Податок на спадкування та дарування ставка. Що таке податки при наслідуванні та даруванні майна? Податкові пільги для близьких родичів

Тут відразу спрацьовує кілька чинників: дарування між близькими родичами не оподатковується, формального договору не укладається і гроші не входять до переліку подарунків, що потрапляють під податок. Якщо ж договір дарування укладається між далекими родичами або людьми, які взагалі не перебувають у будь-яких родинних зв'язках, то одержувач будь-якої нерухомості (квартири, земельної ділянки, будинки, частки у цьому нерухомому об'єкті), автомобіля чи іншого транспорту, бізнесу, пакету акцій має заплатити за подаровану розкіш податок з доходу фізичних осіб у вигляді 13%. Потрібно знати ще один важливий момент. Часто буває, що дарча розглядається як спосіб шахрайства або уникнення сплати податку. Суди в незліченній кількості розглядають позови щодо заперечення договору, укладеного не за правилами або просто викликає підозри.

Податок зі спадщини від близьких родичів 2018 року

А іноземні громадяни чи нерезиденти країни платять по 30%. Платежі в США Такі правила встановлені на сьогоднішній день у Росії.

А які є ще податки на спадкування та дарування? США, наприклад, мають досить цікаву систему у цих областях. Наприклад, перші 5 мільйонів майна для резидентів Штатів не оподатковуються при наслідуванні чи даруванні.

Нерезиденти не повинні платити за майно загальною вартістю не більше ніж 60 тисяч доларів. Податок на спадкування у США становить близько 21 000 доларів.

При цьому подружжя громадян Штатів може не платити за спадок при смерті чоловіка/дружини. Податки на спадкування актуальні лише для нерезидентів, але за певних обставин можна позбутися цього обов'язку. Зазначається, що податки на спадщину вигадані для заможних громадян США.

Які податки сплачуються при вступі у спадок за законом

Цивільним законодавством чітко встановлено черговість (ст. 1142-1145, 1148 ЦК України). Відповідно до букви закону, кожна наступна черга має право на спадщину за відсутності представників попередньої.

Увага

Тут мається на увазі не тільки фізична відсутність спадкоємців (людина не була одружена, не було дітей і т.д., а й наступні випадки:

Спадкоємців попередньої черги позбавили заповіту
Спадкоємців попередньої черги відсторонили від наслідування
Жоден спадкоємець із черги не заявив своє право на спадщину
Спадкоємці попередньої черги написали відмову від спадщини

У цій ситуації відбувається заміщення спадкоємців іншими особами, які мають право на спадщину. Спадкування за правом подання – за відсутності заповіту.

Виникає, коли спадкоємець помер до розтину заповіту. Спадкування за правом подання також йде в порядку черговості.

Як відбувається дарування та успадкування нерухомості?

Рекомендований з боку податкової інспекції – на підставі кадастрової вартості нерухомості. Законодавство 2018 пропонує і інші варіанти, коли податок сплачується з: ринкової вартості (вважалося, що вона може бути визначена незалежним оцінювачем на момент укладення договору).

Щоправда, з 1 січня 2018 року її прирівняли до кадастрової; договірної вартості (зазначає дарувальник в офіційних документах). Треба врахувати, що навмисне занижена вартість не звільнить від сплати податку.
Раніше діяло таке правило: якщо податкова служба помітить різночитання з кадастровою вартістю більш ніж на 20%, ця дія буде розцінена як ухилення, буде накладено штраф. Так було до Нового року. З 2018 року договірна вартість має становити не менше 70% від кадастрової.
Простіше кажучи, з 2018 року далеко уникнути кадастрової вартості житла не вдасться.

Податок на дарування та успадкування: розмір, терміни та вимоги

Мігрантам тут доводиться оформлювати страховку та інші послуги, здатні покрити витрати за майно. Російська система у цій галузі гнучкіша. З якої суми розраховується Податок з майна (спадкування чи дарування) розраховується до з якої суми? Ні для кого не секрет, що зараз нерухомість має кілька цін.
Вони відіграють роль при розрахунку податків. Якщо йдеться про спадок, то найчастіше до уваги береться ринкова ціна спадщини. З 2016 року вона прирівнюється до кадастрової. При даруванні можна домовитись.

Вартість майна, що передається шляхом складання дарчої, не може бути більшою або меншою ніж на 20 % від ринкової вартості. У Росії її зазвичай договірна вартість майна немає місця.

Тому податок розраховуватиметься з урахуванням кадастрових розцінок.

Чи існує податок на спадщину та скільки потрібно платити?

Сьогодні нас цікавитиме податок на дарування та наслідування того чи іншого майна. У які терміни та за яких обставин необхідно здійснювати дані платежі? Хто може бути звільнений від них? Що розуміється під поняттями «спадкування» та «дарування»? Відповіді на ці питання обов'язково будуть дані далі.

Розібратися в цьому набагато простіше, ніж здається. Дарування це... Що таке дарування? Договір дарування - спосіб передачі власності від однієї людини іншій.

При цьому колишній власник має бути живим. Це дуже популярний метод переоформлення майна на громадян за життя. Нерухомість, подарована людині, не вважатиметься спільно нажитим майном у шлюбі.

Це особиста власність того, на кого укладено договір дарування. Дарчі оформляються на будь-яких осіб.

Отримуючи в дар чи спадщину гроші чи майно, багато хто не замислюється про те, що ця приємна подія може спричинити непередбачені витрати. Вибираючи, що вигідніше, необхідно врахувати терміни документального оформлення цих процедур, перелік необхідних документів, з'ясувати, яким буде податок на спадкування або дарування.

Дарування між юридичними особами

Юридична особа не може отримати спадщину ні за законом, ні за заповітом. Якщо виникла необхідність передачі майна у власність підприємству чи організації, то варто подбати про це за життя, передавши речі, гроші, нерухомість чи авторські права над спадщину, а з дарування. Стаття 575 Цивільного кодексу Російської Федерації забороняє дарування (за винятком звичайних подарунків, вартість яких не перевищує трьох тисяч рублів) у відносинах між комерційними організаціями. Порядок оподаткування при договорі дарування з юридичною особою залежить від використовуваної системи.
Так, наприклад, якщо організація-дарувальник використовує загальну (класичну) систему оподаткування, то згідно з пп. 1 п. 1 ст. 146 Податкового кодексу Російської Федерації (далі НК РФ), дарування дорівнює реалізації товару, і виникає необхідність сплати податку додану вартість. Що ж до отримання у дарунок майна юридичною особою, то разі йдеться про позареалізаційному доході, порядок оподаткування якого передбачено главою 25 НК РФ. При використанні юридичною особою спрощеної або поставленої системи, при сплаті єдиного сільськогосподарського податку, при патентній системі не у всіх випадках вартість безоплатно отриманого майна включається до оподатковуваного доходу (наприклад, не включається при безоплатній передачі матеріальних цінностей від засновника, що має частку більш ніж 50% статутному капіталі товариства).
Якщо ж юридична особа дарує фізичному якесь майно, то в останнього виникає обов'язок сплати податку на доходи, розміри та порядок обчислення якого розглянуті нижче.

Оподаткування фізичних осіб при даруванні та наслідуванні майна

При успадкування всі права та обов'язки померлого переходять до його спадкоємців, тобто право власності на майно в останніх виникає лише після смерті спадкодавця та прийняття спадщини.

На відміну від наслідування, при отриманні майна в дарунок можливість повною мірою розпоряджатися майном у обдаровуваного виникає після укладення договору чи реєстрації переходу права власності.

До 2006 року законодавством Російської Федерації було встановлено спеціальний податок з майна, що переходить у порядку спадкування або дарування, який був скасований федеральним законом від 01.07.05 № 78-ФЗ. Після ухвалення цього закону оподаткування договору дарування та спадщини здійснюється відповідно до положень Податкового кодексу Російської Федерації. Вищезгаданим нормативним актом майно, отримане в дар, було віднесено до доходів фізичних осіб. Спадковане ж майно взагалі звільнено від оподаткування.

