Отчетность о доходах физических лиц. Декларация о доходах госслужащих: инструкция по заполнению. Что такое налоговая декларация

В нашей стране основным законом, отвечающим за регулировку расчета ставок, учет и уплату налогов является НК ФР (Налоговый кодекс РФ). В него регулярно вносятся изменения, которые надо отслеживать.

Сбором всех налоговых отчислений, акцизов, госпошлин заведует ФНС — Федеральная и сборов. У службы есть официальный сайт во всемирной паутине — www.nalog.ru. Здесь в режиме он-лайн для удобства пользователей работают многочисленные сервисы, выложены в электронном виде законодательные акты, письма, приказы органов управления, даны рекомендации по правильному расчету и отчислению всех налогов.

Декларация о доходах включает в себя информацию:

О всех полученных налогоплательщиком доходах за отчетный налоговый период,

Об источниках выплаты доходов,

О суммах, уплаченных в качестве авансовых платежей,

О суммах налога, уже выплаченных налоговым агентам,

О суммах налога, которые надобно вернуть либо доплатить по итогам налогового периода.

Декларацию в налоговую инспекцию по существующим законам можно подать самостоятельно либо опосредованно, через законного представителя, либо отправить электронной почтой. Отделение налоговой инспекции выбирается по месту прописки представляющего декларацию о доходах лица. За несоблюдение и нарушение прописанных законодательно сроков сдачи отчетности грозит штраф. Заполнять и подавать декларацию о доходах следует в двух экземплярах - один останется в инспекции по налогам и сборам, а второй с отметкой о принятии возвращается к налогоплательщику.

При желании заполнить декларацию можно самостоятельно: вручную или в специально разработанной программе «Налогоплательщик ЮЛ», которая в бесплатном он-лайн-доступе есть на официальном сайте ФНС.

Существует два типа деклараций, которые нужно заполнять для предоставления информации о доходах. К ним относятся:

 4-НДФЛ
 3-НДФЛ

Каждая из видов деклараций предназначена для разных граждан РФ. 4-НДФЛ предусмотрена для физических лиц (индивидуальных предпринимателей), которые попадают под общую систему налогообложения, а также адвокаты и нотариусы.Что касается 3-НДФЛ, то данная декларация предназначена для физических лиц, которые занимаются трудовой деятельностью согласно трудовым договорам или арендой имущества.

Такую же декларацию заполняют и сдают до 30 апреля следующего года владельцы имущества, налоговые резиденты, граждане, выигравшие лотерею или получившие вознаграждение и другие.

Как определить, нужно ли вам составлять декларацию о доходах?

Даже если с учётом всех вычетов (покупка жилья, обучение, лечение), вы не обязаны платить налоги государству, вам в любом случае нужно заполнить и сдать декларацию о доходах в нужной форме. Существует также такое понятие, как «родительский вычет», который также влияет на заполнение и сдачу декларации. Вы недавно продали дом, который был в вашей собственности менее трёх лет? Если да, то вам тоже нужно заполнить декларацию.

Заполнить декларацию о доходах просто

Проще всего заполнить декларацию по налог на доходы физических лиц в специальной программе. Её можно скачать практически на любом популярном сайте, посвящённом налогообложению в РФ или на сайте www.nalog.ru . Программу вы сможете быстрой найти на данном ресурсе, если заглянуть в раздел «Физические лица» . На данной странице справа вы увидите нужное программное обеспечение: декларацию в формате exe. Далее, нужно скачать это файл, запустить и установить на компьютер.

Запустите программу и настройте её: укажите нужное поле (4-НДФЛ или 3-НДФЛ), в поле номер инспекции, укажите тот, где вы стоите на учёте, номер корректировки оставляете тот, что фигурирует в программе по умолчанию. Другие цифры менять не надо. Там, где нужно поставить признак налогоплательщика стоит поставить галочку на пункте «другое физическое лицо» .

Настройте также соответствующим образом графу «Сведения о документах» (фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, паспортные данные, адрес и другую информацию), «Доходы, полученные в РФ» (выбрать нужный процент (13%, 9%, 35%). После того, как вы определитесь с процентной ставкой, укажите наименование, ИНН, КПП для компании, в которой вы работаете, «Сведения о доходах» (вычеты, способы приобретения недвижимости и другие данные).

После того, как все нужные графы будут заполнены, декларацию можно просмотреть и распечатать.

Декларацию можно также заполнить от руки или сканировать, заполнить на компьютере и распечатать чернилами черного или синего цвета. Весьма полезным ресурсом для вас будет ссылка: http://base.consultant.ru/cons/rtfcache/LAW156337_2_20141105_141542.PDF , которая содержит нужный документ в формате pdf.

