Документ "коригування надходження". Коригування надходження та коригувальний рахунок-фактура Коригування надходження в 1 з 8.3

Надіслати цю статтю на мою пошту

Допущення помилок при формуванні первинної документації, як продавцем, так і покупцем, на жаль, справа часта, і кожен бухгалтер, який працює з програмою 1с, повинен знати, як у 1с зробити коригування надходження та реалізації. Про виконання коригування реалізації ми вже раніше писали у статті Як у 1С зробити коригування реалізації повторюватися не будемо. У цій статті ми розповімо, як в 1с зробити коригування надходження, наприклад використовуємо конфігурацію Бухгалтерія 3.0.

Для цього використовується документ Коригування надходження. Вводиться він, зазвичай, виходячи з раніше оформленого документа надходження, у якому мала місце помилка, чи підставі вже раніше зробленого коригування, після внесення якої, як і було виявлено помилка.

Залиште, будь ласка, в коментарях цікаві для Вас теми, щоб наші фахівці розібрали їх у статтях-інструкціях та у відео-інструкціях.

Тут надається можливість винесення змін трьох видів, що регулюються видом операції. Залежно від нього буде частково змінено склад полів, що підлягають заповненню. Спочатку під час введення документа виходячи з даних вкладок підставляється автоматично, далі вже вносяться виправлення.

Коригування за погодженням сторін використовується, якщо між учасниками угоди купівлі-продажу вже після внесення документації було досягнуто згоди про зміну ціни на ТМЦ, роботи або послуги. Виправлення у разі відносяться до поточного періоду.

У цьому випадку необхідно зазначити:

В· Номер і дату документа постачальника;

· Варіант відображення в обліку ПДВ або у всіх розділах обліку;

В· Необхідність відновлення ПДВ у книзі продажів (у разі зниження суми буде сформовано відновлюючий запис за раніше врахованим відрахуванням ПДВ). Зверніть увагу, якщо відбувається зростання суми, то відхилення ПДВ може бути прийняте до відрахування, для цього потрібно виконати створення Формування записів книги покупок та заповнити вкладку Вирахування ПДВ;

· Варіант заліку авансу: автоматично чи не зачитувати;

В· Зміни на закладках Товари, послуги або Агентські послуги. Тут кожній позиції табличної частини відповідають два рядки, в яких відображаються дані до зміни та після;

·Реєструється коригувальний рахунок-фактура.

Виправлення у первинних документах встановлюється при виявленні помилок, допущених продавцем у наданій їм відвантажувальній документації. Ці поправки ляжуть у той період, коли було внесено документ, що виправляється.

Тут ви повинні внести:

В· Номер і дату виправлення;

·Варіант відображення коригування. На відміну від вищезгаданого виду операції, тут ще додається третій варіант - лише у друкованій формі

· Варіант заліку авансу;

· Зареєструвати рахунок-фактуру.

Виправлення власної помилки виконується, якщо помилився співробітник свого підприємства, і до постачальника це не стосується, виправлення потраплять у період внесення помилкового документа.

У цьому вигляді треба зазначити:

В· Номер і дата виправлення;

· Варіант відображення коригування;

· Варіант заліку авансу;

·Нові дані на закладках Товари, послуги або Агентські послуги;

· Ввести рахунок-фактуру.

Після заповнення всіх даних, документ необхідно провести.

Документ Коригування реалізації створюється у ситуаціях, коли доводиться виправляти документ відвантаження за період, за яким здана звітність.

Документ має два види операцій:

• Виправлення у первинних документах
• Коригування за погодженням сторін

Плюс слід передбачити два напрями виправлень: у бік зменшення та у бік збільшення.

Крім того, при виправленні реалізацій поточного року та минулих років його поведінка відрізнятиметься.

Отже, маємо вісім різних варіацій коригування. Багатий вибір. Спочатку опишу порядок дій - він стандартний всім випадків, і після цього ми розглянемо докладніше кожен випадок.

Порядок коригування реалізації в КПП за кроками

Крок 1: Документ Коригування реалізації створюємо через введення на підставі Реалізації товарів та послуг, яку необхідно відкоригувати:

Заповнюємо та проводимо документ. До особливостей заповнення ми повернемося нижче.

Крок 2: Вводимо рахунок-фактуру на підставі Коригування реалізації. Рахунок-фактура забезпечує коректне виконання наступних кроків та друк виправленого рахунку – фактури.