Оподаткування успадкованого майна

Відповідно до п. 18 ст. 217 НК РФ, доходи фізичної особи у грошовій та натуральній формах, отримані в порядку спадкування, звільняються від оподаткування. Єдиним винятком із цього правила є винагороди, що виплачуються спадкоємцям (правонаступникам) авторів творів науки, літератури, мистецтва, а також відкриттів, винаходів та промислових зразків, які оподатковуються на доходи фізичних осіб за загальними правилами.

Податок на доходи при отриманні майна в дар

Відповідно до п. 18.1 статті 217 НК РФ, звільняються від оподаткування доходи у грошовій та натуральній формах, одержувані від фізичних осіб у порядку дарування. Виняток із цього правила становлять випадки дарування акцій, часток, паїв, транспортних засобів, а також будь-якого нерухомого майна. Особа після отримання у дарунок перерахованого майна має сплатити податку за ставкою, встановленої НК РФ. Однак якщо отримання в дар такого майна здійснюється між близькими родичами або членами сім'ї, воно не оподатковуватиметься податком. До близьких родичів та членів сім'ї належать: батьки, діти, усиновлювачі, усиновлені, подружжя, дідусі, бабусі, онуки, повнорідні та (мають спільних батька чи матір). Цей перелік осіб вичерпний. Від податку не звільняється дохід, якщо договір дарування нерухомості, транспортного засобу, акцій, часток, паїв укладається між особами, які перебувають в інших споріднених відносинах (двоюрідний брат чи сестра, дядько, тітка, свекруха, теща тощо).
Не підлягають оподаткуванню за договору дарування кошти та інше рухоме майно незалежно від цього, чи є родичами дарувальник і обдарований.

Ставки податку на доходи для фізичних осіб

Коли необхідність сплаті податку доходи все-таки виникла, він сплачується у вигляді 13% вартості подарованого майна, якщо платник податків є податковим резидентом Російської Федерації (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Для нерезидентів ставка становить 30% вартості подарованого майна (п. 3 ст. 224 НК РФ). p align="justify"> Міжнародними угодами Російської Федерації з іншими державами може бути передбачений інший розмір ставки прибуткового податку, але нерезидент повинен сам подбати про надання необхідних документів у податкову інспекцію. Крім того, якщо між державами не укладено угоду про усунення подвійного оподаткування, то нерезиденту доведеться двічі сплатити податок з одного й того самого доходу (подарованого майна): і в Росії, і за кордоном. На 1 січня 2014 року такі угоди укладено з 80 державами.

Розмір оподатковуваного доходу

Після визначення ставки податку слід розрахувати і податкову базу, тобто розмір оподатковуваного доходу, з вимог статті 211 НК РФ. У договорі дарування вартість майна, що є предметом дарування, не обов'язково вказувати. При даруванні нерухомості оподатковуваний дохід розраховуватиметься виходячи з її кадастрової вартості, яку можна дізнатися, запитавши виписку з Державного кадастру нерухомості. Жодних податкових відрахувань у разі отримання нерухомого майна у дарунок законодавством не передбачено. Сплата податку на доходи не звільняє обдаровуваного від обов'язку сплачувати надалі податок на нерухомість. При даруванні автомобіля дохід розраховується виходячи з його ринкової вартості на момент укладання договору. За таким самим правилом розраховується дохід при даруванні акцій, часток, паїв. Необхідно пам'ятати, що податкова інспекція має право перевірити правильність визначення податкової бази.

Порядок сплати податку на доходи при даруванні

Не пізніше 30 квітня року, наступного за минулим податковим періодом, платник податків зобов'язаний подати до податкового органу податкову декларацію, в якій необхідно вказати всі доходи, отримані фізичною особою протягом року.

До 15 липня року, наступного за минулим податковим періодом, платник податків зобов'язаний сплатити суму самостійно обчисленого податку доходи. Це можна зробити як до подання декларації, і після. Реквізити для сплати податку необхідно уточнити у податковій інспекції за місцем проживання.
Якщо обдарований є неповнолітнім, то подбати про сплату податку та подання декларації доведеться його законним представникам. Декларація повинна подаватися від імені обдаровуваного. При цьому ставки податку залишаються незмінними, жодних пільг для неповнолітніх платників податків законодавством не передбачено.
Податковим кодексом Російської федерації передбачено відповідальність за ненадання, несвоєчасне подання декларації про доходи, несплату податку на доходи або сплату його в меншому розмірі, ніж необхідно.
У ситуації, коли дар отримана дорога річ чи нерухомість, а матеріальної можливості виконати податкові зобов'язання немає, законодавець передбачив право обдаровуваного у час відмовитися від подарунка, після чого договір вважатиметься розірваним (ст. 573 ДК РФ).

Отже, успадкування майна однозначно вигідніше для одержувача, ніж одержання його в дар, у випадках, коли сторони не є близькими родичами чи членами сім'ї. Водночас свідоцтво про право на спадщину видається не раніше 6 місяців від дня його відкриття, і лише після оформлення цього документа спадкоємець зможе розпорядитись майном. Крім того, існує ймовірність, що на спадок претендуватимуть й інші особи (родичі спадкодавця), тоді як при даруванні матеріальні цінності беззастережно переходять у власність обдарованого.

Спадкування - перехід прав та обов'язків на рухоме або нерухоме майнопомерлого громадянина іншим особам. Згідно з прийнятими формулюваннями ДК РФ учасниками є спадкодавець, який може бути лише фізичною особою, з одного боку, та спадкоємці, з іншого боку.

Спадщина - поняття та правове регулювання

Спадкоємцями можуть бути всі фізичні (громадяни РФ, особи без громадянства, іноземні громадяни) і всі форми (зокрема РФ, суб'єкти РФ, іноземні держави, муніципальні освіти, міжнародні організації).

Наслідування буває згідно із законом, коли майно переходить у порядку черговості до найближчих родичів, і за заповітом - у разі спадкодавець може заповідати все кому захоче.

Дарування - передача свого майна та майнових правна безоплатній основі іншій особі на її повне володіння та розпорядження. Учасниками правовідносин, що виникають при даруванні, є дарувальник та обдарований.

Шукайте відповідь? Поставте питання юристам!

9744 юристів чекають на Вас Швидка відповідь!

Задати питання

Відмінними рисами дарування є:

Вільне волевиявлення дарувальника та виключна безоплатність;
Необов'язкове оформлення правочину письмово, за винятком дарування нерухомого майна та майнових прав;
Поділ на «реальний» чи «консенсуальний». Дія останнього починається над момент підписання договору, а після закінчення обумовленого терміну, тобто. в майбутньому.

Виникає право на спадщину чи дарування регулюєтьсяоб'ємною частиною:

Цивільним кодексом, Податковим кодексом, указами Президента, ухвалами Уряду.
Об'єктами чи дарування є матеріальні та нематеріальні блага, а саме:

речі, гроші, цінні папери, рахунки банківських та інших організаціях;
нерухомість, у тому числі;
майнові права (наприклад, право витребування боргу);
обов'язки спадкодавця, крім особистісних, таких як аліментів (наприклад, тягар утримання майна).

Податок на спадкування та дарування

За новим законодавством, яке набуло чинності у 2006 році, скасовано податок на спадкування та дарування. Так, майно, отримане після 1 січня 2006 р. фізичною особою, повністю звільняється від оподаткування.

А от податок при даруванні скасовуються лише у разі, якщо обдарований є близьким родичем або членом сім'ї для дарувальника (дружини, діти, батьки, бабусі та дідусі, онуки, брати та сестри), що має бути документально підтверджено. Обдаровані, які не входять до вищезгаданої категорії, повинні заплатити у розмірі 13% вартості .

Важливо пам'ятати, що у будь-якому випадку при отриманні спадщини або подарунка, що підлягає реєстрації (автомобіль, нерухомість та ін.), необхіднодо 30 квітня року наступного за роком на майно повідомити та подати декларацію, включивши до неї отриманий дохід.

Спадщина чи дарування?

Залишити своє майно у спадок чи подарувати? Завдяки нововведенням, запровадженим до податкового законодавства, що стосується успадкування та дарування, гострота цього питання значно зменшилася. Тепер єдиними витратами залишаються послуги нотаріусапри даруванні та вступі до .

Звичайно, варто враховувати, що, наприклад, заповідати квартиру людині, яка не входить у спадкову чергу за законом, набагато вигідніше, ніж складати консенсуальний договір дарування. У будь-якому випадку варто отримати консультацію професіонала.

