زیاد آنها را پشت سر می گذارند. اگر مالیات دهنده بزرگ و برای بازرسی مهم باشد، آنگاه تجزیه و تحلیل انجام می دهد. سپس مشخص خواهد شد که شرکت باید به کدام ادعاها پاسخ دهد.

اگر شرکت خطر شرکت در یک جلسه خارج از سایت را داشته باشد، ارزش آن را دارد که دلایل را با جزئیات شرح دهیم. به ما بگویید چرا شاخص ها شکل گرفتند، محاسبات و برنامه هایی برای حل وضعیت ارائه دهید.

عملکرد ضعیف ممکن است موقتی باشد، بنابراین این را برجسته کنید و توضیح دهید که چرا اعداد باید بهبود یابند. اگر در مورد سودآوری سؤال شد، شاخص را برای فعالیت اصلی بررسی کنید. اگر سود دارد، این را برای بازرسان توضیح دهید. مقامات مالیاتی نسبت به زیان های ناشی از هزینه های غیرعملیاتی وفادارتر هستند.

سوالات در مورد حجم کار و سودآوری خطرناک نیستند. به دلیل آنها، 90٪ از همکاران هرگز گزارش خود را به روز نکردند. شرکت ملزم به تلاش برای میانگین های ملی نیست. به مقامات مالیاتی بگویید چرا چنین شاخص هایی دارید و حسابرسان مطالبات شما را پس می گیرند.

خطر بازرسی در محل کم است. در سال 2016، مقامات مالیاتی تنها 0.64٪ از شرکت های فعال را بررسی کردند، یعنی یکی از 155 شرکت.

هیچ شاخص بار و سودآوری وجود ندارد که در آن بازرسی لزوما انجام شود. اما اگر بار 1% یا کمتر باشد، شرکت برای بازرسی آنالیز می شود.

بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل، ممیزی ممکن است تحت دو شرط دستور داده شود. اولاً، شرکت باید نشانه هایی از طرح ها داشته باشد، به عنوان مثال، کلاهبرداری های یک روزه در زنجیره طرف مقابل. ثانیاً، سازمان باید دارایی هایی داشته باشد که مقامات مالیاتی از آنها ارزیابی های اضافی را جمع آوری کنند.

اگر شرکتی اموال و پولی برای بازیابی نداشته باشد، بازرسان علاقه ای به بررسی آن ندارند. از این گذشته، میلیون ها هزینه اضافی آمار مالیاتی را مسدود کرده و خراب می کند. اما خطر دیگری نیز وجود دارد. بازرسان می توانند اطلاعات را به بازرسان منتقل کنند و آنها خودشان تحقیقات را بر عهده خواهند گرفت. سپس پرونده جنایی علیه مدیریت سازمان امکان پذیر است.

به نفع شماست که مقامات مالیاتی را متقاعد کنید که شرکت در کلاهبرداری دخالت ندارد. اگر بار بسیار کم است، توضیحات مفصلی را به بازرسان ارائه دهید.

سوالی دارید؟ کارشناسان ما در عرض 24 ساعت به شما کمک خواهند کرد! دریافت پاسخ جدید

به اصطلاح مفهوم سیستم برنامه ریزی برای ممیزی مالیاتی در محل به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 30 مه 2007 شماره MM-3-06/333 تصویب شد. این به شما امکان می دهد درک کنید که تا چه حد کسب و کار شما در معرض خطر ممیزی در محل توسط مقامات مالیاتی است. یکی از معیارهای اصلی، بار مالیاتی بر اساس نوع فعالیت اقتصادی است. در اواسط ماه مه 2018، خدمات مالیاتی روسیه شاخص های به روز شده بار مالیاتی را بر اساس نوع فعالیت اقتصادی برای سال 2017 منتشر کرد. ما لیست کاملی از آنها را در این بررسی (قابل دانلود) ارائه می دهیم تا هر شرکت (IP) بتواند آنها را با ارزش خود مقایسه کند.