Крок 3: Виконуємо обробку Проведення документів з регістрів ПДВ. Цей крок зазвичай виконують у межах процедур закриття місяця. Його не можна пропускати, оскільки саме Коригування не змінює регістри, які відповідають за облік ПДВ, а значить книги продажу та покупок без виконання обробки не дізнаються про існування наших змін. Перейдемо до інтерфейсу Завідувач обліку:

І виконаємо обробку за вибраний період:

Крок 4: Коригування в залежності від виду операції можуть бути враховані або у книзі покупок або у книзі продажів у додаткових аркушах. Щоб нічого не проґавити, завжди створюємо Формування записів книги покупок та Формування записів книги продажів. Теж у процесі закриття місяця.

Ці документи можна створити одночасно обробкою Формування документів з ПДВ. Там же в інтерфейсі завідувач обліку знаходимо потрібну нам обробку:

Потрібно заповнити налаштування формування документів з ПДВ. Але там нічого складного: потрібно заповнити найменування та організацію. Налаштування можна використовувати, якщо ви бажаєте вказати розклад автоматичного формування документів. Але можна й не ставити розклад, а запустити механізм вручну:

Крок 5: Формуємо книги покупок і продажів і перевіряємо, що всі коригування потрапили в потрібні місця.

Тепер детально розглянемо кожний випадок.

1. Коригування реалізації поточного року у бік зменшення

Нам потрібно зменшити реалізацію, відвантажену у попередньому кварталі. По ньому вже здана звітність із ПДВ.

1.1. Коригування реалізації з виправленням у книзі продажів

1С при першому введенні Коригування реалізації створює його з видом операції Виправлення первинних документів за умовчанням. Зменшимо ціну за одним рядком:

Після проведення отримуємо проводки:

Не забуваймо сформувати рахунок-фактуру. Вона виходить такого вигляду:

Тоді дані документа не повинні додаватися до Формування книги купівлі або продажу. Тому після проведення документів з регістрів ПДВ можна дивитися результат у Книзі продажу. Ставимо галочку Формувати дод. листи за коригований період і дивимося в додатковий лист, що вийшов:

Отже,

Коригування з видом операції Виправлення у первинних документах сторнує суми за документом - підставою та створює новий запис у періоді відвантаження.

1.2. Коригування реалізації з пред'явленням ПДВ у книзі покупок

Щоб досягти такого ефекту, потрібно змінити вид операції документа на Коригування за згодою сторін:

У цьому випадку отримуємо проведення документа:

Як бачимо, задіюється рахунок 19.09 – ПДВ щодо зменшення реалізації. Такі операції відображаються у книзі покупок. Рахунок-фактура має вигляд:

1С включить дані виправлення Формування книги покупок:

Проводимо документи з регістрів ПДВ та формуємо книгу покупок за період коригування:

Коригування з видом операції Коригування за згодою сторін у бік зменшення враховується в основному розділі книги покупок у періоді коригування.

2. Коригування реалізації поточного року у бік збільшення

Вид операції Виправлення первинних документів дає у разі коригування у бік збільшення аналогічний результат. Коригування відображається в додатковому листі Книги продажів за період відвантаження.

Вигляд операції Коригування за згодою сторін поводиться по-іншому. Збільшимо ціну у першому рядку документа:

Формування записів книги продажів документ не потрапляє, але при цьому відображається безпосередньо в основному розділі Книги продажів:

Коригування з видом операції Коригування за згодою сторін у бік збільшення враховується в основному розділі книги продажів у періоді коригування.

3. Коригування реалізації минулих років

Якщо ви виконуєте коригування, наприклад, за минулий рік, необхідно визначити: чи вже здано звітність, чи ще можна вносити коригування. Залежно від цього система враховує операцію по-різному.

Зробимо коригування за згодою сторін. Переходимо на закладку Додатково та встановлюємо, якщо потрібно прапорець:

Якщо період закритий, і ми коригуємо зменшення, то система оформлятиме зміну через рахунок 19.09 у кореспонденції з 91.1 іншими доходами:

Якщо прапор не встановлений, то система намагатиметься внести всі необхідні коригування останнім днем ​​минулого року:

У будь-якому випадку зміни відобразиться у книзі покупок у періоді коригування.

Якщо ми коригуємо збільшення суми, то рахунок 19.09 буде замінено на 68.02, а саме коригування відобразиться в основному розділі книги продажів за період виконання коригування.

