아파트를 팔 때는 세금을 내야 합니다. 아파트 판매세 계산기. 처벌 및 처벌

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발행일: 2016년 7월 15일

일반적으로 시민이 부동산을 3년 이상 소유한 경우(2016년 1월 1일부터 취득한 부동산의 경우 이 기간이 5년으로 늘어남), 해당 부동산의 판매 소득은 과세 대상이 아닙니다(제17.1조). 러시아 연방 조세법 제 217조) . 그렇지 않으면 세금 납부를 피할 수 없습니다. 그러나 재산세 공제권을 이용하면 세액을 줄일 수 있습니다. 러시아 연방 조세법은 재산 구매 시 발생하는 비용을 공제하거나 고정 금액으로 공제를 적용하는 두 가지 사용 옵션을 제공합니다(러시아 연방 조세법 제220조 2항). 두 가지 옵션을 모두 살펴보고 어느 경우에 하나 또는 다른 공제를 사용하는 것이 더 수익성이 있는지 살펴보겠습니다.

작년 말, 블라디미르 푸틴 러시아 대통령은 소유 기간에 따라 개인의 부동산 판매로 인한 소득에 대한 과세에 대한 새로운 규칙을 제정하는 법률에 서명했습니다. 혁신은 2016년 1월 1일 이후에 취득한 재산에만 적용됩니다(법률 No. 382-FZ 제4조 3항).

다음 조건 중 하나 이상이 충족되면 현재와 같이 최소 3년의 소유권 기간이 적용됩니다.

• 재산권이 가족 및(또는) 납세자의 가까운 친척으로부터 상속 또는 증여 계약에 따라 받은 경우,
• 민영화로 인해 소유권을 획득한 경우
• 부양가족과의 평생 유지 관리 계약에 따라 재산 양도의 결과로 임대료 납부자가 소유권을 받은 경우(러시아 연방 세법 217.1조 4항, 법률 제2조 11항) 382-FZ).

가까운 친척은 배우자, 부모 및 자녀, 조부모 및 손자, 전체 및 절반 (공통 아버지 또는 어머니가 있음) 형제 자매 등 직계 오름차순 및 내림차순의 친척으로 간주됩니다 (러시아 연방 가족법 제 14 조) ).

이제 재산 소유 기간을 계산하는 방법을 알아 보겠습니다. 일반적으로 재산의 소유권은 국가 등록일과 통합 국가 등록부에 해당 항목이 등록된 날짜부터 발생합니다(러시아 연방 민법 제 219조). 공제 시 부동산(예: 아파트)의 소유 기간을 계산하는 기준(계산일)이 되는 날짜입니다. 이는 예를 들어 아파트를 2011년 5월 15일에 구입한 경우 3년의 소유권 기간이 2014년 5월 15일에 만료된 것으로 간주되어야 함을 의미합니다.

그러나 국가의 재산권 등록 날짜가 중요하지 않은 경우가 많이 있습니다. 예를 들어, 상속을 받을 때 소유권은 실제 수락일이나 소유권 등록일에 관계없이 상속 개시일(즉, 유언자의 사망일)부터 발생합니다. 러시아 연방 민법 제1152조 4항). 그리고 협동 조합에서 아파트를 받으면 소유자는 마지막 지분을 지불 한 날부터 자신의 권리를 인수합니다 (러시아 연방 민법 제 218 조 4 항). 1997년 7월 21일 연방법 No. 122-FZ "부동산에 대한 국가의 권리 등록 및 거래에 관한"이 발효되기 전에 아파트가 민영화된 상황도 있습니다(1월 29일에 발효됨). 1998), 이에 대한 소유권 증명서는 이날 늦게 접수됐다. 이 경우 국가 재산 등록 증명서를 받은 날짜는 중요하지 않습니다. 아파트는 민영화 순간부터 시민의 소유로 간주됩니다(2014년 7월 18일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/35433).

부동산 매각시 개인소득세 계산에 대한 몇 가지 예를 들어보고, 부동산 보유기간 3년부터 진행해보겠습니다. 따라서 납세자가 해당 부동산을 3년 미만 소유한 경우에는 해당 부동산 판매로 발생한 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 이 경우 세액공제를 이용하여 세액을 경감할 수 있습니다.

• 고정 금액의 재산세 공제(주거용 건물, 아파트, 객실, 별장, 정원 주택, 토지 및 그 주식 판매의 경우 100만 루블, 기타 부동산 판매의 경우 250,000루블(자동차, 비) - 주거용 건물, 차고 등);
• 재산 취득과 관련하여 실제로 발생하고 문서화된 비용 금액에 대한 공제.

납세자는 이러한 공제 중 하나를 사용할 수 있지만 먼저 주어진 상황에서 어떤 공제가 더 수익성이 있는지 계산해야 합니다.

한 개인은 2013년에 700만 루블에 아파트를 구입했고, 2014년에는 820만 루블에 팔았습니다. 받은 소득(120만 루블)에 대해 13%의 세율로 세금을 납부해야 하지만 세금 공제액만큼 줄일 수 있습니다. 납세자가 어떤 공제를 사용하는 것이 더 수익성이 있는지 살펴 보겠습니다.

이 공제는 아파트 판매로 얻은 소득에서 백만 루블로 제공됩니다. 즉, 세액은 다음과 같이 계산되어야 합니다.

(8,200,000 문지름 – 1,000,000 문지름) x 0.13 = 936,000 문지름.

상황 2. 아파트 구입에 발생한 비용에 대한 세금 공제.