ترکیب فعالیت ها

به طور سنتی، شاخص های بار مالیاتی بر حسب نوع فعالیت اقتصادی در پیوست شماره 3 به ترتیب مذکور مشخص می شود. اکنون - برای سال 2017 (سرویس مالیات فدرال آنها را سالانه به روز می کند). این سند به حوزه‌های فعالیت بزرگ‌شده بر اساس طبقه‌بندی‌کننده OKVED-2 می‌پردازد. به دنبال موردی باشید که برای رشته شما مناسب تر است.

انواع شاخص ها

توجه داشته باشید که ضرایب بار مالیاتی بر اساس نوع فعالیت اقتصادی در مفهوم بازرسی در محل خدمات مالیاتی فدرال همیشه به صورت جدول ارائه می شود. و 2 نوع از آنها وجود دارد:

لطفاً توجه داشته باشید که مقادیر بار مالیاتی بر اساس نوع فعالیت اقتصادی برای سال 2017 به صورت درصد نشان داده شده است.

بار مالیاتی نسبت مالیات (از جمله مالیات بر درآمد شخصی) و هزینه ها طبق گزارش آماری رسمی خدمات مالیاتی فدرال روسیه به گردش مالی سازمان ها طبق Rosstat است که در 100٪ ضرب شده است.

منبع اطلاعات بار مالیاتی بر اساس نوع فعالیت اقتصادی برای سال 2018 رسمی است

بار مالیاتی شاخصی است که به عنوان نسبت میزان مالیات پرداختی توسط مؤدی به میزان درآمد وی طبق صورت های مالی ضرب در 100٪ محاسبه می شود. هر سازمان می تواند آن را به طور مستقل با استفاده از فرمول محاسبه کند:

مقامات مالیاتی، به نوبه خود، ضریب بار مالیاتی را بر اساس نوع فعالیت اقتصادی، یعنی مقدار متوسط ​​معینی برای هر صنعت تعیین می‌کنند (بند 1 معیارهای در دسترس عموم برای ارزیابی ریسک‌های تولید ناخالص ملی، تأیید شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 30 مه 2007 N MM-3-06/333 @). و اگر معلوم شود که سطح بار کاری در یک سازمان خاص کمتر از میانگین صنعت است، این ممکن است مبنایی برای گنجاندن شرکت در برنامه بازرسی در محل باشد (بند 1، بخش 4 مفهوم برنامه ریزی GNP). سیستم، مورد تایید سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 30 مه 2007 N MM -3-06/333@، نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 23 ژوئن 2016 N 03-02-08/36472). به هر حال، این بدان معناست که سازمان مالیات کمتری می پردازد (سهم آنها قسمت کمتری از درآمد آن است) نسبت به سایر شرکت های فعال در همان زمینه. که باعث ایجاد شبهات خاصی در بین مقامات نظارتی می شود.

همانطور که از فرمول مشخص است، حق بیمه در میزان مالیات پرداخت شده برای سال لحاظ نمی شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 22 مارس 2013 N ED-3-3/1026@).

شاخص های میانگین بار مالیاتی صنعت

ارزش بار مالیاتی بر اساس نوع فعالیت اقتصادی به صورت رایگان در دسترس است. سرویس مالیاتی فدرال آنها را در پایان هر سال در وب سایت خود حداکثر تا 5 مه سال بعد منتشر می کند (بند 6 فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 30 مه 2007 N MM-3-06/333@ ). در حال حاضر، این سند حاوی داده هایی برای دوره 2006 تا 2015 است. و گسترش ارزش ها در سراسر صنایع بسیار زیاد است: برای سال 2015 - از 1.4٪ به 41.5٪.