Отримуючи в дар чи спадщину гроші чи майно, багато хто не замислюється про те, що ця приємна подія може спричинити непередбачені витрати. Вибираючи, що вигідніше – спадщину чи дарування, – необхідно врахувати терміни документального оформлення цих процедур, перелік необхідних документів, з'ясувати, яким буде податок на спадкування чи дарування.

Дарування між юридичними особами

Юридична особа не може отримати спадщину ні за законом, ні за заповітом. Якщо виникла необхідність передачі майна у власність підприємству чи організації, то варто подбати про це за життя, передавши речі, гроші, нерухомість чи авторські права над спадщину, а з дарування. Стаття 575 Цивільного кодексу Російської Федерації забороняє дарування (за винятком звичайних подарунків, вартість яких не перевищує трьох тисяч рублів) у відносинах між комерційними організаціями. Порядок оподаткування при договорі дарування з юридичною особою багато в чому залежить від системи, що використовується.
Так, наприклад, якщо організація-дарувальник використовує загальну (класичну) систему оподаткування, то згідно з пп. 1 п. 1 ст. 146 Податкового кодексу Російської Федерації (далі НК РФ), дарування дорівнює реалізації товару, і виникає необхідність сплати податку додану вартість. Що ж до отримання у дарунок майна юридичною особою, то разі йдеться про позареалізаційному доході, порядок оподаткування якого передбачено главою 25 НК РФ. При використанні юридичною особою спрощеної або поставленої системи, при сплаті єдиного сільськогосподарського податку, при патентній системі не у всіх випадках вартість безоплатно отриманого майна включається до оподатковуваного доходу (наприклад, не включається при безоплатній передачі матеріальних цінностей від засновника, що має частку більш ніж 50% статутному капіталі товариства). Якщо ж юридична особа дарує фізичному якесь майно, то в останнього виникає обов'язок сплати податку на доходи, розміри та порядок обчислення якого розглянуті нижче.

Оподаткування фізичних осіб при даруванні та наслідуванні майна

На відміну від наслідування, при отриманні майна в дарунок можливість повною мірою розпоряджатися майном у обдаровуваного виникає після укладення договору чи реєстрації переходу права власності.

Оподаткування успадкованого майна

Податок на доходи при отриманні майна в дар

Відповідно до п. 18.1 статті 217 НК РФ, звільняються від оподаткування доходи у грошовій та натуральній формах, одержувані від фізичних осіб у порядку дарування. Виняток із цього правила становлять випадки дарування акцій, часток, паїв, транспортних засобів, а також будь-якого нерухомого майна. Особа після отримання у дарунок перерахованого майна має сплатити податку за ставкою, встановленої НК РФ. Однак якщо отримання в дар такого майна здійснюється між близькими родичами або членами сім'ї, воно не оподатковуватиметься податком. До близьких родичів та членів сім'ї відносяться: батьки, діти, усиновлювачі, усиновлені, подружжя, дідусі, бабусі, онуки, повнорідні та неповнорідні брати та сестри (мають спільних батька чи матір). Цей перелік осіб вичерпний. Від податку не звільняється дохід, якщо договір дарування нерухомості, транспортного засобу, акцій, часток, паїв укладається між особами, які перебувають в інших споріднених відносинах (двоюрідний брат чи сестра, дядько, тітка, свекруха, теща тощо). Не підлягають оподаткуванню за договору дарування кошти та інше рухоме майно незалежно від цього, чи є родичами дарувальник і обдарований.

http://youtu.be/PwZHXnr7AUI

Коли необхідність сплаті податку доходи все-таки виникла, він сплачується у вигляді 13% вартості подарованого майна, якщо платник податків є податковим резидентом Російської Федерації (п. 1 ст. 224 НК РФ). Для нерезидентів ставка становить 30% вартості подарованого майна (п. 3 ст. 224 НК РФ). p align="justify"> Міжнародними угодами Російської Федерації з іншими державами може бути передбачений інший розмір ставки прибуткового податку, але нерезидент повинен сам подбати про надання необхідних документів у податкову інспекцію. Крім того, якщо між державами не укладено угоду про усунення подвійного оподаткування, то нерезиденту доведеться двічі сплатити податок з одного й того самого доходу (подарованого майна): і в Росії, і за кордоном. На 1 січня 2014 року такі угоди укладено з 80 державами.

Розмір оподатковуваного доходу

http://youtu.be/i6NHPAB3xAE

http://youtu.be/GlhslZemnMY

До 15 липня року, наступного за минулим податковим періодом, платник податків зобов'язаний сплатити суму самостійно обчисленого податку доходи. Це можна зробити як до подання декларації, і після. Реквізити для сплати податку необхідно уточнити у податковій інспекції за місцем проживання. Якщо обдарований є неповнолітнім, то подбати про сплату податку та подання декларації доведеться його законним представникам. Декларація повинна подаватися від імені обдаровуваного. При цьому ставки податку залишаються незмінними, жодних пільг для неповнолітніх платників податків законодавством не передбачено. Податковим кодексом Російської федерації передбачено відповідальність за ненадання, несвоєчасне подання декларації про доходи, несплату податку на доходи або сплату його в меншому розмірі, ніж необхідно.

У ситуації, коли дар отримана дорога річ чи нерухомість, а матеріальної можливості виконати податкові зобов'язання немає, законодавець передбачив право обдаровуваного у час відмовитися від подарунка, після чого договір вважатиметься розірваним (ст. 573 ДК РФ).

http://youtu.be/nO6QvQurw4c

Зателефонуйте і наш юрист БЕЗКОШТОВНО відповість на всі Ваші запитання

1nasledstvo.ru

Як відбувається дарування та успадкування нерухомості?

Питання передачі своєї власності близьким людям рано чи пізно постає перед кожною людиною. Нерухомість у вигляді квартири або земельної ділянки завжди є великими матеріальними цінностями, звідси і поява спірних та конфліктних моментів при спадкуванні та даруванні. Щоб оптимально захистити свої інтереси і при цьому дотримуватись необхідного регламенту, учасникам процедури слід знати основні правила та умови передачі майна.

Дарування та успадкування майна

Дарування є двостороннім правочином, участь у якому беруть дарувальник і обдарований, тобто договір укладається за взаємною згодою. При даруванні власність набуває нового власника, який має право розпорядитися нею на свій розсуд відразу ж після оформлення в державному органі, що реєструє. Інтереси дарувальника можна захистити укладанням супутнього договору довічного проживання чи договору ренти.

Найчастіше такі суперечки доходять до суду, можуть заявити свої права кілька людей. Тоді нерухомість доведеться розділити відповідно до пайового володіння. Заповіт, складений на кілька осіб, вимагатиме рівного поділу між ними, якщо інше не відображено в документі. Подарувати ж власність можна також частинами або у спільне користування.

Оскаржити договір дарування практично неможливо, якщо тільки не буде вчинено і доведено протиправні дії громадянина, який отримав власність. Обидва учасники процедури живі, можуть дати роз'яснення та заявити про свої порушені інтереси.

Заповіт за наявності певних обставин можна оскаржити, чи це може зробити будь-яка зацікавлена особа через позовну заяву до суду. Спадкоємця можуть усунути від заповіту, якщо документ складено з помилками, має двозначне тлумачення або спадкодавець був недієздатний. Поведінка спадкоємця стосовно заповідачу може бути предметом розгляду суді. До цього моменту власника майна немає в живих, він не може заявити свою волю і довести свою осудність.

Обидва процеси вимагають попереднього виділення частки власника, якщо майно перебуває у спільній власності з іншою особою. Строк позовної давності за даруванням становить один рік, при наслідуванні заявити свої претензії інші претенденти можуть протягом трьох років. Договір дарування не обов'язково повинен засвідчуватися нотаріально, може бути складений письмово та представлений у державному реєструвальному органі.

Заповіт вимагатиме нотаріального завірення, при цьому документ можна складати довільну кількість разів, юридичну силу матиме останній екземпляр. Якщо ж спадкодавець не залишив заповіту, то поділ майна провадиться між родичами та непрацездатними утриманцями власника власності згідно з чергами спорідненості. Насамперед до успадкування закликаються члени сім'ї, тобто діти, подружжя та батьки померлого. Діти всіх шлюбів мають рівні права на спадщину батька.