이러한 유형의 세금 공제를 선택한 소유자는 아파트 구입 시 발생한 비용만큼 아파트 판매로 받는 소득을 줄일 수 있습니다. 납부해야 할 개인 소득세 금액을 계산해 보겠습니다.

(8,200,000 문지름 – 7,000,000 문지름) x 0.13 = 156,000 문지름.

따라서 매각되는 부동산의 비용이 취득 중에 발생한 비용을 약간 초과하는 경우 발생한 비용에서 공제를 적용하는 것이 가장 수익성이 높습니다.

개인이 10만 루블에 차고를 구입했습니다. 2012년에 2014년에 26만 루블에 팔았습니다.

상황 1. 고정 세금 공제.

3년 미만 소유한 차고를 판매하는 경우 소유자는 25만 루블의 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 따라서 납부해야 할 세금 금액은 다음과 같습니다.

(260,000 문지름 – 250,000 문지름) x 0.13 = 1,300 문지름.

상황 2. 차고 구입 시 발생하는 비용에 대한 세금 공제.

판매 비용이 100,000루블에 달했으므로 이 공제를 적용하면 소유자는 다음 금액의 세금을 납부해야 합니다.

(260,000 문지름 – 100,000 문지름) x 0.13 = 20,800 문지름.

이 경우 소유자가 일정 금액의 세금 공제를 활용하는 것이 더 유리합니다.

고정 세금 공제는 부동산이 아닌 소유자에게 적용됩니다. 즉, 소유자가 해당 연도에 여러 유형의 부동산을 판매한 경우 최대 공제 금액은 개별적으로가 아닌 총체적인 모든 개체에 적용됩니다( 러시아 연방 세금법 제 220조 1항).

공유 소유권이 있었지만 단일 객체로 판매된 부동산에도 유사한 규칙이 적용됩니다(즉, 모든 주식은 하나의 판매 계약에 따라 소유자에 의해 판매되었습니다). 그런 다음 공제 금액은 부동산 소유권 지분에 비례하여 분배됩니다 (러시아 연방 세법 제 220 조 3 항, 2 항).

발생 비용 공제에 관해서는 매매 계약서, 인수 및 양도 행위 등 아파트 구입 비용을 확인하는 모든 서류를 수집해야합니다. 재산 (러시아 연방 세법 제 220 조 2 항 2 항). 동시에, 러시아 연방 세법은 공제를 청구할 수 있는 비용 유형에 대한 설명을 제공하지 않습니다. 유일한 요구 사항은 문서화되어 아파트 구매에 관한 지시를 받아야 한다는 것입니다.

이러한 비용에는 아파트 구입에 드는 직접 비용, 부동산 중개인 서비스, 모기지 대출 이자 등이 포함될 수 있습니다. 그리고 대출 계약에 따라 대출 계정을 유지하기 위한 관세 지불 비용, 아파트 보험, 금속 문 구입 및 설치 비용은 세금 공제에 포함되지 않습니다. 비용을 확인하기 위해 현금 영수증 주문, 판매 및 현금 영수증, 은행 명세서, 지불 주문, 판매자로부터 자금 수령 영수증 등의 문서가 제공됩니다.

교환 계약에 따라 아파트를 구입한 경우 계약 체결일에 설정된 아파트의 시장 가치만큼 공제가 제공됩니다. 이 가치를 알아내기 위해 독립 감정인의 서비스를 이용할 수 있습니다. 그의 평가 보고서는 소유주가 지출한 비용을 확인하는 문서가 될 것입니다.

모성 자본을 사용하여 아파트를 구입하는 경우가 종종 있습니다. 관계자가 설명했듯이 이러한 일회성 지원 금액은 세금 공제에 포함될 수 있으며 아파트 판매로 얻는 소득 금액이 줄어들 수 있습니다. 예를 들어 군인, 경찰관 등에 주택을 제공하는 프로그램의 일부로 주택 구매에 대한 일회성 보조금 금액에도 동일하게 적용됩니다.

예를 들어 매매 계약서 및 수락 증명서와 같은 재산 판매 사실을 확인하는 문서와 하나 또는 다른 공제를 적용할 수 있는 권리를 부여하는 문서(아파트 구입 계약, 제공 계약) 부동산 서비스 등)을 작성된 세금 신고서(양식 3-NDFL)에 첨부하여 거주지 세무서에 제출해야 합니다. 이는 부동산 매각 연도 다음 해 4월 30일까지 완료되어야 합니다(러시아 연방 조세법 제229조 1항). 이 마감일 이후에 신고서를 제출하는 경우 세무서는 지연이 발생한 각 달 전체 또는 일부에 대해 미납 세금의 5%를 벌금으로 부과하지만 세액의 30% 이하, 1,000루블 이상을 부과합니다. . (러시아 연방 세법 제119조 1항).

해당 부동산을 3년 이상 소유한 경우에만 세금 신고서를 작성하여 제출할 필요가 없습니다(러시아 연방 조세법 제228조). 부동산 소유 기간이 3년 미만인 경우, 판매 소득이 세금 공제 금액을 초과하지 않더라도 신고서를 작성하여 세무 당국에 제출해야 합니다.

대부분의 납세자들은 아파트를 판매한 후 세금을 납부해야 할 수도 있다는 것을 알고 있습니다. 그러나 세금을 납부해야 하는 경우와 금액, 납세자-판매자가 세금 납부에서 면제되는 경우를 정확히 아는 사람은 거의 없습니다. 그리고 법률이 정기적으로 변경되고 보완되며 다양한 개정이 이루어지고 있다는 점을 고려하면 이해하기가 더욱 어려워집니다.