شاخص های بار مالیاتی برای مالیات های خاص

سطح پایین بار برای یک مالیات خاص (مالیات بر درآمد، مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده و غیره) ممکن است دلیلی برای انتخاب یک مؤدی مالیاتی برای لیست افرادی باشد که فعالیت آنها در کمیسیون بررسی می شود. بنابراین، بار مالیات بر درآمد با توجه به اظهارنامه مالیات بر درآمد به عنوان نسبت مالیات محاسبه شده به میزان درآمد و درآمد غیر عملیاتی ضرب در 100٪ تعیین می شود. اگر مقدار به دست آمده کمتر از 3٪ (و برای سازمان های تجاری - کمتر از 1٪) باشد، سطح بار کم در نظر گرفته می شود. این بدان معنی است که شرکت در لیست "کمیسیون" قرار خواهد گرفت.

بار مالیاتی برای مالیات بر ارزش افزوده به طور متفاوت تعیین می شود: به عنوان نسبت مقدار کسر مالیات بر ارزش افزوده برای 4 فصل قبل به مقدار مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته برای همان دوره، ضرب در 100٪. در اینجا اگر مقدار نشانگر 89٪ یا بیشتر باشد، بار کم در نظر گرفته می شود (

بازرسی در محل توسط خدمات مالیاتی فدرال خوشایندترین روش نیست، به ویژه برای پرداخت کنندگان. یکی از معیارهای اصلی اجرای آن، بار مالیاتی است که مقامات مالیاتی برای نتیجه گیری در مورد لزوم کنترل بر آن تکیه می کنند. نحوه محاسبه و بار مالیاتی بر اساس نوع فعالیت اقتصادی در سال 2019 در این مقاله آمده است.

بار مالیاتی یک ضریب متوسط ​​صنعت برای ارزیابی ثبات مالی یک شرکت است. در دو نوع وجود دارد و می توان آن را به صورت زیر بیان کرد:

• قدر مطلقی که به دلیل پرداخت مالیات بر درآمد یک بار است.
• یک ارزش نسبی که به صورت درصد محاسبه می شود و منعکس کننده میزان درآمدی است که شرکت برای پرداخت بدهی های مالیاتی آن ها اختصاص می دهد.

برای ارزیابی توان پرداختی یک شخص حقوقی، انجام تحقیقات و استفاده از حدود 80 علامت مختلف ضروری است. اما میانگین بار مالیاتی صنعت یکی از انواع اصلی آن است، بنابراین ارزش توجه ویژه را دارد.

مهم است که بار کمتر از مقدار مجاز باشد، زیرا هر چه بیشتر باشد، سودآوری شرکت مورد حسابرسی کمتر است. اطلاعاتی برای کمک به مقامات مالیاتی، که صاحبان سازمان ها نیز باید به آن اعتماد کنند، توسط خدمات مالیاتی فدرال صادر می شود. در گزارشات به صورت جداول با ضرایب میانگین صنعت، تقسیم بر نوع فعالیت، در وب سایت یافت می شود.

سطح اقتصادی بر مبنایی که در محاسبات استفاده می شود تأثیر خواهد گذاشت. و همچنین هنگام مطالعه پارامترهای بار مالیاتی، به نرخ موثر مالیات نگاه می کنند.

سطوح اقتصادی

قبلا گفته شد که محاسبه بار مالیاتی به انواع سطوح اقتصادی بستگی دارد. از جمله:

• اقتصاد کلان، بر اساس مطالعه اقتصاد دولتی در اهمیت جهانی.
• Mesoeconomics - خرده سیستم های کوچکتر را، اعم از سرزمینی یا بخشی، تجزیه و تحلیل می کند.
• اقتصاد خرد با واحدهای فردی سر و کار دارد - از شرکت ها گرفته تا افراد.