При наслідуванні виникає багато спірних ситуацій, особливо коли потрібно визначити частки володіння спадкоємців. Наприклад, громадянське подружжя не є офіційними родичами, відповідно не можуть закликатись до поділу майна. Проте громадянське дружина пенсійного віку, яка проживає на площі спадкодавця і перебуває на його утриманні більше року, буде спадкоємицею з обов'язковою часткою володіння.

Спадкування раніше подарованої спадкодавцю квартири відбувається на загальних підставах. За відсутності заповідальної волі квартира ділиться на всіх родичів відповідно до встановленої черги, яких за нормами права існує вісім.

Податок на спадкування та дарування

Нині податку успадковане майно скасовано, ст.217 НК РФ. При даруванні не потрібно сплачувати ПДФО лише членам сім'ї, до решти набувачів застосовується ставка 13%. При отриманні в нотаріаті свідоцтва про право на спадщину потрібно буде сплатити державне мито. Вона становить 0,3% для членів сім'ї та 0,6% для решти спадкоємців від вартості придбання. Існують категорії громадян, які звільнені від платежу повністю або частково. Наприклад, спільне проживання зі спадкодавцем, інвалідність та неповноліття дозволяють не оплачувати мито.

Дарування вимагатиме сплати податку у разі, якщо новий власник вирішить реалізувати своє придбання раніше трьох років із моменту переоформлення. Також потрібно заплатити щорічний податок на нерухомість, тому що обдарований став власником. Держмито при нотаріальному оформленні дарування становить близько 2 тис. рублів, а при наслідуванні буде потрібно оцінна вартість нерухомості, яка ляже в основу розрахунку платежу.

Нотаріальні дії із земельним наділом

Обмін, дарування, наслідування земельної ділянки відбувається за стандартними схемами для будь-якої нерухомості. Для будь-якої юридичної дії знадобляться встановлювальні документи на ділянку. Якщо одяг не оформлений у реєструвальному органі, то подарувати або заповідати його неможливо. Іноді спадкоємцям доводиться після смерті власника оформляти документи на землю, які відсутні або відсутні повністю.

Робиться це через суд із позовом про встановлення права померлого власника. Тільки після позитивного рішення суду про право власності ставиться питання про спадкування.

Оформити дарчу на землю також можна за наявності документів, що підтверджують право власності.

alljus.ru

Податок при спадкуванні та даруванні квартир

У всіх нас є улюблені бабусі та дідусі. І практично всі вони мають за душею якесь майно – починаючи від простих книг та швейної машинки та закінчуючи солідною квартирою в центрі міста.

Часто наші родичі роблять нам подарунки, але трапляється, що не встигають це зробити, оскільки всі ми смертні.

При наслідуванні та даруванні майна у вигляді квартири в залежності від ступеня спорідненості виникає або не виникає обов'язок щодо сплати податку.

Розглянемо докладніше питання податку на спадкування чи дарування, тим більше, що у 2006 році були суттєві зміни у цій сфері.

Закон РФ «Про податок з майна, що переходить у порядку наслідування чи дарування» 1991 року

До 01.01.2006 року біля РФ діяв Закон РФ від 12 грудня 1991 року № 2020-1 «Про податок з майна, переходить у порядку наслідування чи дарування», і навіть діяв пункт 7 статті 13 НК РФ, у якому було зазначено, що податок при успадкування та даруванні належить до федеральних податків і зборів.

У той час пільгами з податку на майно, що переходить у порядку спадкування, могла скористатися лише обмежена кількість осіб.

Так, відповідно до ст.4 цього Закону від оподаткування звільнялося будь-яке майно, що переходить у порядку спадкування чоловіку, який пережив іншого чоловіка, від одного чоловіка іншому, а також житлові будинки (квартири) та паенакопіння в ЖБК, якщо спадкоємці проживали в цих будинках ( квартирах) разом із спадкодавцем на день відкриття спадщини.

Крім того, не оподатковувалися житлові будинки, які переходять у порядку наслідування інвалідам І та ІІ груп.

У решті випадків доводилося сплачувати податок на спадкування.

Об'єктами оподаткування були житлові будинки, квартири, дачі, садові будиночки у садівницьких товариствах, а також панакопичення громадян у ЖБК.

І хоча обчислення податку в таких випадках проводилося податковими органами на підставі відомостей про інвентаризаційну вартість квартир, що надаються органами БТІ, а не їхню ринкову вартість, сума ця була, як правило, немаленькою.

Найголовніше – при несплаті цього податку, реєстраційна палата (нині Федеральна реєстраційна служба) не реєструвала за спадкоємцями право власності на квартиру, оскільки податкова не видавала довідки про сплату цього податку!

У результаті виходило замкнене коло - отримаєш квартиру, коли заплатиш податок, а до цього вона тобі не належить, проте заплатити чималенький податок дуже часто було просто нема з чого.

Скасування податку на майно при наслідуванні та даруванні

Набравши чинності з 1 січня 2006 року Федеральним законом № 78-ФЗ «Про визнання такими, що втратили чинність, деяких законодавчих актів (положень законодавчих актів) РФ і внесення змін до деяких законодавчих актів РФ у зв'язку зі скасуванням податку з майна, що переходить у порядку спадкування або дарування » був повністю скасований податок на житлові приміщення (кімнати, а також житлові будинки, квартири та їх частини) при їх успадкування за законом або заповітом незалежно від ступеня спорідненості.

Проте від податку дарування таких об'єктів Ви звільняєтеся, тільки якщо вони отримані від близьких родичів, коло яких визначається відповідно до Сімейного кодексу РФ, тобто. від подружжя, батьків та дітей, дідусів, бабусь та онуків, повнорідних та неповнорідних братів та сестер.

В іншому випадку доведеться заплатити державі встановлений законом 13-відсотковий податок, іншими словами, щоб родичі не дарували один одному, платити податок їм не доведеться, щоправда, родинні відносини повинні зберігатися на дату переходу майна у власність фізичної особи, що обдаровується.

Що потрібно зробити, щоби прийняти спадщину?

Цивільним кодексом РФ передбачено, що прийняття спадщини може бути здійснено одним із двох способів: шляхом подання нотаріусу за місцем відкриття спадщини заяви про прийняття спадщини (заяви про видачу свідоцтва про право на спадщину) або шляхом скоєння певних дій.

Другий спосіб допустимо лише шляхом звернення до суду з позовною заявою, якщо Ви пропустили 6-тимісячний строк для прийняття спадщини.

Свідоцтво про право на спадщину видається будь-коли після закінчення 6 місяців з дня відкриття спадщини (смерті спадкодавця).

Витрати при успадкування житла

Скасування податку на спадкування надала певні фінансові переваги спадкоємцям, а сам закон зустріли з величезним схваленням як прогресивний і цивілізований, що звільняє від сплати податку десятки мільйонів громадян.

Однак певні витрати у зв'язку з оформленням спадщини у вигляді житла понести все-таки доведеться.

Вам буде необхідно заплатити державне мито Управлінню ФРС у розмірі 500 рублів за реєстрацію права власності на житлову нерухомість.

Необхідно буде сплатити мито нотаріусу за видачу свідоцтва про право на спадщину, причому його сума (відсоток) залежатиме від ступеня спорідненості спадкодавця та спадкоємця.

Так, якщо йдеться про отримання спадщини дітьми, подружжям, батьками або братами та сестрами померлого, то розмір державного мита становитиме 0,3% вартості майна, але не більше 100 000 рублів, у всіх інших випадках - 0,6%, але не більше 1000000 рублів.

ВАЖЛИВО. Тут є один істотний момент: в даний час оцінка житла може визначатися як особами, які мають ліцензію на проведення оцінки нерухомості або перебувають у СРО (незалежними оцінювачами), або органами обліку об'єктів нерухомості (БТІ).

Звичайно ж, нотаріусу вигідніше використовувати ринкову оцінку житла, оскільки чим вона вища – тим більший нотаріальний тариф (і відповідно дохід нотаріуса).

Яку довідку надавати – вирішувати лише Вам.