최신 개정안은 2106년 초에 발효되었습니다.

기사 섹션:

아파트 판매세

이 세금은 판매자, 즉 판매 전에 아파트를 소유했던 사람이 납부합니다. 소유자는 러시아 연방 거주자이거나 러시아 연방 비거주자일 수 있습니다.

거주자란 러시아에 영구적으로 거주하며 연간 183일 이상을 러시아에서 보내는 사람을 말합니다.

비거주자란 연간 183일 이하로 국내에 거주하는 사람을 말합니다.

또한, 세금 납부가 면제되는 납세자 유형도 다양합니다.

세금을 내지 않는 사람:

그러나 부동산의 보유기간에는 제한이 있다.

위에 나열된 납세자는 아파트를 최소 3년 동안 소유했으며 판매 시 세금이 면제됩니다.

아파트를 판매하는 다른 모든 납세자는 아파트 판매 시 세금 납부를 면제받기 위해 최소 5년 동안 아파트 소유권을 유지해야 합니다.

이전에도 이 기간은 3년이었지만 2016년 초 법 개정이 시행되면서 이 기간이 늘어났다.

또한 최근 변경 사항에 따라 이제 주택 판매로 발생한 소득에 세금이 부과되며, 그 금액은 부동산 지적 가치의 70% 이상이어야 합니다.

아파트 판매에 대한 세금 금액

세금에 대한 세율은 판매로 인해 발생하는 소득의 13%와 같습니다. 따라서 납부할 세액을 계산하기 위해서는 소득금액을 계산해야 합니다.

세금을 계산하려면 아파트의 지적 가치에 0.7을 곱한 값을 고려해야 합니다.

아파트의 계약 가격이 더 높은 경우 이를 고려하여 같은 방식으로 0.7을 곱하여 크기에 따라 과세 표준을 계산하는 것이 허용됩니다.

따라서 납부할 세액을 계산할 때 입법자는 최대 금액을 고려해야 합니다.

아파트 판매시 세금 공제

과세표준을 줄이고 그에 따라 납부할 세액을 줄이는 방법이 있다는 것을 아는 것이 중요합니다. 이러한 방법 중 하나는 재산 공제를 사용하는 것입니다.

이 권리는 선물, 상속 또는 임대 계약의 경우 3년 이상, 기타 경우에는 5년 이상 아파트를 소유한 경우 판매자의 납세자에게 나타납니다.

공제는 납부할 세액을 계산할 때 아파트 판매 후 발생하는 소득을 줄이는 일정 금액입니다. 이 값은 1,000,000 루블입니다.

아파트가 3,000,000 루블에 판매되면 세금 계산 금액은 2,000,000 루블이 될 것입니다. 다음으로 2,000,000 루블에서 13%를 계산해야 합니다. 받은 금액은 예산에 세금으로 납부됩니다.

아파트가 1,000,000 루블 미만으로 판매되고 추가로 판매 금액이 초과하는 경우 세금을 납부할 필요가 없습니다.

또한, 판매된 아파트 구입 비용을 세금 계산 시 공제액으로 사용할 수 있습니다.

이러한 비용은 계약서, 승인 증명서, 계좌 명세서, 영수증 및 자금 이체를 확인하는 기타 문서와 같은 증빙 서류로 뒷받침되는 경우에만 고려됩니다.

확인된 비용이 소득을 초과하면 세금이 부과되지 않습니다.

아파트 매매에 대한 신고 및 세금 납부

아파트를 판매한 후 판매자는 판매 수익에 대한 신고서를 세무서에 제출해야 합니다. 판매가 발생한 다음 연도의 4월 30일 이전에 판매자 등록 장소의 세무 당국에 제출됩니다.

따라서 아파트가 2018년에 판매된 경우 판매자는 2019년 4월 30일까지 신고서를 제출해야 합니다.법이 정한 기한 내에 신고서를 제출하지 않을 경우 벌금이 부과됩니다.

세금 자체는 아파트 판매 거래가 발생한 연도의 다음 해 7월 15일까지 납부해야 합니다. 판매자는 세금을 늦게 납부하면 벌금도 부과됩니다.

신고서는 필요한 서류와 함께 세무서에 직접 제출하거나, 위임장을 받은 승인된 사람이 제출하거나, 배달 확인이 있는 러시아 우편으로 제출하거나, 전자 통신을 통해 해당 전송을 수행할 수 있는 권한을 부여받은 기관을 통해 제출됩니다. 채널.

마지막 방법이 가장 쉽습니다.

숙련된 전문가는 이를 사용하여 신고서를 오류 없이 정확하게 작성하고, 첨부해야 할 포괄적인 문서 목록을 제안하며, 세무 당국에서 적시에 신고서를 수락하도록 보장합니다.

러시아 연방 세법의 최신 입법 변경에 따라 개인이 이 부동산에 대한 소유권을 5년 이상 등록한 경우에만 민영화 아파트 판매에 대한 13%의 세금 면제가 가능합니다. 전에. 이 혁신은 2016년 1월 1일부터 등록된 아파트에만 영향을 미칩니다. 이전에 구입한 부동산을 3년 이상 단기로 소유한 경우 매각하고 세금을 내지 않을 수 있습니다.

3년의 최소 소유권 기간은 상속, 증여, 계약 및 아파트 민영화 이후에도 변경되지 않았습니다. 이 모든 경우에 소유권을 취득한 날로부터 3년이 경과한 경우에는 판매에 대한 세금을 납부할 필요가 없습니다.