سپس بار مالیاتی داده هایی برای:

1. تحقیق در مورد اقتصاد کشور و انجام پیش بینی. سازمان های دولتی، در درجه اول وزارت دارایی، می توانند بر اساس اطلاعات دریافتی، کار را برای آینده برنامه ریزی کنند.
2. ارزیابی نیاز به بهبود نظام مالیاتی و ارائه پیشنهادات در این زمینه به دولت.
3. بازرسی های برنامه ریزی
4. ارزیابی ریسک در سازمان های مالی و اعتباری.
5. تجزیه و تحلیل نتایج کار و پیش بینی توسعه آن برای همه مودیان مالیاتی برای کاهش ریسک حسابرسی مهم است.

مورد دوم به ویژه باید به این شاخص ها توجه شود، زیرا کمبودهای کشف و اصلاح به موقع، و همچنین تجزیه و تحلیل کل وضعیت، به پرداخت کنندگان کمک می کند:

• کار خود را در سیستم مالیاتی موجود بهینه کنید تا میزان پرداخت ها کاهش یابد.
• در صورت امکان دیگری را انتخاب کنید.

خدمات مالیاتی فدرال تضمین می کند که اگر یک شرکت پارامترهای خود را عادی نگه دارد، این به آن کمک می کند:

• از گنجاندن در طرح کنترل خودداری کنید.
• در حل مسائل جزئی مربوط به خدمات خود کمک و کمک دریافت کنید.

برای درک بار مالیاتی، علاوه بر محاسبات، آشنایی با مقررات مربوط به این موضوع نیز اضافی نخواهد بود:

1. دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه در مورد مفهومی که بر اساس آن بازرسی ها برنامه ریزی شده است. به منظور ارزیابی سالانه بار مالیاتی شما به درستی، شاخص های صنعت تا 5 می در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال قرار می گیرد.
2. نامه ای از خدمات مالیاتی فدرال در مورد نحوه عملکرد کمیسیون که دقت محاسبات را ارزیابی می کند و در اینجا فرمول ها آمده است.
3. این دستور شامل فهرستی از تمام علائم است که بر اساس ارزیابی آنها نیاز به تأیید ارزیابی می شود. علاوه بر بار مالیاتی، 11 مورد اصلی دیگر نیز وجود دارد که مورد توجه ویژه قرار می گیرند. الف و مقادیر مستقیم و شاخص های مقایسه ای هستند که در ارزیابی نیز مفید هستند. مورد دوم به ویژه برای کارآفرینان فردی مهم است.

قبل از مقایسه سطح بار مالیاتی با مقادیر موجود، لازم است آن را به درستی محاسبه کنید. بار مالیاتی در سال 2019 با استفاده از فرمولی محاسبه می شود که به نظر می رسد نسبت تمام مالیات ها برای سال به میزان درآمد (طبق گزارش Rosstat) ضرب در 100٪ است.

همچنین می توانید از ماشین حساب های آنلاین برای محاسبه بار مالیاتی خود استفاده کنید، به عنوان مثال، این یا این. با این حال، بهتر است نحوه استفاده از فرمول را یاد بگیرید تا در صورت لزوم و در صورت بی اثر بودن ماشین حساب، محاسبات را دوباره بررسی کنید.

ضرایب برای تأیید داده ها در سال 2018

تعداد در نتیجه محاسبات نباید کمتر از ضریب بار مالیاتی تعیین شده بر اساس نوع فعالیت اقتصادی باشد. برای سال 2017 آنها به شرح زیر است:

• پرورش حیوانات و گیاهان، شکار، خدمات با طبیعت مشابه - 3.5٪.
• کشت پوشش گیاهی جنگلی و برداشت چوب - 7.5٪.
• ماهیگیری و پرورش - 7.9٪.
• استخراج مواد معدنی، به استثنای مواد مورد استفاده برای سوخت و انرژی - 18.8٪.
• تولید مواد غذایی، نوشیدنی، محصولات تنباکو - 28.2٪.
• تولید پوشاک و سایر منسوجات - 8.1٪.
• ایجاد محصولات چرمی و مواد برای آنها - 7.9٪.
• پردازش چوب به نی، چوب پنبه و سایر مواد برای محصولات، به استثنای مبلمان - 2.0٪.
• تولید محصولات از کاغذ و کاغذ - 4.4٪.
• چاپ - 9.2٪.
• توسعه فرآورده های نفتی و کک زغال سنگ - 5.1٪.
• تولید محصولات شیمیایی - 1.9٪.
• ایجاد داروها و مواد برای رشته پزشکی - 6.9٪.
• تولید پلاستیک، لاستیک و اقلام ساخته شده از آنها - 6.3٪.
• ایجاد محصولات از شیشه، سرامیک و غیره، و همچنین خود - 8.9٪.
• متالورژی و محصولات فلزی، به استثنای ماشین آلات و تجهیزات - 4.4٪. برای دومی، بار دو برابر بیشتر است - 8.8٪.
• تولید رایانه، لوازم الکترونیکی و دستگاه هایی مانند دوربین، میکروسکوپ و ... - 12.5 درصد.
• ایجاد تجهیزات الکتریکی - 6.7٪.
• تولید اتومبیل و تریلر - 5.1٪.
• طراحی سایر تجهیزات و حمل و نقل - 4.7٪.
• تولید، انتقال و توزیع برق - 8.1٪.
• همین کار، فقط با گاز - 1.3٪.
• استفاده از آب گرم و بخار آن برای اهداف مشابه و همچنین تصفیه هوا - 6.5٪.
• خدمات در صنعت ساخت و ساز - 10.2٪.
• هرگونه تجارت در وسایل نقلیه موتوری، موتور سیکلت، تعمیر آنها - 2.7٪.
• فروش عمده کالا به جز وسایل نقلیه موتوری و موتورسیکلت - 3.1٪.
• شرایط مشابه در بند قبلی، فقط با خرده فروشی - 3.6٪.
• کار حمل و نقل در راه آهن 8.5 درصد است.
• حمل و نقل مواد خام از طریق لوله - 4.5٪.
• حمل و نقل آب - 9.3٪.
• معاملات املاک و مستغلات - 21.3٪.
• پست و پیک - 14.4٪.

اگر خط تجارت پرداخت کننده نه به طور مستقیم، بلکه غیرمستقیم به موضوعات توضیح داده شده در بالا مرتبط باشد، برای چنین مواردی نیز داده های متوسط ​​​​بر اساس نوع برای کنترل وجود دارد:

• همه چیز مربوط به کشاورزی و جنگلداری، شکار و ماهیگیری - 4.3٪.
• توسعه میدان - 36.7٪.
• همچنین استخراج، فقط فسیل برای سوخت یا انرژی - 45.4٪.
• پردازش چیزی - 8.2٪.
• شرکت هایی که فعالیت آنها شامل تولید لوازم الکترونیکی، کامپیوتر، دوربین و غیره است - 12.5%.
• همه چیز مربوط به تهویه مطبوع، و همچنین تامین گاز، آب، برق - 6.8٪.
• تامین آب و دفع، هرگونه دفع زباله، تمیز کردن - 8.4٪.
• تجارت، تعمیر اتومبیل و موتور سیکلت - 3.2٪.
• ذخیره سازی و حمل و نقل کالا - 6.8٪.
• هتل ها و پذیرایی - 9.5٪.
• همه چیز مربوط به ارتباطات و انتقال اطلاعات - 16.4٪.

در مواردی که این طبقه بندی کمکی نمی کند، از مقدار دیگری استفاده می شود. همراه با سایر صنایع تغییر می کند و برای تمام صنایع دیگری که در جدول ذکر نشده اند اعمال می شود. برای سال 2017، این رقم 10.8 درصد بود.

برای سال 2018، ضرایب قبل از 5 می 2019 ظاهر می شوند. سند سالانه همچنین حاوی اطلاعاتی در مورد آنچه از سال گذشته تغییر کرده است، و همچنین داده هایی برای نظارت بر بار مالی حق بیمه است. جداول معمولاً در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال قرار دارند، اما می توان آنها را از لینک دانلود کرد.