В такой декларации нужно заполнить аккуратно печатными буквами свои паспортные данные, код налогового органа, который примет декларацию, код ОКТМО. Далее, следует выбрать ставку, которая надлежит налогообложению (9, 13, 15, 30, 35), а также указать сумму налога, надлежащего к уплате.

Декларация за этот год помещена на 23 страницы, но заполнять вам нужно только те, которые относятся к вашей деятельности и являются обязательным для учёта. Здесь же следует указать налоговые вычеты, которые у вас есть, потому что они участвуют в формировании ставок и сумм, которые подлежат к внесению в государственную казну.

Как Вы знаете, доходы, полученные от «игры» на бирже являются налогооблагаемыми. Если этот доход был получен физическим лицом, то с него надо заплатить стандартные в России 13%. При этом налоговым агентом выступает брокер и частному инвестору/трейдеру не надо ни о чем беспокоится. Брокер самостоятельно передает все данные по доходам и начислениями подоходного налога, списывает нужную сумму с торгового или лицевого счета и т. д. А также, по необходимости, у брокера можно заказать справку 2-НДФЛ. Есть только одно «НО». Все так хорошо и здорово было до 2016 года. С этого года все вопросы налогообложения легли на плечи инвесторов.

И вот здесь начинается моя история.

Как я отчитывался о доходах в 2016 году?

Все началось с того, что в одни прекрасный день, где-то в 20-х числах апреля, я увидел почтовое извещение о том, что меня ждет заказное письмо в почтовом отделении.

«Очередное собрание акционеров в какой-то компании» — подумал я. Но нет, придя на почту и получив заветный конвертик, увидел, что письмо пришло от моего брокера (ВТБ24). Вот как выглядит это «письмо счастья»:

И приложением к нему шла справка о доходах физического лица стандартной формы 2-НДФЛ:

Прочитав письмо, я понял, чтобы в нем либо без 100 грамм, либо без юридического образования не разберешься, и надо идти в офис банка за разъяснениями. Сказано — сделано. Приехал я в офис и «манагер» мне говорит, мол, мы сами не местные и мало чего знаем. Шли бы вы лучше в налоговую инспекцию. Тут мне стало понятно, что мне предстоит провести незабываемые минуты (или часы) в компании налоговиков.

Затем я отправился искать правды в отделение ИФНС. Там мне подтвердили информацию о том, что действительно придется сдавать эту декларацию о доходах формы 3-НДФЛ. Я, уж, было хотел обидеться на ВТБ за то, что они так некрасиво поступили со мной и искать нового брокера, но инспектор мне разъяснил, что дело не в брокере и теперь придется самостоятельно отчитываться перед государством.

В моем же случае вся ирония сложившейся ситуации еще была в том, что в 1-м квартале 2016 года я уже отчитался о доходах, сдав соответствующую декларацию. В итоге, пришлось делать корректирующую форму и сдаваться вновь. Иначе стал бы злостным налоговым неплательщиком. 🙂

Ну, а теперь в виде этакого бонуса я постараюсь в двух словах рассказать о том, что такое декларация формы 3-НДФЛ, как ее правильно заполнить, где и как потом сдать.

Что такое декларация формы 3-НДФЛ?

Декларация формы 3-НДФЛ — это документ, согласно которому физические лица отчитываются перед государством за доходы, полученные в отчетном периоде.

Кто обязан сдавать декларацию?

В обязательном порядке декларировать свои доходы должны следующие физические лица:

• получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
• получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
• налоговые резиденты России, получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
• получившие доход, с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
• получившие выигрыш, выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
• получившие от физических лиц доходы в порядке дарения.
• нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Если Вы попадаете хотя бы под описание одного из этих пунктов, то поздравляю, Вам надо отчитываться. А, если Вы торгуете на бирже, и у Вас была хотя бы 1 прибыльная сделка, то Вы однозначно попадаете под 1-й пункт.

Сроки сдачи декларации

Доходы декларируются один раз в год. Сдается декларация в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля. Так, например, декларируя доходы за 2015 год, отчитаться нужно (было) не позднее 30 апреля 2016 года. Следует отметить, что данные сроки были актуальны в 2015 году, возможно, в следующем они будут другими.

Штрафы

За несвоевременную сдачу налоговой отчетности придется заплатить штраф государству. Если налог был уплачен, то штраф фиксированный — 1000 рублей. Если же налог уплачен не был, то заплатить придется 5% суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не менее 1 000 рублей и не более 30% указанной суммы.

Форма подачи декларации

Декларацию можно сдать лично в отделении налоговой инспекции по месту прописки или пребывания. Либо почтой. Или же в электронном виде через специальные фирмы. Стоит отметить, что налоговики утверждают, мол, можно всю отчетность сдавать через личный кабинет налогоплательщика. Но у меня этого сделать в итоге так и не получилось.