나머지 부동산에 대해서는 시장 투기에 보다 효과적으로 대처하기 위해 최소 5년의 기간이 도입됐다. 우리는 아파트를 더 높은 가격에 팔고 세금을 피하기 위해 아파트를 사는 것에 대해 이야기하고 있습니다. 기간을 3년이 아닌 5년으로 늘리면 더 이상 그다지 유익하지 않으며 이러한 경우가 덜 자주 발생한다고 가정합니다.

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관료적 측면

우선, 아파트를 팔기 전, 거래의 순서와 규칙을 준수하는 것이 중요하다는 점을 분명히 이해해야 합니다. 우선, 이는 소유자가 부동산에 대한 국가 권리 등록을 완료하고 적절한 증명서를 받은 후에만 가능합니다. 그렇지 않은 경우 판매는 불법으로 간주됩니다. 더욱이 재판 중에 정부 기관과 매우 심각한 문제를 겪을 수 있습니다. 이에 대해 기대할 수 있는 최소한의 것은 상당한 벌금을 지불해야 하는 의무입니다.

결과적으로 잠재적 구매자도 경계해야 하며 증명서뿐만 아니라 통합된 부동산 권리 등록부에서 확장된 발췌문도 요구해야 합니다.

또한 새로운 규칙에 따라 아파트 가격과 세금 금액을 계산할 때 이제 부동산의 지적 가치가 고려됩니다. 이는 영구적이지 않으며 부동산 소유자의 개입 없이 매년 지적 서비스에 의해 개정됩니다. 공식 웹 사이트, 전화 또는 거주지 Rosreestr 사무실을 직접 방문하여 최신 정보를 확인할 수 있습니다.

요금 및 조건

부동산의 소유권 기간은 소유권을 등록한 날부터 기산됩니다. 이는 Rosreestr에서 취득한 소유권 증명서에 표시된 날짜입니다. 상속받은 아파트에는 다른 규칙이 적용됩니다. 이 경우 재산의 소유기간은 유언자의 사망일로부터 기산한다. 따라서 시민이 유언자 사망 후 4년 후에 아파트에 대한 권리를 등록한 경우 즉시 해당 아파트를 팔고 세금을 내지 않을 수 있습니다. 법적으로는 이미 소유권 보유 3년이 경과한 것으로 간주됩니다.

2016년에 수령한 아파트의 3년 또는 5년이 만료되지 않은 경우에도 세금을 납부해야 하며 3-NDFL 양식의 신고서를 세무 서비스에 제출해야 합니다.

세율은 두 가지뿐입니다.

개인 소득세 외에도 담당 직원이 제공된 정보의 정확성을 확인해야하는 다른 서류도 제출됩니다.

뉘앙스와 규칙

민영화 아파트 판매에 대한 소득세가 수반하는 문제를 피하기 위해 공유 소유권과 관련된 뉘앙스에 주목할 수도 있습니다. 그러한 부동산이 매각되면 한 명 이상이 납세자가 되며, 13%의 세금은 부동산의 전체 비용에 적용되지 않습니다. 이 경우 각 공유자가 납세의무자가 됩니다. 이는 서류가 포함된 개인 소득세 신고서를 각자에게 개인적으로 제출해야 하며, 각 사람은 자신의 지분 판매 금액의 13%에 해당하는 세금을 납부할 의무가 있음을 의미합니다. 지분이 동일하지 않으면 세금은 모든 사람에게 동일하지 않습니다. 동시에 공동 소유자 중 누구도 다른 소유자에 대해 책임을 지지 않습니다. 소유자 3명 중 2명만이 개인소득세를 신고하고 납부한 경우 세 번째 참가자만 체납 벌금을 납부하게 됩니다.

시민이 국가나 제3자의 도움 없이 자신의 개인 자금으로 스스로 구입한 아파트를 판매하기로 결정한 경우, 공제를 적용하고 얻은 결과에 대해 13%의 세금을 납부할 권리가 있습니다. 이 금액이 0이거나 완전히 마이너스가 된 경우 세금을 납부할 필요는 없지만 개인소득세를 세무서에 제출해야 합니다.

세무서에 연락해야 하나요?

그래도 13%의 세금 납부를 피할 수 없고, 소유한 지 3년이 되기 전에 아파트를 팔아야 한다면, 주저하지 말고 세금 서비스에 연락하세요. 아무도 당신을 위해 이 일을 하지 않을 것이고, 아무도 당신에게 상기시켜 주지 않을 것입니다. 어느 날 소환장이 도착할 것입니다.

아파트를 판매한 후 해당 가치에서 13%를 공제하고 3-NDFL 양식으로 신고서를 작성하고 서류 패키지를 준비한 후 세무 당국에 보내 보고서를 제출해야 합니다. 그 후에는 세금 자체가 납부됩니다.

양식 3-NDFL은 연방세청 공식 웹사이트에서 또는 직접 방문하여 작성할 수 있습니다. 수정이나 취소선 없이 파란색이나 검정색 잉크로 채워져 있습니다.

3-NDFL 문서:

• 신청자의 여권 및 식별 코드 사본;
• 아파트 자체에 대해 서명된 매매 계약서 사본
• 판매된 아파트 또는 계약서에 명시된 금액과 일치해야 하는 이체 금액을 나타내는 계좌의 은행 명세서
• 공유 소유권인 경우 추가 세금 분배 신청서를 제출해야 합니다.

법으로 정한 기한 내에 3-NDFL을 제출해야 하며 그렇지 않으면 처벌이 불가피합니다. 매월 계산되며 요율은 점차 증가합니다.