جزئیات و رفع اشکال

برای تجزیه و تحلیل صحیح داده های مربوط به ثبات مالی در سازمان خود در سال 2019، باید به نکات زیر نیز توجه کنید:

1. شاخص های تولید از 3٪ یا کمتر، و برای اشخاص حقوقی از بخش تجارت - از 1٪ یا کمتر در نظر گرفته می شوند.
2. سهم کسر مالیات بر ارزش افزوده در پایه مالیاتی نباید بیش از 89 درصد باشد. این مقدار به عنوان نتیجه تقسیم کسر مالیات بر ارزش افزوده بر هزینه های مالیات بر ارزش افزوده، ضرب در 100٪ محاسبه می شود.
3. شما باید ضرایب صنعت را نه تنها برای سال 2017، بلکه پویایی آنها از سال 2014 را نیز تجزیه و تحلیل کنید، زیرا ممکن است اداره مالیات به دلیل انحرافات بسیار شدید دستور حسابرسی بدهد. هنگام محاسبه برای سال 2018، باید حق بیمه را نیز در نظر بگیرید.

اگر خود پرداخت کننده کاستی هایی پیدا کند، برای او مهم است که به دقت مطالعه کند که آیا اشتباهی در اسناد وجود دارد یا خیر و استدلالی برای مقادیر بار حاصل برای خدمات مالیاتی فدرال آماده کند. به عنوان مثال:

• خطای رمزگذاری را تأیید کنید.
• مدارکی دال بر مشکلات فروش محصولات یا ساخت آنها ارائه دهید.
• سرمایه گذاری.
• ایجاد یک کالای معوق در انبار.
• صادرات.
• افزایش قیمت توسط تامین کنندگان که باعث افزایش هزینه های تولید و غیره می شود.

بار مالیاتی شاخص اصلی برای تجزیه و تحلیل کار همه سازمان ها است، بنابراین باید با دقت، نظارت و بررسی با استانداردهای لازم با آن برخورد کرد. محاسبه بار مالیاتی دشوار نیست و ارزش آن را دارد که امکان حسابرسی مالیاتی در محل را که می تواند کار عادی شرکت را برای مدت طولانی فلج کند، از بین ببرد.

همه اشخاص حقوقی و همچنین کارآفرینان فردی که در قلمرو فدراسیون روسیه فعالیت های تجاری انجام می دهند، موظف به ارائه کمک های مناسب به دولت هستند.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

لیست انواع مالیات ها بسیار گسترده است. علاوه بر این، این شرکت نه تنها برای خود، بلکه برای کارگران استخدام شده (مالیات بر درآمد شخصی) به آنها پرداخت می کند.

گزارش مالیاتی الزامی است. تمام اقدامات مطابق با قوانین تعیین شده انجام می شود.

کل مقدار جمع آوری مالیات با عبارت "بار مالیاتی" مشخص می شود - این ویژگی به ما امکان می دهد وضعیت مالی یک شرکت خاص را ارزیابی کنیم.

اطلاعات اولیه

بار مالیاتی یکی از مفاهیم و ویژگی های اصلی است که به شما امکان می دهد وضعیت را در یک شرکت خاص به اندازه کافی ارزیابی کنید.

بنابراین، رئیس یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی باید از قبل با تمام مفاهیم و موضوعات مهم آشنا شود.

موارد اساسی ممکن است شامل موارد زیر باشد:

• تعاریف لازم؛
• شاخص های متوسط ​​در ایالت؛
• استانداردهای فعلی

تعاریف ضروری

برای درک هنجارهای قانونی فعلی، ضروری است که از قبل با مفاهیم اصطلاحات اساسی آشنا شوید.

مهمترین آنها در حال حاضر موارد زیر است:

• بار مالیاتی - بار مالیاتی کل؛
• IP (کارآفرین فردی)؛
• سازمان اعتباری؛
• مالیات؛
• مالیات بر درآمد شخصی؛
• پایه مالیاتی؛
• سودآوری.