У кожному разі нотаріус за наявності кількох оцінок повинен прийняти до уваги найменшу їх – цього вказується в ст.333.25 НК РФ.

Зазначу, що пільги щодо сплати вищевказаних нотаріальних тарифів (мита), а саме при видачі свідоцтва про право на спадщину, встановлені Податковим кодексом РФ у статті 333.38:

Так, від сплати мита звільняються:

особи, які успадковують житло, або його частину, в якій вони проживали разом із спадкодавцем на день його смерті, і продовжують там проживати після.

У цих випадках факт спільного проживання доводиться випискою із будинкової книги та довідкою з ЄІРЦ (розрахункової організації).

спадкоємці, які не досягли повноліття до дня відкриття спадщини, а також особи, які страждають на психічні розлади, над якими встановлено опіку в порядку, визначеному законом.

спадкоємці працівників, які були застраховані за рахунок організацій на випадок смерті та загинули внаслідок нещасного випадку за місцем роботи (служби).

Пам'ятайте, що, беручи спадщину, Ви приймаєте його разом із боргами і зобов'язані відповідати за цими боргами перед кредиторами. При цьому всі борги покриваються лише за рахунок спадкового майна, а все, що залишиться після цього, звертається до Вашої власності.

ppt.ru

Що краще дарування чи спадщина - податок, відмінність

Відповідно до традиції, що складається століттями, нерухомість та інші цінні речі залишаються в межах сім'ї, переходячи від старших до молодших родичів. Зазвичай це відбувається одним із двох способів: дарування майна або його успадкування.

Що являє собою успадкування

Спадкування – це перехід майна та прав на нього від спадкодавця (померлої особи) до спадкоємців (будь-яких осіб).

Спадщина може бути передана двома способами - за заповітом та законом спадкування. У заповіті спадкодавець може вказати абсолютно будь-яку особу, якій бажає передати майно після своєї смерті.

Заповіт складається у письмовій формі з обов'язковим засвідченням у нотаріуса (винятком є особливі випадки, коли через загрозу життю чи інших причин спадкодавець не має змоги звернутися до нотаріуса).

Переписувати заповіт спадкодавець може необмежену кількість разів.

Слід врахувати, що й у момент набуття заповіту чинності у спадкодавця є законні спадкоємці (діти, які досягли віку 18 років, недієздатні родичі, і навіть утриманці), то, незалежно від волі спадкодавця, їм буде виділено обов'язково частки майна.

Спадкоємці за законом – це родичі покійного, які мають право на майно, що залишилося після нього. Відповідно до ст. 1154 ЦК України протягом 6 місяців з дня смерті власника майна, його родичі повинні подати заяви про вступ у спадок.

Якщо ніхто зі спадкоємців першої черги не звернувся до нотаріуса з такою заявою, або всі першочергові претенденти на майно відмовилися від нього у письмовій формі, право на спадщину переходить до спадкоємців другої черги тощо.

Хто має право на законну спадщину

Якщо спадкодавцем не було написано заповіту або складено невірно, права на спадщину переходять до родичів. Тобто спадкування залежить від ступеня спорідненості між спадкодавцем та спадкоємцями. Цей ступінь визначається кількістю народжень, які відокремлюють родичів від покійного.

Чинним Цивільним Кодексом РФ ст.ст. 1142-1145 встановлено такий порядок черговості:

Спадкоємцями I черги є: подружжя (у разі, якщо шлюб затверджено законом, одна зі сторін не подала заяву розірвання союзу), діти (рідні чи усиновлені), батьки спадкодавця. Онуки не є спадкоємцями першої черги, але можуть вступити у права у разі, якщо його діти померли або претендують на спадщину;
Спадкоємці II черги - повнорідні або неповнорідні (по батькові або по матері) брати та сестри, бабусі та дідусі. При цьому останні мають рівнозначне право на спадщину, незалежно від того, чиїми батьками вони є матері або батька;
Претенденти на спадщину ІІІ черги – це двоюрідні брати та сестри померлого, а також його дядьки та тітки;
Спадкоємцями IV черги є прадіди та прабабусі;
V черга – це двоюрідними онуки і онуки, бабусі і дідусі – теж двоюрідні;
Діти від двоюрідних онуків, двоюрідні племінники, дядьки та тітки – спадкоємці VI черги;
У VII чергу законних спадкоємців входять прийомні діти (пасинки або падчерки), а також прийомні батьки – вітчим та мачуха.

VIII черга – це утриманці. Вони можуть не мати кревної спорідненості зі спадкодавцем, але має дотримуватися однієї умови: протягом року до його смерті утриманці повинні були перебувати на його забезпеченні, інакше прав на спадщину вони не мають.

Щоб родичі могли розпочати спадщину, вони мають пред'явити документи, які підтвердять їхні родинні зв'язки зі спадкодавцем.

Що передбачає дарування

Дарування – це безоплатна передача свого майна на повне володіння іншої особи.

При цьому дарувальник не отримує від компенсації, що обдаровується, і повністю втрачає права на передане майно. Факт передачі майна закріплюється у договорі, який підписують обидві сторони.

З моменту підписання договір вважається таким, що набрав чинності.

Можна оформити дарчу і на кілька осіб одночасно, встановивши належні кожному частки, а також можна віддати в дар якусь частину майна. У деяких випадках передбачених ст. 578 ЦК України, дарувальник може розірвати договір передачі майна.

Хто має право на подароване майно

Подарувати своє майно має право будь-який повнолітній (з 14 років дозволено діяти за згодою батьків або опікунів), дієздатний та осудний громадянин, якщо об'єкт дарування належить йому на законних підставах.

А обдаровуваним може виступати будь-яка особа:

фізичне чи юридичне;
резидент країни;
іноземний громадянин;
повнолітній:
що не досяг 18-річного віку.

Відмінність договору дарування від заповіту

Незважаючи на уявну подібність цих операцій, існують значні відмінності, які можуть спричинити небажані для однієї зі сторін наслідки.

Таблиця. Особливості двох засобів передачі майна.

Розміри податків при оформленні договору дарування та наслідування

Відповідно до ст. 3.1 ФЗ № 78 від 01.07.2005 р. з 01.01.2006 року в Росії будь-яке рухоме та нерухоме майно, отримане у спадок, податком не оподатковується.

Таблиця. Розмір державного мита для спадкоємців за одержане майно.

Від сплати державного мита звільняються певні категорії осіб, зокрема:

інваліди;
неповнолітні;
спадкоємці військовослужбовців;
особи, які проживають зі спадкодавцем та інші.

Подароване рухоме чи нерухоме майно оподатковується, розмір якого становить 13%. А ось податок на подарунки між родичами платити не потрібно (перевага – спадкоємцям першої черги).

Щоб визначити, що вигідніше з матеріальної точки зору, складено порівняльну таблицю:

Кому вигідніше дарування, а кому – заповіт?

Незважаючи на те, що з матеріальної точки зору складання дарчої вигідніше для обох сторін – не вимагає завірення нотаріуса та реєстрації, а податок на дарування та успадкування не сплачується (для близьких родичів), при його підписанні несе ризик сторона, що обдаровує.

Як показує судова практика, нерідкі випадки поганого поводження осіб, які прийняли дар, із дарувальниками.

Наприклад, пенсіонера, який подарував квартиру дітям чи онукам, можуть безперешкодно виселити з житлоплощі, тому що після підписання договору передачі майна він не має законного права користуватися ним.

Що стосується заповітом також є певні ризики.

Наприклад, якщо бабуся бажає передати квартиру онукам або племінникам, які її доглядали, написавши заповіт на них, то в процес отримання майна можуть втрутитися її непрацездатні діти, які за законом є спадкоємцями покійної.

Тобто воля спадкодавця не може бути виконана і обов'язкова частка квартири перейде комусь із близьких родичів.

Отже, краще – дарування чи спадщина, залежить від кожної конкретної ситуації. Щоб розібратися в тому, що вигідніше в тому чи іншому випадку, краще звернутися до досвідченого юриста, який допоможе знайти оптимальні шляхи вирішення завдання.

Відео: Діалог з юристом – заповіт чи договір дарування?