지불하거나 축소하지 마십시오

아파트를 판매할 때 13%의 세금을 납부하지 않거나 금액을 줄이려면 몇 가지 옵션이 있습니다. 러시아 연방 세금 코드는 다음과 같은 경우를 규정합니다.

매매가 급하지 않고 부동산 가치가 높다면 성급하게 거래를 성사시키지 않는 것이 좋습니다. 소유권을 3년 또는 5년 이상 보유하는 경우 소유자는 전체 판매에 대해 13%의 소득세를 납부할 의무가 면제됩니다. 3-NDFL 선언 또는 기타 선언도 제출되지 않았습니다.

미납에 대한 벌금

3-NDFL 신고서 제출 기한 및 지급액은 세금 코드에 따라 제공되므로 위반을 억제하기 위한 행정 조치도 간략하게 설명되어 있습니다. 시민이 시간이 없거나 다른 이유로 제때에 신고서를 제출하지 않은 경우 다음 금액의 벌금을 납부해야 합니다.

미납으로 인해 러시아 연방 세금 코드는 다음 금액의 벌금을 규정합니다.

• 미납세액의 20%
• 고의적인 탈세의 경우 40%.

최신 변경 사항에 따라 악의적인 체납 및 대규모 부채의 경우 위반자는 행정적 책임뿐만 아니라 최대 3년의 징역형에 처해질 수 있습니다. 이러한 조치는 위반 발생률을 크게 줄이기 위해 도입되었습니다.

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부동산과 관련된 모든 거래는 국가의 통제를 받습니다. 예산 지불 금액은 특정 상황에 따라 다릅니다. 수수료 금액에 영향을 미치는 주요 요인은 부동산 소유 기간입니다. 보유 기간이 3년 미만인 아파트를 판매하는 경우 판매자는 세금을 납부해야 합니다.

법률 시스템은 국가 내에서 받는 모든 소득에 대해 자체 요구 사항을 부과합니다. 평방미터를 판매한 후의 이익도 소득이므로 과세 대상입니다.

납세자는 누구인가

예산에 대한 지불은 소득을 받은 부동산의 이전 소유자가 수행해야 합니다. 그러나 러시아 거주자와 비거주자의 세율에는 차이가 있으며 시민권은 어떤 방식으로도 고려되지 않습니다.

1. 거주자(1년에 최소 183일 동안 러시아 연방에 지리적으로 거주하는 사람)에게는 13%의 세금이 부과됩니다.
2. 비거주자(1년에 183일 미만으로 러시아에 거주하는 사람)에게는 30%의 세금이 부과됩니다.

첫 번째 범주의 대표자에게 세금 코드는 세금 계산 시 공제 및 우대 조건을 제공하며, 비거주자에게는 그러한 보너스가 없으며 판매 시 부동산 소유 기간은 중요하지 않습니다.

이 법안에는 해당 국가에 얼마나 많은 사람이 거주하는지 증명하는 문서에 대한 엄격한 요구 사항이 없습니다. 외국 또는 외교 여권, 입국 신고서, 선원 여권 등을 사용하여 러시아 체류를 확인할 수 있습니다.

실습에 따르면 러시아 시민에게는 그러한 증거가 거의 요구되지 않지만 세무 당국과의 문제를 피하기 위해 사전에 세액 감소 가능성을 처리해야합니다.

3년 미만 소유한 부동산을 판매할 때 주정부에 세금을 면제받는 사람:

• 계약에 따라 아파트를 선물로 받은 사람;
• 상속권을 체결했습니다.
• 아파트를 사유화했습니다.
• 평생연금계약을 체결하여 주택을 받았습니다.

또한, 새 법안에 따르면 부동산을 소유한 기간이 5년 이상인 경우(2016년 1월 1일 이전에 아파트를 구입한 경우) 세금이 면제됩니다.

세금

세금은 주택의 지적 가치에 직접적인 영향을 받습니다. 수령한 소득 금액은 주택 가치의 70% 이상이어야 한다고 믿어집니다.

지적 가치는 위치의 편리함, 교통 허브의 존재, 중심으로부터의 거리, 편안함, 지역 및 기타 요인에 따라 정부 기관이 확립한 부동산 시장의 주택 비용입니다. 지적실, 지적 여권 또는 Rosreestr 웹 사이트에서 수치를 확인할 수 있습니다.

세금을 계산할 때 아파트의 최대 비용이 주요 지표로 사용됩니다. 지적이라면 2017년에는 0.7의 감소계수가 적용된다. 전체 계약 합의가 고려됩니다. 2016년 초 이전에 아파트를 구입한 경우 세금은 지적 가치에 따라 달라지지 않습니다.

현재 과세에는 전환기간이 있습니다. 2017년 감축계수는 0.7로 정해졌는데, 1이 될 때까지 매년 10분의 1씩 늘어나게 된다.

따라서 판매자는 자신의 재산을 분할하는 것이 가장 좋은 시기와 세금 면제가 있을 때까지 몇 년을 기다려야 하는지 여부를 고려해야 합니다.

3년 미만 소유한 아파트를 판매하는 경우 소유자는 3-NDFL 신고서를 작성하고 세액을 독립적으로 계산해야 합니다.

주거용 부동산을 매매할 때 세액은 어떻게 계산되나요?

세금 금액은 아파트 가격의 13%입니다.

예를 들어, 주인은 자신이 구입한 아파트를 1.5년 동안 소유하고 3,450,000 루블에 팔았습니다. 지적 가치는 4,850,000 루블입니다.