Для операції Виправлення первинних документів у будь-якому випадку проводки оформлятимуться через 68.02 та заповнюватимуться додаткові листи за період відвантаження.

4. Коригування реалізації не потрапляє до книги покупок чи продажів

У вас десь порушено послідовність дій. Необхідно

Коригування ПДВ необхідне за зміни вартості купівлі або реалізації. У цій ситуації формується коригувальний рахунок-фактура. Розглянемо з прикладу програми 1С Бухгалтерія 8.3 коригування вхідного ПДВ при зменшенні вартості. Спочатку сформуємо документ «Надходження товарів» та реєструємо «Рахунок-фактуру отриманий»:

При заповненні відзначаємо галочкою пункт «Відобразити відрахування ПДВ у книзі покупок датою отримання»:

Припустимо, закупили велику партію товару, і постачальником було запропоновано знижку. Відповідно, сталося зменшення загальної вартості та ПДВ. Для відображення цього у програмі створюємо документ «Коригування надходження»:

У коригуванні на вкладці «Головне» необхідно перевірити, щоб відображався документ-основа та стояла галочка біля пункту «Відновити ПДВ у книзі покупок».

На вкладці «Товари» в колонці «Ціна» встановлюємо нову вартість, при цьому значення в колонках «Вартість», «ПДВ» та «Всього» розрахуються автоматично:

Обов'язково в коригуванні надходження реєструємо «Корегувальний рахунок-фактуру», саме за цим документом відображатиметься зменшення/збільшення суми. Ці дані виводитимуться у відповідному полі документа:

Формуємо звіти «Книга покупок» та «Книга продажів», перевіряємо, яким чином «Коригувальний рахунок-фактура» відображатиметься у звітності:

У звіті "Книга покупок" відобразилася початкова сума. А ось у звіті «Книга продажів» вже буде виведено суму на підставі коригувального рахунку-фактури.

Тепер розберемо приклад щодо збільшення вартості. Аналогічним чином оформляємо «Надходження товарів» та реєструємо документ «Рахунок-Фактура»:

У постачальника відбулося збільшення ціни на нову партію товару, і був виставлений «Коригувальний рахунок-фактура». Якщо покупець погоджується з новою вартістю, то оформляється документ «Коректування надходження» так само, як у попередньому випадку. Також коригування надходження можна створити за допомогою кнопки «Створити на підставі» з прибуткової накладної.

Необхідно заповнити:

Вид операції – «Коректування за погодженням сторін».

Заснування.

Відновити ПДВ у книзі продаж – відзначаємо галочкою.

На вкладці "Товари" в колонці "Ціна" встановлюємо нову вартість.

Реєструємо «Коректувальний рахунок-фактура отриманий»:

У цій ситуації слід звернутися до регламентної операції «Формування записів книги покупок»:

Так як у первісному документі «Рахунок-фактура» було відзначено галочкою пункт «Відобразити відрахування ПДВ у книзі покупок датою отримання», дані з цього документа не відображаються при формуванні записів книги покупок. Але відображається запис коригування.

В результаті обидва рахунки-фактури фігуруватимуть у книзі покупок:

При зменшенні вартості дані з коригувального рахунка-фактури відображаються у книзі продажів, а зі збільшенням вартості – у книзі покупок.

При реалізації коригувальний рахунок-фактура зі зменшення вартості потрапить до книги покупок, а щодо збільшення – у книгу продажів.

Коригування по реалізації оформляється аналогічним чином. Формуємо документ «Коригування реалізації» з урахуванням зменшення ціни:

І реєструємо «Корегувальний рахунок-фактуру». Заповнюємо дані у відповідному полі щодо зменшення вартості:

Зверніть увагу, що перш ніж сформувати звіти, необхідно виконати регламентні операції з ПДВ.

У звіті «Книга покупок» відображатиметься запис про зменшення вартості на підставі створеного коригувального рахунку-фактури. У колонці «Код операції» буде стояти 18, а в колонці з найменуванням продавця відображено назву нашої організації:

Формуємо тепер «Коригування реалізації» з урахуванням збільшення ціни:

У документі «Корегувальний рахунок-фактура» відобразиться збільшення суми.

Коригування та виправлення надходження та реалізації та в 1С:Бухгалтерія8

Коригування та виправлення

Відповідно до Постанови Уряду РФ від 26.12.11 № 1137, поділяються два поняття:
внесення коригувань
виправлення помилок.