2. Податковими резидентами визнаються фізичні особи, які фактично перебувають у Російській Федерації не менше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців. Період знаходження фізичної особи у Російській Федерації не переривається на періоди її виїзду за межі Російської Федерації для короткострокового (менше шести місяців) лікування чи навчання. (п. 2 запроваджено Федеральним законом від 27.07.2006 N 137-ФЗ)

3. Незалежно від фактичного часу перебування в Російській Федерації податковими резидентами Російської Федерації визнаються російські військовослужбовці, які проходять службу за кордоном, а також співробітники органів державної влади та органів місцевого самоврядування, спрямовані на роботу за межі Російської Федерації. (п. 3 запроваджено Федеральним законом 27.07.2006 N 137-ФЗ)

18.1) доходи у грошовій та натуральній формах, одержувані від фізичних осіб у порядку дарування, за винятком випадків дарування нерухомого майна, транспортних засобів, акцій, часток, паїв, якщо інше не передбачено цим пунктом.

(п. 18.1 запроваджено Федеральним законом від 01.07.2005 N 78-ФЗ)

Безкоштовна юридична консультація:

на поточний момент

рідних братів та сестер

понад 255 тис.руб.)

*див. про звільнення від оподаткування інших членів сім'ї та (або) близьких родичів

Безкоштовна юридична консультація:

Податок з майна, що переходить у порядку спадкування та дарування, - це федеральний податок, який стягувався на підставі Закону РФ від 12 грудня 1991 № «Про податок з майна, що переходить у порядку наслідування або дарування». З 1 січня 2006 р. передбачалося стягнення податку на спадкування чи дарування вже відповідно до НК РФ.

Платники податків - фізичні особи, які приймають майно, що переходить у їх власність у порядку спадкування чи дарування.

Об'єкти оподаткування - житлові будинки, квартири, дачі, садові будиночки у садівницьких товариствах, автомобілі, мотоцикли, моторні човни, катери, яхти, інші транспортні засоби, предмети антикваріату та мистецтва, ювелірні вироби, побутові вироби з дорогоцінних металів та дорогоцінних каменів виробів, паєнакопичення у житлово-будівельних, гаражно-будівельних та дачно-будівельних кооперативах, суми, що перебувають у вкладах в установах банків та інших кредитних установах, кошти на іменних приватизаційних рахунках фізичних осіб, вартість майнових та земельних часток (паїв), валютні цінності та цінні папери у тому вартісному вираженні.

Розміри ставок податку з майна, що переходить у порядку спадкування залежать від вартості майна та від порядку спадкування (табл.1). Розміри ставок податку з майна, що переходить у порядку дарування, залежать також від вартості майна та від наявності спорідненості дарувальника та одержувача дарування (табл. 2).

Безкоштовна юридична консультація:

Податок стягується за умови видачі нотаріусами, посадовими особами, уповноваженими вчиняти нотаріальні дії, свідоцтв про право на спадщину або посвідчення ними договорів дарування у випадках, якщо загальна вартість майна, що переходить у власність фізичної особи, на день відкриття спадщини або посвідчення договору дарування перевищує відповідно8 та 80-кратний встановлений законом МРОТ.

податок збір прибуток ставка

Протягом п'ятнадцяти днів з моменту видачі свідоцтва про право на спадщину (за законом або за заповітом) або посвідчення ними договорів дарування нотаріус надсилає до податкових органів відомості про вартість майна, що переходить у власність громадян.

З 1 січня 2006 року набули чинності поправки до Податкового кодексу, які скасовують податок на спадкування та дарування для близьких родичів.

Скасували податок на спадкування майна, а від податку на дарування звільняються найближчі родичі - подружжя, батьки, діти (зокрема усиновлені), бабусі, дідусі, онуки, а також рідні та зведені брати та сестри.

Безкоштовна юридична консультація:

Громадяни, які не перебувають у спорідненості, повинні сплачувати податок у розмірі 13% від вартості майна. Податок на дарування стягується у разі дарування нерухомого майна, транспортних засобів, акцій, часток та паїв.

Спадщина чи дарування. Податки

Спадкування – перехід прав та обов'язків на рухоме або нерухоме майно померлого громадянина іншим особам. Відповідно до прийнятих формулювань ДК РФ учасниками спадкових правовідносин є спадкодавець, який може лише фізичною особою, з одного боку, і спадкоємці, з іншого боку.

Спадщина - поняття та правове регулювання

Спадкування буває згідно із законом, коли майно переходить у порядку черговості до найближчих родичів, і за заповітом – у цьому випадку спадкодавець може заповідати все, кому забажає.

Дарування - передача свого майна та майнових прав на безоплатній основі іншій особі у її повне володіння та розпорядження. Учасниками правовідносин, що виникають при даруванні, є дарувальник та обдарований.

Вільне волевиявлення дарувальника та виключна безоплатність;
Необов'язкове оформлення правочину письмово, за винятком дарування нерухомого майна та майнових прав;
Поділ договору дарування на «реальний» чи «консенсуальний». Дія останнього починається над момент підписання договору, а після закінчення обумовленого терміну, тобто. в майбутньому.

Виникає декларація про спадщину чи дарування регулюється об'ємною частиною законодавства РФ:

Безкоштовна юридична консультація:

Цивільним кодексом, Податковим кодексом, федеральними законами, указами Президента, постановами Уряду.
Об'єктами права на спадщину чи дарування є матеріальні та нематеріальні блага, а саме:

речі, гроші, цінні папери, рахунки банківських та інших організаціях;
нерухомість, у тому числі земельні ділянки;
майнові права (наприклад, право витребування боргу);
обов'язки спадкодавця, крім особистісних, таких як аліментів (наприклад, тягар утримання майна).

Податок на спадкування та дарування

За новим законодавством, яке набуло чинності у 2006 році, скасовано податок на спадкування та дарування. Так, майно, отримане у порядку наслідування після 1 січня 2006 р. фізичною особою, повністю звільняється від оподаткування.

А ось податок при даруванні скасовуватиметься лише у випадку, якщо обдарований є близьким родичем або членом сім'ї для дарувальника (дружини, діти, батьки, бабусі та дідусі, онуки, брати та сестри), що має бути документально підтверджено. Обдаровані, які не входять до вищезгаданої категорії, зобов'язані заплатити прибутковий податок у розмірі 13% вартості подарованого майна.

Важливо пам'ятати, що у будь-якому разі при отриманні спадщини або подарунка, що підлягає реєстрації (автомобіль, нерухомість тощо), необхідно до 30 квітня наступного року за роком набуття права власності на майно повідомити податкову інспекцію та подати декларацію, включивши до неї отриманий дохід.

Спадщина чи дарування?

Залишити своє майно у спадок чи подарувати? Завдяки нововведенням, запровадженим до податкового законодавства, що стосується успадкування та дарування, гострота цього питання значно зменшилася. Тепер єдиними витратами залишаються послуги нотаріуса під час укладання договору дарування та набуття права спадкування.

Безкоштовна юридична консультація:

Як відбувається дарування та успадкування нерухомості?

Дарування та успадкування майна

Безкоштовна юридична консультація:

Податок на спадкування та дарування

Нотаріальні дії із земельним наділом

Оформити дарчу на землю також можна за наявності документів, що підтверджують право власності.

Безкоштовна юридична консультація:

Дарування це фактично передача чи продаж власності іншій особі, але на мою раніше на дарування була дуже велика податкова ставка і вигідніше було оформити формальний продаж майна.

Придбання нерухомості в результаті успадкування та дарування дещо схожі за своєю суттю. Але мають і суттєві відмінності. Хоча б у тому, що податок при спадкуванні скасовано, а при даруванні цей податок не сплачують лише родичі.

Дуже розумним пунктом у законодавстві є те, що податок на дарування не потрібно платити тільки в тому випадку, якщо ця власність не продається протягом трьох років. Інакше це був би легкий спосіб уникнення податків.

Податок на дарування та успадкування: розмір, терміни та вимоги

Безкоштовна юридична консультація:

Дарування – це.

Що таке дарування? Договір дарування - спосіб передачі власності від однієї людини іншій. При цьому колишній власник має бути живим. Це дуже популярний метод переоформлення майна на громадян за життя.