계산을 위해 더 큰 수치가 사용되며, 이 경우 주에서 설정합니다.

13%*(4 850 000*0,7) = 441 350

예산에 441,350 루블을 지불해야합니다.

세금 금액을 줄이는 방법

업데이트된 러시아 연방 세금 코드를 사용하면 보고 기간에 과세되는 소득 금액을 비용만큼 줄일 수 있습니다.

비용에는 공증 서비스 및 변호사 비용, 아파트 개조 작업 등에 대한 비용이 포함됩니다. 이러한 상황에서는 3-NDFL 신고서를 제출할 때 모든 영수증이 첨부됩니다. 지출이 소득을 초과하는 경우 세금 납부는 필요하지 않지만 어떤 경우에도 신고서를 제출해야 합니다.

예:

2017년 초에 아파트를 3,500,000 루블에 구입했습니다. 지적 가치는 3,200,000이며, 2월에 수리 회사에서 수행한 작업에 대해 300,000 루블의 정산 영수증이 있습니다. 새 세입자는 부동산을 매각하기로 결정하고 구매자를 찾습니다. 그들은 법률 사무소에 연락하여 3,900,000 루블에 대한 구매 및 판매 계약을 작성합니다. 변호사 비용으로 3000이 지출되었습니다.

세금은 다음과 같이 계산됩니다.

• 소득 금액은 3,600,000입니다.
• 비용 금액 – (3,500,000+300,000+3000) = 3,803,000;
• 소득 - 비용 - (3,900,000 - 3,803,000) = 97,000, 이 수치에서 세금이 계산됩니다.
• (297 000*13%) = 12 610.

38,610 루블 – 아파트 판매로 인한 소득에 대한 세금으로 예산에 납부해야 합니다.

세액공제권을 이용하여 세액을 줄일 수 있습니다. 주거용 부동산을 판매하면 1,000,000 루블입니다.

• 2명이 1년 동안 균등 지분으로 아파트를 소유합니다.
• 판매할 때 구매자와 각각 2개의 계약을 체결하고 세금 대상 금액을 줄일 수 있습니다.
• 4,000,000 루블에 아파트를 판매하는 경우 각 계약은 2,000,000의 가격으로 작성됩니다.
• 세금 공제를 제외하면 판매자당 소득은 1,000,000이 됩니다.

따라서 각 납세자는 주에 130,000 루블을 제공합니다.

공제액은 1년에 한 번만 사용할 수 있습니다.

이로 인해 세액이 줄어들지는 않지만 소유자가 동일한 과세 기간에 새 부동산을 구입하는 경우 소득세 환급을 통해 이전에 지불한 금액을 보상할 수 있습니다.

세금은 어떻게 납부되나요?

아파트 소유 기간이 3년 미만인 경우, 매각 후 직접 세금을 계산하고 세무 당국에 신고서를 제출해야 합니다. 보고 기간은 1년으로 간주됩니다. 양식 3-NDFL은 보고 연도 다음 해 4월 30일까지 제출되어야 합니다.

비용으로 인해 세액이 감소하는 경우 해당 비용을 확인하는 모든 서류가 신고서와 함께 제공됩니다.

미납에 대한 처벌

Form 3-NDFL이 지정된 기간 내에 제출되지 않은 경우 지연되는 매월마다 세액의 5% 벌금을 지불해야 하지만 최소 1000루블 이상이어야 합니다. 예산에 지불할 금액이 없더라도 벌금은 부과됩니다.

납부가 늦어지면 벌금이 월 20%로 늘어납니다.

법을 어떻게 피할 수 있으며 그 결과는 무엇입니까?

세금 납부를 원하지 않는 많은 소유자는 거래 결과로 실제로받은 금액보다 훨씬 적은 금액을 구매 및 판매 계약에 표시합니다. 예를 들어, 서류에 1,000,000 미만의 숫자를 기재하면 공제액만큼 감면된 과세액은 0이 됩니다.

그러나 이러한 관행은 구매자에게 적합하지 않은 경우가 많습니다.

1. 모기지 대출 계약에 따라 아파트를 구입하는 경우 이 점이 기본입니다.
2. 법원이 거래가 무효하다고 판단하면 아파트는 판매자에게 반환되며 구매자에게는 계약서에 명시된 금액만 남길 수 있습니다.

부동산이 마음에 들면 새 소유자가 판매자에게 세금을 지불하는 데 동의하면 돈을 잃을 위험을 피할 수 있습니다. 그러나 이 옵션은 많은 사람들에게 적합하지 않습니다.

이러한 투기 행위로 인해 부동산 매매 소득에 대한 세금을 계산할 때 지적 가치를 고려하는 법률이 변경되었습니다. 이전에는 계산 시 재고 가치가 고려되었는데, 이는 상당히 낮으며 시장에서 해당 물건의 실제 가격을 반영하지 않습니다. 이러한 변화는 부동산 소유 기간에도 영향을 미쳤습니다. 이제 2016년 초부터 아파트를 구입하고 5년 동안 소유할 때까지 아파트를 판매하는 모든 사람은 세금을 납부해야 합니다.

아파트 판매세에 관한 동영상

3년 미만 소유한 부동산의 매각은 표준 방식으로 공식화됩니다. 하지만 이 경우에는 세금 납부에 주의해야 합니다. 예산에 납부해야 할 금액이 있는지 여부에 관계없이 세금 신고서 작성은 필수입니다.

각 사람은 자신의 재산을 팔 때 법에 따라 국고에 세금을 납부할 의무가 있습니다. 아파트 판매에 대한 소득세를 올바르게 신고하는 방법과 오늘날 납세자에게 어떤 혜택이 있는지에 대해 이 기사에서 배울 수 있습니다.