بار مالیاتی کل نسبت کل هزینه های مالیاتی پرداخت شده به سود دریافتی در نتیجه فعالیت های تجاری شرکت است.

این اصطلاح به عنوان بار مالیاتی یک شرکت نیز تعبیر می شود. از آنجایی که بار مالیاتی یک نسبت است، از یک فرمول نسبتاً ساده برای محاسبه آن استفاده می شود.

به طور معمول، چنین داده هایی توسط اداره مالیات مورد نیاز است - داده های آماری جمع آوری می شود.

کارآفرین انفرادی ، کارآفرین فردی - شخصی که فعالیت های تجاری انجام می دهد که در یک ثبت نام دولتی خاص ثبت شده و تحت یک رژیم مالیاتی خاص فعالیت می کند.

این نه تنها مالیات بر درآمد و سایر مالیات ها را پرداخت می کند، بلکه به عنوان یک عامل مالیاتی برای کارکنان خود عمل می کند.

سازمان اعتباری یک شخص حقوقی است که توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه مجوز ویژه ای برای انجام عملیات بانکی به منظور کسب سود صادر کرده است.

از جمله وظایف این گونه موسسات پرداخت انواع مالیات نیز می باشد. چنین موسساتی بیشترین توجه ممکن را از خدمات مالیاتی فدرال دریافت می کنند.

مالیات مقدار معینی است که به صورت پول بیان می شود و به نفع دولت منتقل می شود. انواع مختلفی از مالیات وجود دارد. .

این توسط دسته های خاصی از شرکت های درگیر در فعالیت های مشخص شده در قانون پرداخت می شود.

این شاخص ممکن است بسته به صنعت و بخش اقتصاد متفاوت باشد. ایالت میزان این هزینه مالیاتی را به طرق مختلف تغییر می دهد.

مالیات بر درآمد به طور همزمان دو مشکل را حل می کند:

• به شما امکان می دهد بودجه دولتی را پر کنید.
• تنظیم توسعه اقتصادی را ممکن می سازد.

مالیات بر ارزش افزوده نیز تاثیر زیادی بر بار بودجه دارد.

اما اعمال این هزینه فقط برای برخی از شرکت‌های انفرادی که در نوع خاصی از فعالیت مشغول هستند، مرتبط است. بنابراین، هنگام تجزیه و تحلیل بار بودجه، مالیات بر ارزش افزوده همیشه در نظر گرفته نمی شود.

نحوه محاسبه با استفاده از فرمول

فرمول محاسبه بار مالیاتی برای یک شرکت فعال در فدراسیون روسیه بسیار ساده است.

اما در عین حال تا حدودی نادرست است. مقامات مالیاتی که داده های آماری را جمع آوری می کنند، این شاخص را بر اساس نسبتاً متوسط ​​محاسبه می کنند. روش های مختلفی برای محاسبه این مقدار وجود دارد.

خدمات مالیاتی فدرال از فرمول زیر استفاده می کند:

NN - ارزش بار مالیاتی؛
CH - مبلغ کل کلیه مالیات هایی که در طول دوره مالیاتی مورد بررسی به دولت منتقل شده است.
VB - مقدار درآمد حسابداری.

وزارت دارایی از فرمول مشابهی استفاده می کند که شاخص های تقریباً مشابهی را ارائه می دهد. اما فرمت این روش تا حدودی با روش استفاده شده توسط خدمات مالیاتی فدرال متفاوت است.

روش های محاسبه دیگری نیز وجود دارد که در کتاب های درسی اقتصاد ذکر شده است.

اما اعمال آنها در عمل دشوار است، به همین دلیل است که خدمات مالیاتی فدرال و وزارت دارایی از ساده ترین روش های محاسبه استفاده می کنند. به این ترتیب می توانیم احتمال اشتباه را به حداقل برسانیم.