Нерухомість, подарована людині, не вважатиметься спільно нажитим майном у шлюбі. Це особиста власність того, на кого укладено договір дарування. Дарчі оформляються на будь-яких осіб.

успадкування

А що таке спадкування? Це спосіб передачі майна від одного господаря іншому при смерті першого. Інакше висловлюючись, у спадок громадяни вступають після того, як власник майна вмирає.

Зазвичай під спадкоємцями розуміють родичів. Зокрема дітей. Але спадщина може бути написана на третіх осіб. Це найчастіше, але що має місце практично явище. У якому разі сплачується податок на дарування та успадкування? Скільки доведеться заплатити за тих чи інших обставин?

Розміри платежів

Все залежить від того, ким є громадянин. Податок з майна (спадкування чи дарування – не так важливо) сплачується за певних обставин. Розмір платежу варіюється.

Безкоштовна юридична консультація:

Так, якщо спадкоємцем або обдаровуваною особою є громадянин РФ, він повинен буде сплатити податок у розмірі 13% вартості подарунка/спадщини. А іноземні громадяни чи нерезиденти країни платять по 30%.

Платежі у США

Такі правила встановлені на сьогоднішній день у Росії. А які є ще податки на спадкування та дарування? США, наприклад, мають досить цікаву систему у цих областях.

Наприклад, перші 5 мільйонів майна для резидентів Штатів не оподатковуються при наслідуванні чи даруванні. Нерезиденти не повинні платити за майно загальною вартістю не більше ніж 60 тисяч доларів.

Податок на спадкування в США складає близько доларів. При цьому подружжя громадян Штатів може не платити за спадок при смерті чоловіка/дружини. Податки на спадкування актуальні лише для нерезидентів, але за певних обставин можна позбутися цього обов'язку.

Зазначається, що податки на спадщину вигадані для заможних громадян США. Мігрантам тут доводиться оформлювати страховку та інші послуги, здатні покрити витрати за майно. Російська система у цій галузі гнучкіша.

Безкоштовна юридична консультація:

З якої суми розраховується

Податок з майна (успадкування чи дарування) розраховується до з якої суми? Ні для кого не секрет, що зараз нерухомість має кілька цін. Вони відіграють роль при розрахунку податків.

Якщо йдеться про спадок, то найчастіше до уваги береться ринкова ціна спадщини. З 2016 року вона прирівнюється до кадастрової.

При даруванні можна домовитись. Вартість майна, що передається шляхом складання дарчої, не може бути більшою або меншою ніж на 20 % від ринкової вартості. У Росії її зазвичай договірна вартість майна немає місця. Тому податок розраховуватиметься з урахуванням кадастрових розцінок.

Якщо вартість майна, зазначеного у договорі дарування чи заповіті менше кадастрової більше ніж 70 %, саме остання ціна буде базою під час розрахунку податків.

Хто вільний

Але це ще не все. Справа все в тому, що в Росії багато громадян може бути повністю звільнено від сплати податкових зборів при отриманні майна в дарунок або у спадок.

Безкоштовна юридична консультація:

Податок на дарування та успадкування, як правило, існує для сторонніх осіб та далеких родичів. Близька рідня не провадить дані платежі.

Таким чином, від податків при отриманні майна у дар або шляхом оформлення спадщини звільняються:

Крім того, від податків звільняють працівників консульств та їхні сім'ї. Проте це зовсім не означає, що громадяни із цих категорій взагалі нічого не платять. При оформленні заповіту чи дарчих доводиться платити послуги нотаріуса. Але до податків ці платежі не мають жодного відношення.

Кого не звільняють від податків

Переважна більшість громадян, зазвичай, уникає податків під час оформлення дарчих і під час отримання спадщини. Але бувають винятки. Важливо запам'ятати, що податок на спадщину та дарування подарунків у раніше згаданих розмірах стягується з усіх сторонніх осіб. Тобто не з родичів. Жодних пільг у цій галузі не передбачається.

Серед рідні податки за майно після прийняття дарчої або набуття спадщини повинні сплачувати:

Безкоштовна юридична консультація:

зяті;
невістки;
тітки та дядьки;
племінники та племінниці;
двоюрідні сестра та брати;
інші родичі.

Інакше висловлюючись, лише перелічені раніше категорії громадян звільняються від податкових зборів. Пенсіонери при цьому не є пільговиками: якщо вони приймають подарунок або вступають у спадок, необхідно заплатити 13% вартості майна. Жодних винятків!

Терміни оплати

Зрозуміло, який має податок на спадщину та дарування розмір. Терміни розрахунку з державою також непокоять багатьох громадян. Коли людина має перерахувати податок за майно, одержане шляхом дарування чи наслідування?

По-перше, необхідно попередньо відзвітувати. Для цього потрібно подати податкову декларацію до ФНП за місцем реєстрації. Від цього процесу нікого не звільняють. Навіть близькі родичі при оформленні дарчих або спадщини передають форму 3-ПДФО до податкової. Зробити це необхідно до 30 квітня року, наступного за тим, у якому було здійснено правочин. Наприклад, якщо дарча оформлена у 2014 році, повідомляти про передане майно потрібно у 2015 році.

По-друге, є поняття, як безпосередній термін сплати. Це дата, до якої потрібно сплатити податок на дарування та успадкування. На сьогоднішній день у Росії необхідно проводити розрахунок до 15 липня. Зрозуміло, розуміється рік, наступний тим, у якому відбулася угода.

Що потрібно

А що може стати в нагоді громадянинові для того, щоб правильно відзвітувати та розплатитися за передану власність? Насправді, все не так важко, як здається.

Безкоштовна юридична консультація:

Необхідно підготувати такі документи:

заповіту/дарчу;
свідоцтво про смерть громадянина (якщо отримувач вступив у спадок);
документи, що підтверджують спорідненість (за наявності);
посвідчення особи (під ним розуміється цивільний паспорт);
виписки із додому книги;
довідки з БТІ (якщо йдеться про нерухомість);
свідоцтво про права власності (витяги з ЄДРП також приймаються);
кадастровий паспорт нерухомості (бажано);
податкову декларацію (форма 3-ПДФО).

Цього достатньо. Необхідно подати відповідні документи до ФНП за місцем реєстрації громадянина-отримувача майна. Далі у зазначені раніше терміни провадиться оплата податку. Чеки та квитанції рекомендується зберігати вдома в оригіналі протягом не менше 3 років.

Інші пільги

Чи має податок на спадщину та дарування пільги? Ні. Як було зазначено, лише близькі родичі можуть бути повністю звільнені від податкових зобов'язань при отриманні майна у власність. Більше жодних пільговиків не передбачається. За жодних умов.

Це означає, що навіть Федеральні пільговики мають платити 13% вартості подарунка чи спадщини. Жодних винятків на регіональному рівні не належить.

Інші податки

Оподаткування за договору дарування та успадкування відсутня близьких родичів у Росії. Це факт. Але при цьому слід зазначити, що від податків на майно в майбутньому близька спорідненість із громадянином не звільняє.

Безкоштовна юридична консультація:

Що це означає? Після передачі нерухомості у власність кожна людина почне сплачувати майновий податок за новий об'єкт. Звільнитися від нього можуть федеральні пільговики.

пенсіонерів;
інвалідів;
ветеранів;
військових із вислугою 20 років;
сім'ї військовослужбовців, які загинули під час служби;
постраждалих у Чорнобилі чи на станції «Маяк».

При цьому ступінь спорідненості з колишнім власником майна не грає ролі. Таким чином, далекі родичі або треті особи сплачують податок у порядку спадкування чи дарування, а потім уже перераховують гроші як майнові податкові збори. Близька рідня одразу сплачуватиме податок на майно. При цьому всі члени сімей і навіть родичі можуть бути звільнені від збору за власність на федеральному рівні.

Підсумки

Тепер зрозуміло, який податку дарування і успадкування має місце у Росії. Як правило, далекі родичі та треті особи сплачують 13% від кадастрової вартості отримуваної власності. Близька рідня звільняється від податкового збору повною мірою.

Такі правила діють у Росії у 2017 році. Лише деякі можуть не сплачувати податок після отримання майна у дарунок чи спадщину. Як тільки власність буде оформлена на нового господаря, доведеться сплачувати майновий податок. Це щорічний платіж. Податок за дарчу або спадщину перераховується у встановлені терміни лише один раз.