소득세법

러시아 연방 세법 제207조 "납세자"의 1항에 따라 개인 소득세 납부자는 러시아 연방 거주자, 즉 개인입니다. 해외 장기 여행을 위해 휴식 없이 6개월 이상 러시아에 거주하는 사람 및 이곳에서 소득을 얻는 비거주자. 또한 두 범주의 시민 모두 공식적으로 소득을 받아야 하며, 이는 소득세가 부과됩니다.

파라에 따르면. 5 조항 1 예술. 러시아 연방 세법 208조에 따라 판매된 부동산(아파트 포함)은 과세 소득의 대상이 될 수 있습니다. 이에 따라, 예를 들어 비거주자가 업무를 수행하지 않고 급여도 받지 못하지만 주 영토에 부동산을 소유하고 이를 누군가에게 판매하는 경우, 그는 세금을 납부할 의무가 있습니다. 주 예산. 탈세는 일반적으로 법에 의해 처벌될 수 있습니다. 이는 정부 기관이 세금 납부를 회피하는 사람들에게 행정적 처벌을 가할 수 있음을 의미합니다.

러시아 연방 조세법 208조 5항 3항에 따라 러시아 연방 외부에서 재산을 소유하고 이를 마음대로 판매하는 러시아 시민도 다음에 대한 소득세를 납부해야 합니다. 시간과 전체. 이는 부동산 매각으로 인한 현금 또는 비현금 자금 유입이 개인의 소득으로 인식되며 개인이 자신의 재량에 따라 이를 처분할 권리가 있기 때문입니다. 이 원칙에 따르면, 러시아 연방 영토와 해외 모두에서 부동산 판매로 인한 자금 수령에는 수령한 소득에 대한 세금 납부가 포함된다는 점을 이해해야 합니다.

아파트 매매 시 소득세를 계산할 때 과세표준은 매매계약서에 명시된 가액입니다. 원칙적으로 특정 지역의 경제상황에 따라 정해지는 시장가격이다. 계약서에 외화 가격이 명시되어 있는 경우 소득은 항상 러시아 통화로 신고되므로 정해진 환율에 따라 가격을 러시아 루블로 변환해야 합니다.

아파트 판매시 개인 소득세 계산

러시아 연방 세법 제217조 "과세 대상이 아닌 소득" 제17.1항에 따라 납세자는 아파트를 3년 이상 소유한 아파트를 판매할 때 세금을 내지 않을 권리가 있습니다. 이 경우 사람이이 아파트에 살았는지 여부는 중요하지 않습니다. 유일한 중요한 것은 3 년 이상 전에 발행 된 소유권을 확인하는 증명서를 손에 가지고 있다는 것입니다. 이 문서에 표시된 발행일은 이 기간의 시작점으로 간주되며 세무 당국에 신고서를 제출할 때 신뢰할 수 있습니다.

해당 부동산을 3년 미만 소유한 경우 아파트를 판매할 때 개인소득세를 납부해야 하며 세율은 13%입니다. 이 경우 세금 계산에 두 가지 옵션을 사용할 수 있으며 각 옵션은 특정 상황에서 유용합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

1. 주에서 제공하는 재산 공제를 사용합니다.

   현재 재산 공제는 백만 루블에 해당합니다. (러시아 연방 세법 제 220조 "재산세 공제" 1항 2항) 이는 과세 기준을 계산하는 데 사용됩니다. 따라서 이 공제액은 매매 계약서에 명시된 아파트 비용에서 차감된 후 그 차액에 세율(13%)을 곱합니다.

   
   예를 들어, 아파트가 2,150,000 루블에 판매된 경우 예산에 지불할 세금 계산은 다음과 같습니다.
   (2,150,000 - 1,000,000) * 13% = 149,500 문지름

   아파트 비용이 100만 루블 미만일 수 있다는 점을 고려해야 합니다. 예를 들어, 950,000 루블이면 개인 소득세를 납부할 필요가 없으며 계산 자체에는 다음 그림이 표시됩니다.
   (950,000 - 1,000,000) * 13% = - 6,500 문지름.

   값이 음수이므로 납세자에게는 예산에 대한 세금 납부를 면제받을 권리가 있습니다.

2. '수입-지출'을 계산하는 공식을 사용하세요.
   러시아 연방 세법 제 220조 "재산세 공제" 2항 2항에 따라 납세자에게는 합법적인 재산세 공제를 사용하지 않고 이를 대신하여 소득을 줄일 수 있는 기회가 부여됩니다. 아파트 매매. 따라서 이러한 유형의 거래를 수행하면서 얻은 소득은 이 부동산을 구매할 때 처음에 발생한 비용만큼 감소됩니다. 모든 비용은 관련 문서에 의해 문서화되고 뒷받침되어야 하며, 그렇지 않으면 세무 당국이 해당 비용을 고려하지 않을 수 있다는 점에 유의해야 합니다.

   이 옵션은 확인된 비용 금액이 100만 루블을 초과하는 상황에서 매우 편리합니다. 그렇지 않으면 아무런 의미가 없습니다. 예를 들어, 아파트가 2,150,000 루블에 판매되었고 초기 구매 또는 건설 비용이 1,200,000 루블인 경우 예산에 지불할 세금 계산은 다음과 같습니다.
   (2,150,000 - 1,200,000) * 13% = 123,500 문지름

   세금을 계산하는 데 사용되는 비용은 매우 다양할 수 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

   당신의 권리를 모르시나요?