Коригування- Зміна первісної вартості товару або послуги, що відбулася після відвантаження за взаємною згодою постачальника та покупця.

Помилка- спочатку вказана в рахунок-фактурі невірна інформація, наприклад, неправильний ІПН/КПП, адреса відправника вантажу або одержувача вантажу і т.д.
Відповідно до цього детально змінився порядок формування самих документів.

Коригування (покроків інструкція)

Коригування у програмі формується як документ «Надходження товарів та послуг» або «Реалізація товарів та послуг».

Коригування надходження

Зменшення вартості

При зменшенні первісної вартості коригувальний рахунок-фактура відобразиться у частині 2 журналу обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур.

У книзі продажів відобразиться коригувальний рахунок-фактура. Запис у книзі продажів має відноситися до періоду, в якому документ, що реєструється, надійшов до організації.

Після цього слід відновити Раніше прийняте відрахування має бути відновлено у розмірі різниці між сумою податку до та після коригування.

Збільшення вартості

При збільшенні первісної вартості купівлі коригувальний рахунок-фактура відобразиться у 2 частини журналу обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур.

Запис у книзі покупок повинен відноситися до періоду, в якому у покупця в наявності будуть одночасно коригувальний рахунок-фактура та первинний документ на зміну умов постачання (договір, доп. угоду та ін.).

Покупець може прийняти відрахування у розмірі різниці між величиною ПДВ до та після коригування.

Порядок формування документів (докладніше можна подивитися на

1. Створіть новий документ «Надходження товарів та послуг» у журналі документів «Надходження товарів та послуг», на закладці «Коригування». При цьому в документі буде автоматично встановлений підвид «Коригування». Якщо документ створювався не на вказаній закладці, достатньо змінити в ньому підвид, клацнувши на посиланні «підвид документа» і вибравши підвид «Коригування».

2. У полі «Коррект.док.» оберіть коригований документ надходження. Після вибору програма запропонує заповнити табличну частину на підставі документа, що коригується (вихідного). При позитивній відповіді рядки з табличної частини вихідного документа будуть перенесені до табличної частини документа коригування. При відмові табличну частину користувач заповнюватиме самостійно.

3. Якщо ЦІНА і КІЛЬКІСТЬ у коригувальному документі не змінилися, їх потрібно залишити незмінними. Дані колонок «Сума різниця» та «Сума ПДВ різниця» повинні заповнюватися лише у випадку, якщо в результаті коригування вони змінювалися (якщо зменшувалися – то з мінусом). Якщо різниці в сумі та сумі ПДВ немає, значення колонок «Сума різниця» та/або «Сума ПДВ різниця» мають бути очищені.

4. Для коригувальних документів має бути налаштована окрема типова операція. Можна зробити це, скопіювавши типову операцію за звичайним надходженням, а потім виправити кореспонденцію з ПДВ.

5. Проведіть документ «Надходження товарів та послуг». Далі за посиланням «Ввести рахунок-фактуру» створюється рахунок-фактура, отриманий з видом рахунку-фактури «Корегувальна»:

6. Проведіть рахунок-фактуру.

Коригування реалізації

Зменшення вартості

При зменшенні первісної вартості коригувальний рахунок-фактура відобразиться у частині 1 журналу обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур.

У книзі покупок коригувальний рахунок-фактура відображається в періоді, коли виставлено коригувальний рахунок-фактура та є первинні документи на зміну умов постачання.

Після цього організація має право на відрахування різниці між сумою ПДВ до та після коригування.

Збільшення вартості

При збільшенні первісної вартості коригувальний рахунок-фактура реєструється у частині 1 журналу обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур.

Коригувальний рахунок-фактура позначиться у книзі продажу. Якщо відвантаження та коригування відбулися в одному кварталі, реєстрацію має відобразитись у книзі продажів за цей квартал.

Якщо відвантаження припало на один квартал, а коригування на інший, реєстрація відобразиться у додатковому аркуші книги продажів за квартал, коли відбулося відвантаження. При цьому запис даних по коригувальному рахунку-фактурі в додатковому аркуші відіб'ється з позитивним значенням, тобто без знака "мінус". Нарахування ПДВ до сплати провадиться у розмірі різниці між сумою податку до та після коригування. Нарахування треба датувати кварталом, у якому відбулося відвантаження.

Покупка ® Коригування надходження

Документ призначений реєстрації виправлених первинних документів постачальника. Наприклад, при виявленні постачальником помилки при оформленні первинних документів або у разі узгодженої між продавцем та покупцем зміни вартості раніше реалізованих товарів, робіт та послуг.