Безкоштовна юридична консультація:

§ 8. Податок на спадкування чи дарування

Податок сплачує новий власник майна. Платниками податку є громадяни РФ, іноземні громадяни та особи без громадянства, які стають власниками майна, що переходить до них на території Російської Федерації в порядку наслідування (як за законом, так і за заповітом)1 чи дарування.

Об'єкти оподаткування - житлові будинки, квартири, дачі, садові будиночки у садівницьких товариствах, автомобілі, інші транспортні засоби, предмети антикваріату та мистецтва, ювелірні вироби тощо.

Податком оподатковується майно у разі, если: спадщина відкрилося біля Російської Федерації чи угода дарування реєструється (підлягає реєстрації) біля Російської Федерации; іншими словами, податок базується на територіальному принципі;

успадковане чи прийняте в дар майно входить у перелік предметів оподаткування (нерухомість, транспортні засоби, предмети антикваріату, ювелірні вироби з дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння, валютні цінності та цінні папери, вклади в кредитних організаціях та ін.);

вартість майна перевищує неоподатковуваний мінімум, рівний у разі спадкування 850 ставок встановленого законом мінімального розміру оплати праці, а у разі дарування – 80 ставок.

Безкоштовна юридична консультація:

Оподаткуванню підлягає частка кожного конкретного одержувача майна, а чи не вартість всього одержуваного у спадок чи дар майна.

Оподаткування відрізняється залежно від правової підстави переходу имущества. Більше пільгове оподаткування встановлено під час переходу майна у спадок.

Обов'язок сплачувати податок з успадкованого майна виникає у разі перевищення їм вартості 850-кратного розміру встановленої законом мінімальної місячної оплати праці, і з майна, що у порядку дарування, - 80-кратной мінімальної місячної оплати труда.

При переході майна у порядку спадкування закон передбачає три групи спадкоємців: першу чергу; другий черги; інші спадкоємці.

Залежно від належності особи до тієї чи іншої групи спадкоємців встановлено ставки податку, також пов'язані з вартістю майна, що переходить у спадок.

Так, наприклад, при наслідуванні майна вартістю від 850-кратного до 1700-кратного встановленого законом розміру мінімальної місячної оплати праці спадкоємці першої черги сплачують 5%, спадкоємці другої черги – 10%, а інші спадкоємці – 20% від вартості майна, що перевищує 850- кратний встановлений законом розмір мінімальної місячної оплати труда. Зі збільшенням вартості майна, що переходить у порядку наслідування, зростає і ставка податку.

З метою сплати податку на майно, що переходить у порядку дарування, платники податків поділені на дві групи:

інші фізичні особи.

Розмір податку на майно, що переходить у порядку дарування, залежить від вартості майна та тієї групи, до якої входить платник податків.

Майно оцінюється на момент відкриття спадщини або удостовірення правочину дарування, а не на момент вступу в право успадкування або фактичного отримання майна.

Оцінку житлового будинку (квартири), дачі та садового будиночка виконують органи комунального господарства або страхові організації, оцінку транспортних засобів – страхові та інші організації, яким надано це право.

Податок з майна, що переходить у порядку дарування вартістю від 80-кратного до 850-кратного встановленого законом розміру мінімальної місячної оплати праці діти, батьки сплачують у розмірі 3%, а інші фізичні особи - 10% від вартості майна. Як і під час переходу майна порядку спадкування, зі збільшенням вартості майна, переходить у порядку дарування, зростає і ставку податку.

При обчисленні податку з майна, що переходить у порядку спадкування чи дарування, встановленого у кратному розмірі від мінімальної оплати праці, враховується встановлений законом розмір мінімальної місячної оплати праці на день відкриття спадщини чи посвідчення договору дарування.

Майно, що перейшло в порядку наслідування чи дарування, може бути продано, подаровано, обмінено власником лише після сплати ним податку, що підтверджується відповідною довідкою податкового органу.

Податком не оподатковується:

майно, що переходить у порядку спадкування або дарування чоловікові;

житлові будинки (квартири) та накопичення в ЖБК, якщо спадкоємці (обдаровані) проживали в цих будинках (квартирах) спільно зі спадкодавцями (дарувальниками) на день відкриття спадщини або оформлення

ня у нотаріуса договору дарування;

житлові будинки та транспортні засоби, що переходять у порядку спадкування інвалідам I та II груп.

Податок на майно, що переходить у порядку або

дарування, що не стягується з вартості транспортних засобів, що переходять у порядку наслідування членам сімей військовослужбовців, які втратили годувальника.

Обчислення податку фізичним особам, які проживають на території РФ, та вручення їм платіжних сповіщень провадиться податковими органами у 15-денний термін з дня отримання відповідних документів від нотаріусів та посадових осіб, уповноважених вчиняти нотаріальні дії.

Обчислення податку фізичним особам, які проживають за межами РФ, та вручення їм платіжних сповіщень провадиться до отримання ними документів, що засвідчують право власності на майно. Видача ним такого документа без надання квитанції про сплату податку не допускається. Фізичні особи, які проживають біля РФ, сплачують податку виходячи з платіжних сповіщень пізніше тримісячного терміну від часу вручення їм платіжного сповіщення. Фізичні особи, які проживають за межами РФ, сплачують податок на підставі платіжних сповіщень до отримання ними документа, що засвідчує їхнє право власності на майно.

Нарахування податку та вручення платіжного повідомлення провадиться податковим органом за місцем знаходження майна або за місцем нотаріального посвідчення переходу майна у власність іншої особи у порядку наслідування чи дарування. Якщо платнику не було нараховано податку за місцезнаходженням або нотаріальним посвідченням майна, то довідка про вартість майна направляється до податкового органу за місцем проживання платника для нарахування та стягнення податку.

Повідомлення про сплату податку складається податковим органом на основі відомостей, поданих нотаріусом, що реєструє факт прийняття спадщини або правочин дарування. Закон встановлює відповідальність нотаріусів за неподання чи несвоєчасне подання зазначеної інформації. Податок має бути сплачено до закінчення трьох місяців з дня вручення платнику податкового повідомлення. До погашення недоїмки власник не може продати, подарувати, в інший спосіб реалізувати придбане майно.

Особлива процедура сплати передбачена щодо осіб, які мають постійного проживання у Росії. Вони мають сплатити податку досі документального оформлення права власності. Нотаріусу пред'являється квитанція про сплату податку. Видача документа, що засвідчує право власності, без підтвердження факту сплати не допускається. Угоди зі спадковим майном та подарованим майном можуть бути здійснені новим власником лише після сплати ним податку, підтвердженої довідкою податкового органу.

Податок при спадкуванні та даруванні квартир

Закон РФ «Про податок з майна, що переходить у порядку

успадкування чи дарування» 1991 року

До 01.01.2006 року на території РФ діяв Закон РФ від 12 грудня 1991 року № «Про податок з майна, що переходить у порядку спадкування або дарування», а також діяв пункт 7 статті 13 ПК РФ, в якому було зазначено, що податок при наслідуванні та даруванні відноситься до федеральних податків і зборів.

Крім того, не оподатковувалися житлові будинки, які переходять у порядку наслідування інвалідам І та ІІ груп.

У решті випадків доводилося сплачувати податок на спадкування.

Скасування податку на майно при наслідуванні та даруванні

Що потрібно зробити, щоби прийняти спадщину?

Витрати при успадкування житла

Однак певні витрати у зв'язку з оформленням спадщини у вигляді житла понести все-таки доведеться.

Вам буде необхідно заплатити державне мито Управлінню ФРС у розмірі 500 рублів за реєстрацію права власності на житлову нерухомість.

Так, якщо йдеться про отримання спадщини дітьми, подружжям, батьками або братами та сестрами померлого, то розмір державного мита складе 0,3% вартості майна, але не більше карбованців, у всіх інших випадках - 0,6%, але не більше карбованців.

Яку довідку надавати – вирішувати лише Вам.

Так, від сплати мита звільняються:

особи, які успадковують житло, або його частину, в якій вони проживали разом із спадкодавцем на день його смерті, і продовжують там проживати після.