Как узнать о задолженности по налогам?

Узнать о своей задолженности перед налоговыми органами можно следующим образом:

1. Обратившись лично в отделение налоговой инспекции по месту жительства.
2. На официальном сайте ИФНС в личном кабинете налогоплательщика .
3. Через портал Госуслуги , конечно, если зарегистрированы на нем.
4. С помощью федеральной базы данных судебных приставов .

Где и как заплатить налоги?

Для того, чтобы заплатить налоги достаточно знать только сумму задолженности и реквизиты. На официальном сайте налоговой есть замечательный сервис (), с помощью которого можно сформировать платежный документ (ПД).

Ну, а заплатить налог можно в любом банке или системе дистанционного обслуживания, а-ля, Сбербанк-онлай, Теле-банк от ВТБ и прочее…

Как заполнить форму декларации 3-НДФЛ?

Конечно, можно пойти к посредникам и заплатить некоторую сумму за их услуги, но зачем, если это можно сделать самостоятельно, буквально, в течении 5−10 минут. Заполнять ее мы будем в специальной программке, которую распространяет налоговая. Соответственно, идем на сайт налоговой , скачиваем и устанавливаем программу «Декларация».

https://сайт/fondovyj-rynok/kak-zapolnit-deklaraciyu-3-ndfl.html

С наступлением весны приходит пора представления отчетности контролирующим органам юридическими лицами и бизнесменами. Наряду с ними декларируют свои доходы и обычные граждане, заполняя форму 3-НДФЛ. Наша публикация расскажет о том, какие сроки подачи декларации установлены, а также коснется различных аспектов оформления этого документа.

Декларация о доходах: кто обязан отчитаться

Для официально трудоустроенных граждан, не имеющих других доходных поступлений, составление декларации неактуально, поскольку работодателем налог с их доходов начислен и удержан. Представить в ИФНС отчет 3-НДФЛ за год должны:

• ИП, применяющие ОСНО , ЕНВД (если получает доход, не подпадающий под заявленный спецрежим), УСН (если основание для применения упрощенной системы налогообложения утрачено);
• Частнопрактикующие или самозанятые граждане, например, юристы, адвокаты, преподаватели-репетиторы и др.;
• Обычные физические лица, получившие доход, который не был обложен налогом. Например, задекларировать доходы следует продавцам недвижимости, которая находилась у них в собственности менее 3 лет, лицам, получающим доходы от сдачи имущества в аренду, либо другие доходы.

Форма 3-НДФЛ заполняется и гражданами, решившими воспользоваться льготами по возврату части израсходованных средств на приобретение жилья, обучения, лечения и т.п. из сумм уплаченного ранее налога.

Сдача декларации 3-НДФЛ является обязанностью для подтверждения дохода и правом – для возврата налога. Эта общность различных целей заканчивается, когда речь заходит о сроках представления декларации. Если для возврата НДФЛ документ носит заявительный характер (оформил – получил вычет) и сроки подачи в этом случае не устанавливаются (но нельзя забывать о трехлетнем периоде исковой давности), то для подтверждения доходов и исчисления налога они жестко ограничены. Об этом аспекте в статье и пойдет речь. Разобравшись в том, кто должен сдавать декларацию о доходах, поговорим о сроках ее представления и особенностях составления разными категориями плательщиков.

Срок подачи декларации о доходах

Ст. 229 НК РФ определено представление формы в ИФНС не позднее 30 апреля года, наступившего за окончившимся. В 2018 году эти сроки будут несколько изменены в результате переноса праздничных и выходных дней. Последним днем подачи формы 3-НДФЛ будет являться 3 мая 2018. Подать декларацию можно в бумажном или электронном виде через портал госуслуг или из личного кабинета плательщика, зарегистрированного на сайте ФНС.

Как заполнить декларацию о доходах

Декларировать доходы за 2017 год можно по обновленной форме, разработанной налоговиками и утвержденной приказом № ММВ-7-11/822. Бланк декларации о доходах физлица в обновленной редакции вы найдете на нашем сайте. Здесь же представлена информация об особенностях документа, внесенных трансформациях, тонкостях его заполнения, а также образец заполнения декларации.

В отличие от обычного гражданина, оформляющего 3-НДФЛ лишь при получении дохода, бизнесмен обязан представить декларацию о доходах ИП даже в случае, когда получен убыток. Придется заполнять форму с нулевыми значениями, поскольку непредставление декларации может спровоцировать начисление штрафа или блокировку счета. Все нюансы, связанные с составлением предпринимателем формы 3-НДФЛ и сроками ее подачи рассмотрены в посвященной этому вопросу консультации .