   • 신규 건설을 위한 설계 및 견적 문서 개발 및 분석;
   • 다양한 건축 및 마감재 구매;
   • 2차 주택 시장과 건설 중인 건물 모두에서 아파트를 직접 구매하는 데 드는 비용
   • 건설 또는 마무리 활동과 직접적으로 관련된 작업 또는 서비스에 대한 지불 비용;
   • 다양한 통신 네트워크(물 공급, 가스 공급, 하수도, 전기 네트워크) 연결 비용.

또한 아파트를 구입하지 않고 상속이나 증여의 목적으로 받은 경우 과세표준을 줄이는 데 사용되는 비용이 없다는 점을 고려해야 합니다. 이러한 상황에서는 개인 소득세 계산 기준을 어느 정도 줄일 수 있는 재산 공제를 적용하는 것이 좋습니다.

세금 계산 및 납부의 특징

아파트 판매에 대한 소득세에는 특정 기능이 있으며 모든 납세자는 이에 대해 알아야합니다. 특별한 상황은 여러 사람이 공동으로 소유한 부동산을 매각하는 것입니다. 예를 들어 세 사람이 동일한 지분으로 아파트를 소유하고 그 가치가 2,150,000인 경우 소득세를 계산하는 방법은 무엇입니까? 이전에 계산했듯이 100만 루블의 재산 공제를 고려합니다. 149,500 루블을 지불해야합니다. 예산에. 소유자가 성인 3명인 경우, 이 세금 부담은 지분에 따라 분배됩니다.

즉, 149,500:3 = 49,667 루블입니다.

또한, 소유자가 미성년 자녀인 경우에는 부모가 세금을 납부해야 합니다.

친척이 아닌 여러 사람(예: 공동 아파트의 이웃)이 아파트에 대한 소유권을 갖고 있는 경우, 각자는 자신이 소유한 아파트의 지분에 따라 세금을 납부해야 합니다. 또한, 그들 각각은 판매되는 아파트의 일부에 대한 소유권을 확인하는 증명서를 가지고 있어야 합니다.

주택을 팔 때 세금을 내는 또 다른 특징은 받은 자금이 다른 부동산을 구입하는 데 사용될 경우 납세자는 해당 세금을 예산에 납부하는 것이 면제되지 않는다는 것입니다. 법에 따르면 아파트를 구입할 때 모든 납세자는 법에 따라 최대 260,000 루블까지 확정된 재산세 공제를 받을 권리가 있습니다. 부동산을 매매한 후 구매하는 경우 세무서와 협의하여 소득세 및 공제액을 상쇄할 수 있습니다. 즉, 납세자는 정해진 금액만큼 세금을 납부하지 않아도 되지만, 공제도 받을 수 없게 됩니다. 고려해야 할 유일한 점은 두 거래가 동일한 과세 기간에 수행되어야 한다는 사실입니다.

부도덕한 납세자들이 매매계약서에 아파트 가격을 고의로 과소평가해 세금 납부를 고의로 회피하는 상황이 있다. 당연히 소득이 적을수록 주 예산에 납부해야 하는 세금도 줄어듭니다. 그러나 과세당국은 이런 선례가 있기 때문에 주택비용을 다각도로 주의 깊게 분석하고 평가한다. 특정 지역이나 지역의 유사 아파트 시가보다 현저히 낮을 경우 세무당국이 사전에 위조나 부정확한 정보 제공 사실을 더욱 세밀하게 확인할 가능성이 높아진다. 사기 사실을 확인하면서 국가. 당국은 판매자에게 행정 벌금을 부과할 권리가 있지만 어느 누구도 해당 세금 납부를 면제해 주지는 않습니다.

세무 당국에 서류를 제출하는 절차

소득세를 올바르게 처리하고 납부하려면 법률이 정한 모델(양식-3NDFL)에 따라 세금 신고서를 작성해야 합니다. 납세자의 기본 등록 데이터, 아파트 판매로 얻은 소득 금액 및 납부해야 할 세액을 나타냅니다. 이 경우 신고서와 함께 납세의 유효성을 확인하는 데 필요한 서류를 모아 제출해야 합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 러시아 시민의 여권 사본;
• 재산 공제 신청(이 세금 계산 옵션을 사용하는 경우)
• 아파트 증명서 (소유권 증명서);
• 부동산 매매 계약;
• 자금 수령에 대한 구매자로부터의 지불 영수증 또는 영수증;
• 이전 기간의 아파트 구입 비용을 확인하는 서류 사본(“소득-지출” 세금 계산 방법을 사용하는 경우)

모든 서류를 확인하고 세금 신고 및 계산의 정확성에 대해 긍정적인 결정을 내린 후 납세자는 세금이 이전될 세부 사항을 확인해야 합니다. 이는 러시아 연방 영토 내 은행 지점 또는 러시아 연방 영토에 위치하고 권한을 보유한 외국 은행 지점을 통해서만 비현금 방식으로 이체됩니다. 개인소득세를 현금으로 납부하는 것은 해당 국가의 모든 납세자에게 금지되어 있으므로 현금으로 납부하는 것은 불가능합니다.

납세자가 아파트(3년 이상 보유 또는 세금이 마이너스인 경우)를 판매할 때 세금을 면제받을 권리가 있는 경우에는 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 이는 납세자가 과세 면제 소득을 표시할 수 없는 러시아 연방 조세법 제229조 4항에 명시되어 있습니다. 그러나 개인이 서류 묶음을 제출하면 세무 공무원은 이를 수락하고 확인할 의무가 있습니다.