کاهش عملی در شرکت

کاهش بار مالیاتی یک شرکت خاص یک کار نسبتا دشوار است. طرح های قانونی زیادی برای کاهش مالیاتی که باید پرداخت کنید وجود دارد.

رایج ترین و ساده ترین آنها عبارتند از:

• انتقال به یک سیستم مالیاتی متفاوت؛
• بهینه سازی هزینه ها و مالیات ها؛
• تغییر در شکل مالکیت؛
• سازماندهی مجدد

روش اول موثرترین است، اما تنها در صورت وجود عوامل خاصی می توان از آن استفاده کرد. بهینه سازی هزینه ها، مالیات ها و سازماندهی مجدد نیز سود کمتری به همراه ندارد.

اما اغلب دلیل افزایش توجه خدمات مالیاتی فدرال می شود. این منجر به افزایش احتمال انجام یک میز یا بازرسی در محل می شود.

ویژگی ها بسته به جسم

بار مالیاتی یک شاخص پیچیده، پویا و دائما در حال تغییر است. بنابراین، هنگام تعیین آن، ارزش دارد که تعداد زیادی از عوامل مختلف را در نظر بگیریم.

علاوه بر این، این نه تنها به صنعتی که شرکت در آن فعالیت می کند، بلکه به نوع خود مالیات نیز مربوط می شود. از آنجایی که، در رابطه با مناطق مختلف، میزان کسر مالیات بر ارزش افزوده و سایر هزینه ها ممکن است به طور قابل توجهی متفاوت باشد.

مهمترین مسائل امروزی شامل موارد زیر است:

• مالیات بر ارزش افزوده - مالیات بر ارزش افزوده؛
• مالیات اعمال شده بر سود؛
• مالیات حقوق و دستمزد

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

در حال حاضر مالیات بر ارزش افزوده هزینه ای است که در صورت انجام اقدامات زیر با آنها پرداخت می شود:

• پیاده سازی؛
• انتقال برای استفاده رایگان؛
• کارهای ساختمانی؛
• واردات

هنگام محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در مورد محاسبه بار مالیاتی، باید امکان پذیرش آن برای کسر و بازپرداخت را در نظر گرفت.

همچنین وقتی معامله ای انجام می شود که مشمول مالیات نمی شود ممکن است مالیات بر ارزش افزوده لحاظ نشود.

همچنین در هنگام کار نیازی به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیست. میزان این مالیات به سادگی تعیین می شود.

در پایان دوره مالیاتی، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده متعلق به شرکت باید از کل مبلغ کسر شود. این مقدار است که هنگام تعیین بار مالیاتی در نظر گرفته می شود.

با سود

مالیات بر درآمد نوعی کمک مستقیم به بودجه دولتی است. ارزش آن به طور مستقیم با نتیجه نهایی فعالیت های مالی یک نوع خاص از شرکت متناسب است.

روش محاسبه این مالیات ساده است و تنها شامل یک مرحله است:

نتیجه این روش مالیات بر درآمد است. لازم است تعداد زیادی از تفاوت های ظریف را به خاطر بسپارید که مستقیماً بر این شاخص تأثیر می گذارد.

همه آنها باید در نظر گرفته شوند. هنگام محاسبه بار مالیاتی یک شرکت، این مالیات یکی از مهمترین عوامل است.

برای صندوق دستمزد

امروزه یکی از مهمترین مالیات ها مالیات بر درآمد شخصی است - ارزش آن بسته به نوع درآمد از 9٪ تا 35٪ می تواند متفاوت باشد.

استاندارد و رایج ترین نرخ 13٪ است - همه ساکنان این مالیات را پرداخت می کنند RF.

علیرغم اینکه مالیات بر درآمد شخصی از جیب کارمند پرداخت می شود، اما نه توسط کارفرما، این شاخص هنگام محاسبه بار مالیاتی در نظر گرفته می شود.