Документ можна запровадити на підставі документів Надходження товарів та послуг, Надходження дод. витрат, Коригування надходження.

Виправлення у первинних документах
Коригування за погодженням сторін

Введення на підставі

При введенні документа у шапці обов'язково потрібно вказати у полі Заснуваннядокумент, що коригується, який є підставою для введення рахунку-фактури отриманого. Поле заповнюється автоматично під час введення коригування надходження на підставі.

Перемикач та Лише облік ПДВвизначає порядок відображення документа на обліку.

Значення перемикача ПДВ, бухгалтерський та податковий обліквстановлюється у разі, коли отримання нових документів постачальника потрібно відобразити у обліку ПДВ, а й у бухгалтерському і податковому обліку.

Перемикач встановлюється автоматично, якщо у полі Заснуванняобраний документ Надходження товарів та послугз операцією Купівля, комісіяабо документ Надходження додаткових витрат. У цьому випадку таблична частина документів заповнюється автоматично. При цьому дані, що заповнені з документа підстави, не редагуються.




При виборі інших документів основ перемикач стає недоступним. У цьому випадку для коригування бухгалтерського та податкового обліку слід використовувати документ Операція (бухгалтерський та податковий облік).

Примітка
Для організацій, які застосовують спрощену систему оподаткування, та індивідуальних підприємців автоматичне коригування податкового обліку не виконується. Коригування необхідно виконати вручну.

Значення перемикача Лише облік ПДВвстановлюється в тому випадку, коли автоматичне відображення коригування в бухгалтерському та податковому обліку не передбачено або автоматичне коригування не враховує специфіки операції, що коригується. У цьому випадку таблична частина документа може бути заповнена вручну.

На підставі документа Коригування надходженняможна зареєструвати документ Рахунок-фактура отриманий за посиланням Ввести рахунок-фактуру.

У разі введення кількох коригувань одного документа надходження, за посиланням Документ надходження, що виправляєтьсяВи можете перейти до вихідного документа.

Для реєстрації виправлених первинних документів постачальника необхідно вибрати операцію Виправлення у первинних документахв меню Операція.

Товари, Послуги




Додатково

На закладках Товариі Послуги

Заснування Надходження товарів та послугз операцією Купівля, комісіяабо документ Надходження додаткових витрат.

Після заповнення закладки Товариабо Послуги

Під час проведення документа виконується анулювання рухів за вихідним первинним документом у тому податковому періоді, в якому він був зареєстрований, і формуються рухи по виправленому рахунку-фактурі.

Для формування запису у книзі покупок необхідно сформувати регламентний документ Формування записів книги покупок.

На закладці Додатково

Для відображення в обліку покупця операції зі зміни вартості та (або) кількості раніше придбаних товарів (робіт, послуг), передбаченої договором з постачальником, наприклад, при отриманні коригувального рахунку-фактури, необхідно вибрати операцію Коригування за погодженням сторінв меню Операція.Після вибору операції потрібно заповнити закладки:

Товари, Послуги




Додатково

На закладках Товариі Послугизазначаються відомості про виправлення помилок у первинному документі.

Дані на закладках можуть бути заповнені автоматично, якщо у колонці Заснуванняшапки документа вказаний документ Надходження товарів та послугз операцією Купівля, комісіяабо документ Надходження додаткових витрат.




Якщо рахунок-фактура було виписано виходячи з інших документів - табличну частину слід заповнити вручну.

Після заповнення закладки Товариабо Послугислід змінити кількість та (або) ціну товарів (робіт, послуг).

При зменшенні вартості формується запис книги продажів по відновленню раніше прийнятого до відрахування ПДВ за рахунком-фактурою, до якого виставлено коригувальний рахунок-фактура (пп.4 п.3 статті 170 НК РФ). Для цього необхідно встановити прапорець Відновити ПДВ у книзі продажу.

При збільшенні вартості різниця ПДВ може бути прийнята до вирахування (п.10 статті 172 НК РФ). Для формування запису у книзі покупок необхідно сформувати регламентний документ Формування записів книги покупок.

На закладці Додатковозаповнюються додаткові відомості для друкованої форми рахунку-фактури, а також стаття інших доходів та витрат.

На підставі документа Коригування надходженняможна ввести такі об'єкти:

Рахунок фактура отриманий




Коригування надходження