Особым образом декларируют собственные доходы (и расходы) государственные служащие. Формирование деклараций этой категории определяется методическими рекомендациями по заполнению декларации о доходах. В статье , опубликованной на нашем сайте и посвященной этой теме, рассматриваются особенности составления декларации о доходах сотрудников МВД, госслужащих и граждан, претендующих на замещение государственных должностей.

Вопросы оформления декларации 3-НДФЛ

Заполнение декларации о доходах нередко ставит обывателя в тупик. Разъясним вопросы, ответы на которые не всегда можно выяснить. К примеру, не всем известно, что такое облагаемая сумма дохода в декларации.

Эту сумму, как полученный доход, физлицо указывает в листе А декларации по стр. 080. Как правило, она равна общему доходу (стр. 070), подлежащему налогообложению. Противоположно иная интерпретация облагаемой суммы будет, если гражданин оформляет 3-НДФЛ для получения вычета. В этом случае в листе А указывают облагаемую сумму дохода не для уплаты, а для возврата. Величина ее будет равняться разнице между полученной суммой дохода и суммой, на которую налоговая база уменьшена (например, при предоставлении имущественных или социальных вычетов).

Недоумение часто вызывает графа «род занятий ребенка» в декларации о доходах госслужащих, хотя это всего лишь констатация статуса малыша. Если он не ходит в детсад или школу, то его статус «иждивенец». Статус ребенка, посещающего дошкольное учреждение – «воспитанник детсада (ДОУ) № …». Род занятий взрослых неработающих членов семьи госслужащего определяется как «безработный», если он признан таковым службой занятости. В остальных случаях эту графу заполняют фразой «временно не работает».

Как заполнить декларацию для возврата вычета при покупке квартиры вы узнаете отсюда . А в данной статье подробно разъясняется, как получить вычет на лечение.

Сразу скажем, декларация о доходах физических лиц 2019 года изменилась. С чем связаны эти изменения, кому и на каком бланке заполнять отчет за 2018 год, а также как оформить страницы этой декларации, расскажет наша публикация. Ответ на этот вопрос дает ст. 229 НК РФ. Если сказать коротко, то, прежде всего, это предприниматели на ОСНО, а также лица, продавшие свое имущество. Подать 3-НДФЛ придется также частнопрактикующим специалистам.

Кто сдает 3-НДФЛ в 2019 году

Если же говорить о полном перечне лиц, сдающих декларацию о доходах физических лиц, то он выглядит так:

• Предприниматели на ОСНО.
• ИП на ЕНВД и УСН, получившие доходы, которые не относящиеся к «спецрежимной» деятельности; при вынужденной утрате права на спецрежим.
• Иностранцы, осуществляющие деятельность в РФ на основании патента.
• Частнопрактикующие лица - оценщики, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, частные детективы и др.
• Физлица, продавшие ранее купленное недвижимое имущество, при условии, что оно находилось в их собственности меньше 5 лет.
• Физлица, продавшие ранее приватизированную или подаренную близким родственником недвижимость, при условии, что эти объекты находились в их собственности меньше 3 лет.
• Физлица, продавшие прочее имущество, находившееся в их собственности меньше 3 лет.
• Граждане, выигравшие в лотереях, казино и в других подобных рискованных играх.
• Физлица, сдававшие свое имущество в аренду.
• Граждане, получившие вознаграждение за рубежом, кроме госслужащих-резидентов РФ, трудящихся за границей.
• Физлица, которым подарено имущество, ценные бумаги и прочие активы гражданами, не являющихся их родственниками или предпринимателями.
• Физлица-наследники авторов литературных произведений, изобретений, научных трудов, получившие доход с вознаграждений.
• Другие граждане, получившие в 2017 году доход в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 НК РФ и обязанные подать декларацию о доходах физических лиц.

ВАЖНО!

Граждане, получившие выплаты от неналоговых агентов, теперь отчитываться по НДФЛ не обязаны. Ранее действовали другие правила: необходимость подачи 3-НДФЛ возникала у физлица в том случае, если сторона, выплатившая доход, письменно сообщила ему о невозможности удержания НДФЛ. Теперь же гражданину ничего самостоятельно подавать не нужно, а уплачивать налог он будет по квитанции, пришедшей из ИФНС.

На каком бланке оформлять налоговую декларацию о доходах физических лиц

Новая форма 3-НДФЛ утверждена – Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569.

Новую форму 3-НДФЛ упростили – теперь она состоит из 13 страниц вместо 20. Также поменялась структура. Если раньше были листы с буквами от А до Е, то теперь – приложения с номерами от 1 до 8.

Срок сдачи 2019

Декларацию по форме 3-НДФЛ сдавайте в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за тем годом, за который отчитываетесь. Декларацию за 2018 год представьте не позже 30 апреля 2019 года. Указанный порядок не зависит от того, когда и как часто человек получал доходы в отчетном году (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 229 НК).